DÉVELOPPEUR FREELANCE : LE GUIDE POUR CHOISIR SON STATUT LÉGAL - Le guide COMET en partenariat avec NOVAA
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DÉVELOPPEUR FREELANCE :
LE GUIDE POUR CHOISIR
SON STATUT LÉGAL
Le guide COMET en partenariat avec NOVAASOMMAIRE
1. INTRODUCTION :
LES FONDAMENTAUX
D eve n i r f re e l a n ce
D i s t i n g u e r s t a t u t, s o c i é té e t e n t re p r i s e
Le s d i f fé re n t s s t a t u t s j u r i d i q u e s p o u r f re e l a n ce s
4
6
8
11
2. MICRO-ENTREPRISE (ME) :
LE STATUT LE PLUS SIMPLE
POUR COMMENCER
M i c ro - e n t re p re n e u r o u a u to - e n t re p re n e u r ?
Ava n t a g e s
G é re r s o n a c t i v i té d e m i c ro - e n t re p re n e u r
12
14
14
18
3. TROIS FAÇONS DE CRÉER SON
ENTREPRISE EN RESTANT SALARIÉ
Le p o r t a g e s a l a r i a l
Le s co o p é ra t i ve s d ’a c t i v i té s e t d ’e m p l o i (C A E )
Le co n g é p o u r c ré a t i o n d ’e n t re p r i s e
20
22
24
244. LES STATUTS
POUR PASSER À LA VITESSE
SUPÉRIEURE
EI
SASU ou EURL
26
28
30
5. RESSOURCES
Quel statut choisir ?
Co n c l u s i o n
F i c h e p ra t i q u e - T VA
38
40
42
46
F i c h e p ra t i q u e - Cot i s a t i o n F o n c i è re d e s En t re p r i s e s 47
F i c h e P ra t i q u e - S i te s u t i l e s 49
Po r t ra i t s d e f re e l a n ce s 501
1.
Introduction : Les Fondamentaux
51.
Introduction : Les Fondamentaux
DEVENIR FREELANCE
Pa r d é f i n i t i o n , u n f re e l a n ce e s t u n
p ro fe s s i o n n e l i n d é p e n d a n t q u i ré a l i s e d e s
m i s s i o n s q u i l u i s o n t co m m a n d é e s p a r d e s
e n t re p r i s e s . Ce n’e s t p a s u n te r m e re co n n u
j u r i d i q u e m e n t e n Fr a n ce . I l n e s ’a g i t p a s
n o n - p l u s d ’ u n s t a t u t l é g a l : d e u x t r a va i l l e u r s
i n d é p e n d a n t s p e u ve n t to u t à f a i t a vo i r d e s
s t a t u t s d i f fé re n t s . Po u r f a i re s i m p l e , ê t re I l ex iste de nom breux avantages à devenir
f re e l a n ce a u j o u rd ’ h u i rev i e n t à d i s p o s e r d e l a freelance, dont voici les trois principaux :
c a p a c i té à é m e t t re u n e f a c t u re à s o n c l i e n t.
Liberté de choisir ses projets
U n f re e l a n ce c h o i s i t s e s m i s s i o n s e n fo n c t i o n
Re ma rq ue d e s c r i tè re s q u ’ i l s o u h a i te p r i v i l é g i e r.
Ty p e d ’e n t re p r i s e , a m b i a n ce d e t r a va i l ,
Le s p ro fe s s i o n s l i b é ra l e s ré g l e m e n té e s n i ve a u d e ré m u n é ra t i o n , i m p a c t d u p ro j e t,
(a rc h i t e c t e s , m é d e c i n s , n ot a i re s , a vo c a t s , e t c . ) d éve l o p p e m e n t d e co m p é te n ce s s p é c i f i q u e s ,
n e s o n t p a s co m pt a b i l i s é s d a n s l a c a té g o r i e e tc : c ’e s t à c h a c u n d e d é te r m i n e r ce q u ’ i l
d e s f re e l a n ce s . re c h e rc h e e n fo n c t i o n d e s e s p r i o r i té s
actuelles.
Liberté de choisir son rythme et lieu de travail
Te m p s p l e i n , te m p s p a r t i e l , s u r s i te , e n re m ote
(o u té l é t r a va i l ) : u n f re e l a n ce a b e a u co u p
p l u s d e c h o i x s u r s e s co n d i t i o n s d e t r a va i l
q u ’ u n e m p l oyé , q u i vo i t s o u ve n t ce l l e s- c i
i m p o s é e s . B i e n s û r, ce l a d é p e n d a u s s i d e s
a t te n te s d e s o n c l i e n t e t f a i t s o u ve n t l ’o b j e t
d ’ u n e n é g o c i a t i o n . Êt re p l u s a u to n o m e s u r
ce s co n d i t i o n s e s t s o u rce d e m ot i va t i o n e t
d ’é q u i l i b re d e v i e s u p é r i e u r.
