2021 Guide de référence des conseillers - Aussi accessible dans le Café des conseillers : www.cafeconseiller.ca
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2021 Guide de référence des conseillers Aussi accessible dans le Café des conseillers : www.cafeconseiller.ca
Ensemble,
nous sommes forts.
J’ai le plaisir de vous présenter
notre Guide de référence
des conseillers 2021.
Une base stable – des solutions novatrices des conseillers 2021 utile pour vous aider à
offrir à vos clients les conseils dont ils ont besoin.
À l’approche de 2021, j’aimerais remercier
Les pages qui suivent fournissent des
sincèrement tous les conseillers et leurs
renseignements pertinents et à jour sur
équipes de soutien d’apporter à vos clients le
les stratégies de placement, des données
calme dont ils ont besoin pendant cette période
historiques du marché et des données
sans précédent de crise et de volatilité sur les
fiscales à jour pour vous aider à démontrer
marchés. Tandis que nous continuons de subir
ce que vous pouvez apporter aux clients.
les répercussions de cette crise à divers degrés,
Vous trouverez d’autres renseignements
votre soutien et vos solutions novatrices de
sur les placements, des ressources
distanciation sociale apportent sans aucun doute
numériques et des renseignements sur la
la paix et la confiance aux nombreux Canadiens
production sur notre site Web de Gestion
qui comptent sur vous. Je tiens également à vous
de placements Manuvie.
remercier de votre accueil chaleureux alors que
je prends la direction des activités canadiennes Les conseils constants donnés par les
de gestion de patrimoine et d’actifs de Gestion conseillers aux Canadiens sont plus que
de placements Manuvie. jamais nécessaires, et Manuvie est votre
partenaire de confiance pour soutenir
Les conseils d’un conseiller de confiance n’ont
votre réussite.
jamais été aussi importants pour les Canadiens,
qui essaient de comprendre le marché, de
modifier leurs objectifs de placement et leurs
priorités. Soyez assuré que l’expérience et la Cordialement,
longévité de Manuvie vous offrent, à vous et à vos
clients, des bases solides.
Rester sur la bonne voie et investir à long terme
est toujours judicieux, peu importe les revirements Leo Zerilli
qui surviennent en cours de route. J’espère Chef, Gestion de patrimoine et d’actifs, Canada
que vous trouverez notre Guide de référence Gestion de placements Manuvie
Table des matières
Rendements antérieurs Planification fiscale
Rendement des catégories d’actif ........................................................................ 6 Régimes d’épargne individuels .......................................................................... 30
Croissance de 10 000 $ à long terme ................................................................ 8 Comparaison des options d’épargne .................................................................. 31
Les périodes de crise sont souvent suivies de périodes de croissance .................. 8 Plafond annuel de cotisation à un CELI et à un REER .......................................... 32
Sommaire de l’évolution de l’inflation ................................................................. 10 Régime enregistré d’épargne-études ................................................................. 34
Les avantages de la diversification .................................................................... 12 Traitement fiscal des dons de bienfaisance ........................................................ 35
Régimes de retraite offerts par l’employeur – Plafonds de cotisation
et restrictions relatives aux retraits par type de régime ...................................... 36
Accumulation du patrimoine
Qu’advient-il des droits à retraite immobilisés? ................................................... 38
La puissance des intérêts composés ................................................................. 14
Fractionnement du revenu de pension ............................................................... 39
Répartition de l’actif .......................................................................................... 15
Fonds enregistré de revenu de retraite .............................................................. 40
Diversification mondiale ................................................................................... 16
Retenues d’impôt ............................................................................................. 41
Tout un éventail de rendements ......................................................................... 16
Fonds de revenu viager ..................................................................................... 42
Régime de pensions du Canada ........................................................................ 44
Production d’un revenu Sécurité de la vieillesse .................................................................................... 45
Solutions de revenu .......................................................................................... 18 Supplément de revenu garanti .......................................................................... 45
Risques et objectifs à la retraite ........................................................................ 20
Importance de la séquence des rendements ..................................................... 22
Tables d’impôt
Stratégie de la tranche des liquidités ................................................................. 24
Principaux crédits d’impôt non remboursables – 2020 ...................................... 46
Traitement fiscal du revenu de placement .......................................................... 26
Taux d’imposition fédéral et provincial maximums, tranches d’imposition
Retraits de fonds de placement – Calcul de l’impôt ............................................ 28 et surtaxes applicables en 2020 ...................................................................... 48
Taux réels d’imposition du revenu des particuliers pour 2020............................. 52
Taxes et frais de vérification/d’homologation par province .................................. 54
Principaux taux d’imposition des sociétés (taux fédéral et provincial combinés).....56
Votre équipe des ventes de Manuvie .................................................................. 58
Sauf erreurs ou omissions – Manuvie, sa direction et son personnel déclinent toute responsabilité
quant aux conséquences des erreurs ou des omissions, et quant à la nature et au contenu de ce document
ou des pages qui y sont citées.
© Manuvie, 2021.
Rendements antérieurs
Offrez à vos clients une perspective intéressante sur les marchés grâce
Rendements antérieurs
à des graphiques et des tableaux qui montrent le rendement de différentes
catégories d’actif au cours des 15 dernières années, l’érosion du revenu causée
par l’inflation et la réduction de la volatilité que permet un portefeuille diversifié.
Rendement des catégories d’actif
Croissance de 10 000 $ par catégorie d’actif
Du 1er octobre 2005 au 30 septembre 2020
($) 45 000
40 000
35 000
30 000
25 000
20 000
15 000
10 000
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— Indice composé de rendement total S&P 500 ($ CA) Source : Morningstar Direct, au 30 septembre 2020.
— Indice de rendement global MSCI Monde ($ CA)
À titre indicatif seulement. Les rendements passés
ne sont pas garants des rendements futurs. L’indice n’est
— Indice de rendement global MSCI Marchés émergents libres ($ CA)
pas géré et il n’est pas possible d’y investir directement.
