Comptes annuels - Journal officiel
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Comptes annuels $VVRFLDWLRQGHVFHQWUHV 3LHUUHHW/RXLVH'XPRQWHLO ACD 31/12/2020 Ce document contient 6 pages
Comptes annuels
ACD
Période du 01/01/2020 au 31/12/2020 (Bilan)
Sommaire
0.1 Bilan Actif 3
0.2 Bilan Passif 4
0.3 Compte de résultat 5Bilan Actif
ACD
"DUJG
Exercice au 31/12/2020 Exercice au 31/12/2019
.POUBOUCSVU "NPSUPV1SPW .POUBOUOFU
'SBJTEÏUBCMJTTFNFOU 50 453 46 262 4 190 14 281
'SBJTEFSFDIFSDIFFUEÏWFMPQQFNFOU
%POBUJPOTUFNQPSBJSFTEhVTVGSVJU
*NNPCJMJTBUJPOT
'POETDPNNFSDJBM
JODPSQPSFMMFT
$PODFTTJPOT CSFWFUT MJDFODFT NBSRVFT QSPDÏEÏT 68 794 56 616 12 177 20 850
MPHJDJFMT ESPJUTFUWBMFVSTTJNJMBJSFT
*NNPCJMJTBUJPOTJODPSQPSFMMFTFODPVST
"WBODFTFUBDPNQUFT
505"- 119 247 102 879 16 368 35 131
"DUJGJNNPCJMJTÏ
5FSSBJOT
$POTUSVDUJPOT 943 677 782 668 161 009 216 901
*NNPCJMJTBUJPOT
*OTUUFDIOJRVFT NBUPVUJOEVTUSJFMT 3 328 727 2 617 943 710 783 161 289
DPSQPSFMMFT
*NNPCJMJTBUJPOTDPSQPSFMMFTFODPVST 6 480 6 480 12 576
"WBODFTFUBDPNQUFT
*NNPCJMJTBUJPOTHSFWÏFTEFESPJU
"VUSFT 611 643
505"- 4 278 884 3 400 612 878 272 1 002 410
#JFOTSFÎVTQBSMFHTPVEPOBUJPOTEFTUJOÏTËÐUSFDÏEÏT
1BSUJDJQBUJPOTFUDSÏBODFTSBUUBDIÏFT
*NNPCJMJTBUJPOT
"VUSFTUJUSFTJNNPCJMJTÏT
GJOBODJÒ FT
1 000 1 000 1 000
1SÐUT
"VUSFT 85 822 85 822 83 885
505"- 86 822 86 822 84 885
5PUBM* 4 484 955 3 503 491 981 463 1 122 427
4UPDLTFUFODPVST
"WBODFTFUBDPNQUFTWFSTÏTTVSDPNNBOEF 4 950
"DUJGDJSDVMBOU
$SÏBODFTDMJFOUT VTBHFSTFUDPNQUFTSBUUBDIÏT 1 072 740 226 648 846 091 677 095
$SÏBODFTSFÎVFTQBSMFHTPVEPOBUJPOT
$SÏBODFT
"VUSFT
300 956 2 130 298 825 342 373
505"- 1 373 696 228 779 1 144 917 1 019 469
7BMFVSTNPCJMJÒSFTEFQMBDFNFOU
*OTUSVNFOUTEFUSÏTPSFSJF
%JWFST
%JTQPOJCJMJUÏT 4 881 186 4 881 186 4 248 802
$IBSHFTDPOTUBUÏFTEBWBODF 53 360 53 360 11 999
5PUBM** 6 308 243 228 779 6 079 464 5 285 221
'SBJTEÏNJTTJPOEFTFNQSVOUT ***
1SJNFTEFSFNCPVSTFNFOUEFTFNQSVOUT*7
&DBSUEFDPOWFSTJPO"DUJG 7
505"-%&-"$5*' * ** *** *7 7 10 793 199 3 732 270 7 060 928 6 407 649
%POUESPJUBVCBJM
3FOWPJT
1BSUËNPJOTEVOBO CSVU EFTJNNPCJMJTBUJPOTGJOBODJÒSFT
FU %POUËQMVTEVOBO CSVU
Engagements
-FHTOFUTËSÏBMJTFSBDDFQUÏTQBSMFTPSHBOFTTUBUVUBJSFNFOUDPNQÏUFOUT
-FHTOFUTËSÏBMJTFSBVUPSJTÏTQBSMPSHBOJTNFEFUVUFMMF
SFÎVT
%POTFOOBUVSFSFTUBOUËWFOESF
"VUSFT
Page : 3 / 6Bilan Passif
ACD
Passif Exercice au 31/12/2020 Exercice au 31/12/2019
'POETQSPQSFTTBOTESPJUEFSFQSJTF
4BOTESPJUEF
SFQSJTF
'POETQSPQSFTTUBUVUBJSFT 3 013
'POETQSPQSFTDPNQMÏNFOUBJSFT 61 161
'POETBTTPDJBUJGTTBOTESPJUEFSFQSJTF MFHT EPOBUJPOT TVCW*OW CJFOTSFOPVWFMBCMFT 1 249 257
'POETQSPQSFTBWFDESPJUEFSFQSJTF
"WFDESPJUEFSFQSJTF
'POETQSPQSFTTUBUVUBJSFT
'POETQSPQSFTDPNQMÏNFOUBJSFT
"QQPSUT 45 734
-FHTFUEPOBUJPOT
3ÏTVMUBUTPVTDPOUSÙMFEFUJFSTGJOBODFVST -55 796
'POETQSPQSFT
²DBSUTEFSÏÏWBMVBUJPO
3ÏTFSWFTTUBUVUBJSFTPVDPOUSBDUVFMMFT
Réserves
3ÏTFSWFTQPVSQSPKFUEFMhFOUJUÏ 30 366
3ÏTFSWFT 296 739
"VUSFT 962 080
%POUSÏTFSWFTEFT"DUJWJUÏTTPDJBMFTFUNÏEJDPTPDJBMFTTPVTHFTUJPODPOUSÙMÏF 962 080
3FQPSUËOPVWFBV 3 018 224 1 486 789
%POU3FQPSUËOPVWFBVEFTBDUJWJUÏTTPDJBMFTFUNÏEJDPTPDJBMFTTPVTHFTUJPODPOUSÙMÏF -276 025
&YDÏEFOUPV%ÏGJDJUEFMhFYFSDJDF 462 005 827 501
%POUBDUJWJUÏTTPDJBMFTFUNÏEJDPTPDJBMFTTPVTHFTUJPODPOUSÙMÏF 303 022
4JUVBUJPOOFUUF TPVTUPUBM 4 536 850 3 850 226
'POETQSPQSFTDPOTPNQUJCMFT
4VCWFOUJPOT EhJOWFTUJTTFNFOU 67 998 307 690
1SPWJTJPOTSÏHMFNFOUÏFT 86 472 86 472
%SPJUEFTQSPQSJÏUBJSFT DPNNPEBU
Total I 4 691 322 4 244 389
.POUBOUEFTÏNJTTJPOTEFUJUSFTQBSUJDJQBUJGT
QSPQSFT
"VUSFT
GPOET
"WBODFTDPOEJUJPOOÏFT
Total ICJT
Fonds SFQPSUÏTMJÏTBVYMFHTPVEPOBUJPOT
dédiés
'onds
Fonds dédiés 285 771 95 279
Total II 285 771 95 279
Provisions pour risques
1rovisions
115 725 86 454
Provisions pour charges