Liberté de fixer sa rémunération
Co n t r a i re m e n t à u n e m p l oyé , u n f re e l a n ce
p e u t f a i re évo l u e r s a ré m u n é r a t i o n d ’ u n
p ro j e t à l ’a u t re . U n a rg u m e n t s o u ve n t c i té
e s t ce l u i d ’ u n e ré a p p ro p r i a t i o n p l u s j u s te d e
s a p ro p re va l e u r a j o u té e . C a r v u l e s m a rg e s
a p p l i q u é e s p a r l e s s o c i é té s d e co n s e i l p o u r
d e s p re s t a t i o n s te c h e t d a t a , fo u r n i r u n t r a va i l
s i m i l a i re s a n s i n te r m é d i a i re p e r m e t à u n
f re e l a n ce d ’a ccé d e r à u n e ré m u n é r a t i o n p l u s
é l evé e .
1
Are we ready for more on-demand work? (McKinsey)
6 2
Le régime auto-entrepreneur fête ses dix ans (Fédération Auto-Entrepreneur)Le Ta r i f J o u r n a l i e r M oye n ( TJ M ) e s t l ’ i n d i c a te u r ré fé re n t e n
te r m e s d e ré m u n é r a t i o n p o u r u n i n d é p e n d a n t. D ’a u t re s
m o d a l i té s d e p a i e m e n t ex i s te n t co m m e l e fo r f a i t (t a r i f n é g o c i é
p o u r u n n o m b re d e j o u r s d é f i n i s) o u l a ré m u n é r a t i o n a u l i v r a b l e
(e s t i m a t i o n d u co û t d ’ u n e t â c h e à ré a l i s e r) .
S e l o n l e c a b i n e t M c K i n s ey 1 , p rè s d e 1 0 0 m i l l i o n s d ’ i n d i v i d u s
v i va n t d a n s l ’ U n i o n Eu ro p é e n n e (s o i t 2 0 % d e l a p o p u l a t i o n a c t i ve
d e l ’ U E ) t i re r a i t u n e p a r t i e o u l a tot a l i té d e s o n reve n u d u t r a va i l
i n d é p e n d a n t. F i n n ove m b re 2 0 1 8 , l ’ I N S E E i n d i q u a i t q u e l e s
i m m a t r i c u l a t i o n s d e m i c ro - e n t re p re n e u r s a va i e n t a u g m e n té 2 d e
2 8 % s u r l e s d o u z e d e r n i e r s m o i s , p o u r p a s s e r l a b a r re d u m i l l i o n
d e t ra va i l l e u r s f r a n ç a i s a ve c ce s t a t u t.
J E M E S U I S L A N C É E N TA N T Q U E F R E E L A N C E C A R
J E N E T R O U VA I S PA S D E B O Î T E Q U I M E P L A I S A I T V R A I M E N T.
[ . . . ] J E N ’ É TA I S PA S N O N P L U S S AT I S FA I T D E L A M A N I È R E
D O N T L E S A L A R I AT F O N C T I O N N E , AV E C C E T T E I D É E D E
‘ R E N T R E R D A N S U N E B O I T E P O U R M ’ O C C U P E R ’.
Etienne Brodu,
D éve l o p p e u r Fu l l St a c k
71.
Introduction : Les Fondamentaux
DISTINGUER STATUT, SOCIÉTÉ
ET ENTREPRISE
En Fr a n ce , c ’e s t p a r s o n s t a t u t q u ’ u n f re e l a n ce
e s t c a p a b l e d ’é m e t t re u n e f a c t u re à u n c l i e n t.
Au Roya u m e - U n i o u e n A l l e m a g n e , c ’e s t u n
d ro i t a cq u i s à l a n a i s s a n ce : l e u r s é q u i va l e n t s
d u S I R E T s o n t d i re c te m e n t re l i é s à l e u r n u m é ro
d e s é c u r i té s o c i a l e . S i l ’a p p ro c h e f r a n ç a i s e
p e u t s e m b l e r p l u s co m p l exe p a r l a m u l t i p l i c i té
d e s c h o i x e t p a r u n n i ve a u d ’ i n fo r m a t i o n
a s y m é t r i q u e , d e n o u ve a u x a c te u r s co m m e
N ova a E x p e r t i s e s o n t d e p ré c i e u x a l l i é s p o u r
co n s e i l l e r l e s n o u ve a u x f re e l a n ce s .
I l ex i ste t ro i s ty p e s d e statu ts 3 p o u r
ca ra c té r i se r u n e a c ti v i té d ’e ntre p re n e u r :
L e s t a t u t j u r i d i q u e : c ’e s t l e c a d re l é g a l q u i
s ’a p p l i q u e à l ’a c t i v i té exe rcé e . I l d é te r m i n e
l e s re s p o n s a b i l i té s , d ro i t s e t d evo i r s q u i vo u s
i n co m b e n t. O n p a r l e a u s s i d e fo r m e j u r i d i q u e .
