Orientations budgétaires 2020
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Orientations budgétaires 2020
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020
Le débat d’orientation budgétaire (DOB) représente une étape essentielle de la procédure budgé-
taire des collectivités et établissements publics locaux. Il participe à l’information des élus et faci-
lite les discussions sur les priorités et les évolutions de la situation financière préalablement au
vote du budget primitif.
Les conditions de débat et de présentation des orientations budgétaires jusqu’alors applicables
pour les communes de plus de 3 500 habitants ainsi que les établissements publics de coopéra-
tion intercommunale (EPCI) comprenant au moins une commune adhérente de 3 500 habitants
1
et plus ont été précisées et renforcées par la loi NOTRe .
Désormais, le président de l’EPCI présente au conseil communautaire, dans un délai de deux mois
précédant l'examen du budget, un rapport sur les orientations budgétaires, les engagements plu-
riannuels envisagés ainsi que sur la structure et la gestion de la dette. Ce rapport donne lieu à un
2
débat au conseil communautaire, dans les conditions fixées par le règlement intérieur . Il est pris
acte de ce débat par une délibération spécifique du conseil.
1
Loi n° 2015-991 du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République.
2
Cf. article L. 2121-8 du code général des collectivités territoriales (CGCT).
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 2Sommaire
1. Eléments de contexte ..................................................................................................................................... 5
1.1 Le contexte national .............................................................................................................................. 5
1.1.1 Le Produit Intérieur Brut de la France ............................................................................................... 5
1.1.2 L’inflation........................................................................................................................................... 5
1.1.3 La consommation des ménages ........................................................................................................ 5
1.1.4 Les investissements productifs ......................................................................................................... 5
1.1.5 Les taux d’intérêts directeurs et les marges bancaires ..................................................................... 5
1.2 Le projet de loi de finances 2020 ........................................................................................................... 6
1.2.1 Le contexte et les contraintes de la construction budgétaires ......................................................... 6
1.2.1.1 Vue d’ensemble dans le PLF 2020 ............................................................................................ 6
1.2.1.2 Sur la dépense publique ........................................................................................................... 6
1.2.1.3 A l’échelle locale ....................................................................................................................... 6
1.2.2 Le montant des dotations ................................................................................................................. 7
1.2.2.1 Les spécificités intercommunales des dotations ...................................................................... 8
1.2.3 La fiscalité .......................................................................................................................................... 9
1.2.3.1 Suppression de la taxe d’habitation sur les résidences principales (TH) .................................. 9
1.2.3.2 Maintien de la taxe d’habitation sur les résidences secondaire et la taxe sur les logements
vacants ...................................................................................................................................... 9
1.2.3.3 Gel des taux de TH et revalorisation des valeurs locatives ...................................................... 9
1.2.3.4 Les compensations pour les EPCI et départements ................................................................. 9
2 Les orientations budgétaires du Grand Châteaudun ................................................................................... 10
2.1 Budget principal................................................................................................................................... 12
2.1.1 Exécution budgétaire 2019 ............................................................................................................. 12
2.1.1.1 Pour la section de fonctionnement : ...................................................................................... 12
2.1.1.2 Pour la section d’investissement : .......................................................................................... 14
2.1.2 Analyse rétrospective ...................................................................................................................... 16
2.1.2.1 Focus sur les principaux indicateurs financiers : bilan 2019................................................... 16
2.1.2.2 Endettement et solvabilité ..................................................................................................... 17
2.1.2.3 Synthèse rétrospective ........................................................................................................... 18
2.1.2.4 Focus sur l’effort d’équipement réalisé .................................................................................. 18
2.1.2.5 Focus sur le fonctionnement .................................................................................................. 19
2.1.2.6 La dette ................................................................................................................................... 23
2.1.3 Ressources humaines ...................................................................................................................... 24
2.1.3.1 Les emplois permanents ......................................................................................................... 24
2.1.3.2 Les emplois non permanents ................................................................................................. 26
2.1.3.3 Les absences non prévues ...................................................................................................... 27
2.1.4 Les projets d’investissement ........................................................................................................... 29
2.1.5 Prospective financière ..................................................................................................................... 33
2.2 Les budgets annexes ............................................................................................................................ 36
2.2.1 Eau et assainissement ..................................................................................................................... 36
2.2.2 Développement économique .......................................................................................................... 39
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 3Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 4
1. Eléments de contexte
Le DOB est une étape essentielle de la procédure budgétaire des collectivités et doit permettre d’informer les
Elus sur la situation économique et financière de leur collectivité afin d’éclairer leurs choix lors du vote du Bud-
get Primitif.
1.1 Le contexte national
Issus du rapport économique, social et financier (RESF) 2020, les éléments financiers qui sont présentés ci-
dessous visent à reprendre les principales hypothèses qui ont permis de bâtir le Projet de Loi de Finances (PLF)
2020.
1.1.1 Le Produit Intérieur Brut de la France
D’après le rapport économique, social et financier, le taux de croissance 2020 de la France devrait s’établir à
+1.3% (contre +1.4% en 2019). Cette prévision de croissance serait tirée vers le haut par l’investissement des
entreprises et la consommation des ménages.
1.1.2 L’inflation
Le niveau de l’inflation constatée en zone euro devrait rester stable en 2020 en s’établissant à +1.2% (soit la
moyenne observée entre 2008 et 2018). Cette progression modérée de l’indice des prix à la consommation
constatée depuis plusieurs années s’explique par la baisse du coût du travail et l’accroissement de la concur-
rence dans le secteur des produits manufacturés.
