Reporting digital en France et en Europe - Gilles Maguet - CEO XBRL Europe - Délégué Général XBRL France Pierre Hamon - Etxetera - XBRL France
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Reporting digital en France et en Europe • Gilles Maguet - CEO XBRL Europe – Délégué Général XBRL France • Pierre Hamon – Etxetera – XBRL France
LA NUMERISATION DES DONNEES: POURQUOI ?
D’où vient-on?
• Crises financières à répétition (2007/2008 et avant) ont révélé:
• Manque d’information financière fiable, comparable et rapidement disponible
• Manque d’ANALYSE et d’ANTICIPATION et en conséquence une baisse de CONFIANCE dans le
Marché
• De l’information papier/PDF (e-papier) difficile à exploiter (ressaisie) alors que toutes les données
comptables sont numérisées en natif dans les entreprises depuis des décennies.
Où va-t-on ?
• Vers la DIGITALISATION/NUMÉRISATION totale (en XBRL) de toute l’information financière pour la
REUTILISER sans ressaisie pour en faciliter l’ANALYSE
• RÉUTILISATION est beaucoup plus simple si la donnée est STRUCTUREE comme en XBRL
Avantage
• La NUMERISATION de la DONNEE STRUCTUREE permet :
• AUGMENTATION de la QUALITE des Données
• EFFICACITE DANS LA TRANSMISSION
• COMPARABILITE plus aisée,
• CONSOMMATION par des Machines, des ALGORITHMES et donc de l’IA
• Nota: de l’IA sans données structurées ne fonctionne pas bien contrairement à ce qu’on entend ici ou là
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 2
REPORTING XBRL: REPANDU DANS LE MONDE
USA
US Securities and Exchange Commission - Mandatory Filing
Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) - Mandatory Filing
Japan
Bank of Japan - Mandatory Filing
Financial Services Agency Japan - Mandatory Filing
National Tax Agency Japan - Mandatory Filing
TSE-Tokyo Stock Exchange - Mandatory Filing
China
China Securities Regulatory Commission - Mandatory Filing
SSE-Shanghai Stock Exchange - Voluntary Filing
Banking and Insurance regulatory authorities – Mandatory filing
Ministry Of Finance Development
India
BSE- Bombay Stock Exchange Mandatory Filing
Reserve Bank of India Mandatory Filing
Ministry of corporate affairs – Business register Mandatory Filing
Securities and Exchange Board of India
NSE-National Stock Exchange of India
Insurance Regulatory and Development Authority
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 3
REPORTING XBRL: EN EUROPE
Securities
Banking Insurance
Market Business
regulated regulated Tax sector Statistics others
Regulated register sector
sector sector
sector
+ 28 Countries >10 countries
+28 countries +28 countries 7 countries
ESMA & NCAs 8 for
for mandatory mandatory
EBA & NCAs& EIOPA & NCAs 5 for
reporting in reporting of
ECB for & ECB for mandatory
iXBRL for listed annual
mandatory mandatory reporting 7 projects-
companies accounts in
reporting reporting following local 1+ full SBR >10 projects
reporting National Gaap
COREP and Solvency II & fiscal
following IFRS Taxonomies and
FINREP ECB add-ons taxonomies– 1+
XBRL Taxonomy IFRS – 1+3 full
taxonomies Taxonomy 3 full SBR
in 2020 SBR
+ SRB Reporting
Cica 6.000
4.000 insurance Millions of
listed Millions of
7.000 banks companies companies
companies companies
Niveau Européen Niveau National
Millions de fichiers XBRL en Europe chaque année
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 4
REPORTINGS XBRL: PANORAMA EN EUROPE
BANKS INSURANCES LISTED COMPANIES
BASEL II / CRD SOLVENCY II TRANSPARENCY
2006/48-49/EC and updates 2009/138/EC
2009/307/EC
BASEL III / CRD 4 OMNIBUS II Voted the 12th June 2013
Adopted in April 2013 Adopted in April 2013
for For Solvency II (Pilar 3) For Stock listed
COREP FINREP and other reporting of Insurance companies reporting
Reportings of Banks Companies As of 1January 2020
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 5
ACTEURS ET PROCESSUS CLES ESEF
ESMA, NCA(AMF), OAM (DILA), Société émettrices, …
PANORAMA
Sociétés émettrices déposent les RFA à l’AMF via Extranet ONDE ou Diffuseur
IN EUROPE - les RFA à l’OAM français (Direction de l’information Légale et
L’AMF transmettra
ESEF Pas de Dépôt à l’ESMA
Administrative -DILA)
La DILA reçoit, stocke et met à disposition sur son site info financière
https://www.info-financiere.fr/pages/home/
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 6ESEF: POINTS EN COURS DE DISCUSSION
PANORAMA
Extensions Nationales ESEF OAM - EEAP and EFTG and la question
des tests de validité avant remise
Test de validité des fichiers iXBRL
Tests de validité des fichiers iXBRL laissés
IN EUROPE -
Concept Additionnels aux IFRS par
exemple laissés aux remettants
comme des extensions à la taxonomie
EEAP (mentionné dans la TD) devait être en
place Jan 2018 mais arrêté
au soin des remettants et de leurs
fournisseurs.