Total I*I 115 725 86 454
&NQSVOUTPCMJHBUBJSFTFUBTTJNJMÏT
&NQSVOUTFUEFUUFTBVQSÒTEFTÏUBCMJTTFNFOUTEFDSÏEJU 170 202 212 809
&NQSVOUTFUEFUUFTGJOBODJÒSFTEJWFSTFT 9 524 16 951
"WBODFTFUBDPNQUFTSFÎVT
%FUUFTGPVSOJTTFVSTFUDPNQUFTSBUUBDIÏT 918 270 829 338
Dettes
%FUUFTEFTMFHTPVEPOBUJPOT
%FUUFTGJTDBMFTFUTPDJBMFT 800 309 813 614
%FUUFTTVSJNNPCJMJTBUJPOTFUDPNQUFTSBUUBDIÏT 8 149 14 436
"VUSFTEFUUFT 59 095 91 816
Instruments de trésorerie
Produits constatés d’avance 2 558 2 558
Total *7 1 968 109 1 981 526
Écart de conversion 1assif V
T05"-%61"44*' (I *CJT+II+III+IV 7) 7 060 928 6 407 649
%POUDPODPVSTCBODBJSFTDPVSBOUTFUTPMEFTDSÏEJUFVSTEFCBORVFT
Renvois
%POUFNQSVOUTQBSUJDJQBUJGT
%FUUFTTBVG ËQMVTEVOBO
%FUUFTTBVG ËNPJOTEVOBO
1 981 526
&OHBHF
4ur legs acceptés
EPOOÏT
NFOUT
Autres
Page : 4 / 6Compte de résultat
ACD
Période de l’exercice 01/01/2020 31/12/2020
Période de l’exercice précédent 01/01/2019 31/12/2019
Exercice Exercice précédent
$PUJTBUJPOT 3 680
7FOUFTEFCJFOTFUTFSWJDFT
7FOUFTEFCJFOT
EPOUWFOUFTEFEPOTFOOBUVSF
EPOUWFOUFTEFCJFOTSFMBUJWFTBVYBDUJWJUÏTTPDJBMFTFUNÏEJDPTPDJBMFT
7FOUFTEFQSFTUBUJPOTEFTFSWJDF 770 272
EPOUQBSSBJOBHFT
EPOUWFOUFTEFQSFTUBUJPOTEFTFSWJDFSFMBUJWFTBVYBDUJWJUÏTTPDJBMFTFUNÏEJDPTPDJBMFT 770 272
Produits d’exploitation
7FOUFTEFNBSDIBOEJTFT
1SPEVDUJPOWFOEVF 6 316 636
.POUBOUOFUEVDIJGGSFEBGGBJSFT 6 316 636
1SPEVDUJPOTUPDLÏF
1SPEVDUJPOJNNPCJMJTÏF
1SPEVJUTEFUJFSTGJOBODFVST
$PODPVSTQVCMJDTFUTVCWFOUJPOTEhFYQMPJUBUJPO 7 818 614 2 672
EPOUDPOUSJCVUJPOTGJOBODJÒSFTEFTBVUPSJUÏTEFUBSJGJDBUJPOSFMBUJWFTBVYBDUJWJUÏTTPDJBMFT 7 818 614
FUNÏEJDPTPDJBMFT
7FSTFNFOUTEFTGPOEBUFVSTPVDPOTPNNBUJPOTEFMBEPUBUJPODPOTPNQUJCMF
3FTTPVSDFTMJÏFTËMBHÏOÏSPTJUÏEVQVCMJD
%POTNBOVFMT 3 420
.ÏDÏOBUT
-FHT EPOBUJPOTFUBTTVSBODFTWJF
$POUSJCVUJPOTGJOBODJÒSFT 249 098
3FQSJTFTTVSBNPSUJTTFNFOUT EÏQSÏDJBUJPOT QSPWJTJPOTFUUSBOTGFSUTEFDIBSHFT 153 394 116 674
6UJMJTBUJPOTEFTGPOETEÏEJÏT 4 459
"VUSFTQSPEVJUT 21 607 2 359 462
505"-%&4130%6*54%h&91-0*5"5*0/* 9 024 546 8 795 445
Achats EFNBSDIBOEJTFT
7BSJBUJPOEFTUPDLT
"DIBUTEFNBUJÒSFTQSFNJÒSFTFUBVUSFTBQQSPWJTJPOOFNFOUT 365 871
7BSJBUJPOEFTUPDLTEFNBUJÒSFTQSFNJÒSFTFUBVUSFTBQQSPWJTJPOOFNFOUT
Charges d’exploitation
Autres achats et charges externes 2 105 497 1 793 980
"JEFTGJOBODJÒSFT
*NQÙUT UBYFTFUWFSTFNFOUTBTTJNJMÏT 270 054 243 446
4BMBJSFTFUUSBJUFNFOUT 4 140 881 3 869 812
Charges sociales 1 510 094 1 447 159
%PUBUJPOTBVYBNPSUJTTFNFOUTFUBVYEÏQSÏDJBUJPOT
242 388 222 964
92 195 70 506
%PUBUJPOTBVYQSPWJTJPOT
4VCWFOUJPOTWFSTÏFTQBSMhBTTPDJBUJPO
3FQPSUTFOGPOETEÏEJÏT
229 599
"VUSFTDIBSHFT
3 954 3 595
505"-%&4$)"3(&4%h&91-0*5"5*0/** 8 594 666 8 017 337
Résultat d’exploitation (I-II) 429 879 778 107
Renvois
(1) Y compris redevances de crédit-bail : mobilier 1 500
immobilier
Page : 5 / 6Compte de résultat
ACD
Période de l’exercice 01/01/2020 31/12/2020
Période de l’exercice précédent 01/01/2019 31/12/2019
&YFSDJDF &YFSDJDFQSÏDÏEFOU
%e participations
%’autres valeurs mobilières et créances d’actif immobilisé 13
financiers
1 179 1 706
Produits
Autres intérêts et produits assimilés
3FQSJTFTTVSQSPWJTJPOT EÏQSÏDJBUJPOTFUUSBOTGFSUTEFDIBSHFT
Différences positives de change
Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement
T05"-%&4130%6*54'*/"/$*&34 *** 1 179 1 720
%PUBUJPOTBVYBNPSUJTTFNFOUT BVYEÏQSÏDJBUJPOTFUBVYQSPWJTJPOT
financières
Charges
Intérêts et charges assimilées 1 626 691
Différences négatives de change
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement
T05"-%&4$)"3(&4'*/"/$*&34*7 1 626 691
Résultat financier (****7) -446 1 028
Résultat courant avant impôt (I-II+III-IV) 429 432 779 135
exceptionnelles exceptionnels
4VSPQÏSBUJPOTEFHFTUJPO 7 916 203 794
Produits
4VSPQÏSBUJPOTFODBQJUBM 25 669 21 709