— Indice composé de rendement total S&P/TSX
— Indice de rendement global MSCI EAEO ($ CA)
— Indice de rendement total Bloomberg Barclays Multiverse ($ CA)
— Indice obligataire universel FTSE TMX Canada
— Indice de rendement total des actions à petite capitalisation S&P/TSX
— IPC – Indice d’ensemble
6 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 7
Croissance de 10 000 $ à long terme
Rendements antérieurs
Indice composé de rendement total S&P/TSX
2 500 000
Conseil
Solutions en ligne vous aident à communiquer
2 000 000
avec vos clients en tout temps à partir
d’un ordinateur de bureau ou portable,
1 500 000 ou d’un appareil mobile. Choisissez parmi
($) plus de 230 articles et vidéos à envoyer
par courriel, à publier ou à partager
1 000 000
sur les médias sociaux. Visitez le site à
l’adresse solutionsmanuvie.ca/conseiller.
500 000
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Source : Morningstar Direct, au 30 septembre 2020. À titre indicatif seulement. Les rendements passés ne
sont pas garants des rendements futurs.
L’indice n’est pas géré et il n’est pas possible d’y investir directement.
Les périodes de crise sont souvent
suivies de périodes de croissance
Indice composé de rendement total S&P/TSX
25 000
2008 :
2000 : Crise financière
Variation de la croissance – base 100
20 000 Éclatement de la bulle Internet
15 000 1999 :
Crise monétaire asiatique
10 000
1987 : 2020 :
Krach boursier
Krach boursier
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Source : Morningstar Direct, au 30 septembre 2020. À titre indicatif seulement. Les rendements passés
ne sont pas garants des rendements futurs. L’indice n’est pas géré et il n’est pas possible d’y investir
directement. Les périodes de crise illustrées dans le tableau ci-dessus ne sont pas déterminées par
Morningstar Direct.
8 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 9Sommaire de l’évolution de l’inflation
Rendements antérieurs
Indice des prix à la consommation de 1971 à 2020
Prix à la consommation Variation par rapport Prix à la consommation Variation par rapport
Année Année
(2002 = 100) ($) à l’année précédente (%) (2002 = 100) ($) à l’année précédente (%)
1971 20,9 3,0 1997 90,4 0,8
1972 21,9 4,8 1998 91,3 1,0
1973 23,6 7,8 1999 93,7 2,6
1974 26,2 11,0 2000 96,7 3,2
1975 29,0 10,7 2001 97,4 0,7
1976 31,1 7,2 2002 101,1 3,8
1977 33,6 8,0 2003 103,2 2,1
1978 36,6 8,9 2004 105,4 2,1
1979 40,0 9,3 2005 107,6 2,1
1980 44,0 10,0 2006 109,4 1,7
1981 49,5 12,5 2007 112,0 2,4
1982 54,9 10,9 2008 113,3 1,2
1983 58,1 5,8 2009 114,8 1,3
1984 60,6 4,3 2010 117,5 2,4
1985 63,0 4,0 2011 120,2 2,3
1986 65,6 4,1 2012 121,2 0,8
1987 68,5 4,4 2013 122,7 1,2
1988 71,2 3,9 2014 124,5 1,5
1989 74,8 5,1 2015 126,5 1,6
1990 78,4 4,8 2016 128,4 1,5
1991 82,8 5,6 2017 130,8 1,9
1992 84,0 1,4 2018 133,4 2,0
1993 85,6 1,9 2019 136,4 2,2
1994 85,7 0,1 20201 136,8 0,3
1995 87,8 1,7
1996 89,7 2,2 1
Taux mensuel moyen de janvier au 30 septembre 2020.
Source : Statistique Canada, Indice des prix à la consommation mensuel, non désaisonnalisé, sommaire Remarque : Les indices moyens annuels ont été obtenus en établissant la moyenne des IPC mensuels
(1971-2020). pour les 12 mois de l’année civile.
Le saviez-vous? Conseil
Même avec un taux d’inflation de 2 %,
Pour compenser l’inflation à long terme,
100 $ ne vaudront que 67,30 $ dans 20 ans.
les placements doivent dégager un rendement
supérieur a ce qui est grugé par l’inflation.
10 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 11Les avantages de la diversification
La façon dont un portefeuille est diversifié peut être l’un des principaux facteurs
Rendements antérieurs
déterminants du rendement global. Compte tenu de l’imprévisibilité du marché,
la meilleure stratégie consiste à avoir un portefeuille bien diversifié.
8,08 14,85 26,72 18,20 24,13 25,65 9,83 29,79 35,05 17,61 9,67 13,81 41,27 23,93 21,59 21,08 2,52 7,52 24,84
7,96 8,73 26,11 14,48 14,28 19,61 4,29 6,42 17,12 9,06 8,16 13,43 35,18 14,39 18,95 8,09 16,82 4,23 22,88
4,82 2,36 8,88 7,15 6,74 17,26 3,68 3,13 10,39 8,26 4,64 13,26 30,86 10,55 18,89 3,79 14,36 1,41 21,22
-6,35 -11,80 6,69 6,37 6,46 15,35 -5,72 -21,20 7,39 6,74 0,96 7,19 12,99 9,53 15,99 1,66 13,83 1,15 15,85
-10,45 -12,44 5,26 2,81 2,48 6,12 -7,36 -25,84 5,41 5,93 -3,20 3,60 4,37 8,79 3,52 0,50 9,10 -0,49 6,87
-11,60 -20,71 2,89 1,47 2,29 4,06 -7,53 -28,57 0,52 0,37 -8,71 2,52 0,97 3,67 0,64 -0,71 0,61 -6,03 1,72
-12,57 -22,91 -7,37 2,27 -6,20 3,84 -10,53 -33,00 -8,26 0,32 -12,86 0,93 -1,19 0,91 -8,32 -2,49 0,52 -8,89 1,65
Rendements par année civile par catégorie d’actif (%) Source : Morningstar Direct au 30 septembre 2020.
