Cumul avec des pensions du régime des fonctionnaires - Service fédéral des Pensions Tour du Midi 1060 Bruxelles www.servicepensions.fgov.be
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Service fédéral des Pensions
Tour du Midi Cumul
1060 Bruxelles
www.servicepensions.fgov.be avec des pensions
du régime
des fonctionnaires
Janvier 2019Table des matières
2 3
TABLE DES MATIÈRES
Introduction......................................................................................................... 4
Quelques remarques
concernant le texte de cette brochure..................................................... 4
.................................................................................................. 5 .................................................................................................. 40
PARTIE 1 CUMUL DES PENSIONS DE RETRAITE OU DE SURVIE PARTIE 2 LE CUMUL DE DIFFÉRENTES PENSIONS
AVEC UNE ACTIVITÉ PROFESSIONNELLE
OU UN REVENU DE REMPLACEMENT
CUMUL DES PENSIONS DE RETRAITE OU DE SURVIE CUMUL D’UNE OU PLUSIEURS PENSIONS DE RETRAITE
AVEC UNE ACTIVITÉ PROFESSIONNELLE ......................................... 5 DE FONCTIONNAIRE AVEC UNE OU PLUSIEURS PENSIONS
DE RETRAITE OU DE SURVIE (dans tous les régimes de pension) ..... 40
Quels sont les critères à prendre en considération? ................. 6
Quels sont les revenus à prendre en considération? ................. 9 Règle générale............................................................................. 41
Incidences de vos revenus professionnels Exonération et sanction............................................................... 42
sur le paiement de votre pension................................................ 17
Montants des limites annuelles.................................................. 19 CUMUL D’UNE OU PLUSIEURS PENSIONS DE SURVIE
L’année de prise de cours DE FONCTIONNAIRE AVEC UNE OU PLUSIEURS PENSIONS
de la pension de retraite ou de survie......................................... 22 DE RETRAITE (dans tous les régimeS de pension)............................ 43
L’année de prise de cours
d’un cumul de plusieurs pensions.............................................. 26
Règles particulières..................................................................... 27 CUMUL DE PLUSIEURS PENSIONS DE SURVIE
ÉMANANT DE MARIAGES SUCCESSIFS.............................................. 47
CUMUL DES PENSIONS DE RETRAITE OU DE SURVIE
AVEC UN REVENU DE REMPLACEMENT ............................................ 30
Règle générale............................................................................. 31 ANNEXE ORDRE DE PRIORITÉ ................................................................................ 49
Cumul entre une pension de retraite
et un revenu de remplacement.................................................... 32
Cumul entre une pension de survie LE SERVICE PENSIONS SERVICES & CONTACT ............................................................................. 52
et un revenu de remplacement.................................................... 32
Quelques mots à propos du Service Pensions.............................. 53
Renonciation au paiement des revenus de remplacement......... 33
Comment contacter le Service Pensions ?..................................... 54
SUPPLÉMENT MINIMUM GARANTI ET CUMUL .................................. 34 Des plaintes sur nos prestations ?...................................................... 57
Règle générale............................................................................. 35
DÉCLARATION ET SANCTIONS .......................................................... 36 Cette brochure a été réalisée par le service Communication du SFP.
Elle ne peut être reproduite et/ou publiée à des fins publicitaires,
Déclaration .................................................................................. 37
lucratives ou autres sans l’accord préalable du SFP.
Sanctions ..................................................................................... 38
La reproduction fragmentaire ou intégrale est autorisée
Contrôle et récupérations ........................................................... 39
lorsque cette reproduction est effectuée dans un but strictement privé.Table des matières
4 5
Partie 1 Cumul des pensions de retraite ou de survie
avec une activité professionnelle ou avec un revenu de remplacement
Introduction
Cumul des pensions
Quelques remarques concernant le texte de cette brochure
Le cumul de divers avantages en matière de pension, ainsi que le
cumul de ces avantages avec des revenus provenant de l’exercice
d’une activité professionnelle ou avec un revenu de remplacement,
de retraite ou de survie
sont limités par la législation.
Cette brochure fournit des renseignements généraux sur ces règles
avec une activité professionnelle
de cumul. Etant donné la complexité de la matière des pensions, cette Quels sont les critères à prendre en considération ?........................ 6
brochure ne peut pas reprendre toutes les particularités. a. La nature de l’activité professionnelle................................... 6
b. L’âge du bénéficiaire de la pension
Montants Les montants mentionnés dans cette brochure ont été indexés en et la nature de la pension............................................................. 7
date du 28 septembre 2018. c. La charge d’enfant(s)...................................................................... 8
Quels sont les revenus à prendre en considération ?........................ 9
Législation Les renseignements fournis dans cette brochure tiennent compte a. Principes.............................................................................................. 9
de la Loi-programme du 28 juin 2013 (M.B. 01.07.2013), modifiée par b. Les revenus provenant d’une activité
la loi du 28 avril 2015, portant des dispositions concernant les pen- de travailleur salarié ou de fonctionnaire............................11
sions du secteur public (M.B.13.05.2015) et par la loi du 18 décembre c. Les revenus provenant d’une activité
2015 en matière de cumul avec une pension du secteur public (M.B. de travailleur indépendant...........................................................13
24.12.2015). d. Les revenus professionnels provenant
de toute autre activité, mandat, charge ou office..............14
Fonctionnaire : e. Les revenus provenant de la création d’œuvres
définition
e mot «fonctionnaire», tel qu’il est utilisé dans cette brochure, doit
L scientifiques ou artistiques.........................................................16
être compris comme tout membre du personnel nommé à titre défi- f. Les revenus provenant de l’exercice simultané ou
nitif qui travaille dans le secteur public ou toute personne assimilée successif de différentes activités professionnelles...........16
Incidence de vos revenus professionnels
(stagiaire). Cette définition inclut donc également les magistrats, les
sur le paiement de votre pension................................................................. 17
enseignants, les militaires, les membres de la police...
a. Règle générale : réduction ou suspension
Les membres du personnel contractuels sont repris sous le régime
en cas de dépassement des limites........................................17
des salariés. Vous trouverez plus d’informations auprès du SFP Pen-
b. Le cumul illimité..............................................................................18
sions de salariés.