1.1.3 La consommation des ménages
En 2020, la consommation des ménages gagnerait de la vigueur (+1.5% en 2020 contre +1.2% en 2019) grâce
aux gains passés et présents de pouvoir d’achat (+2.0% en 2020). Cette accélération en 2020 du pouvoir
d’achat des ménages s’explique principalement par :
La baisse de l’impôt sur le revenu
La réindexation des pensions pour les retraités percevant moins de 2000 €/mois
La pérennisation de la prime exceptionnelle
La poursuite du dégrèvement de la taxe d’habitation
1.1.4 Les investissements productifs
Quoi qu’en ralentissement, l’investissement hors construction des entreprises resterait dynamique en 2020
(+3.1% en 2020 après +3.5% en 2019). La poursuite de ce dynamisme est due au niveau particulièrement bas
des taux d’intérêt offert aux entreprises.
1.1.5 Les taux d’intérêts directeurs et les marges bancaires
Afin de juguler une inflation trop faible et de relancer l’économie de la zone euro, la Banque Centrale Euro-
péenne (BCE) a décidé en septembre 2014 de porter son principal taux d’intérêt directeur à son niveau le plus
bas possible et de mettre en place en 2016 un programme de rachat à grande échelle des dettes publiques et
privées (cette mesure arrêtée en début d’année sera réactivée au 1er novembre 2019 à hauteur de 20 Milliards
d’euros/mois). Dans un contexte économique européen marqué par les incertitudes liés au brexit et aux ten-
sions commerciales internationales, la BCE a décidé en septembre 2019 de maintenir au moins jusqu’à l’été
2020 le niveau de ses principaux taux d’intérêt au niveau très bas observé jusqu’à présent (à savoir 0% pour les
principales opérations de refinancement, 0.25% pour le taux de facilité de prêt marginal et - 0.40% pour le taux
de facilité de dépôt).
Au regard de cette décision, les collectivités territoriales devraient continuer à bénéficier en 2020 de conditions
financières extrêmement favorables tant sur les emprunts à taux fixe (pour information en octobre 2019, il
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 5s’établissait à 0.65% sur 20 ans contre 1.64% 1 an plus tôt) que sur les emprunts à taux variable (pour mémoire
en octobre 2019, l’Euribor 12 mois était de - 0.330 % avec des marges bancaires de l’ordre de 40 pdb).
1.2 Le projet de loi de finances 2020
La Loi de Finances 2019 a freiné les réductions des concours financiers de l’Etat constatées ces dernières an-
nées et a fait preuve d’un effort de soutien en faveur des investissements du bloc communal.
Le projet de Loi de Finances pour 2020 s’inscrit dans cette dynamique, en prévoyant une stabilité des diffé-
rentes dotations.
L’exécutif continue ainsi de réorienter sa politique financière à l’égard des collectivités. Ces mesures ne sont
cependant pas sans contrepartie pour les collectivités, qui vont devoir faire preuve de vigilance quant à leurs
dépenses de fonctionnement.
En termes de dispositions financières, le PLF pour 2020 ne prévoit pas de bouleversements majeurs pour les
collectivités.
En revanche, il apporte des précisions en matière fiscale quant à la future suppression de la taxe d’habitation,
qui constituera un véritable changement pour les collectivités.
1.2.1 Le contexte et les contraintes de la construction budgétaires
1.2.1.1 Vue d’ensemble dans le PLF 2020
- Une réduction, entre 2019 et 2020, de la part de la dette publique dans le PIB de 0,1 point (de 98,8 %
en 2019 à 98,7 % en 2020) ;
- Une réduction de la dépense publique de 0,4 point (elle passe à 53.4% du PIB contre 53.8% attendu en
2019) ;
- Une réduction importante du déficit public de 0,9 point : de 3,1% du PIB en 2019 à 2,2 % en 2020.
Le Gouvernement prévoit une hausse du PIB de 1,3 % en 2020 (contre 1.4% prévu initialement).
En 2020, le déficit budgétaire devrait atteindre 93.1 milliards d’euros.
1.2.1.2 Sur la dépense publique
Si la croissance en volume de la dépense publique a considérablement reculé en 2018 (- 0,3%), elle resterait
très modérée pour 2020 : + 0,7%, soit un niveau inférieur à la croissance du PIB (1,3% pour 2020).
La progression en volume de l’ensemble de la dépense publique est limitée à 0,4% sur la période 2018-2020, et
serait donc nettement inférieure aux moyennes constatées pour les deux dernières mandatures.
Cette baisse de la dépense publique permet de procéder à la baisse du taux de prélèvements obligatoires : 45%
du PIB en 2018, 44.7% en 2019 et 44,3% en 2020.
Cette baisse ne se fera pas au détriment de l’investissement public avec la mise en œuvre du Grand plan
d’investissement sur le quinquennat et de la forte reprise de l’investissement public local.
1.2.1.3 A l’échelle locale
Les administrations publiques locales représentent 19 % de la dépense publique.
La dette publique pour les administrations publiques représente 8,5% du PIB en 2018.
Dans son rapport sur les finances locales de septembre dernier, la Cour des Comptes relève que les collectivi-
tés ont bénéficié en 2019 d’un contexte financier favorable :
- Fiscalité locale dynamique (augmentation de la CVAE, progression des valeurs locatives cadastrales de
+ 2,2 %)
- Poursuite de la maîtrise des dépenses de fonctionnement
- Accroissement des dépenses d’investissement
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 6L’impact des décisions de l’Etat (+250 M€ en 2019) restera modéré avant un probable accroissement sensible
ultérieur, en raison de la mise en œuvre de plusieurs réformes (en particulier le PPCR et la revalorisation du
RSA).
1.2.2 Le montant des dotations
On constate une hausse de 565 M€, masquant la poursuite de la baisse des variables d’ajustement (- 120 M€,
dont 38 M€ pour le bloc communal).