À titre indicatif seulement. Les rendements passés ne sont
Indice des obligations universelles FTSE Canada pas garants des rendements futurs. L’indice n’est pas géré
et il n’est pas possible d’y investir directement.
Indice RT Bloomberg Barclays Multiverse ($ CA)
Indice CIBC MM Bons du Trésor 91 jours ($ CA)
Indice composé RT S&P 500 ($ US)
Indice RN MSCI EAEO ($ CA)
Indice RN MSCI Monde ($ US)
l'indice composé RT S&P/TSX
12 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 13Accumulation du patrimoine
La puissance des intérêts composés Répartition de l’actif
Plan de prélèvement automatique sur le compte La liste de portefeuilles diversifiés ci-dessous couvre tout le spectre des risques
et des rendements; vos clients y trouveront le portefeuille adapté à leurs objectifs
Les tableaux suivants illustrent comment les cotisations mensuelles, de placement.
bonifiées par les intérêts composés, peuvent croître au fil des années.
■ Actions ■ Titres à revenu fixe
En supposant un rendement annuel composé de 3 %1 ($) Prudent
Cotisation
mensuelle 5 ans 10 ans 15 ans 20 ans
Accumulation du patrimoine
• Production d’un revenu
50 3 231 6 986 11 347 16 413 • Accent sur la protection du capital
100 6 464 13 973 22 696 32 828
200 12 928 27 947 45 393 65 659
300 19 393 41 921 68 090 98 489 Modéré
500 32 322 69 869 113 485 164 149
800 51 716 111 792 181 577 262 640
• Production d’un revenu
1 000 64 646 139 740 226 971 328 300
• Croissance à long terme
• Portion de titres à revenu fixe légèrement plus importante
En supposant un rendement annuel composé de 5 %2 ($)
Cotisation
mensuelle 5 ans 10 ans 15 ans 20 ans Équilibré
50 3 399 7 762 13 362 20 549
100 6 799 15 527 26 727 41 101 • Croissance à long terme compatible avec la sécurité du capital
200 13 600 31 055 53 456 82 204 • Portion d’actions légèrement plus importante
300 20 401 46 583 80 185 123 307
500 34 002 77 639 133 642 205 514
800 54 404 124 224 213 829 328 824 Croissance
1 000 68 005 155 281 267 287 411 031
1,2
Les rendements indiqués visent uniquement à illustrer les effets d’un taux de croissance composé; ils ne • Croissance à long terme, faible besoin de tirer un revenu des placements
sont pas une indication de la valeur future ou du rendement d’un placement dans un fonds commun ou
distinct. Suppose que toutes les cotisations mensuelles sont versées au début de la période. • Augmentation des titres étrangers
21
Les rendements indiqués visent uniquement à illustrer les effets d’un taux de croissance composé; ils ne
sont pas une indication de la valeur future ou du rendement d’un placement dans un fonds commun ou
distinct. Suppose que toutes les cotisations mensuelles sont versées au début de la période.
Pour en savoir plus, visitez le site
gpmanuvie.ca.
14 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 15Diversification mondiale
Le marché boursier canadien représente moins de 5 % de la capitalisation boursière Selon les rendements antérieurs, un portefeuille contenant 30 % d’actions étrangères
mondiale1. Les services financiers, l’énergie et les matières premières représentant plus dégage régulièrement des rendements supérieurs à ceux d’un portefeuille composé
de la moitié2 du marché boursier canadien, si vous limitez le portefeuille de vos clients entièrement d’actions canadiennes, tout en comportant un risque moindre.
aux placements canadiens, vous manquez peut-être un certain nombre d’occasions L’ajout d’actions étrangères au portefeuille de votre client peut donc vous aider
à l’échelle mondiale. à maximiser les rendements et à réduire les risques de placement.
1
Source : Selon les pondérations de l’indice MSCI Monde tous pays, au 30 septembre 2020.
2
Source : Morningstar Direct, au 30 septembre 2020.
Pondérations sectorielles des fonds communs de placement – Croissance d’un portefeuille de 10 000 $ avec et sans contenu étranger
Accumulation du patrimoine
moyenne de la catégorie Actions canadiennes par rapport Période de 30 ans (du 1er octobre 1990 au 30 septembre 2020)
à la moyenne de la catégorie Actions internationales
30 120 000 119 341 $
116 290 $
25
115 000
Valeur du portefeuille ($)
20
(%) 15 110 000 108 691 $
10
105 000
5
0
Énergie Matières
premières
Produits
industriels
Consommation
discrétionnaire
Consommation
de base
Soins
de santé
Services
financiers
Technologies de Services de Services
l’information télécommunications publics
100 000
100 % d’actions canadiennes 80 % actions can. 70 % actions can.
■ Catégorie Actions canadiennes ■ Catégorie Actions internationales 10 % actions amér. 15 % actions amér.
10 % actions intern. 15 % actions intern.
Source : Morningstar Direct, au 30 septembre 2020. À titre indicatif seulement.
Source : Morningstar Direct, au 30 septembre 2020. À titre indicatif seulement. Exemple
basé sur un scénario hypothétique.
Tout un éventail de rendements ■ Rendement
Tout un éventail de rendements
Les rendements des obligations d’État du Canada sont très bas, mais il y 12
a une abondance de possibilités de revenu à explorer. Le tableau ci-contre 10
illustre toutes les options qui s’offrent aux gestionnaires de placements qui 8
souhaitent constituer un portefeuille de revenu diversifié à l’échelle mondiale.
(%) 6
4
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Source : Bloomberg, au 30 septembre 2020.
16 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 17Production d’un revenu
Lorsque vous élaborez des stratégies de revenu de retraite pour vos clients,
rappelez‑vous que chaque produit possède des caractéristiques qui peuvent
répondre à des besoins précis ou à des préoccupations particulières. Le tableau
ci‑dessous donne un aperçu de la façon dont les différentes catégories de produits
sont en mesure de répondre à différents besoins.