Montants des limites annuelles.................................................................... 19
Dès qu’un membre du personnel contractuel est nommé, ses services L’année de prise de cours de la pension de retraite
sont en principe repris sous le régime de pension des fonctionnaires. ou de survie............................................................................................................. 22
Égalité L’année de prise de cours s’il y a cumul de plusieurs pensions.... 26
homme - femme Dans la réglementation des pensions des fonctionnaires, les femmes Règles particulières............................................................................................ 27
et les hommes ont les mêmes droits. L’utilisation du masculin («il», a. - Pensions de retraite d’office
par exemple) ne signifie pas que le texte se rapporte uniquement aux - Pensions des anciens Cadres d’Afrique
- Pensions ayant pris cours avant le 1er juillet 1982........27
hommes. Pour une question de lisibilité, on ne reprend pas à chaque
b. Pensions de survie ayant pris cours
fois le féminin et le masculin.
avant le 1er juillet 1982..................................................................29Table des matières
6 7
Quels sont les critères Quels sont les critères
à prendre en considération ? à prendre en considération ?
Les revenus provenant de l’exercice d’une activité professionnelle Autres activités Il s’agit d’activités qui ne peuvent être considérées ni comme des
sont comparés à des limites annuelles. activités de travailleur salarié ni comme des activités d’indépendant,
La limite à prendre en considération dépend de 3 critères : mais qui répondent néanmoins aux critères d’une activité profession-
• la nature de l’activité professionnelle exercée ; nelle parce qu’elles produisent des revenus.
• l a nature de la pension (pension de retraite ou de survie) – Mandats, charges ou offices
dont vous bénéficiez et votre âge ; En ce qui concerne les mandats, une distinction est établie entre :
• la charge principale d’un ou plusieurs enfants. • les mandats politiques, les mandats de président ou de membre
d’un CPAS ;
a. La nature de l’activité professionnelle • les mandats administratifs : mandats exercés auprès d’un organe
de gestion, d’administration ou de direction d’un établissement
Principe général Est considérée comme activité professionnelle : toute activité suscep- public, d’une institution d’utilité publique, d’une association
tible de produire des revenus. de communes, ou mandat d’administrateur ordinaire dans une
entreprise publique autonome.
L’activité de – Création d’œuvres scientifiques ou artistiques
travailleur salarié
ou de fonctionnaire Il s’agit d’une activité professionnelle régie par la législation relative b. L’âge du bénéficiaire de la pension
aux contrats de louage de travail (régime des salariés) ou par un statut et la nature de la pension
légal ou réglementaire analogue (régime des fonctionnaires).
Une telle activité implique que les prestations sont exercées dans un Les limites des revenus professionnels autorisés diffèrent suivant
lien de subordination vis-à-vis du tiers qui rétribue, et ce quel que soit l’âge du bénéficiaire de la pension et selon qu’il bénéficie d’une ou
le mode de rémunération (pourcentage, montant fixe, montant à la plusieurs pensions de retraite, d’une ou plusieurs pensions de survie
prestation, à la pièce…). ou d’une ou plusieurs pensions de retraite et de survie, et ce qu’il ait
ou non la charge principale d’un enfant.
L’activité de Une distinction est faite entre les bénéficiaires âgés de plus de 65 ans
travailleur et ceux âgés de moins de 65 ans.
indépendant Il s’agit d’une activité professionnelle :
• e xercée en qualité de travailleur indépendant ou aidant Vous avez plus de 65 ans
d’indépendant entraînant l’assujettissement à l’arrêté royal + 65 et vous bénéficiez d’une pension de retraite ?
n° 38 du 27 juillet 1967 organisant le statut social des travailleurs
indépendants ; Quel que soit le nombre d’années que vous avez prestées, vous pou-
OU vez cumuler d’une manière illimitée votre pension de retraite, ainsi
• exercée en qualité de conjoint aidant. que toute autre pension de retraite et de survie, avec vos revenus pro-
fessionnels, et ce à partir du 1er janvier de l’année civile au cours de
L’activité exercée laquelle vous avez atteint l’âge de 65 ans.
en tant que
travailleur salarié Attention ! Cette règle ne s’applique pas si vous ne bénéficiez que d’une ou de
ET indépendant Il s’agit de l’exercice simultané ou successif d’une activité de travail- plusieurs pensions de survie et d’aucune pension de retraite.
leur salarié et d’une activité de travailleur indépendant, dans le cou-
rant d’une année déterminée.Table des matières
8 9
Quels sont les critères Quels sont les critères
à prendre en considération ? à prendre en considération ?
Attention ! Lorsque les allocations familiales sont payées directement à l’enfant,
-65 Vous avez moins de 65 ans
vous ne pouvez pas bénéficier de la limite majorée.
Pour pouvoir bénéficier de la majoration pour charge d’enfant, il suffit
Si vous avez moins de 65 ans, les limites diffèrent selon que vous
que vous ou votre conjoint touchiez des allocations familiales dans le
cumulez :
courant de l’année considérée, même s’il n’y a pas encore ou il n’y a
• uniquement une ou plusieurs pensions de survie
plus d’allocations familiales versées au moment où la pension prend
avec des revenus professionnels
cours.
ou
Lorsque vous ou votre conjoint n’avez plus droit aux allocations fami-
• une ou plusieurs pensions de retraite
liales, la majoration des montants limites ne peut plus être appliquée
avec des revenus professionnels
à partir du 1er janvier de l’année suivante.
ou
Les allocations familiales ne sont naturellement pas considérées
une ou plusieurs pensions de retraite et de survie
comme des revenus professionnels et ne sont pas ajoutées au mon-
avec des revenus professionnels.
tant des revenus professionnels que vous percevez.