ESEF
IFRS
EFTG (European Financial Transparency
Gateway)- projet pilote de la CE pour
explorer les capacités de la Blockchain pour
Ni NCA ni OAM n’ont de mandats sur des
tests pour le moment
partager l’information financière en Europe
OAMs pas prêts pour cette partie même
s’ils recevront, stockeront et mettront à
disposition les fichiers iXBRL.
-> Accès Européen restera impossible pour
le moment
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 7ESEF: LE XBRL DIGITAL REPORTING HUB DE XBRL EUROPE
XBRL Digital Reporting
Hub (ESEF)
PANORAMA
IN EUROPE -
ESEFhttp://esef.xbrl.eu
Regulation
Taxonomy
Webinars
Tools
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 8Panorama des reportings : le paysage par la fenêtre
Comptes Rapport Commu-
sociaux semestriel niqués
Rapport Identité
Comptes financier d’entre-
Consolidés annuel prise
(AFR)
Document
Liasse Convo- de Risques
fiscale cation AG référence
(URD)
Bilan des Compo-
sociétés sition du
non cotées groupe
Info
financière DPEF Pilier 3
trimestriel
le
Rapport
intégré
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 9DEPOT DES COMPTES SOCIAUX XBRL EN EUROPE
EXTRAIT PERIMETRE RTS ESEF DANS LES PAYS EUROPEENS
Comptes
consolidés en IFRS Comptes sociaux
Balise par
information des Obligatoire à Possible si Etats
états financiers partir de 2020 members
primaires fournissent une
taxonomie
Obligatoire à Non requis en
Balise par bloc des
notes annexes partir de 2022 France –
Pourquoi ?
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 10DEPOT DES COMPTES SOCIAUX EN XBRL EN EUROPE
➢10 pays pour du dépot obligatoire ou quasi-obligatoire en XBRL
des comptes sociaux en normes comptables nationales,
➢Belgium – BNB – Mandatory Filing – 2007 – 400.000 filings
➢Spain – Collegio Registradores – 2009 - Mandatory Filing – 900.000 filings
➢UK Companies House – Voluntary Filing – 2008/2011 - 1.900.000 filings en iXBRL
➢Netherlands – Ch.of Comm – 2008-2015 Mandatory – 844.000 filings – SBR approach
➢Estonia – eRIK –BR– Mandatory –2010 – Mandatory – 140.000 filings
➢Denmark – Mandatory Filing – 2011 – 210.000 filings
➢Italy Infocamere – Mandatory Filing – 2011 – 1.200.000 filings
➢Germany – Bundesanzeiger– Quasi mandatory Filing - 2011 – 900.000 filings
➢Sweden – Mandatory filing in 2018 – SBR approach
➢Finland – SBR approach
➢Donc des millions de comptes sociaux en XBRL chaque année en Europe
➢Et en France ? Rien …
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 11DEPOT DES COMPTES EN FRANCE: 2 + 1 FLUX EXISTANT
ENTREPRISE
FLUX FISCAL EN EDIFACT
Service comptabilité Portails Spécialisés
- Expert comptable, Liasse fiscale en
EDIFACT
(jedeclare.com- DGFIP
etc csoec, ASP One, etc)
FLUX COMPTABLE EN PAPIER/PDF BDF Centrale des
bilans (Scoring)
Service comptabilité Liasse comptable en Transmission
- Expert comptable, Papier et PDF (e- INPI
papier/dépôt Infogreffe
etc papier) Publication XML
PDF et Greffes avec schema
propriétaire
FLUX COMPTES CONSOLIDES EN iXBRL
Service Transmission DILA
consolidation AFR Fichier iXBRL
iXBRL
AMF Publication
iXBRL
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 12Les flux fiscaux et comptables (4 formats)
Entreprise
LOGICIEL
Liasse Jedecla
COMPTABLE Expert
fiscale re.com
comptable
Logiciel
Expert EC et Liasse
fiscale
ASP
one
DGI EDIFACT
Comptable centre de
(Cegid gestion
Sage
Isagri
ACD)
CEGID 80000
Liasse Portail
INVOKE 20000 fiscale éditeur
Logiciel
entreprise SAGE 25000
(Tout ERP
SAP
SAGE Autres
Cegid
…)
infos
légales
PDF Publication XML
avec schéma
Comptes INFOGREFFE
annuels
propriétaire
Papier
GREFFES
Logiciel
consolidation RESSAISIE
INPI
Groupe non Comptes
coté consolidés
Groupe
coté iXBRL
Comptes
consolidés OAM
IFRSDEPOT DES COMPTES EN FRANCE: DE MULTIPLES ACTEURS
ANC, DGFIP, INSEE, CSOEC/EDIFICAS, PORTAILS, INFOGREFFE, INPI, BDF Centrale des Bilans, Sociétés, …
ANC, DGFIP, INSEE définissent et maintiennent les CONTENUS/DICTIONNAIRES (PCG, Liasse Fiscale, info statistique) en
PANORAMA
lien avec leurs ministères respectifs
IN EUROPE -
CSOEC/EDIFICAS maintient le standard EDIFACT en lien avec la DGFIP
ESEF INPI maintient son standard XML propriétaire
SOCIETES avec OUTILS COMPTABLES :
- déposent liasses fiscales en EDIFACT au travers de PORTAILS SPECIALISES (jedeclare.com du CSOEC, ASP One
- déposent comptes sociaux (souvent avec des liasses fiscales ou à la place de) en PDF/Papier à INFOGREFFE
INFOGREFFE reçoit un mélange de liasses fiscales/comptes sociaux (et ressaisi/OCRise), stocke et met à disposition sur son site et transmet
en PDF à l’INPI. INPI ressaisi et transforme en XML propriétaire pour mise à disposition du Public sur site spécialisé suite à lois Sapin2 et
Macron. BdF Centrale des Bilans reçoit par divers canaux des PDF et ressaisi pour scoring
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 14DEPOT DES COMPTES EN FRANCE: PROCESSUS AMELIORE ENVISAGEABLE !!