Lors de la présentation du PLF au Comité des Finances Locales, les ministres ont indiqué que le PLF 2020 se
situe dans la continuité des 2 premiers budgets du quinquennat : l’enveloppe globale des concours financiers
est stable, et même en légère augmentation (+ 565 M€), dont :
- Progression du FCTVA : + 351 M€ (poursuite de la reprise des investissements locaux amorcée en
2017, soutenue par le cycle communal électoral)
- TVA des Régions : + 128 M€
Cependant, au sein de l’enveloppe des concours financiers, les variables d’ajustement sont mobilisées à hau-
teur de 120 M€, pour permettre la stabilisation des concours sous plafond.
Pour mémoire, l’évolution annuelle des concours financiers est soumise à une règle de plafond qui prévoit pour
chaque année un montant maximum à ne pas dépasser. L’enveloppe soumise au plafond comprend l’ensemble
des concours financiers de l’Etat, à l’exclusion du FCTVA et de la part régionale de TVA.
Ainsi, ces 2 flux ne sont pas pris en compte pour le respect du plafond ; en revanche, les progressions des dota-
tions comprises dans l’enveloppe normée doivent être compensées par la baisse des variables d’ajustement.
Deux dotations sont intégrées dans le périmètre des variables d’ajustement : la dotation pour transferts de
compensation d’exonérations de fiscalité locale (DTCE) des départements et la dotation de compensation de la
réforme de la taxe professionnelle (DCRTP) des régions.
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 7Gel de l’enveloppe globale : comme pour 2018 et 2019, le montant total de la DGF est gelé. L’article 21 du PLF
2020 prévoit un montant de DGF à 26,8 milliards d’euros, dont 1,6 Md€ pour la DGF intercommunale (et 5 Md€
pour la dotation de compensation).
Au sein de la DGF, la péréquation (DSU, DSR et péréquation des départements) devrait progresser, comme en
2019, de 190 M€ en 2020 (+ 90 M€ pour la DSU, + 90 M€ pour la DSR et + 10 M€ pour les départements).
Poursuite des variations individuelles de DGF : comme lors des années précédentes, le PLF propose de finan-
cer en interne la totalité des besoins constatés au sein de la DGF par des écrêtements effectués sur les com-
munes et les EPCI. Par conséquent, ces redéploiements de crédits, opérés dans une enveloppe gelée, se tradui-
ront, comme en 2018 et 2019, par des variations de DGF individuelles, à la hausse ou à la baisse selon la situa-
tion des communes et des EPCI.
1.2.2.1 Les spécificités intercommunales des dotations
La Loi de finances pour 2019 a opéré une importante réforme de la dotation d’intercommunalité :
- Création d’une enveloppe unique (et donc une seule valeur de point) pour l’ensemble des intercom-
munalités, quelle que soit leur catégorie juridique
- Fin de la bonification de la DGF des CC à FPU, qui obligeait celles-ci à prendre un nombre de compé-
tences toujours plus important (8 compétences parmi une liste de 12, cf article L.5214-23-1 du CGCT)
afin de maintenir l’éligibilité à cette dotation
- Les EPCI seront comparés entre eux, non pas directement mais au travers de l’écart à la moyenne de
leur catégorie. En effet, le critère du potentiel fiscal, est encore apprécié au regard de la moyenne de
la catégorie de l’EPCI
- Introduction du critère Revenu par habitant dans la dotation de péréquation
- Mise en place d’un nouveau dispositif de garantie afin de « protéger » les EPCI de grandes variations
dans les montants qu’ils perçoivent
Le PLF pour 2020 ne prévoit pas de bouleversement sur la DGF des EPCI.
Le montant de la DGF intercommunale : à compter de 2019, le montant à répartir chaque année est égal au
montant total perçu par les EPCI à fiscalité propre l’année précédente :
- 2018 : 1,523 Md€
- 2019 : 1,523 Md€ + 30 M€ + dotation complémentaire de 7 M€ = 1,560 Md€
- 2020 : 1,560 Md€ + 30 M€ = 1,590 Md€
Cette augmentation est financée par la baisse de la dotation de compensation des EPCI et de la dotation forfai-
taire des communes.
Dispositif de réalimentation pour les EPCI ayant une dotation d’intercommunalité par habitant inférieur à 5 €
: le PLF 2020 prévoit de maintenir ce mécanisme qui s’appliquera désormais chaque année
Coefficient d’Intégration Fiscale : le PLF 2020 reporte la prise en compte des redevances Eau et Assainissement
dans le CIF des Communauté de Communes à compter de 2026.
Mise en commun de la DGF communale à l’échelle intercommunale : La loi MAPTAM avait prévu un méca-
nisme permettant l’unification de la DGF des communes au sein de leur EPCI à fiscalité propre. Le PLF 2020
complète ce mécanisme par un nouveau dispositif de mise en commun de la DGF communale, en fonction de
critères locaux. Le conseil communautaire peut proposer à l’ensemble de ses communes membres une mise en
commun de tout ou partie des attributions dont chacune d’elles bénéficient afin que ces sommes soient rever-
sées dans leur intégralité aux communes membres dans un objectif de solidarité et de cohésion des territoires.
Cette proposition doit être faite dans les deux mois suivants la communication des montants de DGF, et prend
la forme d’une délibération adoptée à la majorité des suffrages exprimés.
Les critères de ressources et de charges, en fonction desquels les reversements seront déterminés, sont libre-
ment choisis et doivent figurer dans la proposition.
Les conseils municipaux disposent d’un délai de deux mois à compter de la notification de la délibération pour
approuver, par délibération, la proposition. Si aucun conseil municipal n’a rejeté la proposition, l’EPCI peut
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 8adopter une délibération (majorité des 2/3) actant de la répartition des sommes en fonction des critères men-
tionnés dans la proposition. La différence entre la DGF initiale et la DGF répartie, pour chacune des communes,
ne doit pas être supérieure à 1% des recettes réelles de fonctionnement du budget principal de la commune.