Sources de revenu Sources de revenu
Solutions de revenu viager garanti viager non garanti
Garantie de retrait minimum Fonds communs et
Besoin/préoccupation viager (GRMV)2 contrats à fonds distincts3 GIC4
Liquidité : Possibilité de retirer des sommes supplémentaires en cas de besoin1 Élevée Élevée Élevée
Revenu viager garanti qui procure un revenu garanti la vie durant Oui Non Non
Complexité du produit : Nombreuses décisions de placement à prendre et(ou)
Élevée Moy. Moy.
fonctionnement complexe du produit
Souplesse du revenu : Choix du début des versements ou possibilité de les reporter Moy.5 Élevée Moy.
Protection contre l’inflation : Caractéristiques susceptibles de protéger le placement
Moy. Élevée Faible
contre les effets de l’inflation
Production d’un revenu
À titre indicatif seulement. Il s’agit d’un résumé des différents produits, de leurs caractéristiques et de leurs 2
Le dépassement des limites de retrait peut avoir une incidence négative sur les versements futurs.
avantages. Pour en savoir plus, consultez la documentation propre à chacun des produits. Les mentions Des restrictions relatives à l’âge et d’autres conditions peuvent s’appliquer.
« faible », « moyen » et « élevé » sont des évaluations qualitatives de la capacité d’un produit à répondre au 3
Comprend les plans de retraits automatiques (PRA) de ces catégories.
besoin indiqué, comparativement aux autres produits. 4
CIG s’entend des « comptes à intérêt garanti » offerts par les compagnies d’assurance.
5
Certains produits peuvent offrir une plus grande souplesse.
1
Des frais peuvent s’appliquer.
Le saviez-vous? Le saviez-vous?
Les produits qui offrent une réduction des garanties à raison Un CIG est admissible à la protection des dépôts à concurrence
d’un dollar pour un dollar – comme les garanties de versement de 100 000 $. Assuris, qui protège les titulaires de contrats
de revenu et au décès des Fonds distincts Signature Sélect Idéal d’assurance canadiens, offre une protection supplémentaire.
Manuvie – vous procurent des stratégies pour vous aider à mieux
protéger le capital de vos clients. Quand les clients touchent des
versements périodiques de leurs régimes enregistrés, les garanties
sont réduites de façon à tenir compte des retraits. La plupart
des assureurs réduisent les garanties en fonction du nombre d’unités
rachetées. Dans les marchés baissiers, les garanties peuvent ainsi être
réduites d’un montant supérieur à celui des retraits. Nous réduisons
la garantie de versement de revenu proportionnellement au montant
des retraits (un dollar pour un dollar). Ce qui signifie qu’elle est réduite
d’un montant égal à celui des versements de revenu périodiques –
ni plus, ni moins.
18 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 19Risques et objectifs à la retraite
Les Canadiens sont aujourd’hui confrontés à plusieurs enjeux lorsqu’ils prennent Le risque de longévité
leur retraite. Les stratégies de planification financière et de placement classiques,
Les hommes et les femmes d’aujourd’hui peuvent s’attendre à vivre plus longtemps
comme la répartition de l’actif, pourraient ne pas suffire à protéger leur actif et
que ceux des générations précédentes; ils risquent même de passer autant de temps
à leur assurer un revenu de retraite durable, surtout pendant les épisodes de volatilité
à la retraite qu’ils en ont consacré au travail.
boursière. Voici certains des risques auxquels les retraités peuvent faire face.
Risque lié à l’inflation Probabilité qu’une personne de 65 ans en bonne santé vive jusqu’à...
À long terme, l’inflation peut éroder le pouvoir d’achat. Par exemple, en fonction Au moins l’homme ou
d’un taux d’inflation de 3 %, le pouvoir d’achat dans 30 ans pourrait être réduit de près Femme Homme la femme d’un couple
de 60 % par rapport à ce qu’il est aujourd’hui, comme le montre le tableau ci-dessous. Âge célibataire (%) célibataire (%) du même âge (%)
70 96 95 99
Effets de l’inflation sur une somme de 1 000 $ 80 82 77 96
90 47 38 67
Nombre 0 % ($) 1 % ($) 2 % ($) 3 % ($) 4 % ($) 95 25 17 37
d’années
1 1 000 990 980 970 962 Source : Table de mortalité 2012, Rentes, Société des actuaires. À titre indicatif seulement.
10 1 000 905 820 739 676
20 1 000 820 673 545 456
30 1 000 742 552 402 308
Production d’un revenu
Volatilité des marchés Le saviez-vous?
Durant la retraite, le taux des retraits effectués par un épargnant et la séquence Vous pouvez maintenant offrir des comptes à intérêt
des rendements qu’il obtient sur ses placements peuvent avoir des répercussions garanti (CIG) et des comptes à intérêt quotidien (CIQ) à
considérables sur la durée de son portefeuille. Par exemple, si l’épargnant obtient vos clients dans le cadre du FPG Sélect PlacementPlus et
des Fonds distincts MPPM.
de mauvais rendements au début de la retraite, il pourrait devoir se contenter
d’un revenu de retraite moindre, sans compter que la durée de son portefeuille Face à la volatilité des marchés, les clients cherchent à
pourrait être réduite de façon significative. être rassurés et à avoir de la souplesse. Grâce au CIG et
des CIQ, vos clients auront plus d’options pour diversifier
leurs portefeuilles tout en gérant le risque.
20 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 21Importance de la séquence des rendements
Une séquence de rendements faibles ou négatifs au début de la période où Un portefeuille qui dégage un rendement faible au début peut s’épuiser durant la retraite,
sont effectués des retraits des placements sous-jacents présente un risque. alors qu’un portefeuille qui dégage des rendements élevés au début peut durer plusieurs
L’ordre (ou la séquence) des rendements obtenus est une préoccupation importante années de plus et conserver une valeur marchande élevée. La séquence des rendements
pour les personnes retraitées qui tirent leur revenu de placements. au début de cette période critique peut mener à deux scénarios très différents.