Dans certains cas précis, vous pouvez bénéficier d’un cumul illimité.
Vous trouverez plus d’infos à ce sujet p. 18. Quels sont les revenus
à prendre en considération ?
Dans certains cas encore, si vous avez moins de 65 ans et bénéficiez
d’une pension de retraite, les limites sont majorées. a. Principes
Vous trouverez plus d’infos à ce sujet p. 20.
Les revenus
considérés
c. La charge d’enfant(s)
comme revenus
professionnels
• Les revenus visés à l’article 23, §1er, 1°,2° ou 4°,
Si vous ou votre conjoint percevez, dans le courant d’une année déter-
ou à l’article 228, §2, 3° ou 4° du Code des impôts sur les revenus
minée, des allocations familiales ou des allocations de même nature
(même s’ils sont acquis par personne interposée) ; il s’agit :
pour au moins un enfant, les limites annuelles sont majorées.
a) des bénéfices d‘entreprises industrielles, commerciales
Les limites sont également majorées si vous ou votre conjoint élevez
ou agricoles quelconques ;
un enfant (propre ou adopté) pour lequel vous n’êtes pas en droit de
b) des profits, quelle que soit leur forme, des professions
toucher des allocations familiales si :
libérales, charges ou office, ainsi que de toute autre
• l’enfant est âgé de moins de 14 ans ;
occupation lucrative non visée aux points a et c ;
• v ous ou votre conjoint percevez pour l’enfant âgé de 14 ans ou plus
c) des rémunérations des travailleurs, des administrateurs
des allocations d’orphelin à charge de la sécurité sociale d’outre-
et des associés actifs.
mer (attestation délivrée par l’ONSS) ;
• Tous les revenus de même nature acquis dans un pays étranger
• l’enfant n’a pas atteint l’âge de 21 ans et est engagé dans les liens
ou auprès d’une institution de droit international public.
d’un contrat d’apprentissage ;
• Les indemnités de départ ou tout autre avantage de même nature
• l’enfant n’a pas atteint l’âge de 25 ans et suit des cours du jour
accordés aux membres des parlements de l’Etat fédéral,
dont la durée est au moins égale à celle exigée pour l’octroi
des Communautés et des Régions.
d’allocations familiales ;
• l’enfant est atteint d’une incapacité de travail de 66 % au moins.Table des matières
10 11
Quels sont les revenus Quels sont les revenus
à prendre en considération ? à prendre en considération ?
Ne sont pas considérés d’une institution d’utilité publique, d’une association de
comme des revenus communes, ou d’un mandat d’administrateur ordinaire
professionnels : • Le double pécule de vacances ; dans une entreprise publique autonome à la condition que :
– le mandat ait débuté avant la date de prise de cours
• Les arriérés visés à l’article 171,5°, b),d) et e) du Code des impôts de la pension ;
sur les revenus. Il s’agit de sommes payées après expiration de – au plus tard le dernier jour du mois du 65e anniversaire
la période imposable à laquelle elles se rapportent effectivement du mandataire.
et qui sont imposées au taux moyen de l’année précédente, •C
ette dérogation s’applique jusqu’au dernier jour du mois au cours
c’est-à-dire : duquel l’intéressé atteint l’âge de 67 ans ou jusqu’à l’expiration du
– les rémunérations, pensions, rentes ou allocations payées mandat politique exercé simultanément.
ou attribuées après la période imposable par le fait d’une
autorité publique ou le règlement d’un litige ; Dans les points qui suivent les revenus pris en compte sont détaillés
– les indemnités payées par le Fonds d’indemnisation des de manière précise en fonction du type d’activité.
travailleurs licenciés en cas de fermeture d’entreprise ;
– les indemnités CECA payées suite à la restructuration b. Les revenus provenant d’une activité
ou la fermeture d’une entreprise. de salarié ou de fonctionnaire
• Les revenus provenant de la création d’œuvres scientifiques Il s’agit de revenus provenant d’une activité professionnelle régie par
ou artistiques si les conditions suivantes sont remplies la législation relative aux contrats de louage de travail (régime des
simultanément : salariés) ou par un statut légal ou réglementaire analogue (régime
– l’activité a été déclarée ; des fonctionnaires).
– l’activité est créatrice (ex : exercée par un artiste peintre,
un sculpteur, un écrivain, un compositeur...) ; Revenus visés Ce sont vos revenus professionnels bruts qui sont pris en considé-
– elle n’a pas de répercussion sur le marché du travail ; ration. Par revenus professionnels bruts, il faut entendre tous les
– l’intéressé n’a pas la qualité de commerçant au sens éléments qui composent la rémunération avant toute retenue en
du Code du commerce. matière de sécurité sociale ou d’impôt tels que :
• Toutes les créations scientifiques ou artistiques rémunérées • le salaire afférent aux journées prestées ;
sous la forme de redevances pour un brevet déposé ou de droits • le traitement d’attente accordé à un fonctionnaire
d’auteurs sont autorisées sans limite de revenus. mis en disponibilité ;
• le complément de traitement accordé dans le cadre
• L
es revenus provenant, de l’exercice jusqu’à son terme, de la semaine des 4 jours ;
d’un mandat politique, d’un mandat de président ou • les commissions ;
de membre d’un CPAS à la condition que : • le salaire hebdomadaire ou mensuel garanti ;
– le mandat ait débuté avant la date de prise de cours • les avantages en nature (à l’exception des chèques-repas) ;
de la pension, • le simple pécule de vacances ;
– au plus tard le dernier jour du mois du 65e anniversaire • la prime de fin d’année ;
du mandataire. • les allocations de foyer ou de résidence ;
• l’indemnité de préavis, de départ, ou de licenciement
• L
es revenus provenant de l’exercice jusqu’à son terme d’un ou toute indemnité de même nature.
mandat administratif exercé auprès d’un organe de gestion,
d’administration ou de direction d’un établissement public,Table des matières
12 13
Quels sont les revenus Quels sont les revenus
à prendre en considération ? à prendre en considération ?