L e s t a t u t s o c i a l : ce l u i - c i d é f i n i t d e q u e l l e Il co nv ient égal em ent de distin guer l es n otions
m a n i è re s e r a a s s u ré e l a p e r s o n n e exe rç a n t d’entreprise et de société . Dans l e l an gage
ce t te a c t i v i té co n t re l e s d i ve r s r i s q u e s d e l a co mmun , ceux- c i dés ign ent s o uvent une s eu le
v i e . O n p a r l e a u s s i d e ré g i m e s o c i a l . et m êm e c h o s e : à s avo ir un e o rgan is atio n
c réée dan s l e but de pro duire o u de fo urnir
L e s t a t u t f i s c a l : ce l u i - c i d é te r m i n e d e des bien s et des s erv ices à des c l ients .
q u e l l e m a n i è re l ’a c t i v i té s e ra s o u m i s e à i m p ôt.
O n p a r l e a u s s i d e ré g i m e f i s c a l . I l ex iste cependant une différence m ajeure
dans leurs définitions légales :
Une entreprise indiv iduelle est l a pro priété
exc l us ive d’ un e personne physiq ue. El l e ne
fo rm e qu’ un e s eul e et m êm e pers o n n e avec
l ’entrepren eur.
U n e s o c i é t é est une p e r s o n n e m o ra l e distin cte
de s o n fo n dateur. Créer une s o c iété rev ient
à c réer un e no uvel l e pers o nne juridiquem ent
distin c te des as s o c iés fo n dateurs , qui s o nt d e s
pers o nnes phys iques . Cette pers o nne m o ral e
dis po s e de s o n pro pre patrim o ine, in itial eme nt
co mpo s é des bien s appo rtés par s es c réateu rs.
Ces distin c tio ns s o nt des notio n s fo ndamentale s
à maîtris er avant de l ancer s o n ac tiv ité.
3
À ne pas confondre ici avec les statuts d’une entreprise, que l’on retrouve dans l’expression “rédaction des statuts de la société”. Il s’agit d’un acte juridique
8 indispensable pour constituer une société. Les statuts comportent l’ensemble des règles permettant l’organisation et le fonctionnement d’une société :
dénomination sociale, adresse du siège social, montant du capital social, objet social, durée de vie, modalités de fonctionnement de la société,...1.
Introduction : Les Fondamentaux
LES DIFFÉRENTS STATUTS JURIDIQUES
POUR FREELANCES
Un e e ntreprise peut ex ister sous plusieurs statuts juridiq ues :
En t re p r i s e I n d i v i d u e l l e ( E I )
Micro-Entrepreneur (ME), synonyme d’Auto-Entrepreneur 4 (AE)
En t re p r i s e I n d i v i d u e l l e à Re s p o n s a b i l i té L i m i té e ( E I R L )
En t re p r i s e U n i p e r s o n n e l l e à Re s p o n s a b i l i té L i m i té e ( E U R L )
S o c i é té A n o ny m e à Re s p o n s a b i l i té L i m i té e ( S A R L )
S o c i é té p a r Ac t i o n s S i m p l i f i é e ( S A S )
S o c i é té p a r Ac t i o n s S i m p l i f i é e U n i p e r s o n n e l l e ( S A S U )
Co o p é r a t i ve d ’Ac t i v i té s e t d ’ Em p l o i s (C A E )
D’une manière générale, le régime social est une conséquence du
choix du statut juridique. Selon la forme juridique de l’entreprise
et du statut choisi, le chef d’entreprise est rattaché à :
Sécurité Sociale pour les Indépendants (SSI, ex-RSI), dont le site
officiel est secu-independants.fr
Régime Général : celui-ci s’applique également aux salariés et relève
de la Caisse Primaire d’Assurance Maladie (CPAM), dont le site officiel
est Ameli.fr
Au 1er janvier 2018, il a été décidé que la protection sociale des
travailleurs indépendants gérée par la SSI allait être confiée au régime
général. Cette “fusion” des deux régimes ne sera pas effective du
jour au lendemain. Une période transitoire de deux ans ( jusqu’en
2020) est prévue afin d’intégrer progressivement la gestion de la
Sécurité sociale des travailleurs indépendants au sein du régime
général.
Le régime fiscal dépend aussi immédiatement du statut juridique
choisi.
Exemples de statut fiscal : une personne morale pourra 5 être taxée à l’IS
(Impôt sur les Sociétés) alors qu’une personne physique sera assujettie
à l’IR (Impôt sur le Revenu), avec des déclinaisons possibles (réel normal
ou simplifié, micro-fiscal, etc.)
4
Nous le verrons ci-après, le statut de micro-entrepreneur (ou auto-entrepreneur) ne constitue pas une forme juridique en soi, mais seulement un régime
simplifié du statut de l’Entreprise Individuelle. C’est la raison pour laquelle nous parlons de régime micro-entrepreneur, micro-social et micro-fiscal. 11
5
Ce n’est pas une obligation. Une société telle qu’une EURL peut être assujetie à l’impôt sur le revenu et non à l’impôt sur les sociétés.2
2.
Micro-entreprise (ME) :
le statut le plus simple pour commencer
Quand on débute une activité, la micro-entreprise
est sans doute la structure la plus accessible.