Durant la phase d’accumulation, peu importe que le portefeuille produise un rendement Le tableau ci-dessous montre deux portefeuilles. Le portefeuille A réalise de piètres
faible ou élevé en début de phase, sa valeur marchande sera la même à la fin rendements et s’épuise après 17 ans. Le portefeuille B obtient des rendements élevés
de la période. en début de retraite, permet des retraits pendant 13 ans de plus et affiche toujours
une valeur marchande positive lorsque l’épargnant atteint 95 ans.
Phase de la retraite
Phase d’accumulation Valeur initiale du Portefeuille A et du Portefeuille B = 500 000 $
Valeur initiale du Portefeuille A et du Portefeuille B = 200 000 $ Retraits annuels = 20 000 $
Retrait annuel = Aucun (4 % de la valeur de la première année) rajustée par la suite en fonction de l’inflation.
Taux d’inflation = 3 %
Portefeuille A Portefeuille B Portefeuille A Portefeuille B
Faibles rendements au départ Rendements élevés au départ Faibles rendements au départ Rendements élevés au départ
Valeur à la fin Valeur à la fin
Retrait ($) Retrait ($)
Âge Valeur à la fin de l’année ($) Valeur à la fin de l’année ($) Âge de l’année ($) de l’année ($)
40 200 000 200 000 65 – 500 000 – 500 000
Production d’un revenu
66 20 000 454 560 20 000 553 440
41 189 400 230 600
67 20 600 424 847 20 600 513 125
42 185 423 222 068 68 21 218 374 164 21 218 560 774
43 171 887 253 157 69 21 855 298 758 21 855 586 883
44 145 760 275 688 70 22 510 302 216 22 510 654 673
45 159 461 319 798 ▼ ▼ ▼
▼ 80 30 252 58 386 30 252 1 245 891
55 191 036 810 445 81 31 159 26 818 31 159 1 326 487
82 26 818 0 32 094 1 325 458
56 188 170 885 006
83 0 0 33 057 1 319 542
57 199 461 906 246
84 0 0 34 049 1 214 791
58 226 388 925 277 85 0 0 35 070 1 261 122
59 247 895 874 387 ▼ ▼ ▼
60 281 112 934 720 90 0 0 40 656 1 111 520
▼ 91 0 0 41 876 1 170 191
65 484 130 970 919 92 0 0 43 132 955 746
93 0 0 44 426 844 794
66 561 591 1 062 185
94 0 0 45 759 782 256
67 611 573 900 733
95 0 0 47 131 696 163
68 697 193 834 980 Moyenne 429 956 0 951 508 696 163
69 671 397 817 445
Revenu total
70 774 120 774 120 Écart important
généré par le
Moyenne 774 120 774 120 portefeuille
à la retraite = 429 956 $ 951 508 $
Aucune différence
Retraits – différence 521 552 $
Valeur finale – différence 696 163 $
Différence totale 1 217 715 $
À titre indicatif seulement. Les rendements du portefeuille A sont hypothétiques et ne sont pas garants
des rendements futurs. Les frais et le ratio des frais de gestion (RFG) ne sont pas pris en compte. La séquence
des rendements du portefeuille B est inversée. La séquence des rendements produit un rendement annualisé
composé moyen de 4,6 % durant les périodes visées. La valeur des portefeuilles d’accumulation est basée sur
une valeur initiale de 200 000 $ à 40 ans, sans retraits annuels. La valeur des portefeuilles de retraite est basée
sur une valeur initiale de 500 000 $ à 65 ans et sur des retraits annuels de 4 % rajustés en fonction d’un taux
d’inflation annuel de 3 %.
22 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 23Stratégie de la tranche des liquidités
La volatilité des marchés peut être à la fois une alliée et une adversaire pour Tranche des liquidités : Placez de une à trois années de revenu de pension dans
les épargnants. En effet, l’épargnant à long terme profitera d’un marché en difficulté une option de placement stable et accessible, moins sensible aux fluctuations
pour acheter des actions à prix réduit. Mais ce n’est pas aussi facile pour un épargnant du marché. Il s’agit de la tranche des liquidités. Celle-ci devrait avoir une exposition
qui a des besoins immédiats en liquidités, comme les retraités qui tirent un revenu minimale, voire nulle à la volatilité des marchés.
de leurs placements. Si le marché chute au début de leur retraite, cela peut avoir
Titres à revenu fixe : Placez une autre partie du portefeuille de votre client dans
une incidence considérable sur son revenu de pension.
des fonds à faible volatilité; vous créerez ainsi une autre tranche stable au sein de
La stratégie de la tranche des liquidités est conçue pour atténuer l’incidence de votre portefeuille. Cette tranche pourra servir à renflouer la tranche des liquidités.
la volatilité sur le revenu de pension des clients. Elle permet d’organiser le patrimoine
Actions : Investissez dans des fonds qui correspondent au profil d’épargnant de
de façon à ce que les actifs dont un épargnant tire son revenu – une tranche des
votre client et qui profiteront des occasions de croissance du marché. Cette partie
liquidités représentant une, deux ou trois années de revenu – soient placés dans
du portefeuille est davantage axée sur la croissance; tout gain réalisé peut servir
des instruments stables à court terme. Les sommes restantes peuvent être investies
à reconstituer les autres tranches du portefeuille.
dans des fonds sélectionnés pour profiter du potentiel de croissance des placements
sur les marchés; tout gain réalisé servira ensuite à reconstituer la source de revenus,
soit la tranche des liquidités.
Comment fonctionne la stratégie de Le saviez-vous?
la tranche des liquidités? Les CIG peuvent fournir une protection contre les créanciers
Répartition de l’actif typique d’un épargnant orienté vers l’équilibre du vivant de l’épargnant, ainsi qu’après son décès lorsque le
capital-décès est versé directement à un bénéficiaire désigné à
Production d’un revenu
l’extérieur de la succession. Il est très important de consulter un
■ Actions conseiller juridique pour discuter des règles d’admissibilité à la
■ Tranche des liquidités
protection contre les créanciers.