3FQSJTFTTVSQSPWJTJPOT EÏQSÏDJBUJPOTFUUSBOTGFSUTEFDIBSHFT
T05"-%&4130%6*54&9$&15*0//&-4 V 33 586 225 503
4VSPQÏSBUJPOTEFHFTUJPO 836 1 369
Charges
4VSPQÏSBUJPOTFODBQJUBM 10 854
%PUBUJPOTBVYBNPSUJTTFNFOUT BVYEÏQSÏDJBUJPOTFUBVYQSPWJTJPOT 174 248
T05"-%&4$)"3(&4&9$&15*0//&--&4 VI 836 186 472
Résultat exceptionnel 77* 32 750 39 031
1BSUJDJQBUJPOEFTTBMBSJÏTBVYSÏTVMUBUT 7**
*NQÙUTTVSMFTCÏOÏGJDFT 7*** 178 921
3FQPSUEFTSFTTPVSDFTOPOVUJMJTÏFTEFTFYFSDJDFTBOUÏSJFVST *9 13 706
&OHBHFNFOUTËSÏBMJTFSTVSSFTTPVSDFTBGGFDUÏFT 9 3 451
5PUBMEFTQSPEVJUT * *** 7 *9 9 059 312 9 036 375
5PUBMEFTDIBSHFT ** *7 7* 7** 7*** 9 8 597 307 8 208 874
E9$²%&/506%²'*$*5 462 005 827 501
EPOUBDUJWJUÏTTPDJBMFTFUNÏEJDPTPDJBMFTTPVTHFTUJPODPOUSÙMÏF 303 022
Évaluation des contributions volontaires en nature
$POUSJCVUJPOTWPMPOUBJSFTFOOBUVSF
%POTFOOBUVSF
1SFTUBUJPOTFOOBUVSF
#ÏOÏWPMBU
T05"-
$IBSHFTEFTDPOUSJCVUJPOTWPMPOUBJSFTFOOBUVSF
4FDPVSTFOOBUVSF
.JTFTËEJTQPTJUJPOHSBUVJUFEFCJFOT
1SFTUBUJPOTFOOBUVSF
1FSTPOOFMCÏOÏWPMF
T05"-
Page : 6 / 6KPMG S.A. Téléphone : +33 (0)1 55 68 22 00
Economie Sociale et Solidaire Télécopie : +33 (0)1 55 68 98 18
Tour EQHO Site internet : www.kpmg.fr
2 Avenue Gambetta
CS 60055
92066 Paris la Défense Cedex
France
Association des Centres Pierre et
Louise Dumonteil
Annexe aux comptes annuels de l’exercice clos
31 décembre 2020
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indépendants adhérents de KPMG International Limited, une société de droit anglais
(« private company limited by guarantee »). Tous droits réservés. Le nom KPMG et le logo sont des marques déposées ou des marques de KPMG
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Table des matières
1 Objet social 3
2 Nature et périmètre des activités ou missions sociales
réalisées 3
3 Description des moyens mis en œuvre 3
4 Faits caractéristiques d’importance significative, de
l’exercice et postérieurs à la clôture 4
4.1 Faits caractéristiques de l’exercice 4
4.2 Faits caractéristiques postérieurs à la clôture 4
5 Principes et méthodes comptables 5
5.1 Principes généraux 5
5.1.1 Changement de méthode comptable 5
5.1.2 Changements d’estimation 6
5.1.3 Corrections d’erreurs 6
5.2 Principales méthodes comptables 6
6 Informations relatives aux postes du bilan 7
6.1 Actif immobilisé 7
6.1.1 État de l’actif immobilisé (brut) 7
6.1.2 Amortissements de l’actif immobilisé 7
6.1.3 Immobilisations incorporelles 8
6.1.4 Immobilisations corporelles 8
6.1.5 Immobilisations en cours 8
6.1.6 Immobilisations financières 8
6.2 Actif circulant 9
6.2.1 Créances 9
6.3 Dépréciations de l’actif 10
6.4 Fonds propres 11
6.4.1 Tableau de variation des Fonds propres 11
6.4.2 Report à nouveau dont report à nouveau sous gestion
contrôlée 13
6.4.3 Excédent ou déficit effectif de l’entité gestionnaire, passage
au résultat administratif 13
6.4.4 Subventions d’investissement 14
6.4.5 Fonds dédiés 15
6.4.6 Tableaux de variation des provisions réglementées et pour
risques et charges 16
6.4.7 Engagements de retraite et avantages assimilés
provisionnés 16
i
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6.4.8 Engagements pris en matière de crédit-bail 17
6.5 Etat des Dettes 18
6.5.1 Tableau de variation des dettes 18
6.5.2 Charges à payer 18
7 Informations relatives au Compte de résultat 19
7.1 Produits d’exploitation 19
7.2 Produits financiers 19
7.3 19
7.4 Produits exceptionnels 19
7.5 Contributions et charges des contributions volontaires en nature 20
8 Opérations non habituelles ou non conclues à des
conditions normales 20
9 Autres informations 20
9.1 Effectif moyen 20
9.2 Rémunération des dirigeants 20
9.3 Honoraires du commissaire aux comptes 20
9.4 Engagements hors bilan 21