Alors que le statut fête son dixième anniversaire,
plus d’1,1 millions de français ont créé leur
structure depuis sa création. L’idée de devenir
son propre patron a pendant longtemps été
vue comme séduisante. Cependant, cette envie
est hélas souvent freinée par la perspective de
démarches administratives très longues.
132.
Micro-entreprise (ME) : le statut le plus simple pour commencer
MICRO-ENTREPRENEUR
OU AUTO-ENTREPRENEUR ?
En 2 0 0 8 a p p a ra i s s e n t d e u x ré g i m e s
s p é c i f i q u e s d e l ’ En t re p r i s e I n d i v i d u e l l e ( E I ) :
l e ré g i m e f i s c a l d e l a m i c ro - e n t re p r i s e
e t l e ré g i m e d e l ’a u to - e n t re p re n e u r.
D e p u i s l e 1 e r j a nv i e r 2 0 1 6 , l a l o i P i n e l
a f u s i o n n é m i c ro - e n t re p r i s e s e t a u to -
e n t re p re n e u r s . O n re n co n t re co u ra m m e n t AVANTAGES
l e s d e u x te r m e s d eve n u s é q u i va l e n t s .
Co m m e to u s l e s a u to - e n t re p re n e u r s s o n t
a u j o u rd ’ h u i d é s i g n é s co m m e d e s m i c ro -
e n t re p re n e u r s d a n s l e s tex te s d e l o i , n o u s U n m i c ro - e n t re p re n e u r e s t u n e n t re p re n e u r
a vo n s c h o i s i d ’ u t i l i s e r ce t te d é n o m i n a t i o n i n d i v i d u e l q u i a o pté p o u r u n ré g i m e f i s c a l
d a n s l a s u i te d e ce l i v re b l a n c . s i m p l i f i é . Ce l a l u i p e r m e t d ’exe rce r u n e
a c t i v i té p ro fe s s i o n n e l l e i n d é p e n d a n te
d e f a ço n ré g u l i è re o u p o n c t u e l l e . Ce s t a t u t
a p o u r p re m i e r a va n t a g e d e p e r m e t t re l e
c u m u l d ’ u n e m p l o i s a l a r i é e t d ’ u n e a c t i v i té
d e f re e l a n ce : u n e f a ço n d e p ré p a re r “e n
d o u ce u r ” u n e t r a n s i t i o n ve r s l e c a p d e
l ’ i n d é p e n d a n ce . 6 Le s e co n d a to u t d e t a i l l e
v i e n t d u f a i t q u ’ u n m i c ro - e n t re p re n e u r n e
p a i e d e cot i s a t i o n s s o c i a l e s q u e s ’ i l g a g n e
d e s reve n u s d e s o n a c t i v i té d e f re e l a n ce .
Autrement dit : en l’absence de chiffre d’affaires,
le micro-entrepreneur ne paie rien mais doit
tout de même procéder à une déclaration.
C O M M E J E N ’AVA I S A U C U N E G A R A N T I E S U R
L A R É U S S I T E D E M A D É M A R C H E , J ’A I O P T É
POUR UNE MICRO-ENTREPRISE EN 2016. [...]
MES QUESTIONS INITIALES ONT TOUTEFOIS
ÉTÉ DISSIPÉES GRÂCE LA SIMPLICITÉ DU
S TAT U T D E M I C R O - E N T R E P R I S E .
Cécile Bruzac,
D éve l o p p e u s e Fro n t - e n d
6
Bon à savoir : si le micro-entrepreneur est par ailleurs salarié, il peut exercer la même activité auprès des clients de son employeur avec l’accord de ce dernier.
14Vo i c i e n d é t a i l s l e s a va n t a g e s e t l e s i n co nvé n i e n t s d e ce s t a t u t.
AVA N TAG E S INCONVÉNIENTS
Cré at i o n si mpl e et ra p i d e Sur le volet juridiq ue
I n s c r i pt i o n e n l i g n e q u i p re n d e n to u t e t p o u r L’entrepreneur est responsable des dettes
to u t u n e v i n g t a i n e d e m i n u te s . L a c ré a t i o n contractées pour son activité sur ses biens
d u s t a t u t co n s i s te e n u n e i m m a t r i c u l a t i o n a u propres. En clair, si votre micro-entreprise
Re g i s t re d u Co m m e rce e t d e s S o c i é té s ( R C S ) doit de l’argent, on ira se servir sur vos biens
o u a u ré p e r to i re d e s m é t i e r s . personnels (excepté votre résidence principale).
Auc un fra i s d ’ i n s cri pti o n Sur le volet social
La création de ce statut est gratuite et ne nécessite En c a s d e f a i l l i te , l e s m i c ro - e n t re p re n e u r s
pas de capital, pour un démarrage à son rythme. n e b é n é f i c i e n t p a s d e l ’a s s u r a n ce - c h ô m a g e .
D e p l u s , l a co u ve r t u re s o c i a l e d e l a S é c u r i té
S o c i a l e d e s I n d é p e n d a n t s (ex- R S I ) e s t
v i ve m e n t c r i t i q u é e p a r d e n o m b re u x m i c ro -
Co mpta b i l i té s a n s f ri c ti o n s e n t re p re n e u r s .