Stabilité du FPIC : le FPIC reste stabilisé en 2020 (1 milliard d’€), comme en 2019. Les modalités de répartition
restent inchangées.
Automatisation du FCTVA : nouveau report de l’application de la réforme, désormais prévue pour 2021.
1.2.3 La fiscalité
1.2.3.1 Suppression de la taxe d’habitation sur les résidences principales (TH)
Le PLF pour 2020 acte la suppression totale de la TH sur les résidences principales. Celle-ci devrait être mise en
œuvre de manière progressive entre 2020 et 2023.
En ce sens, 80% des foyers fiscaux ne paieront plus la taxe d’habitation en 2020. Par ailleurs, notons qu’en
2021, le dégrèvement prévu à l’article 1414 C du CGI et introduit par la loi de finances pour 2018 est transfor-
mé en exonération totale de TH sur les résidences principales et une nouvelle exonération à hauteur de 30%
est instaurée pour 20% des ménages restants. En 2022, ce taux d’exonération est porté de 30% à 65%.
1.2.3.2 Maintien de la taxe d’habitation sur les résidences secondaire et la taxe sur les logements va-
cants
La taxe d’habitation sur les résidences secondaires et la taxe sur les logements vacants sont maintenues res-
pectivement sous le nom de taxe d’habitation sur les résidences secondaires et autres locaux meublés non
affectés à l’habitation principale » (THRS) et de taxe sur les locaux vacants (TLV).
La TH sur la résidence principale est définitivement supprimée et la taxe, renommée « taxe d’habitation sur les
résidences secondaires et autres locaux meublés non affectés à l’habitation principale » (THRS). Les autres
locaux meublés non affectés à l’habitation principale renvoient notamment aux locaux meublés occupés par
des personnes morales.
Pour la mise en place de la THRS, les obligations déclaratives sont aménagées, en ce sens, l’article 1418 du CGI
est modifié et prévoit une obligation de déclaration à la charge des propriétaires de ces locaux. Chaque année,
er
avant le 1 juillet, ils devront communiquer à l’administration fiscale, les informations relatives aux locaux en
résidence secondaire (jouissance, nature de l’occupation, occupant le cas échéant). Cette déclaration sera
souscrite par voie électronique.
Il est prévu une exonération de TH sur les résidences secondaires pour les EHPAD à compter de 2023.
1.2.3.3 Gel des taux de TH et revalorisation des valeurs locatives
Le PLF prévoit également un gel des taux de taxe d’habitation au titre de 2020, de même que les taux de TSE et
de GEMAPI. Les taux et les montants d’abattements de taxe d’habitation sont également gelés et égaux à ceux
appliqués en 2019.
Le taux de valorisation des valeurs locatives est maintenu à 0.9%.
1.2.3.4 Les compensations pour les EPCI et départements
A compter de l’année 2021, la part de la taxe foncière sur les propriétés bâties affectée jusqu’alors aux dépar-
tements est désormais affectée aux communes. Le département ne percevra plus de taxe foncière.
Les départements, les EPCI et la Ville de Paris seront compensés par une part de TVA via le compte d’avances
aux collectivités.
En effet, le PLF opère l’affectation, à compter de 2021, d’une fraction de TVA aux EPCI à fiscalité propre, aux
départements et à la Ville de Paris, via le compte d’avances aux collectivités territoriales.
Cette affectation vise à compenser :
- La perte de ressources pour les EPCI en FPU et la Ville de Paris du fait de la suppression de la TH
sur la résidence principale, sur la base du taux appliqué en 2017.
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 9- La perte de ressources pour les Départements résultant de l’affectation aux communes de leur
part de TFPB dans le cadre de la suppression de la TH sur la résidence principale, sur la base du
taux appliqué en 2019.
2 Les orientations budgétaires du Grand Châteaudun
S’agissant de l’organisation budgétaire du Grand Châteaudun, il est rappelé qu’en 2018, le conseil communau-
taire a été appelé à voter dix-neuf budgets, en 2019, le conseil communautaire a été appelé à voter seize bud-
gets :
- le budget principal (700-00), en M14, voté TTC et bénéficiant du FCTVA,
- les quinze budgets annexes (BA) suivants :
3 Régime
Objet et intitulé du budget annexe N° 4 Origine
de TVA
Service public de l’assainissement non Communautés des Trois Rivières et des
700-01 TVA
collectif (SPANC), en M49 Plaines et Vallées Dunoises
Assainissement (collectif), en M49 700-02 TVA Communauté des Dunois
Assainissement (collectif), en M49 700-03 TVA
Communauté des Trois Rivières
Eau potable, production, en M14 700-04 TVA
Eau potable, production et intercon- Communauté des Plaines et Vallées
700-05 FCTVA
nexion, en M49 Dunoises
Zone d’activités de l’Aigron, en M14 700-10 TVA
Zone d’activités Nord, en M14 700-11 TVA Communauté des Trois Rivières
Zone d’activités Saint-Séverin, en M14 700-12 TVA
Zone d’activités ÉtaMAT-Piganault (M14) 700-13 TVA Communauté du Dunois
ZA des Terres d’Écoublanc (M14) 700-14 TVA
Syndicat intercommunal de dévelop-
ZA de La Varenne Hodier (M14) 700-15 TVA
pement économique du Dunois (SIDED)
Immobilier éco, village d’artisans (M14) 700-16 TVA
Hôtel d’entreprises Beauvoir, en M14 700-23 TVA Ville de Châteaudun
Logements sociaux 700-24 TVA CC Grand Châteaudun
Espace Forme et bien être 700-25 TVA CC Grand Châteaudun
Les BA suivants ont été formellement créés, mais n’ont pas fait l’objet de vote d’un budget primitif en 2017 et
2018 et 2019 :
Régime
Objet et intitulé du budget annexe N° 5 Origine
de TVA
Zone d’activités Villoiseau 1, en M14 700-18 TVA
Communauté du Perche Gouet
Zone d’activités Villoiseau 2, en M14 700-19 TVA
Zone d’activités La Bruyère, en M14 700-20 TVA
Zone d’activités route d’Orléans, en M14 700-21 TVA Ville de Châteaudun
Zone d’activités Les Garennes, en M14 700-22 TVA
A partir de 2020, il sera proposé au conseil communautaire les évolutions suivantes :
3
Budgets créés par l’arrêté préfectoral n° DCRL-BICCL-2016364-0001 du 29 décembre 2016, à l’exception du
budget annexe transports, créé par délibération du conseil communautaire n° 2017-250 du 26 juillet 2017.