■ Titres à revenu fixe
10 %
60 %
30 %
La stratégie de la tranche des liquidités fonctionne en tirant parti de la nature de
diverses catégories de placement pour procurer un revenu de pension prévisible.
Elle aide à adhérer au principe « d’achat à bas prix et de vente à prix fort », lequel
pourrait procurer des rendements plus élevés et aussi éviter de vendre des titres
au mauvais moment. Votre client conserve le contrôle, encaissant les gains
au moment opportun.
24 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 25Traitement fiscal du revenu de placement
Le revenu des placements est inclus dans le revenu imposable, qui est assujetti à Retraits de fonds communs ou de fonds distincts
divers taux d’imposition. Une gestion active des placements productifs de revenus
Recevoir un revenu de cette façon est fiscalement avantageux, puisque seule une
peut avoir une incidence considérable sur l’imposition du revenu et contribuer à éviter
petite partie du revenu est imposable à titre de gain en capital; le solde constituera
la récupération fiscale.
un remboursement de capital non imposable. Le tableau 1 suppose un placement de
200 000 $, un rendement annuel de 5 % (10 000 $) et des retraits pour un montant
Tableau 1 : Imposition d’un revenu de 10 000 $ total de 10 000 $ des fonds communs ou des fonds distincts. Les résultats sont ceux
de la première année et ne tiennent pas compte des attributions ou des distributions
Revenu à
Taux inclure dans la Revenu après
de fin d’année.
d’inclusion déclaration de Impôt à payer impôt ($) (TIM
Source de revenus (%) revenus ($) ($) de 40 %)
Fonds communs de placement de série T
Dividendes déterminés 138 13 800 2 500 7 500
La série T est une catégorie de fonds communs de placement spéciale, conçue pour
CIG/Oblig./FERR/Salaire 100 10 000 4 000 6 000
générer un revenu fiscalement avantageux provenant de placements dans un compte
Gains en capital 50 5 000 2 000 8 000
non enregistré, tout en permettant le report à une date ultérieure de l’impôt sur les gains
Retraits de
en capital. Le remboursement du capital varie en fonction du revenu gagné et distribué
fonds communs ou
par le fonds ainsi que de la disponibilité du capital initial. Les résultats supposent 100 %
de fonds distincts 2,5 250 100 9 900
de remboursement de capital et aucune distribution de fin d’année.
Fonds communs de
placement de série T 0 – – 10 000
Le tableau ci-dessus indique la façon dont un revenu de 10 000 $, provenant de diverses sources, est inscrit
Production d’un revenu
dans la déclaration de revenus, et ce qu’il en reste après impôt.
Dividendes Remarque
Les dividendes versés par les sociétés canadiennes font l’objet d’un traitement fiscal Pour obtenir de plus amples
préférentiel sous la forme du crédit d’impôt sur dividendes. Le revenu de dividendes renseignements sur des sujets
est le moins profitable, parce que seul son montant majoré figure dans la déclaration fiscaux, comme la fiscalité
de revenus et que celui-ci servira à déterminer l’admissibilité à plusieurs programmes des placements, consultez
la section Planification
fondés sur le revenu, comme les prestations de la Sécurité de la vieillesse (SV).
fiscale dans Points de vue,
Les dividendes payés par les sociétés ouvertes sont considérés comme des
sur le site Web de Gestion
« dividendes déterminés » et ils sont inclus au taux de 138 %. Les dividendes
de placements Manuvie.
non admissibles sont inclus au taux de 115 %. Dans le tableau ci-dessus, un taux
d’imposition effectif de 25 % a été utilisé, bien que celui-ci varie d’une province à l’autre.
26 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 27Retraits de fonds de placement – Calcul de l’impôt
Bienvenue au nouveau
Au moment de chaque retrait, des titres sont vendus pour procurer les fonds
nécessaires. Cette disposition entraîne un gain ou une perte en capital.
Café des conseillers.
Bienvenue au nouveau
Pour déterminer le montant du gain ou de la perte en capital, il faut tenir compte du
prix de base rajusté (PBR) ainsi que de l’augmentation ou de la diminution de la valeur
du placement (juste valeur marchande − PBR).
10 000 $ Gain en capital
(10 000 $/210 000 $) x montant du retrait
Café des conseillers.
Croissance 5 %
Imposable
RETRAIT (PRA) 10 000 $
Remboursement de capital
Dépôt de
200 000 $ (200 000 $/210 000 $) x montant du retrait
Non imposable
Ce diagramme illustre la façon de calculer le gain en capital et le remboursement de capital. Dans cet
exemple, la croissance représente 1/21e (10 000 $/210 000 $), ou 4,76 %, de la juste valeur marchande
(JVM) totale et le remboursement du capital représente 20/21e (200 000 $/210 000 $), ou 95,24 %, de
la JVM. Par conséquent, 1/21e (ou 4,76 cents) de chaque dollar réalisé par suite d’un rachat est considéré
comme un gain en capital (dont 50 % seulement sont imposables) et 20/21e (ou 95,24 cents) de chaque
dollar sont considérés comme un remboursement de capital (qui n’est pas imposable, mais réduit le PBR).
Les calculs dépendront des gains ou des pertes, ainsi que du PBR, au moment du retrait.
Phase des versements garantis
Dans le cas d’un produit assorti d’un revenu viager garanti, les versements
se poursuivent même quand la JVM tombe à 0 $, pourvu que la base de la prestation
soit supérieure à 0 $. À l’heure actuelle, les règles d’imposition de ces versements
Tirez parti du leadership éclairé de Manuvie
demeurent incertaines. Pour obtenir de plus amples renseignements, les titulaires Tirez parti du leadership éclairé de Manuvie en matière d’assurance
de contrat sont invités à consulter un conseiller fiscal. et deen matière d’Des
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fournissent des renseignements pertinents
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sur les produits, les services et les tendances du marché pour
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Jetez un coup d’œil www.cafeconseiller.ca
tarification et les tableaux de référence fiscaux
sont accessibles à portée de main.