Les revenus sont rattachés à l’année du paiement, ce qui vous per- c. Les revenus provenant d’une activité
mettra de calculer plus facilement votre revenu total pour une année d’indépendant
déterminée et permettra au Service Pensions de contrôler plus rapi-
dement si vous dépassez les limites autorisées. Il s’agit de revenus provenant d’une activité professionnelle :
• e xercée en qualité de travailleur indépendant ou comme
Pour une année civile déterminée, sont donc pris en compte les reve- aidant d’indépendant entraînant l’assujettissement à l’AR n°38
nus professionnels payés au cours de cette année et les arriérés non du 27 juillet 1967 organisant le statut social des travailleurs
visés à l’article 171,5°, b),d) et e) du Code des impôts sur les revenus. indépendants ;
ou
Exemple • qui est exercée en qualité de conjoint aidant d’indépendant.
2018 2019 2020
N D J F M A M J J A S O N D J F
Ce sont vos revenus professionnels nets qui sont pris
en considération.
+ Revenus
pécule pris en compte
en 2019 Pour obtenir les revenus professionnels nets, il y a lieu de déduire des
de vacances
revenus professionnels bruts :
• les cotisations versées au statut social
• Le mois de décembre 2018 payé en janvier 2019 est pris en compte des travailleurs indépendants ;
dans les revenus de l’année 2019. • les dépenses ou les charges professionnelles ;
• Vous avez touché votre pécule de vacances simple en mai 2019 ; • les pertes professionnelles ;
il sera pris en compte dans les revenus de l’année 2019. de la même manière que ces divers éléments sont retenus par le
Service Public Fédéral Finances pour l’établissement de l’impôt rela-
Les indemnités de départ, de préavis, de licenciement ou tout autre tif à l’année concernée.
avantage de même nature sont censés se répartir uniformément sur
la période à laquelle ils se rapportent. Activité d’aidant
d’indépendant
Revenus non visés Ne sont pas considérés comme des revenus professionnels : exercée par le conjoint Si l’activité d’aidant est exercée par le conjoint aidant qui est soumis
• le double pécule de vacances ; à l’arrêté royal n°38, c’est la rémunération accordée qui est prise en
• les arriérés visés à l’article 171,5°, b),d) et e) du Code des impôts considération.
sur les revenus. Si l’activité d’aidant est exercée par le conjoint aidant qui n’est pas
• Il s’agit de sommes payées après expiration de la période soumis à l’arrêté royal n°38, c’est la partie des revenus profession-
d’imposition à laquelle elles se rapportent effectivement nels du conjoint-exploitant qui est attribuée à l’aidant conformément
et qui sont imposées au taux moyen de l’année précédente : au code des impôts sur les revenus qui est prise en considération.
– les rémunérations, pensions, rentes ou allocations payées
ou attribuées après la période d’imposition par le fait Quotient conjugal Le quotient conjugal est une mesure fiscale qui permet d’octroyer au
d’une autorité publique ou de l’existence d’un litige ; partenaire qui dispose d’un revenu professionnel très bas, voire inexis-
– les indemnités payées par le Fonds d’indemnisation tant, une partie des revenus professionnels de l’autre partenaire.
des travailleurs licenciés en cas de fermeture d’entreprise ; La partie des revenus professionnels qui est attribuée fictivement au
– les indemnités CECA payées suite à la restructuration conjoint-aidant via le quotient conjugal fait entièrement partie des
ou la fermeture d’une entreprise. revenus professionnels de l’indépendant-exploitant.Table des matières
14 15
Quels sont les revenus Quels sont les revenus
à prendre en considération ? à prendre en considération ?
Travail à l’étranger Si l’activité en qualité de travailleur indépendant ou d’aidant d’indé- Ne sont pas considérés comme des revenus professionnels et ne sont
pendant est exercée à l’étranger, il est tenu compte du revenu profes- donc pas pris en considération :
sionnel imposable produit par cette activité. • les revenus provenant, de l’exercice jusqu’à son terme,
d’un mandat politique, d’un mandat de président ou de membre
Répartition sur l’année L’activité d’indépendant, de conjoint aidant ou d’aidant est supposée d’un CPAS à la condition que :
avoir été exercée sans interruption pendant l’année civile concernée – le mandat ait débuté avant la date de prise de cours
et les revenus sont supposés être répartis uniformément sur les mois de la pension
d’activité. et
Exemples Secteur Horeca dans les centres touristiques, marchands de glace, – au plus tard le dernier jour du mois du 65e anniversaire
loueurs de cabine de plage … du mandataire.
• Si ces conditions ne sont pas remplies, les revenus seront pris en
Vous pouvez apporter la preuve du contraire, l’année de prise de cours considération et seront comparés à la limite applicable en matière
de la pension, au moyen d’une comparaison entre les déclarations à de "toute autre activité mandat, charge ou office".
la TVA antérieures et postérieures à la date de prise de cours de la
pension. Attention ! • Le renouvellement d’un mandat est considéré comme un nouveau
mandat.
d. Revenus professionnels provenant
de toute autre activité, mandat, charge ou office • les revenus provenant de l’exercice jusqu’à son terme d’un
mandat administratif exercé auprès d’un organe de gestion,
Il s’agit des revenus provenant d’activités qui ne peuvent être consi- d’administration ou de direction d’un établissement public,
dérées ni comme des activités de travailleur salarié ni comme des d’une institution d’utilité publique, d’une association de
activités d’indépendant, mais qui répondent néanmoins aux critères communes, ou d’un mandat d’administrateur ordinaire dans
d’une activité professionnelle : ce sont les revenus bruts qui sont pris une entreprise publique autonome à la condition que :
en considération. – le mandat ait débuté avant la date de prise de cours
Les revenus professionnels bruts (avant toute retenue en matière de de la pension ;
sécurité sociale ou d’impôt) comprennent, entre autres : et
• les indemnités ; – au plus tard le dernier jour du mois du 65e anniversaire
• les jetons de présence ; du mandataire.