9.4.1 Engagements hors bilan reçus 21
9.4.2 Engagements hors bilan donnés 21
ii
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1 Objet social
Conformément à ses statuts, l’Association ACD a pour buts de gérer tous centres d’aide par le
travail, centres occupationnels de jour, foyers, ainsi que tous centres ou maisons d'accueil ou de
retraite pouvant être créés par elle-même ou dont la gestion lui serait confiée par d’autres
associations.
2 Nature et périmètre des activités ou missions sociales réalisées
L’association gère plusieurs établissements à Paris :
x L’ESAT Pierre et Louise Dumonteil de Montgallet : 83 places en semi-internat et un
budget social de 1,1 millions d’euros ;
x L’ESAT Pierre et Louise Dumonteil du Père Lachaise : 100 places en semi-internat et un
budget social de 1,4 millions d’euros ;
x Le Centre occupationnel de jour Pierre et Louise Dumonteil : 18 places en semi-internat
et un budget social de 356 K€ ;
x Le Foyer Louise Dumonteil regroupant (un foyer d’hébergement, un foyer de vie et un
foyer d’accueil médicalisé) : 35 places en semi-internat et internat et un budget social de
1,7 millions d’euros
3 Description des moyens mis en œuvre
Ces établissements autorisés par l’ARS et la DASES sont financés par l’assurance maladie et
les départements. Un CPOM a été mis en place en 2020.
L’association emploie 87 salariés.
3
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4 Faits caractéristiques d’importance significative, de l’exercice et postérieurs à la
clôture
4.1 Faits caractéristiques de l’exercice
L’exercice a été caractérisé par les faits d’importance significative suivants :
x La première application des règlements ANC n°2018-06 du 5 décembre 2018 « relatif aux
comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif » et ANC n°2019-
04 du 8 novembre 2019 « relatif aux associations et autres entités gestionnaires
d’établissements sociaux et médico-sociaux » avec notamment la création des nouveaux
postes dans le bilan et le compte de résultat pour les comptes de l’exercice de première
x La mise en place au 1er janvier 2020 d’un Contrat Pluriannuel d’Objectif et de Moyens 2020-
application.
2024 avec ses deux financeurs ARS et DAESES sur le périmètre de l’ensemble des
x La crise sanitaire du Covid-19 en 2020 qui a impacté l’Association de la manière suivante :
établissements.
o Arrêt des activités commerciales des deux ESAT du Père Lachaise et de Montgallet lors
du premier confinement en 2020 et absences de résidents au Foyer Louise Dumonteil et
au COJ ;
o Accord de 197 K€ de financements par l’ARS sur les deux ESAT et le FAM soins pour la
prise en charge des surcoûts engendrés par l’épidémie (masques et gels
hydroalcoolique, désinfection des locaux, intérimaires et CDD complémentaires,
transport du personnel) dont le versement de la prime exceptionnelle Covid aux salariés
pour 50 K€ prise en charge partiellement.
o Maintien de l’aide au poste pour 214 K€ au total pour les deux ESAT pour le complément
de rémunération des travailleurs handicapés lors des absences.
L’Association met en œuvre les différentes mesures mises à disposition sur le plan réglementaire
et financier, et estime que la poursuite de son exploitation n’est pas remise en cause.
L’ACD a été bénéficiaire de l’actif net résultant de la dissolution de l’association APEDM s’élevant
à 229 600 €. L’Association a accepté les fonds provenant de la dissolution ainsi que les conditions
qui étaient posées par l’APEDM quant à l’affectation future de cette ressource. En l’absence de
consommation de cette ressource, un fonds dédié a été enregistré pour le même montant. Celui-
ci sera repris au fur et à mesure de son utilisation.