4
Délibération n° 2017 082 du 27 février 2017.
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 10- Vote du budget 700-20 ZA CCGC regroupant les acquisitions des zones d’activités du secteur de la ville
de Châteaudun (clôture des budgets 700-21 et 700-22) ;
- Vote d’un budget eau 700-04 (clôture du budget 700-05) ;
- Vote d’un budget assainissement 700-02 (clôture du budget 700-03) ;
- Intégration de l’activité « Riviérades » dans le budget principal (clôture du budget annexe 700-05).
En conséquence, le conseil communautaire est appelé en 2020 à se prononcer sur les documents budgétaires
suivants :
Comptes de gestion et comptes administratifs 2019 Budget primitif 2020
Budget principal (700-00) Budget principal
BA Service public de l’assainissement non collectif (SPANC) BA Service public de l’assainissement non collectif
(700-01) (SPANC)
BA Assainissement collectif ex-CCD (700-02) BA Assainissement collectif
BA Assainissement collectif ex-CC3R (700-03) -
BA Production d’eau potable ex-CC3R (700-04) BA Production et distribution d’eau potable
BA Adduction d’eau potable ex-CCPVD (700-05) -
BA Zone d’activités de l’Aigron (700-10) BA Zone d’activités de l’Aigron
BA Zone d’activités Nord (700-11) BA Zone d’activités Nord
BA Zone d’activités ÉtaMAT-Piganault (700-13) BA Zone d’activités ÉtaMAT-Piganault
BA Zone d’activités des Terres d’Écoublanc (700-14) BA Zone d’activités des Terres d’Écoublanc
BA Zone d’activités de La Varenne Hodier (700-15) BA Zone d’activités de La Varenne Hodier
BA Immobilier Economique (700-16) BA Immobilier économique
BA Logements sociaux (700-24) BA Logements sociaux
BA Espace forme et bien-être (700-25) -
Zone d’activités La Bruyère (700-20) ZA CCGC 700-20
Zone d’activités route d’Orléans (700-21) -
Zone d’activités Les Garennes (700-22) -
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 112.1 Budget principal
2.1.1 Exécution budgétaire 2019
Les montants transcrits dans la colonne « Préfiguration de l’exécution 2019 » incluent les restes à réaliser
(RAR) pour 2020. Les données proviennent des documents relatifs à la situation budgétaire à fin septembre
2019 en l’état d’avancement de l’exécution budgétaire et des prévisions possibles faites avec les services sur
les engagements de fin d’exercice.
La préfiguration de l’exécution budgétaire 2019 laisse apparaître les éléments suivants.
2.1.1.1 Pour la section de fonctionnement :
Données provisoires
Alloué 2019
Budget principal (700-00) en K€ Préfiguration de
(BP + BS + DM) Écart
l’exécution 2019
Section de fonctionnement - Recettes
013 - Atténua tions de cha rges 60 98 - 38
70 - Produi ts des s ervi ces , du doma i ne et ventes di vers es 1 470 1 440 30
73 - Impôts et taxes 16 520 16 520 -
74 - Dotations et pa rtici pa tions 3 992 3 930 62
75 - Autres produi ts de ges tion coura nte 157 133 24
76 - Produi ts fi na nci ers - - -
77 - Produi ts exceptionnel s 128 290 - 162
Total recettes réelles de fonctionnement 22 327 22 411 - 84
042 - Opéra tions d’ordre de tra ns fert entre s ections 120 101 19
043 - Opéra tions d’ordre à l ’i ntéri eur de l a s ection - - -
Total recettes d’ordre de fonctionnement 120 101 19
Total recettes de fonctionnement de l’exercice 22 447 22 512 - 65
002 - Rés ul tat reporté 2018 467 467
Total recettes de fonctionnement cumulées Budget principal 22 914 22 979 - 65
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 12Données provisoires
Alloué 2019
Budget principal (700-00) en K€
(BP + BS + DM) Préfiguration de Écart
l’exécution 2019
Section de fonctionnement - Dépenses
011 - Cha rges à ca ra ctère généra l 2 764 2 610 154
012 - Cha rges de pers onnel et fra i s a s s i mi l és 4 230 4 100 130
014 - Atténua tions de produi ts 7 901 7 898 3
65 - Autres cha rges de ges tion coura nte 6 613 6 342 271
66 - Cha rges fi na nci ères 214 214 -
67 - Cha rges exceptionnel l es 424 241 183
022 - Dépens es i mprévues - - -
Total dépenses réelles de fonctionnement 22 146 21 405 741
023 - Vi rement à l a s ection d’i nves tis s ement 85 - 85
042 - Opéra tions d’ordre de tra ns fert entre s ections 683 683 -
043 - Opéra tions d’ordre à l ’i ntéri eur de l a s ection - -
Total dépenses d’ordre de fonctionnement 768 683 85
Total dépenses de fonctionnement de l’exercice 22 914 22 088 826
Total dépenses de fonctionnement cumulées 22 914 22 088 826
Il en ressort les équilibres suivants :
Budget principal (700-00) - Section de fonctionnement
Dépenses CA prév. 2019 Recettes CA prév. 2019
011 - Cha rges à ca ra ctère généra l 2 610 013 - Atténua tions de cha rges 98