• les primes ; Cette dérogation s’applique jusqu’au dernier jour du mois
• les commissions, gratifications, émoluments… au cours duquel l’intéressé atteint l’âge de 67 ans ou jusqu’à
Les indemnités de départ ou tout autre avantage de même nature l’expiration du mandat politique exercé simultanément.
accordés aux membres des parlements de l’Etat fédéral, des Com- • Si ces conditions ne sont pas remplies, les revenus seront pris en
munautés et des Régions sont considérés comme des revenus pro- considération et seront comparés à la limite applicable en matière
fessionnels et sont donc pris en considération. de "toute autre activité, mandat, charge ou office".Table des matières
16 17
Quels sont les revenus Incidence de vos revenus professionnels
à prendre en considération ? sur le paiement de votre pension
e. Les revenus provenant de la création d’œuvres Introduction Les revenus provenant de l’exercice d’une activité professionnelle
scientifiques ou artistiques tels qu’ils ont été définis aux pages 9 à 16, sont comparés aux limites
des revenus professionnels autorisés qui varient selon :
Les revenus provenant de la création d’œuvres scientifiques ou ar- • la nature de l’activité professionnelle exercée ;
tistiques ne sont pas considérés comme des revenus professionnels • la nature de la pension (pension de retraite ou survie)
et ne sont donc pas pris en considération si les conditions suivantes dont vous bénéficiez ;
sont remplies simultanément : • votre âge ;
1. L’activité a été déclarée . • la charge principale d’au moins un enfant.
2. L
’activité est créatrice (ex : exercée par un artiste peintre, Au sujet de ces critères, voir les pages 6 à 9.
un sculpteur, un écrivain, un compositeur,..). Les limites des revenus professionnels autorisés sont appréciées par
3. Elle n’a pas de répercussion sur le marché du travail. année civile, à l’exception de l’année de prise de cours de la pension.
4. L
’intéressé n’a pas la qualité de commerçant au sens du Code Dans certains cas, un cumul illimité est autorisé (voir la page 18).
du commerce.
a. Règle générale : réduction ou suspension
Toutes les créations scientifiques ou artistiques rémunérées sous la en cas de dépassement des limites
forme de droits d’auteurs ou de redevances pour un brevet déposé
sont autorisées sans limite de revenus. Lorsque la limite annuelle est dépassée, le paiement de la pension
pour l’année civile concernée est réduit à concurrence du pourcen-
Si ces conditions ne sont pas remplies, les revenus provenant de tage de dépassement des revenus par rapport à cette limite annuelle.
cette activité seront pris en considération, soit comme des revenus En cas de cumul avec un revenu professionnel, une réduction de
d’une activité de salarié, d’une activité d’indépendant, ou d’une autre 1 à 100 %, selon le pourcentage de dépassement sera appliquée à la
activité. pension.
Le pourcentage obtenu est arrondi à l’unité supérieure si la première
f. Les revenus provenant de l’exercice simultané décimale est égale ou supérieure à 5. Si cette décimale est inférieure
ou successif de différentes activités professionnelles à 5, elle est considérée comme nulle.
Si, dans le courant d’une même année, vous exercez plusieurs acti- Exemple Vous avez moins de 65 ans.
vités professionnelles différentes simultanément ou successivement, Vous n’avez pas d’enfant à charge.
il faut additionner les différents revenus suivants : Vous ne comptez pas 45 ans de carrière.
• 1 00 % de vos revenus professionnels nets comme indépendant Vous travaillez comme salarié
ou aidant ; et vos revenus professionnels s’élèvent à 8 500,00 €.
• 80 % des revenus professionnels bruts comme travailleur salarié ; Votre pension sera réduite de 4 %.
• 8 0 % des revenus professionnels provenant de toute autre activité, En effet, le montant de 8 500,00 € dépasse de 328,00 €
mandat, charge ou office. la limite annuelle de 8 172,00 €, soit de 4,01 % ;
ce pourcentage est arrondi à 4 %.
Dans ce cas, les revenus professionnels sont comparés aux limites
annuelles qu’il y a lieu d’appliquer pour un travailleur indépendant.Table des matières
18 19
Incidence de vos revenus professionnels
sur le paiement de votre pension Montants des limites annuelles
b. Le cumul illimité Les montants sont automatiquement indexés
au 1er janvier de chaque année.
Vous avez plus de 65 ans
+ 65 et vous bénéficiez d’une pension de retraite ? + 65 Vous avez plus de 65 ans ?
• Si vous bénéficiez d’une pension de retraite, vous pouvez cumuler
Quel que soit le nombre d’années que vous avez prestées, vous pou- cette dernière, ainsi que toutes vos autres pensions éventuelles, de
vez cumuler d’une manière illimitée votre pension de retraite, ainsi manière illimitée avec vos revenus professionnels, et ce à partir du
que toute autre pension de retraite et de survie avec vos revenus pro- 1er janvier de l’année civile au cours de laquelle vous avez atteint
fessionnels, et ce à partir du 1er janvier de l’année civile au cours de l’âge de 65 ans.
laquelle vous avez atteint l’âge de 65 ans. • Si vous bénéficiez uniquement d’une ou plusieurs pensions de
survie (donc d’aucune pension de retraite) vous ne pouvez pas cu-
Vous avez moins de 65 ans
muler d’une manière illimitée avec des revenus professionnels. Les
-65 et vous bénéficiez d’une pension de retraite ? limites annuelles sont alors les suivantes :
Vous pouvez cumuler de manière illimitée cette pension de retraite, Nature de l’activité Limite annuelle des revenus professionnels
ainsi que toutes les autres pensions de retraite et de survie avec vos professionnelle autorisés (2019)
revenus professionnels si, au moment de la prise de cours de votre Sans charge d’enfant Avec charge d’enfant
1re pension de retraite, vous comptez au moins 45 années civiles Salarié, fonctionnaire, autre 23 604,00 € 28 712,00 €
pour l’ouverture du droit à la pension de retraite anticipée calculées activité, mandat, charge ou office
comme dans le régime des travailleurs salariés (sans tenir compte de Travailleur indépendant, aidant, 18 883,00 € 22 969,00 €
la bonification pour diplôme ni du coefficient d’augmentation). exercice simultané ou successif
de différentes activités
Le cumul illimité est autorisé à partir du 1er janvier de l’année au
cours de laquelle vous remplissez les conditions.