O n p e u t ré s u m e r l a co m pt a b i l i té d ’ u n m i c ro -
e n t re p re n e u r a u s e u l s u i v i d e s e n t ré e s ( l i v re
d e s re ce t te s) e t s o r t i e s (re g i s t re d e s a c h a t s) .
Sur le volet fiscal
Vo u s n e p o u r re z e n d é d u i re a u c u n e c h a rg e
C ha rg e s so c i al e s s i m p l i f i é e s s u r vot re c h i f f re d ’a f f a i re s . Ce t i n co nvé n i e n t
ré s u l te d u f a i t q u e , p o u r re n d re ce ré g i m e
Vo u s n e p aye z d e c h a rg e s s o c i a l e s q u e s i l e p l u s s i m p l e p o s s i b l e , l e s c h a rg e s s o c i a l e s
vo u s ré a l i s e z u n c h i f f re d ’a f f a i re s . S a n s a rg e n t e t i m p ôt s s o n t s i m p l e m e n t c a l c u l é s e n % d u
re n t ré , i l n’ y a a u c u n e c h a rg e s à p aye r. c h i f f re d ’a f f a i re s . Pa r co n s é q u e n t, to u te s vo s
Co m pte z 2 2 % d e c h a rg e s s o c i a l e s s u r vot re d é p e n s e s p ro fe s s i o n n e l l e s (e m p r u n t, a c h a t s
c h i f f re d ’a f f a i re s (p o u r l e s p re s t a t i o n s d e d e m a t i è re s p re m i è re s , l oye r, a s s u r a n ce s ,
s e r v i ce s) . À n ote r q u e l ’a i d e a u x c h ô m e u r s té l é p h o n e , f r a i s d e vé h i c u l e , cot i s a t i o n s
c ré a te u r s o u re p re n e u r s d ’e n t re p r i s e (AC R E ) s o c i a l e s , e tc . ) re s te n t à vot re c h a rg e .
p e r m e t d e b é n é f i c i e r d e p ré l ève m e n t s
p ro g re s s i f s l o r s d e s e s q u a t re p re m i è re s
a n n é e s d ’a c t i v i té (vo i r p l u s l o i n) .
C ha rg e s fi sca l e s a l l é g é e s
Le m i c ro - e n t re p re n e u r e s t i m p o s é s u r s o n
c h i f f re d ’a f f a i re s a u b a rè m e d e l ’ i m p ôt s u r l e
reve n u . To u te fo i s , u n a b a t te m e n t d e 3 4 % e s t p r i s
e n co m pte a f i n d e co m p e n s e r l ’ i m p o s s i b i l i té
d e d é d u i re s e s f ra i s (p o u r l e s p re s t a t i o n s d e
s e r v i ce s) . Le m o n t a n t p r i s e n co m pte p o u r
l e b a rè m e d e l ’ i m p ôt s u r l e reve n u e s t a i n s i
é q u i va l e n t à 6 6 % d u c h i f f re d ’a f f a i re e n c a i s s é .
De plus, si vous optez pour le prélèvement
libératoire 7 de l’impôt sur le revenu, cela permet de
régler cet impôt tout au long de l’année, à mesure
de l'encaissement du chiffre d'affaires (par exemple,
à la fin de chaque trimestre) à un taux fixe de 2,2%.
L’autre option étant de déclarer ses revenus sur sa
feuille d’impôt, une fois par an, selon le régime
fiscal classique et d’être donc soumis au barème
progressif de l’impôt sur le revenu (tranches).
7
Le prélèvement libératoire est aussi parfois appelé versement libératoire. Le prélèvement libératoire est possible seulement lorsqu’on ne dépasse pas un revenu
16 fiscal de référence N-2 de 26 818€ (si célibataire)2.
Micro-entreprise (ME) : le statut le plus simple pour commencer
AVANTAGES SUITE
C h a r g e s d ’ex p l o i t a t i o n
n o n d é d u i te s
Base de calcul pour
l ’ i m p ô t s u r l e r eve n u
(é q u i va l e n t à 6 6 % d u C A)
22% des cotisations sociales
( S a n s AC R E )
172.
Micro-entreprise (ME) : le statut le plus simple pour commencer
GÉRER SON ACTIVITÉ
DE MICRO-ENTREPRENEUR
Cré e r sa mi c ro- e ntre p ri s e
D e s d é ma rc he s fa ci l e s et ra p i d e s :
I m m a t r i c u l a t i o n s u r l e s i te o f f i c i e l : w w w.a u t o e n t re p re n e u r.
u r s s a f.f r (a n c i e n n e m e n t w w w. l a u t o e n t re p re n e u r.f r) .
I n s c r i p t i o n p o u r e f fe c t u e r s e s d é c l a r a t i o n s d e c h i f f re
d ’a f f a i re s u r l e m ê m e s i te .
S é l e c t i o n d e l ’o p t i o n f i s c a l e q u i n o u s co r re s p o n d :
p ré l ève m e n t l i b é ra to i re o u b a rè m e p ro g re s s i f d e l ’ i m p ôt
s u r l e reve n u .