ENTREPRISE
FLUX FISCAL EN EDIFACT
Service comptabilité Portails Spécialisés
- Expert comptable, Liasse fiscale en
EDIFACT
(jedeclare.com- DGFIP
etc csoec, ASP One, etc)
FLUX COMPTABLE EN iXBRL BDF Centrale des
Transmission par bilans (Scoring)
Service comptabilité
- Expert comptable, Liasse comptable en les portails
iXBRL Infogreffe INPI
etc spécialisés (dont
Publication
Infogreffe) et Greffes iXBRL
FLUX COMPTES CONSOLIDES EN iXBRL
Service Transmission DILA
consolidation AFR Fichier iXBRL
iXBRL
AMF Publication
iXBRL
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 15DEPOT DES COMPTES EN FRANCE: REPOSITIONNEMENT POSSIBLE DES ACTEURS-CONSEIL ADHOC
ANC, DGFIP, INSEE, CSOEC/EDIFICAS, PORTAILS, INFOGREFFE, INPI, BDF Centrale des Bilans, Sociétés, …
ANC, DGFIP, INSEE définiraient et maintiendraient les CONTENUS/DICTIONNAIRES (PCG, Liasse Fiscale, info statistique) en
PANORAMA
lien avec leurs ministères respectifs et avec les standards EDIFACT et iXBRL techniques dans un CONSEIL ADHOC
IN EUROPE -
CONSEIL ADHOC DEFINIRAIT ANC/DGFIP/INSEE/CSOEC/EDIFICAS/XBRL FRANCE définiraient et maintiendraient la
taxonomie XBRL TCA France, le message EDIFACT et tous les documents associés
ESEF
SOCIETES avec OUTILS COMPTABLES :
- déposeraient liasses fiscales en EDIFACT au travers de PORTAILS SPECIALISES (jedeclare.com du CSOEC, ASP One
- Déposeraient comptes sociaux en iXBRL au travers des portails spécialisés ou directement à INFOGREFFE
INFOGREFFE recevrait des comptes sociaux en iXBRL, stockerait et mettrait à disposition sur son site et transmet en iXBRL à l’INPI, pour
mise à disposition du Public sur site spécialisé. BdF Centrale des Bilans recevrait ses fichiers en iXBRL pour scoring
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 16DEPOT DES COMPTES EN FRANCE: GROUPE DE TRAVAIL XBRL FRANCE/EDIFICAS – 2019 / 2020
LES ACTEURS ACTUELS : EIFR, CSOEC/EDIFICAS, XBRL FRANCE, INFOGREFFE, INPI, PORTAILS, et d’autres à venir …
PANORAMA
IDEE : NUMERISATION ET REPORTING DIGITALISE DES COMPTES SOCIAUX EN FRANCE POUR ACCES SIMPLE, EFFICACE
ET UNIVERSEL A L’INFORMATION FINANCIERE DIGITALISEE
IN EUROPE -
ESEF DEFINIR UN PONT ENTRE STANDARD EDIFACT ET XBRL -
DEFINIR UN REPORTING DES COMPTES SOCIAUX EN iXBRL ENTRE ANC/INFOGREFFE/CSOEC/EDIFICAS/XBRL France avec taxo TCA 2010
CRÉER ET TESTER UN DEMONSTRATEUR AVEC SOCIETE DE SOFT ET PORTAILS
EXAMINER LES IMPLICATIONS ORGANISATIONNELLE POUR 1) METTRE EN PLACE CE CONSEIL ADHOC 2) METTTRE A NIVEAU LA
TAXONOMIE AVEC LE NOUVEAU PCG ANC 3) DEVELOPPER UN CALENDRIER DE MISE EN OEUVRE
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 17PANORAMA
IN EUROPE -
ESEF
CONFERENCE ANNUELLE, 17 DÉCEMBRE 2019 18Vous pouvez aussi lire