Vous avez moins de 65 ans ?
-65
Vous bénéficiez d’une pension du régime des fonctionnaires + une
Si vous avez été mis à la retraite d’office (exemple : militaires, inapti-
ou plusieurs pensions de retraite dans n’importe quel régime ?
tude physique) avant 65 ans, vous pouvez cumuler de manière illimi-
tée cette pension de retraite, ainsi que toutes les autres pensions de Si vous bénéficiez d’une pension de retraite ou de survie du régime
retraite et de survie avec des revenus professionnels si vous comptez des fonctionnaires que vous cumulez avec une autre pension de re-
45 années civiles pour l’ouverture du droit à la pension de retraite traite, quel que soit le régime dans lequel celle-ci est accordée, les
anticipée, calculées comme dans le régime des travailleurs salariés. limites annuelles sont alors les suivantes :
Si vous avez été mis à la retraite avant le 1er janvier 2018, les années
durant lesquelles votre pension de retraite a été payée, en totalité Nature de l’activité Limite annuelle des revenus professionnels
ou partiellement, pourront être prises en compte dans certains cas professionnelle autorisés (2019)
particuliers. Sans charge d’enfant Avec charge d’enfant
Salarié, fonctionnaire, autre 8 172,00 € 12 258,00 €
Attention ! Si vous bénéficiez uniquement d’une ou plusieurs pensions de survie, activité, mandat, charge ou office
vous ne pouvez pas cumuler d’une manière illimitée avec des revenus
Travailleur indépendant, aidant, 6 538,00 € 9 807,00 €
professionnels.
exercice simultané ou successif
de différentes activitésTable des matières
20 21
Montants des limites annuelles Montants des limites annuelles
Exceptions 1. Aucune limite annuelle Nature de l’activité Limite annuelle des revenus professionnels
• Si vous bénéficiez d’une pension de retraite avant l’âge de 65 ans, professionnelle autorisés (2019)
vous pouvez cumuler de manière illimitée cette pension de retraite,
Sans charge d’enfant Avec charge d’enfant
ainsi que toutes les autres pensions de retraite et de survie avec vos
revenus professionnels si : Salarié, fonctionnaire, autre 23 604,00 € 28 712,00 €
– au moment de la prise de cours de votre 1re pension de retraite, activité, mandat, charge ou office
vous comptez au moins 45 années civiles pour l’ouverture du Travailleur indépendant, aidant, 18 883,00 € 22 969,00 €
droit à la pension de retraite anticipée, calculées comme dans exercice simultané ou successif
le régime des salariés (sans tenir compte de la bonification de différentes activités
pour diplôme ni du coefficient d’augmentation).
• Le cumul illimité est autorisé à partir du 1er janvier de l’année au En dehors du bénéfice de la majoration des limites annuelles, la pen-
cours de laquelle vous remplissez les conditions. sion ne peut être réduite que de 10 % ou 20 % maximum.
Jusqu’au 31 décembre 2017, la pension est réduite :
• Si vous avez été mis à la retraite d’office (exemples : militaires, inap- • de 20 % si elle est égale aux 3/4 du traitement de base ayant servi
titude physique) avant 65 ans, vous pouvez cumuler de manière illi- pour son calcul (sans tenir compte des bonifications de temps ac-
mitée cette pension de retraite, ainsi que toutes les autres pensions cordées pour raison d’emprisonnement, de déportation ou de ser-
de retraite et de survie avec des revenus professionnels si vous vices militaires de guerre et de services y assimilés) ;
comptez 45 années civiles pour l’ouverture du droit à la pension de • de 10 % si la pension est inférieure aux 3/4 du traitement de base
retraite anticipée, calculées comme dans le régime des salariés. ayant servi pour son calcul.
• Si vous êtes mis à la retraite avant le 1er janvier 2018, les années Depuis 2018, les réductions de 10 et 20 % sont encore accordées,
durant lesquelles votre pension de retraite a été payée en totalité mais uniquement si :
ou partiellement, pourront être prises en compte dans certains cas • votre pension a pris cours avant le 1er janvier 2018 ;
particuliers. et
• vous avez exercé une activité au 1er janvier 2018.
2. Majoration des limites annuelles
Dans certains cas, vous pouvez bénéficier de limites annuelles plus
-65 Vous avez moins de 65 ans ?
Vous bénéficiez uniquement d’une ou plusieurs
élevées. Si vous bénéficiez :
pensions de survie ?
• d’une pension de retraite qui vous est accordée d’office avant l’âge
de 65 ans (ex. militaires, inaptitude physique) ; Vous bénéficiez uniquement d’une ou plusieurs pensions de survie,
• d’une pension de retraite comme ancien membre du personnel de dont une au moins du régime des fonctionnaires et ne bénéficiez
carrière des Cadres d’Afrique ; d’aucune pension de retraite ?