Réception de votre numéro de SIRET par voie postale : vous
pourrez alors officiellement commencer à facturer des clients.
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CENTRE D’IMPÔT
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PERSONNE, QUI SE SOUVIENT
DE MON DOSSIER ET ME DONNE
DE PRÉCIEUX CONSEILS.
Cécile Bruzac,
D éve l o p p e u s e Fro n t - e n d
18D é c l a re r so n a c ti v i té
L’e s s e n t i e l e s t d e n e p a s a vo i r d e re t a rd d a n s
vo s d é c l a r a t i o n s . U n s i m p l e ra p p e l d a n s vot re
a g e n d a f a i t a m p l e m e n t l ’a f f a i re . Vo u s d eve z
d é c l a re r vot re c h i f f re d ’a f f a i re s p a r m o i s o u
p a r t r i m e s t re : à vo u s d e c h o i s i r l o r s d e l a
c ré a t i o n d e vot re s t a t u t. O n vo u s co n s e i l l e
d e l e d é c l a re r p a r t r i m e s t re : p l u s s i m p l e e t
a u s s i t ro i s fo i s m o i n s d e c h a n ce d ’o u b l i e r. U n
re t a rd t ro p i m p o r t a n t a u ra p o u r co n s é q u e n ce
d e s f r a i s d e p é n a l i té . Ce u x- c i s ’é l ève n t à 5 0 €
p o u r c h a q u e d é c l a ra t i o n m a n q u a n te , a u xq u e l s
p e u ve n t s ’a j o u te r u n e m a j o ra t i o n d e s s o m m e s
ex i g i b l e s e n re t a rd : m a j o ra t i o n d e 5 % s u r l e s Changer ou résilier son régim e
cot i s a t i o n s m e n s u e l l e s e n re t a rd e t 1 5 % s u r l e s de M icro-Entrepreneur
cot i s a t i o n s t r i m e s t r i e l l e s .
Votre m ic ro - entrepris e a dépas s é s o n pl afo nd
Au 1 e r j a nv i e r 2 0 1 8 , l e s p l a fo n d s d e c h i f f re de c h iffre d’affaires ? Vo us po uvez do n c vo u s
d ’a f f a i re s o n t é té d o u b l é s . Vo u s p o u ve z po s itio n n er s ur un statut pl us adapté à votre
d é s o r m a i s a l l e r j u s q u ’à 7 0 0 0 0 € d e re ce t te s vo l um e d’affaires . Un m ic ro - entrepreneur pe u t
H T (co n t re 3 3 2 0 0 € a u p a ra va n t ) p o u r l e s à to ut m o m ent ces s er s o n ac tiv ité et s o rtir des
p re s t a t i o n s i n te l l e c t u e l l e s . Au - d e l à d e ce dis po s itifs s o c iaux et fis caux. Cette démarc he
p l a fo n d , vo u s n e p o u r re z p l u s b é n é f i c i e r d e s est el l e- aus s i s impl e et rapide. Il s uffit de
a va n t a g e s d e l a m i c ro - e n t re p r i s e e t vot re rem pl ir un fo rmul aire ( P 2- P4) et de l ’envoyer
s t r u c t u re e s t a u to m a t i q u e m e n t co n s i d é ré e au Centre de Fo rmal ité des Entrepris es do nt
co m m e u n e e n t re p r i s e i n d i v i d u e l l e . vo us dépendez. Vo us po uvez aus s i l e faire e n
l igne s ur l auto entrepren eur.fr. C ’est po urquoi
I mp o r ta nt : à n ote r q u ’a u d e l à d ’ u n ce r t a i n l a m ic ro - entrepris e est égal em ent un excel l e nt
s e u i l ( 3 3 2 0 0 € l a p re m i è re a n n é e e t 3 5 2 0 0 € moyen de tester un pro jet o u un mo dèl e avant
l a 2 n d a n n é e) , vo u s ê te s o b l i g é s d e d é c l a re r de c réer s a start- up.
l a T VA . Ce l a s i g n i f i e q u e vo u s p o u ve z
f a c t u re r l a T VA à vo s c l i e n t s à co n d i t i o n Bénéficier de l’ACR E (Aide aux créateurs et
d e f a i re l a d e m a n d e d ’ u n n u m é ro d e T VA repreneurs d’entreprise)
i n t r a co m m u n a u t a i re a u p rè s d u s e r v i ce d e s
i m p ôt s d e s e n t re p r i s e s ( S I E ) . En f i n , i l e s t Auparavant, l e dis po s itif était él igibl e aus s i
s u r to u t a va n t a g e u x p o u r l e m i c ro - e n t re p re n e u r à to utes l es pers o nnes âgées de 1 8 à m o ins
d e ré c u p é re r l a T VA s u r l e s f ra i s l i é s à s o n de 26 ans . Au 1 er janv ier 2019, l ’aide aux
a c t i v i té (c f. F i c h e p ra t i q u e T VA) . c hô m eurs c réateurs o u repren eurs d’entreprise
(ACC RE ) a été étendue à l ’ens em bl e des m icro-
entrepreneurs . El l e co ns iste en une exo nérat ion
partiel l e des c h arges s o c ial es pen dant l es 3
prem ières an n ées d’ac tiv ité. Le fo rmul aire de
dem ande est dis po nibl e ic i.