4.2 Faits caractéristiques postérieurs à la clôture
La crise du Covid-19 continue de perturber l’activité de l’Association et constitue un évènement
post-clôture qui pourrait avoir un impact financier dans les comptes sur l’année 2021. A ce stade,
l’Association n’est pas en mesure de le chiffrer précisément.
4
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Annexe aux comptes annuels de l’exercice clos 31 décembre 2020
Montants exprimés en EUR
KPMG S.A.
5 Principes et méthodes comptables
5.1 Principes généraux
Les règlements ANC 2018-06 et ANC 2019-04 s’appliquent aux comptes afférents aux exercices
ouverts à compter du 1er janvier 2020.
Les comptes annuels de l’Association pour cet exercice clos ont été arrêtés conformément aux
dispositions du code de commerce, aux dispositions spécifiques applicables des règlements ANC
2018-06 et ANC 2019-04 et, à défaut d’autres dispositions spécifiques, à celles du règlement
ANC 2014-03 relatif au plan comptable général.
5.1.1 Changement de méthode comptable
La première application des règlements ANC n°2018-06 et 2019-04 constitue un changement de
méthode comptable. Le bilan et le compte de résultat de l’exercice précédent ne sont pas
modifiés. En effet aucun texte n’a autorisé une présentation avec effet rétroactif du bilan et du
compte de résultat.
Postes impactés par la première application des règlements sur les comptes à
l’ouverture de l’exercice
Les impacts à l’ouverture de l’exercice sont les suivants :
x Fonds propres avec et sans droit de reprise : - 1 175 021 € (voir note §6.3.1 – Tableau
de variation des fonds propres).
x Subventions d’investissements : - 227 023 € (reprise des subventions
d’investissements accordées pour financer des immobilisations totalement amorties au
1er janvier 2020).
x Fonds dédiés : + 2 403 € (voir note §6.4 – Fonds dédiés).
x Report à nouveau : + 1 399 640 €, voir le détail ci-dessous.
Libellés Impact des règlements n°2018-06 et n°2019-04 sur le report à nouveau
Père Père
Montgallet Foyer de Montgallet Foyer
CAJ Lachaise FAM Lachaise
social vie commercial d'héber.
social commercial
Legs et donations 1 224 27 842
Résultats en attente d'affectation sous contrôle de tiers
8 238 - 35 796 5 406 173 480 5 485
financeurs
Dépenses refusées - 2 625 - 70 136 - 38 149 - 6 410 - 13 521 - 4 678
Dépenses pour congés payés - 10 726 - 39 708 - 14 598 - 11 267 - 791
Provisions - 3 250 848
Subventions d'investissement 87 638 969 135 79 536 292 465
Total par établissement 83 748 - 148 890 - 32 743 152 473 - 24 788 969 983 107 378 292 481
x
Impact total 1 399 640
Le report à nouveau est ainsi impacté de la manière suivante :
Impact des règlements n°2018-06 et n°2019-04 Montant
Total report à nouveau avant application des nouveaux règlements 1 486 789
Impacts 1 399 640
dont impact report à nouveau des Activités sociales et
77 320
médico-sociales sous gestion contrôlée
dont impact report à nouveau hors Activités sociales et
1 322 320
médico-sociales sous gestion contrôlée
Total report à nouveau après application des nouveaux règlements 2 886 429
5
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Comparabilité des comptes à la clôture de l’exercice
La présentation du bilan et du compte de résultat est modifiée de la façon suivante entre 2019
et 2020 :
x Les éléments figurants dans la rubrique « Autres immobilisations corporelles » au
1er janvier 2020 pour 611 643 € figurent dans la rubrique « Inst. Techniques, mat. out.
Industriels ».
x Disparition de la ligne « Avances et acomptes versés sur commande » dont les
éléments figurent maintenant dans la rubrique « Autres créances » pour 1 668 € en
2020.
x Reclassement des réserves pour 296 739 € dans la rubriques « Autres réserves ».
x Ventilation des produits de ventes de prestations de services apparaissant avant dans
la rubrique « Autres produits » pour 770 272 € en 2020.
x Ajout à la ligne « Subventions d’exploitation » des « concours publics » qui
représentent au cas particulier les financements issus de la tarification médico-sociale.
Ces derniers apparaissent en 2019 dans la rubrique « Production vendue ».
x Regroupement des achats de marchandises et de matières premières dans la ligne
« Autres achats et charges externes ».
x Reclassement sur N-1 des comptes « Autres charges de personnel » qui étaient
précédemment dans la rubrique « Salaires et traitements » vers la rubrique « Charges
sociales » pour 15 270 € en 2019 (autres charges diverses de personnel).
5.1.2 Changements d’estimation
L’Association n’a effectué aucun changement d’estimation ayant un impact significatif.
5.1.3 Corrections d’erreurs
L’Association n’a constaté aucune correction d’erreur.
5.2 Principales méthodes comptables
Les conventions générales comptables ont été appliquées dans le respect du principe de
prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation, permanence des
méthodes comptables d’un exercice à l’autre, indépendance des exercices, conformément aux
règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.