Jetez un coup d’œil à www.cafeconseiller.ca
Manuvie, Manuvie & M stylisé, et le M stylisé sont des marques de commerce de La Compagnie d’Assurance-Vie Manufacturers et sont utilisés par elle, ainsi que par ses sociétés affiliées
sous licence.
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28 Guide de référence des conseillers 2021Planification fiscale
Régimes d’épargne individuels Comparaison des options d’épargne
Le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est destiné à aider les Canadiens
Régimes
à épargner pour la retraite. En 2009, le Compte d’épargne libre d’impôt (CELI), enregistrés
destiné aux Canadiens âgés de 18 ans et plus, a été créé afin d’offrir un instrument Placements Compte d’épargne d’épargne-retraite
susceptible de répondre à n’importe quel besoin en matière d’épargne. non enregistrés libre d’impôt (CELI) (REER)
Plafond de Non – cotisations Oui – quel que soit le Oui – dépend du
L’allègement fiscal que procure un CELI est, à bien des égards, à l’opposé de celui offert cotisation annuel illimitées revenu revenu gagné
par un REER. Report des droits s. o. Oui Oui
non utilisés
• Les cotisations à un REER sont déductibles du revenu imposable, et les cotisations
Pénalité mensuelle s. o. Oui – sur le montant Oui – sur le montant
sur les cotisations excédentaire le plus excédentaire à la fin
comme les revenus de placement sont imposables au retrait. Les retraits constituent excédentaires élevé dans le mois1 du mois
un revenu et sont pris en compte pour déterminer l’admissibilité aux prestations Déductibilité des Non Non Oui
fédérales calculées en fonction du revenu et aux crédits d’impôt. cotisations
Croissance avec report ou Non Oui – franchise d’impôt Oui – report d’impôt
• Les cotisations à un CELI sont effectuées au moyen du revenu net d’impôt, en franchise d’impôt
et les cotisations comme les revenus de placement sont exonérés d’impôt au retrait. Imposition des retraits Oui – gain/ Non – les retraits ne Oui – les retraits
Les retraits n’ont aucune incidence sur l’admissibilité aux prestations fédérales perte résultant sont pas imposables, sont entièrement
des dispositions sauf pour les gains imposables
basées sur le revenu et aux crédits d’impôt. imposables réalisés après le
Pour savoir quel régime d’épargne ou quelle combinaison de régimes d’épargne convient décès, en l’absence
le mieux, il faut se reporter à la situation particulière d’un épargnant et à ses objectifs d’un conjoint/titulaire
successeur
personnels. Toute personne qui place son épargne hors REER devrait songer à cotiser Ajout des retraits s. o. Oui – l’année suivante2 Non
d’abord à un CELI. aux droits de cotisation
Incidence sur les Oui Non Oui
prestations et crédits
fédéraux établis en
fonction du revenu
Âge minimum pour cotiser Non Oui – 18 ans Non
Âge maximum pour Non Non Oui – fin de l’année du
cotiser 71e anniversaire de
Conseil naissance
Déductibilité des intérêts Oui Non Non
Pour obtenir des unités FC sur un prêt placement
Actif pouvant être donné Oui Oui Non
Planification fiscale
pour des sujets comme
en garantie d’un prêt
la planification fiscale,
Transfert au conjoint en Oui Oui, si le conjoint est Oui
visitez le Portail des franchise ou avec report le titulaire successeur;
conseillers (ouverture de d’impôt au décès sinon, seule la valeur
session requise). du compte au décès
est transférée
Transfert aux enfants en Non Oui – mais les revenus Non – entièrement
franchise ou avec report de placement réalisés imposable sauf si
d’impôt au décès après le décès sont l’enfant était à la charge
imposables du titulaire
Pertes non admises Oui Oui Oui
en cas de transfert
en nature
1
Tout revenu attribuable à une cotisation excédentaire délibérée est imposable à 100 %.
2
L e gouvernement fédéral a proposé de modifier la loi pour que les sommes retirées relativement à une cotisation
excédentaire délibérée, aux placements interdits, aux placements non admissibles ou aux opérations de transfert
d’actif, ainsi que le revenu lié à ces sommes, ne donnent pas lieu à une augmentation des droits de cotisation au
CELI.
30 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 31Plafond annuel de cotisation à un CELI et à un REER
Année CELI ($) REER ($) REER
2009 5 000 21 000 • Le plafond de cotisation annuel s’applique au total des cotisations versées à un REER
2010 5 000 22 000 individuel, de conjoint et collectif.
2011 5 000 22 450 • Plafond de cotisation = 18 % du revenu gagné l’année précédente, jusqu’à
2012 5 000 22 970 concurrence du plafond annuel, rajusté en fonction de certains montants de rente
2013 5 500 23 820 • Pour un client âgé de 18 ans et plus, une cotisation excédentaire de 2 000 $
2014 5 500 24 270 est permise.
2015 10 000 24 930 • La pénalité pour les cotisations excédentaires (au-delà du maximum de 2 000 $)
2016 5 500 25 370 est de 1 % par mois sur le montant excédentaire à la fin du mois.
2017 5 500 26 010
2018 5 500 26 230 REER de conjoint
2019 6 000 26 500 • Le cotisant demande la déduction fiscale, toutefois, c’est le conjoint ou le conjoint
2020 6 000 27 230 de fait qui est le titulaire du contrat et qui prend toutes les décisions de placement.
2021 6 000 27 830 • Un REER de conjoint a comme avantage principal de permettre le fractionnement
2022 Indexé sur l’inflation 29 210 du revenu à tout âge sans être assujetti au plafond de 50 %.
2023 Indexé sur l’inflation Indexé sur croissance moyenne • Les clients âgés de plus de 71 ans qui ont des droits de cotisation inutilisés peuvent
des salaires cotiser à un REER de conjoint si leur conjoint est âgé de moins de 72 ans.
Source : Agence du revenu du Canada. • En général, les règles d’attribution s’appliquent aux retraits effectués sur un REER
de conjoint, si le conjoint a versé des cotisations au cours de l’année civile en cours
ou des deux années civiles précédentes.