012 - Cha rges de pers onnel 4 100 70 - Produi ts des s ervi ces , du doma i ne et ventes 1 440
014 - Atténua tions de produi ts 7 898 73 - Impôts et taxes 16 520
65 - Autres cha rges de ges tion coura nte 6 342 74 - Dotations , s ubventions et pa rtici pa tions 3 930
66 - Cha rges fi na nci ères 214 75 - Autres produi ts de ges tion coura nte 133
67 - Cha rges exceptionnel l es 241 76 - Produi ts fi na nci ers -
77 - Produi ts exceptionnel s 290
Total dépenses réelles 21 405 Total recettes réelles 22 411
042 - Opéra tions d'ordre entre s ections 683 042 - Opéra tions d'ordre entre s ections 101
Total dépenses d’ordre 683 Total recettes d’ordre 101
Total dépenses de fonctionnement 22 088 Total recettes de fonctionnement 22 512
Rés ul tat de l ’exerci ce 2019 424
002 - Rés ul tat reporté 2018 467
Résultat cumulé 891
A noter que le résultat de fonctionnement du budget principal sera diminué par l’intégration du résultat du
budget 700-25 Espace forme et bien-être – Riviérades.
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 132.1.1.2 Pour la section d’investissement :
Données provisoires
Alloué 2019
Budget principal (700-00) En K€
(BP + BS + DM) Préfiguration
Écart
de l’exécution
Section d’investissement - Recettes
10 - Dotations , fonds di vers 488 359 129
1068 - Excédents de fonctionnement ca pi tal i s és - - -
13 - Subventions d’i nves tis s ement 2 518 1 840 678
23 - Immobi l i s a tions en cours 22 31 - 9
27 – Autres i mmobi l i s a tions fi na nci ères - - -
16 - Emprunt et dettes a s s i mi l ées 3 080 2 700 380
Total recettes réelles d’investissement 6 108 4 930 1 178
021 - Vi rement de l a s ection de fonctionnement 85 - 85
040 - Opéra tions d’ordre entre s ections 683 683 -
041 - Opéra tions pa tri moni a l es - -
Total recettes d’ordre d’investissement 768 683 85
Total recettes d’investissement de l’exercice 6 876 5 613 1 263
Total recettes d’investissement cumulées 6 876 5 613 1 263
Données provisoires
Alloué 2019
Budget principal (700-00) En K€ Préfiguration
(BP + BS + DM) Écart
de l’exécution
Section d’investissement - Dépenses
10 - Dotations , fonds di vers 18 18 -
16 - Emprunt et dettes a s s i mi l ées 623 623,00 -
20 - Immobi l i s a tions i ncorporel l es 616 600,00 16
204 - Subventions d’équi pement vers ées 1 451 1 400,00 51
21 - Immobi l i s a tions corporel l es 480 316,00 164
23 - Immobi l i s a tions en cours 2 770 1 750,00 1 020
Total dépenses réelles d’investissement 5 958 4 689,00 1 251
040 - Opéra tions d’ordre entre s ections 120 102,00 18
041 - Opéra tions pa tri moni a l es - - -
Total dépenses d’ordre d’investissement 120 102,00 18
Total dépenses d’investissement de l’exercice 6 078 4 791,00 1 269
001 - Rés ul tat reporté 2018 798 798
Total dépenses d’investissement cumulées 6 876 5 589,00 1 269
Les équilibres de la section d’investissement du budget principal sont en conséquence les suivants :
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 14Budget principal (700-00) - Section d’investissement En K€
Dépenses CA prév. 2019 Recettes CA prév. 2019
16 - Emprunt et dettes a s s i mi l ées 623 10 - Dotations , fonds di vers 359
20 - Immobi l i s a tions i ncorporel l es 600 1068 - Excédents de fonctionnement ca pi tal i s és -
204 - Subventions d’équi pement vers ées 1 400 13 - Subventions d'i nves tis s ement 1 840
21 - Immobi l i s a tions corporel l es 316 16 - Emprunts et dettes a s s i mi l ées 2 700
23 - Immobi l i s a tions en cours 1 750 27 – Autres i mmobi l i s a tions fi na nci ères -
Total dépenses réelles d’investissement 4 689 23 - Immobi l i s a tion en cours 31
040 - Opéra tions d’ordre entre s ections 102 Total recettes réelles 4 930
041 - Opéra tions pa tri moni a l es - 040 - Opéra tions d'ordre entre s ection 683
Total dépenses d’ordre d’investissement 102 Total recettes d’ordre 683
Total dépenses d’investissement de l’exercice 4 791 Total recettes d’investissement 5 613
Résultat de l’exercice 2019 822
001 - Sol de d’exécution 2018 - 798
Résultat de clôture 2019 24
Il ressort de l’ensemble de ces éléments :
Compte tenu de la décision de clôturer le budget annexe 700-25 Espace bien être ; son résultat sera intégré au
résultat du budget principal et repris dans le budget 2020. Il est à noter que sur l’exercice 2019, le versement
de la subvention d’équilibre inscrite au budget annexe n’a pas été réalisé compte tenu de la décision de clôture
du budget annexe. Par conséquent les résultats des deux budgets s’en trouvent affectés.