Effectuer ses déclarations sur m obile
Un e appl icatio n, AutoEntrepreneur Urs s af, a vu
l e jo ur po ur permettre aux m ic ro - entreprene u rs
d’effec tuer l eurs déc l aratio ns auprès de
l ’ U RSSAF direc tement s ur mo bil e. Cel l e- c i est
dis po nibl e s ur iOs et Andro id.
19Trois façons de créer son entreprise
3.
en restant salarié
Au-delà de la micro-entreprise, trois dispositifs
permettent de se lancer en indépendant avec
un filet de sécurité. En effet, il existe plusieurs
possibilités pour démarrer une activité de
freelance sans prendre trop de risques ou perdre
les avantages du salariat risques.
203
3.
Trois façons de créer son entreprise en restant salarié
LE PORTAGE SALARIAL
Le p o r ta g e sa l a ri a l p e rm et à u n s a l a ri é
so uha i ta nt se l a n ce r e n i n d é p e n d a nt :
Co nt i nue r à exe rce r s o n a cti v i té :
i l va ce p e n d a n t f a c t u re r s e s p re s t a t i o n s
à u n t a r i f d é f i n i a u p ré a l a b l e ;
S e co ncentre r s u r s o n trava i l :
i l e s t exe m pté d e to u te s d é m a rc h e s
a d m i n i s t ra t i ve s l i é e s à s o n a c t i v i té
d’indépendant ;
Conserver les avantages du statut
de salarié :
i l b é n é f i c i e d e s m ê m e s co n d i t i o n s
d e s é c u r i té s o c i a l e , d ro i t s a u c h ô m a g e
e t à l a re t ra i te .
Da ns l e systè m e d e p o rta g e s a l a ri a l ,
o n co mpte t ro i s p a rti e s :
l e o u l a “ p o rté (e) ” : p e r s o n n e fo u r n i s s a n t
l e s e r v i ce ;
l e c l i e nt : e n t re p r i s e p o u r q u i vo u s ré a l i s e z
une mission ;
l ’e nt re p r i se d e p o r t a g e q u i ve r s e l e s a l a i re .
22Mi s e e n situation : u n c l i e n t vo u s d e m a n d e l a re fo n te tot a l e
d e s o n s i te w e b . Vo u s a cce pte z e t f i xe z e n s e m b l e l e p r i x d e
ce t te p re s t a t i o n . L a s o c i é té d e p o r t a g e p re n d a l o r s l e re l a i s ,
f a c t u re l e c l i e n t, e t vo u s reve r s e r a vo s h o n o r a i re s m e n s u e l s ,
co m m e u n s a l a i re . Vo u s ê te s d é c l a ré a u x o rg a n i s m e s s o c i a u x
(A s s e d i c , c a i s s e s d e re t r a i te , s é c u r i té s o c i a l e) e t to u te l a g e s t i o n
a d m i n i s t r a t i ve d e vot re a c t i v i té , d e l a f a c t u r a t i o n c l i e n t j u s q u ’à
l ’e n c a i s s e m e n t, e s t g é ré e p a r l a s o c i é té d e p o r t a g e . B i e n
s û r, l a s o c i é té d e p o r t a g e p re n d u n e co m m i s s i o n s u r vot re
ré m u n é r a t i o n p o u r s e s s e r v i ce s .
Le p o r t a g e e s t d o n c u n b o n co m p ro m i s p o u r u n e p re m i è re
ex p é r i e n ce f re e l a n ce : co n s e r va t i o n d u s t a t u t s o c i a l d e s a l a r i é
(s é c u r i té s o c i a l e , d ro i t s a u c h ô m a g e e t à l a re t r a i te) , a u c u n e
fo r m a l i té d e c ré a t i o n d ’e n t re p r i s e à e f fe c t u e r, p a s d e g e s t i o n
co m pt a b l e , e tc .
Ce l u i - c i a p o u r d é f a u t d ’a vo i r d e s co n to u r s j u r i d i q u e s f l o u s .
Ce r t a i n e s d e s o c i é té s d e p o r t a g e s o n t o p a q u e s — vo i re p e u
é t h i q u e s . Le s cot i s a t i o n s q u a n t à e l l e s , p e u ve n t ê t re t rè s é l evé e s
: j u s q u ’à 5 0 % d e vot re ré m u n é r a t i o n p e u t ê t re p ré l evé e ,
p re n a n t l a fo r m e d e c h a rg e s p o u r vo u s o f f r i r to u s l e s a va n t a g e s
d u s a l a r i a t. S ’a j o u te ro n t l e p ré l ève m e n t d e l a co m m i s s i o n d e
l a s o c i é té d e p o r t a g e (a u x a l e n to u r s d e 1 0 % ) , p u i s l e s i m p ôt s
l i é s à vot re co n d i t i o n d e s a l a r i é . Ava n t d e c h o i s i r vot re s o c i é té
de portage, demandez des simulations de fiches de paies à
p l u s i e u r s s o c i é té s a f i n d e l e s co m p a re r e t vé r i f i e r l a co h é re n ce
d e s c h a rg e s s o c i a l e s .