CELI
• Le plafond annuel des nouvelles cotisations est actuellement fixé à 6 000 $.
Les droits de cotisation seront indexés suivant l’indice des prix à la consommation,
et la hausse sera arrondie au multiple de 500 $ le plus proche.
Fait
• Une pénalité s’applique aux cotisations excédentaires, à raison de 1 % par mois
La date limite pour cotiser
Planification fiscale
sur le montant excédentaire le plus élevé dans le mois.
à un REER au titre de l’année
• Les retraits effectués au cours d’une année s’ajoutent aux droits de cotisation d’imposition 2020 est le lundi
de l’année suivante. 1er mars 2021.
• Tout revenu attribuable à une cotisation excédentaire délibérée est imposable à
100 %. De même, le retrait d’une cotisation excédentaire délibérée, d’un placement
interdit ou d’un placement non admissible ainsi que le transfert d’actifs et le retrait
des revenus liés à ces sommes ne donnent pas lieu à une augmentation des droits
de cotisation au CELI.
32 Guide de référence des conseillers 2021 Guide de référence des conseillers 2021 33Régime enregistré d’épargne-études (REEE) Traitement fiscal des dons de bienfaisance
• Les particuliers recevront un crédit d’impôt fédéral au taux d’imposition fédéral
Restriction Précisions le plus faible (15 %) sur la première tranche de 200 $ de don à un organisme de
Plafond de cotisation Maximum à vie de 50 000 $ par bénéficiaire; aucun maximum bienfaisance, le reste du don ouvrant droit à un crédit d’impôt au taux de 29 %1.
annuel • Un particulier peut demander un crédit d’impôt pour des dons totalisant jusqu’à
Limite d’âge Les dernières cotisations doivent être effectuées au plus tard à la 75 % de son revenu net. Dans certains cas, les dons de biens peuvent augmenter
fin de la 31e année suivant l’établissement du régime et avant le ce plafond.
31e anniversaire d’un bénéficiaire dans le cas d’un régime familial.
• Les donateurs peuvent réclamer un montant total de dons pouvant aller jusqu’à
Durée maximale Le REEE doit être fermé avant le 31 décembre de la 35e année
100 % de leur revenu net de l’année de leur décès et de l’année précédente.
suivant l’ouverture du régime.
Pénalité de cotisation 1 % par mois du montant de la cotisation excédentaire à la fin du
• Les économies d’impôt devraient se situer entre 40 % et 50 % (selon la province
excédentaire mois et les surtaxes applicables) pour chaque dollar donné après le seuil de 200 $.
Subvention canadienne pour 20 % de la cotisation annuelle à un REEE sur les premiers • Les dons peuvent être déclarés l’année en cours ou leur déclaration peut être
l’épargne-études (SCEE) 2 500 $ cotisés chaque année par bénéficiaire, jusqu’à la fin de reportée pendant cinq ans.
l’année où le bénéficiaire atteint l’âge de 17 ans, sous réserve d’un
• Si un particulier fait un don direct de titres cotés en bourse à un organisme de
maximum de 7 200 $; la SCEE n’est pas prise en compte dans le
bienfaisance, le taux d’inclusion habituel des gains en capital de 50 % est réduit
calcul du plafond de cotisation de 50 000 $; le gouvernement a
augmenté la SCEE pour les familles à faible revenu1.
à 0 %. Autrement dit, le crédit d’impôt est calculé sur la juste valeur marchande
du don et il n’y a pas d’impôt à payer sur les gains en capital.
Remboursement Les souscripteurs peuvent retirer en tout temps leurs cotisations
des cotisations en franchise d’impôt; il se peut toutefois que la SCEE doive être • En règle générale, les sociétés peuvent déduire les dons de bienfaisance de
remboursée. leur revenu, sous réserve de certains plafonds.
Paiements d’aide En général, un maximum de 5 000 $ est versé aux étudiants à
aux études (PAE) temps plein dans les 13 premières semaines d’un programme Pour les particuliers qui envisagent de faire un don en
d’études admissible; aucune limite après 13 semaines; en espèces à un organisme de bienfaisance :
général, un maximum de 2 500 $ est versé aux étudiants à
temps partiel si certaines conditions sont remplies. • Assurez-vous que l’organisme détient un numéro d’enregistrement auprès de
l’ARC. Un organisme de bienfaisance ne peut délivrer de reçu fiscal valide sans
Source : Agence du revenu du Canada. numéro d’enregistrement.
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Pour les familles dont le revenu est inférieur à la première tranche d’imposition fédérale, la SCEE passe à
• Nombre d’organismes de bienfaisance ne délivrent pas de reçus pour les dons
40 % sur la première tranche de 500 $ versée à un REEE. Pour les familles dont le revenu se situe entre inférieurs à 10 $.
la première et la deuxième tranche d’imposition fédérale, la SCEE passe à 30 % sur la première tranche
de 500 $ versée à un REEE au cours de l’année. Certains fournisseurs de REEE n’offrent actuellement pas • Les couples mariés et les conjoints de fait peuvent mettre en commun leurs reçus
Planification fiscale
cette option. Les tranches d’imposition fédérales se trouvent dans les tableaux d’impôt à la page 48. pour dons de bienfaisance afin de maximiser leur crédit d’impôt. Cela permettra
d’éviter d’avoir deux « seuils » de 200 $.
• Les dons peuvent être reportés jusqu’à cinq ans lorsque le total des dons à déclarer
dépasse 200 $. Par exemple, le donateur qui a fait un don en 2021 peut le reporter
jusqu’en 2026.
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Les dons supérieurs à 200 $ donnent droit à un crédit d’impôt au taux de 29 %, sauf si le taux fédéral de
33 % s’applique, auquel cas le total des dons ou le revenu imposable supérieur à 216 511 $ du donateur,
selon le moins élevé des deux montants, sera utilisé pour le calcul du crédit d’impôt au taux de 33 %.
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