6
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6 Informations relatives aux postes du bilan
6.1 Actif immobilisé
6.1.1 État de l’actif immobilisé (brut)
Valeur brute à la
Situations et mouvements Valeur brute à l’ouverture de l’exercice + - clôture de
l’exercice
Impacts
Montant avant Montant après
règlements Réaffectation
Rubriques changement de changement de Augmentations Diminutions 31/12/2020
n°2018-06 et d'immos
méthode méthode
n°2019-04
Frais d'établissement 50 453 50 453 50 453
Autres immobilisations incorporelles 68 794 68 794 68 794
Total Immobilisations incorporelles 119 247 - 119 247 - - - 119 247
Terrains - -
Constructions 943 677 943 677 943 677
Install. techniques, matériel, outillage 1 046 097 2 177 045 3 223 142 93 008 12 576 3 328 727
Intall. générales, agencements, aménagements 1 320 783 - 1 320 783 - -
Matériel de transport 146 267 - 146 267 - -
Matériel bureautique et informatique, mobilier 709 995 - 709 995 - -
Immobilisations corporelles en cours 12 576 12 576 6 480 - 12 576 6 480
Total Immobilisations corporelles 4 179 395 - 4 179 395 99 488 - - 4 278 884
Participations - - -
Créances rattachées à des participations - - -
Autres titres immobilisés 1 000 1 000 1 000
Prêts et autres immobilisations financières 83 885 83 885 1 937 85 822
Total Immobilisations financières 84 885 84 885 1 937 - 86 822
Total 4 383 527 - 4 383 527 101 425 - - 4 484 955
6.1.2 Amortissements de l’actif immobilisé
Valeur brute à
Situations et mouvements Valeur brute à l’ouverture de l’exercice + - la clôture de
l’exercice
Impacts
Montant avant Montant après Augmentations
règlements Diminutions de
Rubriques changement de changement de dotation de 31/12/2020
n°2018-06 et l'exercice
méthode méthode l'exercice
n°2019-04
Frais d'établissement 36 172 36 172 10 090 46 262
Autres immobilisations incorporelles 47 943 47 943 8 673 56 616
Total Immobilisations incorporelles 84 115 - 84 115 18 763 - 102 879
Terrains - - -
Constructions 726 775 726 775 55 893 782 668
Install. techniques, matériel, outillage 884 808 1 565 401 2 450 209 167 734 2 617 943
Intall. générales, agencements, aménagements 918 925 - 918 925 - -
Matériel de transport 68 761 - 68 761 - -
Matériel bureautique et informatique, mobilier 577 715 - 577 715 - -
Total Immobilisations corporelles 3 176 984 - 3 176 984 223 627 - 3 400 612
Total 3 261 102 - 3 261 099 242 390 - 3 503 491
7
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6.1.3 Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition, après déduction des
rabais, remises et escomptes de règlement ou à leur coût de production.
Une dépréciation est comptabilisée quand la valeur actuelle d’un actif est inférieure à la valeur
nette comptable
Frais d’établissement
Les frais d’établissement correspondent aux frais de préouverture du Foyer Louise Dumonteil en
2016 et s’élèvent à 50 453 €.
Modalités d’amortissements
Amortissement
Catégories d’immobilisations Durée
Mode
d'amortissement
Concessions, brevet, licences, marques, procédés,
L 3 à 5 ans
logiciels, droits et valeurs similaires
Autres immobilisations incorporelles L 3 à 5 ans
6.1.4 Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition, après déduction des
rabais, remises et escomptes de règlement ou à leur coût de production.
Modalités d’amortissements
Les durées d’amortissement pratiquées sont les suivantes :
Amortissement
Catégories d’immobilisations Durée
Mode
d'amortissement
Constructions L 5 à 20 ans
Agencements et installations L 5 à 20 ans
Mobilier, matériel L 3 à 20 ans
Matériel informatique L 3 à 5 ans
Matériel de bureau L 3 à 10 ans
Matériel de transport L 5 ans
6.1.5 Immobilisations en cours
Les immobilisations en cours s’élèvent à 6 K€ et concernent le projet de rénovation du Foyer
débuté fin décembre 2020.
6.1.6 Immobilisations financières
Les titres immobilisés s’élèvent à 1 000 € et correspondent à des titres dans le Groupement de
Coopération Sociale et Médico-Sociale (GCSMS) dénommé G4A créé en 2010 entre les
associations ACD, Anne-Marie Rallion, APTE et Alternatives Plein Ciel.
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6. 2 Actif circulant
6.2.1 Créances
Les créances sont valorisées à leur valeur nominale. Une provision pour dépréciation est
pratiquée lorsque la valeur d’inventaire est inférieure à la valeur comptable.
Liquidité de l'actif
Créances Montant brut Échéance à Échéance à
moins d'1 an plus d'1 an
Créances de l'actif immobilisé - - -
Créances rattachées à des participations -
Prêts (1)
Autres -
Créances de l'actif circulant 1 373 696 1 373 696 -
Créances clients et comptes rattachés 1 072 740 1 072 740
Autres créances 300 956 300 956
Charges constatées d'avance 53 360 53 360
Total 1 427 056 1 427 056 -
(1) Prêts accordés en cours d'exercice -
Prêts récupérés en cours d'exercice
Produits à recevoir
Produits à recevoir Montant brut
Intérêts courus -
Usagers 188 557
Factures à établir 188 557
Autres créances 292 503
Avoirs à recevoir 1 481
Personnel 3 045
Organismes 242 944
Etat 34 789
Autres produits à recevoir 10 244
Total 481 059
Charges constatées d’avance
Les charges constatées d’avance s’élèvent à 53 360 € et sont uniquement constituées de charges
d’exploitation.
9
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6.3 Dépréciations de l’actif
Une dépréciation est pratiquée lorsque la valeur actuelle d’une créance est inférieure à sa valeur
nette comptable.
Situations et mouvements 31/12/2019 + - 31/12/2020
Dépréciations au Augmentations Diminutions
Dépréciations à la
Rubriques début de dotation de reprise de
fin de l'exercice
l'exercice l'exercice l'exercice
Stocks et en-cours - -
Clients, usagers, financeurs 224 401 34 204 31 957 226 648
Autres provisions pour dépréciation 2 130 2 130
Total 226 531 34 204 31 957 228 779
Les provisions pour dépréciations des créances usagers ont augmenté de 34 204 € en 2020.