• d ’une pension de retraite ayant pris cours avant le 1er juillet 1982. Les limites annuelles sont alors les suivantes :
Les limites annuelles sont alors les suivantes : Nature de l’activité Limite annuelle des revenus professionnels
professionnelle autorisés (2019)
Sans charge d’enfant Avec charge d’enfant
Salarié, fonctionnaire, autre 19 027,00 € 23 784,00 €
activité, mandat, charge ou office
Travailleur indépendant, aidant, 15 222,00 € 19 027,00 €
exercice simultané ou successif
de différentes activitésTable des matières
22 23
L’année de prise de cours L’année de prise de cours
de la pension de retraite ou de survie de la pension de retraite ou de survie
En cas de cumul avec une activité professionnelle, la pension est cen- Exemple 2
Votre pension de retraite de fonctionnaire prend cours le 1er mai 2019.
sée prendre cours lorsqu’elle est payée pour la 1re fois. Vos revenus de salarié de mai à décembre 2018 sont estimés à 15 000 €.
Les montants limites applicables sont multipliés par une fraction dont Vous avez moins de 65 ans. À la date de prise de cours de votre pension,
le dénominateur est 12 et dont le numérateur est égal au nombre de vous ne comptez pas 45 ans de carrière.
mois entiers compris entre la date de prise de cours de cette pension Vous n’avez pas d’enfants à charge.
et la fin de cette année. La limite annuelle s’élève à : 8 172 €.
Seuls les revenus professionnels liés à l’activité exercée depuis la Calcul : le montant limite est multiplié par 8/12
date de prise de cours de la pension sont pris en compte. (mai à décembre = 8 mois) = 8 172 € x 8/12 = 5 448 €.
Si vous avez perçu, après la date de prise de cours de votre pension, 1er mai 2019 :
des arriérés qui se rapportent à une activité exercée avant la date de prise de cours 31 décembre 2019 :
prise de cours de votre pension, ils ne sont pas pris en compte. de la pension fin de l’année
Si vous exercez une activité d’indépendant, vous pouvez apporter la
preuve que vos revenus ne sont pas répartis uniformément sur les J F M A M J J A S O N D
mois d’activité. Voir p.14.
Pour l’application des règles de cumul, la date du 1er paiement est
1er mai 2019 : 8 mois
considérée comme la date réelle de prise de cours de la pension. prise de cours 31 décembre 2019 :
revenus de salarié estimés
de la pension fin =de15l’année
000 €
Exemple 1 Votre pension de retraite de fonctionnaire prend cours le 1er juin 2019. 8 172 € (limite) X 8 / 12 = 5 448 €
À cette date, vous ne comptez pas 45 ans de carrière. J dépassée
F M (+A de M J : pas
J deAmiseSen paiement
O N de D la pension
limite 100%)
Vous avez moins de 65 ans et exercez une activité professionnelle de
salarié. Vous avez 2 enfants à charge. Comme vous dépassez la limite de plus de 100 %, votre pension de
1er mai 2019 ne
retraite de fonctionnaire : peut 1être8er mois
octobre
mise 2019 :
en paiement à sa date de
pas de mise en paiement fin de l’activité
La limite applicable pour l’année 2019 sera : prise de cours.de la pension
revenus de salarié estimés =
professionnelle 15 000 €
12 258 € x 7/12 = 7 150,50 €. Vous cessez votre activité professionnelle le 1er octobre 2019 et deman-
8 172 € (limite) X 8 / 12 = 5 448 €
Seul les revenus provenant de l’activité professionnelle exercée à dez que votre pension soit mise en paiement à partir de cette date.
J dépassée
limite F M (+ A M J : pas
J deAmiseSen paiement
O N de D la pension
partir du 1er juin 2019 seront pris en compte et comparés à la limite. Vos revenus de mai de 100%)
à septembre : 7 000 €.
1er juin 2019 :
1er mai 2019 : 5 mois1er octobre 20191: octobre 2019 :
er
prise de cours 31 décembre 2019 :
de la pension fin de l’année pas de mise en paiement fin de l’activitédate de mise
de la pension professionnelleen paiement
revenus de salarié
de la pension
estimés = 7 000 €
J F M A M J J A S O N D
J F M A M J J A S O N D
7 mois 1er octobre 2019 :
5 mois
date de mise
Limite X 7 / 12 en paiement
revenus de salarié
de la pension
estimés = 7 000 €
Lorsque cette pension ne peut pas être payée, suite à l’exercice d’une
activité professionnelle à la date de prise de cours de votre pension, Votre pension pourra être mise en paiement à partir du 1er octobre
la pension sera considérée comme prenant cours lorsqu’elle sera étant donné que vous n’avez plus aucun revenu.
payée pour la 1re fois. Il est possible de mettre la pension en paiement Le Service Pensions examinera dans chaque cas si votre pension peut
au moment de la cessation de l’activité. être mise en paiement avant la date de cessation de votre activité.de la pension fin de l’année
Table des matières
24 J F M A M J J A S O N D 25
L’année de prise de cours L’année de prise de cours
1 janvier 2019 :
er
prise de cours 12 mois 31 décembre 2019 :
de la pension de retraite ou de survie de la pension de retraiterevenus
de la pension
ou de survie
annuels
fin de l’année
de salarié estimés = 17 000 €
V Exemple 3
otre pension de retraite comme fonctionnaire prend cours J activité
Vous cessez votre ALimite
M annuelle
F M professionnelle J Jle= 18Aer172 S€ 2019
juin O etNdemandez
D
le 1er janvier 2019. Vous estimez vos revenus de salarié de janvier à que votre pension
limite soit(+mise
dépassée en paiement
de 100%) : pas de àmise
partir
en de cette date.
paiement de la pension
décembre 2019 à 17 000 €. Vous avez moins de 65 ans, ne comptez pas Vos revenus de janvier à mai : 6 500 €.