Ainsi, le résultat prévisionnel du budget principal cumulé du résultat du budget annexe se présente comme
suit :
- un excédent de fonctionnement cumulé estimé à 676 K€
- un besoin de financement de l’investissement estimé à – 51 k€
Proposition d’affectation du résultat de fonctionnement, en K€
Résultat de fonctionnement BP 2019 891
Résultat de fonctionnement du budget annexe 700-25 à intégrer - 215
Résultat de fonctionnement cumulé 2019 676
Résultat d’investissement BP 2019 24
Résultat d’investissement du budget annexe 700-25 à intégrer - 75
Résultat d’investissement cumulé BP 2019 -51
Affectation en réserve (couverture du besoin de financement : recette budgétaire à l'article
1068 au BP 2020) - 51
Résultat de fonctionnement reporté (à reprendre à l'article 002 au BP 2020) 625
C’est sur la base de ces résultats de gestion 2019 que se construit le budget 2020.
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 152.1.2 Analyse rétrospective
2.1.2.1 Focus sur les principaux indicateurs financiers : bilan 2019
La situation financière de la communauté de communes et sa dynamique sur la période 2017-2019 passe par
l’analyse des SIG (soldes intermédiaires de gestion). Ces soldes sont déterminés à partir des opérations réelles
des comptes de la collectivité. L’Excédent Brut de Fonctionnement (EBF), la CAF (capacité d’autofinancement)
brute et la CAF nette constituent les soldes les plus importants.
- EBF – épargne brute de gestion : Produits courants – Charges courantes. Cet indicateur n’intègre ni le
résultat financier, ni le résultat exceptionnel.
- CAF brute : Recettes réelles de fct – dépenses réelles de fct, y compris les charges financières et excep-
tionnelles. C’est le solde disponible pour le remboursement du capital de la dette et le financement
des investissements.
- CAF nette : CAF brute – remboursement du capital de la dette. L’épargne nette permet de calculer le
solde disponible pour le financement des investissements.
En K€ 2017 2018 2019
Produits de gestion 21 418 21 880 22 121
Charges de gestion 20 025 20 603 20 950
EBF 1 393 1 277 1 171
Résultat financier - 182 - 234 - 214
Résultat exceptionnel - 518 - 325 49
CAF BRUTE 693 718 1 006
Rbt capital de la dette 702 898 623
CAF NETTE - 9 - 180 383
Capacité de désendettement 9,15 10,63 8,95
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 16Les indicateurs financiers prévisionnels 2019 continuent de mettre en évidence la fragilité financière du budget
principal :
- L’excédent brut de fonctionnement continue de baisser, entre 2018 et 2019, il perd 106 K€
o Les produits de gestion sont peu dynamiques (+1.10 %)
o Alors que les charges de gestion progressent plus vite (près de 1.68 %) comme en 2018.
- La CAF nette 2019 redevient positive (383 K€). Ceci est lié pour une partie à l’augmentation de la
marge brute et pour une autre partie à la non réalisation du versement de la subvention d’équilibre
sur un budget annexe (impact sur le résultat comptable). A noter que par rapport à 2018, le niveau de
remboursement du capital de la dette est inférieur. Pour mémoire, 2018 était une année de rembour-
sement aux communes d’emprunt suite aux transferts de compétences ;
- La capacité de désendettement passe à 8,95 ans. Ceci s’explique par un meilleur ratio compte tenu de
l’augmentation de la CAF Brute. Pour autant la collectivité a souscrit un niveau d’emprunt nouveau
équivalent à 2018.
2.1.2.2 Endettement et solvabilité
Les différents indicateurs liés à l’endettement (Hors RAR d’emprunt 2019) et à la solvabilité sont les suivants :
En K€ 2017 2018 2019
Encours au 31/12 6 344 7 630 9 007
CAF BRUTE 693 718 1 006
Ratio de capacité de
9,15 10,63 8,95
désendettement en années
La solvabilité, mesurée par la capacité de désendettement, reste supérieure à la moyenne (6 ans).
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 172.1.2.3 Synthèse rétrospective
Pour la prévision 2019, les chiffres incluent le liquidé et ce qui sera des RAR à l’exception de l’emprunt qui cor-
respond au liquidé au moment de la rédaction du DOB.
Sur les trois premiers exercices de la collectivité, il ressort un niveau d’épargne brute de fonctionnement peu
élevé pour dégager des ressources servant à l’autofinancement après le résultat financier et exceptionnel.
De même le niveau de l’épargne brute de gestion doit attirer l’attention sur les faibles marges de manœuvres
de la collectivité en termes de fonctionnement à périmètre constant de compétences et de services.
Toute nouvelle politique, évolution de services actuels ou d’investissements ayant pour conséquence
d’accroitre les dépenses de fonctionnement pose la question des ressources actuelles pérennes du budget
principal.
Le niveau d’investissement est interrogé également dans la capacité de la collectivité à le financer par une part
d’emprunt et une part d’autofinancement.
En K€ 2017 2018 2019
Produits de gestion 21 418 21 880 22 121
Charges de gestion 20 025 20 603 20 950
EBF 1 393 1 277 1 171
Résultat financier - 182 - 234 - 214
Résultat exceptionnel - 518 - 325 49
CAF Brute 693 718 1 006
Taux épargne brute 3,24% 3,28% 4,55%
Remboursement de la dette 702 898 623
CAF nette disponible - 9 - 180 383
Recettes d’investissement 1 456 1 202 2 230
Marge d’autofinancement 1 447 1 022 2 613
Dépenses d’équipement 4 684 3 127 4 066
Besoin de financement - 3 237 - 2 105 - 1 453
Emprunts souscrits 294 2 008 2 000
Stock de dette au 1/1 5 425 6 344 7 630
Stock de dette au 31/12 6 344 7 630 9 007
Capacité de désendettement (ans) 9,15 10,63 8,95
2.1.2.4 Focus sur l’effort d’équipement réalisé
Entre 2017 et 2019, l’effort d’équipement réalisé s’élève à 11 877 K. Cet effort d’équipement a été financé pour
194 k par la CAF nette cumulée dégagée et 4 888 k de recettes d’investissement mettant en évidence un besoin
de financement à couvrir de 6 795 k sur la totalité de la période. La dette souscrite cumulée sur la période
s’élève à 4 302 K.