Les reprises de l’exercice s’élèvent à 31 957 € et correspondent aux règlements des créances
douteuses et au passage en perte de créances irrécouvrables.
10
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6.4 Fonds propres
6.4.1 Tableau de variation des Fonds propres
A la clôture de
A l'ouverture de l'exercice
l'exercice
Montant global Impact des règlements Montant global Affectation du
Libellés Augmentation Diminution Montant global
avant règlements ANC 2018-06 et 2019-04 après règlements résultat
Fonds propres sans droit de reprise 1 249 258 - 1 185 083 64 174 - - - 64 174
Fonds propres statutaires 3 013 (1) 3 013 3 013
Fonds propres complémentaires 61 161 (2) 61 161 61 161
Fonds associatifs sans droit de reprise (legs,
1 249 258 - 1 249 258 (3) -
donations, subv. Inv, biens renouvelables)
Fonds propres avec droit de reprise - 10 061 10 061 - - - - -
Fonds propres statutaires
Fonds propres complémentaires
Apports 45 735 - 45 735 (4) - -
Legs et donations - -
Résultat sous contrôle de tiers financeurs - 55 796 55 796 (5) - -
Réserves 296 740 - 296 740 695 707 - - 992 446
Réserves statutaires ou contractuelles - -
Réserves pour projet de l'entité 30 366 (6) 30 366 30 366
Réserves 296 740 - 296 740 (6) -
Autres 266 373 (6) 266 373 695 707 962 080
Dont réserves des Activités sociales et médico-
266 373 266 373 695 707 962 080
sociales sous gestion contrôlée
Report à nouveau 1 486 789 1 399 640 2 886 429 131 795 - - 3 018 224
Report à nouveau 1 486 789 1 399 640 (8) 2 886 429 131 795 3 018 224
Dont report à nouveau des Activités sociales et
- 407 820 - 407 820 131 795 - 276 025
médico-sociales sous gestion contrôlée
Excédent ou Déficit de l'exercice 827 501 - 827 501 - 827 501 462 005 - 462 005
Excédent ou Déficit de l'exercice 827 501 827 501 - 827 501 462 005 462 005
Dont activités sociales et médico-sociales sous
793 312 - 793 312 303 022 303 022
gestion contrôlée
Situation nette (sous total) 3 850 226 224 618 4 074 844 - 687 397 - 4 536 850
Fonds propres consomptibles - -
Subventions d'investissement 307 690 - 227 023 (7) 80 667 12 669 67 998
Provisions réglementées 86 472 86 472 86 472
Total 4 244 388 - 2 404 4 241 984 - 700 066 12 669 4 691 322
11
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(1) Reclassement pour 3 013 € en fonds propres statutaires sans droit de reprise d’un apport
non identifié comptabilisé en fonds associatifs sans droit de reprise sur l’ESAT Montgallet avant
l’application des nouveaux règlements ;
(2) Reclassement en fonds propres complémentaires sans droit de reprise des éléments
suivants comptabilisés en fonds associatifs sans droit de reprise avant l’application des
nouveaux règlements :
x Financement privé des investissements accordé au CAJ destinée à renforcer les fonds
propres pour l’acquisition d’immobilisations totalement amorties au 1er janvier 2020 pour
41 161 € dans le cadre de la création, l’extension, l’équipement et l’aménagement du
CAJ ;
x Financement privé d’investissements pour 20 000 € sous forme d’apport sans droit de
reprise affectée à la restructuration et à l’embellissement des ateliers de l’ESAT.
(3) Reclassement des fonds associatifs sans droit de reprise pour 1 249 258 € dans les
rubriques suivantes :
x Subventions d’investissements privées sur l’ESAT Père Lachaise pour 889 562 €
reclassées en report à nouveau hors contrôle de tiers financeurs car ayant financé des
immobilisations totalement amorties au 1er janvier 2020 ;
x Legs et donations avec contrepartie sur l’ESAT Montgallet pour 27 842 € n’ayant pas
été identifiés et donc reclassés en report à nouveau hors contrôle de tiers financeurs ;
x Financements privés d’investissements pour 20 000 € sous forme d’apport sans droit
de reprise affectée à la restructuration et à l’embellissement des ateliers de l’ESAT ;
x Subvention d’investissement pour 9 086 € ayant financées des immobilisations
totalement amorties au 1er janvier 2020 sur l’ESAT Montgallet reclassée en report à
nouveau hors contrôle de tiers financeurs
x Legs et donations avec contrepartie sur le CAJ Dumonteil pour 1 224 € n’ayant pas été
identifiés et donc reclassés en report à nouveau hors contrôle de tiers financeurs ;
x Subventions d’investissements privées pour 6 065 € sur le CAJ Dumonteil reclassées
en report à nouveau hors contrôle de tiers financeurs car ayant financé des
immobilisations totalement amorties au 1er janvier 2020 ;
x Subventions d’investissement privées pour 292 465 € octroyées dans le cadre de
l’ouverture du foyer Louise Dumonteil reclassées en report à nouveau hors contrôle de
tiers financeurs car ayant financé des immobilisations totalement amorties au 1er janvier
2020 ;
x Reclassement pour 3 014 € sur l’ESAT Montgallet d’un apport non identifié en fonds
propres complémentaires sans droit de reprise (changement de méthode de
présentation).
(4) Les montants comptabilisés en apports avant application des nouveaux règlements ont été
reclassés dans les rubriques suivantes :
x Reclassement d’un financement privé d’investissement sur l’ESAT Père Lachaise non
identifiée en report à nouveau hors contrôle de tiers financeurs pour 4 573 € ;
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x Subventions d’investissement privées pour l’acquisition d’immobilisations totalement
amorties au 1er janvier 2020 et accordées au CAJ pour 41 161 € reclassées en fonds
propres complémentaires (sans droit de reprise) car précisé sur la convention.