12 mois
45 ans de carrière et n’avez pas d’enfant à charge. 1er janvier 2019 : 1er juin 2019 :
La limite annuelle s’élève à : 8 172 €. revenus annuels
pas de mise en paiement fin dede salarié estimés = 17 000 €
l’activité
de la pension professionnelle
Limite annuelle = 8 172 €
1er janvier 2019 :
prise de cours 31 décembre 2019 : limite dépassée (+ de 100%) : pas de mise en paiement de la pension
de la pension fin de l’année J F M A M J J A S O N D
1er janvier 2019 : 1er juin 2019 : er
J F M A M J J A S O N D pas de mise en paiement5 mois fin de l’activité1 juin 2019 :
de la pension professionnelledate demandée pour la
revenus de salarié mise en paiement de la pension
12 mois estimés = 6 500 €
J F M A M J J A S O N D
revenus annuels de salarié estimés = 17 000 €
Limite annuelle = 8 172 € 6 500 € < 8 172 €
5revenus
mois 1er juin 2019 :
Étant donné que=vos prise de coursdedel’année 2019
la pension
date (6 500 €)pour
demandée sontlainférieurs
limite dépassée (+ de 100%) : pas de mise en paiement de la pension au 1er janvier 2019
à la limite quirevenus
s’élève à 8 172
de salarié €, le mise en
paiement paiement
de votre de la pension
pension peut
et paiement de la pension à partir de cette date
Comme vous dépassez la limite de plus de 100 %, votre pension de estimés
intervenir à partir de = 6date
la 500 €de prise de cours de votre pension, soit
J F M A M J J A S O N D
1er janvier
retraite de2019 : 1erne
fonctionnaire juin 2019être
peut : mise en paiement à sa date de le 1er janvier 2019.
pas de mise en paiement fin de l’activité
prise de cours.
de la pension professionnelle
6 500 € < 8 172 €
= prise de cours de la pension
au 1er janvier 2019
J F M A M J J A S O N D et paiement de la pension à partir de cette date
J F M A M J J A S O N D
5 mois 1er juin 2019 :
date demandée pour la
revenus de salarié mise en paiement de la pension
estimés = 6 500 €
6 500 € < 8 172 €
= prise de cours de la pension
au 1er janvier 2019
et paiement de la pension à partir de cette date
J F M A M J J A S O N DTable des matières
26 27
L’année de prise de cours
s’il y a cumul de plusieurs pensions Règles particulières
a. - Pensions de retraite d’office
-65 Vous avez moins de 65 ans
- Pensions des Cadres d’Afrique
Si vous bénéficiez exclusivement d’une ou de plusieurs pensions de - Pensions ayant pris cours avant le 1er juillet 1982
survie et obtenez dans le courant de l’année une pension de retraite
personnelle, vous vous trouvez dans une nouvelle situation de cumul.
1. Les titulaires d’une pension de retraite du régime
• S i vous comptez 45 années de carrière, vous pouvez cumuler
des fonctionnaires qui, avant l’âge de 65 ans,
de manière illimitée.
ont été mis à la retraite.
• S i vous ne comptez pas 45 années de carrière, la question se pose
Sont concernés entre autres :
de savoir quel montant limite doit être pris en considération. La loi
– les militaires qui, avant l’âge de 65 ans, ont été mis
prévoit, dans ce cas, que le montant limite plus favorable appli-
à la retraite par limite d’âge ;
cable aux pensions de survie reste valable jusqu’au 31 décembre
– les titulaires d’une pension de retraite pour inaptitude
de l’année de la prise de cours de la pension de retraite.
physique ;
Il n’y a donc plus de fractionnement des périodes et des montants li-
– les agents communaux qui ont été mis d’office à la retraite
mites l’année de prise de cours d’un cumul entre pensions de retraite
en application de la loi programme du 22 décembre 1989 ;
et de survie.
– certains membres du personnel des Universités d’Etat (Gand
Exemple ous avez moins de 65 ans, vous ne comptez pas 45 années de carrière,
V et Liège) (personnel scientifique, administratif, technique et
vous n’avez pas d’enfants à charge et exercez une activité de salarié. ouvrier) qui ont été mis d’office à la retraite en vertu de la loi
du 29 décembre 1990 ;
1er janvier 1er juin 31 décembre
2019 2019 2019
– les sauveteurs volontaires.
Activité Activité professionnelle
professionnelle
Ces personnes peuvent bénéficier d’un cumul illimité, à condi-
+ pension de survie
+ pension de survie + pension de retraite tion qu’elles comptent une carrière de 45 ans (calculée comme
Limite = 19 027 € Limite = 8 172 €
dans le régime des salariés).
Remarque
J F M A M J J A S O N D
Les agents qui sont entrés volontairement dans un régime de
fin de carrière et qui se sont engagés envers leur employeur à
À partir de 2020,
Limite de 19 027 € c’est la limite de 8 172 € prendre leur pension à l’expiration de leur disponibilité préa-
est applicable pour toute l’année 2019 qui sera applicable. lable à la retraite ou dans une situation analogue ne peuvent pas
être considérés comme mis d’office à la retraite.
Le montant limite de 19 027 € est d’application pour toute l’année
2019. À partir de 2020, le montant limite de 8 172 € sera d’application. 2.
es anciens membres du personnel de carrière
L
des Cadres d’Afrique (tant le régime "loi" que le régime " décret")
Vous êtes dans l’année de votre 65e anniversaire Ces pensions bénéficient d’un régime préférentiel.
= 65
Si votre pension de retraite prend cours l’année de votre 65e anni-
3.
es titulaires d’une pension de retraite ayant pris cours
L
versaire, le cumul avec la pension de survie est illimité à partir du
avant le 1er juillet 1982
1er janvier de cette année. Si, durant les mois précédant la date de
Ces pensions bénéficient d’un régime préférentiel.
prise de cours de votre pension à 65 ans, votre pension de survie a
été réduite suite à un dépassement du montant limite, elle sera, en
principe, rétablie avec effet rétroactif au moment où votre pension de
retraite a effectivement pris cours.Vous pouvez aussi lire