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 18Dépenses d'équipements réalisées : répartition des sources de
financement
9500
8500
7500
6500
5500
4500
3500
2500
1500
500
-500
2017 2018 2019
CAF nette disponible Recettes d’investissement Besoin de financement Dépenses d’équipement
2.1.2.5 Focus sur le fonctionnement
Les données ci-dessous exposent les résultats 2017, 2018 et prévisions 2019 des recettes et dépenses de fonc-
tionnement dans leur tendance d’évolution globale dans le cadre du DOB et servent à la prospective.
- Les recettes
Les principales ressources de la collectivité sont les impôts et taxes à 74%.
Entre 2018 et 2019, on peut constater une évolution globale des recettes de 2 %.
Evolution Evolution
Chap. 2017 2018 2019 Moyenne
2017/2018 2018/2019
13 Atténuations de charges 50 79 98 76 58% 24%
70 Produits des services, ventes 1 197 1 537 1 440 1 391 28% -6%
73 Impôts et taxes 16 282 16 008 16 520 16 270 -2% 3%
74 Dotations, subventions et participations 3 778 4 109 3 930 3 939 9% -4%
75 Autres produits de gestion courante 110 129 133 124 17% 3%
76 Produits financiers - - - - - -
77 Produits exceptionnels 38 12 290 113 -68% 2317%
Total 21 455 21 874 22 411 21 913 2% 2%
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 19Milliers 16
15 2017
14
13 2018
12
11 2019
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
-
Impôts et Dotations, Produits des Autres Atténuations Produits Produits
taxes subventions et services, produits de de charges exceptionnels financiers
participations ventes gestion
courante
Les principales ressources de la collectivité sont les impôts et taxes et dotations.
Atténuations de Produits
charges exceptionnels Produits financiers
0%
2019
Autres produits de 1%
0%
gestion courante
1%
Produits des
services, ventes
6% Dotations,
subventions et
participations
18%
Impôts et taxes
74%
Les recettes du chapitre 73 – impôts et taxes s’apprécient sans la TEOM, celle-ci étant reversée.
A ce stade d’orientation budgétaire, pour 2020, les recettes de fiscalité, en l’absence de notification des bases
seront envisagées de façon prudentielle sur la base de la préparation budgétaire 2019.
L’évolution des dotations sur les trois exercices s’expriment ainsi :
Evolution Evolution
2017 2018 2019
2017 / 2018 2018 / 2019
74 Dotation d'intercommunalité 811 778 738 -4% -5%
74 Dotation de compensation des groupements de communes 2 222 2 175 2 126 -2% -2%
Pour 2020, en l’absence de notification des dotations, celles-ci seront envisagées de façon prudentielle.
- Les reversements aux communes
Éléments pour le débat sur les orientations budgétaires 2020 – Page 20L’évolution du périmètre des compétences programmé, voit en 2019 sa traduction dans les AC avec la restitu-
tion de la compétence « éclairage public – enfouissement des réseaux ».
En 2020, le niveau des AC évoluera à la hausse compte tenu de la restitution de la compétence scolaire.
La politique des fonds concours à hauteur de 420 K annuels avec possibilité de reports cumulés est intégrée
dans la prospective.
Le FPIC sera envisagé tel que notifié en 2019 pour la part EPCI.
Evolution Evolution
2017 2018 2019 Moyenne
2017 / 2018 2018 / 2019
AC positives versées aux communes 6 562 6 413 6 507 6 494 -2% 0,014
AC négatives reçues des communes 266 115 115 165 -131% 0%
AC nettes 6 296 6 298 6 392 6 329 0,03% 1,47%
DSC - - - - - -
FC - (attribué par délibération)* 327 634 392 451 48% -62%
FPIC ensemble intercommunal 1 165 1 133 1 141 1 146 -3% 1%
FPIC EPCI** 311 500 430 414 38% -16%
FPIC communes** 854 633 711 733 -35% 11%
* Selon les délibérations prises au moment de la rédaction du DOB. Les montants non mobilisés en 2017/2018/2019 sont reportés en 2020
conformément au règlement des fonds de concours.
** Montant du FPIC reversé après délibération dérogatoire libre prise.
- Les dépenses
Entre les deux exercices les dépenses de fonctionnement augmentent globalement de 1 %.
Evolution Evolution
Chap. 2017 2018 2019 Moyenne
2017/2018 2018/2019
011 Charges à caractère général 1 881 2 484 2 610 2 325 32% 5%
012 Charges de personnel et frais assimilés 3 492 3 657 4 100 3 750 5% 12%
014 Atténuations de produits 8 195 7 808 7 898 7 967 -5% 1%
65 Autres charges de gestion courante 6 456 6 666 6 342 6 488 3% -5%
66 Charges financières 182 232 214 209 27% -8%
67 Charges exceptionnelles 556 338 241 378 - -
Total 20 762 21 185 21 405 21 117 2% 1%
9
Milliers
8 2017
2018
7
2019
6
5
4
3
2
1
-
Charges à Charges de Atténuations Autres charges Charges Charges
caractère personnel et de produits de gestion financières exceptionnelles
général frais assimilés courante
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