(5) Reclassement en report à nouveau sous contrôle de tiers financeurs pour 55 796 € des
éléments comptabilisés en résultat sous contrôle de tiers financeurs (changement de méthode
de présentation).
(6) Reclassement en réserves pour projet de l’entité pour 30 366 € et en autres réserves pour
266 373 € des réserves selon la nouvelle présentation du règlement ANC n°2018-06 (ventilation
des réserves selon leur nature) ;
(7) – Report à nouveau, reclassement des éléments suivants avant comptabilisés dans les
autres catégories de fonds propres détaillées ci-dessus et ci-dessous :
o Les legs et donations pour 29 066 € ;
o Les résultats sous contrôle de tiers financeurs en attente d’affectation pour 156 813 € ;
o Les dépenses refusées et les dépenses pour congés payés pour – 212 610 € ;
o Les financements d’investissements pour 1 428 774 €.
(8) – Subventions d’investissement, voir détail § 6.4.4 – Subventions d’investissement
6.4.2 Report à nouveau dont report à nouveau sous gestion contrôlée
Avant répartition du résultat de l’exercice
Nature du report Débiteur Créditeur Solde
Report à nouveau des activités propres de l’entité (acquis à l’entité) 588 302 3 882 552 - 3 294 249
Report à nouveau des activités sociales et médico-sociales sous
gestion contrôlée : -
• Charges et produits dont la prise en compte est acceptée -
• Charges rejetées, rejet objet d’un recours -
• Charges et produits dont la prise en compte est différée 248 750 248 750
• Charges et produits en attente d'affectation 76 241 48 967 27 275
Solde 913 294 3 931 518 3 018 224
6.4.3 Excédent ou déficit effectif de l’entité gestionnaire, passage au résultat administratif
Détermination du résultat effectif global de l’entité Exercice N
Résultat comptable 462 005
Reprises du résultat antérieur (en + ou -) -
= Excédent ou déficit effectif global 462 005
Dont résultat effectif sous gestion propre 158 983
Dont résultat effectif sous gestion contrôlée 303 022
Passage du résultat effectif au résultat administratif Exercice N
Résultat effectif global de l'entité sous gestion contrôlée 303 022
Variation de la provision pour congés payées 14 244
Résultat administratif 317 266
13
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6.4.4 Subventions d’investissement
Solde à la
Situations et mouvements Solde à l'ouverture de l'exercice Variations de l'exercice clôture de
l'exercice
Impact
Montant avant Montant après
règlements
Rubriques changement de changement de Augmentations Diminutions 31/12/2020
n°2018-06 et
méthode méthode
n°2019-04
Montant nominal :
Affectées à des biens non renouvelables 352 023 - 227 023 125 000 125 000
Affectées à des biens renouvelables
Quotes-parts virées au résultat :
Affectées à des biens non renouvelables - 44 332 - 44 332 - 12 669 - 57 001
Affectées à des biens renouvelables
Montant net en fonds propres 307 691 - 227 023 80 668 - 12 669 - 67 999
Les subventions d’investissement suivantes, ayant financées des biens totalement amortis au
1er janvier 2020, ont été reprises en report à nouveau pour 227 023 € :
x Subventions d’investissement privées pour 75 000 € sur l’ESAT Père Lachaise ;
x Subventions d’investissement privées pour 70 450 € sur l’ESAT Montgallet ;
x Subventions d’investissement privées pour 81 573 € sur le CAJ Dumonteil.
Les subventions d’investissement publiques sont reprises au résultat au rythme de
l’amortissement des biens qu’elles ont financé (12 669 € en 2020).
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International. [Imprimé en France].Association des Centres Pierre et Louise Dumonteil
Annexe aux comptes annuels de l’exercice clos 31 décembre 2020
Montants exprimés en EUR
KPMG S.A.
6.4.5 Fonds dédiés
Engagements à
réaliser sur
Utilisations au Fonds restant à engager à la clôture de
Fonds à engager à l'ouverture de l'exercice nouvelles
cours de l'exercice l'exercice
ressources
affectées
Variation des fonds dédiés issue des Etablissements Dont fonds dédiés
correspondant à des
Montant avant Impact règlements Montant après
projets sans
changement de n°2018-06 et n°2019- changement de Augmentation Diminution 31/12/2020
dépense au cours
méthode 04 méthode
des deux derniers
exercices
Siège ACD - - - 229 600 - 229 600 -
Subventions d'exploitation
Contributions financières des autorités de tarification aux entités
- -
gestionnaires d'ESMS
Contributions financières d'autres organismes - 229 600 229 600
Ressources liées à la générosité du public
ESAT Père Lachaise 44 752 2 403 47 155 - 8 750 38 405 -
Subventions d'exploitation
Contributions financières des autorités de tarification aux entités
44 752 - 847 (1) 43 905 5 500 38 405
gestionnaires d'ESMS
Contributions financières d'autres organismes 3 250 (2) 3 250 3 250 -
Ressources liées à la générosité du public
ESAT Montgallet 18 975 - 18 975 - 1 209 17 766 -
Subventions d'exploitation
Contributions financières des autorités de tarification aux entités
18 975 18 975 1 209 17 766
gestionnaires d'ESMS
Contributions financières d'autres organismes
Ressources liées à la générosité du public
COJ 31 552 - 31 552 - 31 552 - -
Subventions d'exploitation
Contributions financières des autorités de tarification aux entités
31 552 31 552 31 552 -
gestionnaires d'ESMS
Contributions financières d'autres organismes
Ressources liées à la générosité du public
Ressources liées à la générosité du public
Total 95 279 2 403 97 682 229 600 41 511 285 771 -
(1) Reclassement de fonds dédiés non justifiés en report à nouveau pour 847 €.
(2) Crédits non reconductibles reclassés en fonds dédiés pour 3 250 €.
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