233.
Trois façons de créer son entreprise en restant salarié
LES COOPÉRATIVES
D’ACTIVITÉS ET D’EMPLOI (CAE)
Ce s s t r u c t u re s o f f re n t à l a fo i s u n l i e u
e t u n s t a t u t a u x p o r te u r s d e p ro j e t. Ce s
d e r n i e r s p e u ve n t e n e f fe t d eve n i r « s a l a r i é -
e n t re p re n e u r » d e l a co o p é ra t i ve e t p e rcevo i r
a i n s i u n s a l a i re , b é n é f i c i e r d ’ u n e co u ve r t u re
s o c i a l e to u t e n te s t a n t l e u r a c t i v i té e t p ro f i te r
d ’ u n a cco m p a g n e m e n t p e r s o n n a l i s é .
LE CONGÉ
Le s co o p é r a t i ve s o n t é g a l e m e n t l ’a va n t a g e
d e p e r m e t t re a u x f re e l a n ce s d ’ i n té g re r u n
POUR LA CRÉATION
n o u ve l é co s y s tè m e . Ce l a v i e n t co n t re b a l a n ce r
l e s e n t i m e n t d e s o l i t u d e q u e p e u ve n t a vo i r D’ENTREPRISE
ce r t a i n s i n d é p e n d a n t s q u i q u i t te n t l e u r
e n t re p r i s e p o u r d eve n i r a u to - e n t re p re n e u r.
Et s u r to u t, l a co n s t i t u t i o n d ’ u n ré s e a u v i a u n e
co o p é r a t i ve p e r m e t à s e s m e m b re s d ’a vo i r U n s a l a r i é s o u h a i t a n t c ré e r o u re p re n d re u n e
a ccè s à d a va n t a g e d e c l i e n t s e t d e m i s s i o n s e n t re p r i s e p e u t d e m a n d e r à s o n e m p l oye u r
f re e l a n ce . d e b é n é f i c i e r d ’ u n co n g é (o u te m p s p a r t i e l ) .
Ce l u i - c i p e u t a l l e r j u s q u ’à u n a n a u p l u s , e t
e s t re n o u ve l a b l e u n e fo i s . Ce l u i - c i p e r m e t
à u n f re e l a n ce d e s e co n s a c re r à l a m i s e e n
p l a ce d e s a n o u ve l l e a c t i v i té , s i l e s co n d i t i o n s
s u i va n te s s o n t ré u n i e s :
Êt re d a n s u n e e n t re p r i s e q u i a cce pte ce
dispositif ;
Justifier d’une ancienneté minimale de 24 mois ;
N e p a s exe rce r d ’a c t i v i té co n c u r re n te s d e
ce l l e s d e s o n e m p l oye u r ;
Ad re s s e r s a d e m a n d e a u m o i n s d e u x m o i s
a va n t l e d é b u t d u te m p s p a r t i e l o u d u co n g é .
À l ’ i s s u e d u d i s p o s i t i f, l e s a l a r i é p e u t (s ’ i l l e
s o u h a i te) re t ro u ve r s o n a n c i e n e m p l o i o u u n
e m p l o i é q u i va l e n t d a n s s o n e n t re p r i s e .
244
4.
Les statuts pour passer à la vitesse supérieure
Nous avons vu ensemble que la micro-entreprise
et le portage salarial sont adaptés pour démarrer
son activité de freelance. Cependant, si vous
dépassez le seuil de 70 000 € de CA deux années
de suite 8 ou que vous souhaitez déduire vos
charges, ce statut ne vous suffira plus.
Vous avez donc le choix entre :
une forme Entreprise, comme par exemple
l’Entreprise Individuelle (EI) ;
une forme Société, comme la SASU ou l’EURL
qui sont à associé unique.
L’EI est une entreprise individuelle à la structure
simple, aux formalités réduites, mais n’offrant
pas la séparation des biens personnels et
professionnels — du moins pas sans formalités
assez lourdes.
L'EURL et la SASU sont des formes juridiques
adaptées aux projets individuels et dédiées à la
création d'une structure juridique distincte de la
personne physique, appelée personne morale
contrairement aux autres statuts.
PUIS EST ARRIVÉ
LE MOMENT
O Ù J ’A L L A I S M E
MARIER, ACHETER
U N A P PA R T E M E N T,
E T T O U T C E Q U I VA
AV E C . J ’A I D O N C
R É F L É C H I À AV O I R
U N PAT R I M O I N E
S É PA R É . [ . . . ]
J ’A I D O N C O P T É
P O U R L E S TAT U T
D’EURL CAR JE
N ’AVA I S PA S
P R É V U D ’AV O I R
D ’A S S O C I É S .
Nicolas Dupouy,
D éve l o p p e u r B a c k- e n d
e t D a t a En g i n e e r
8
Si vous dépassez le plafond de chiffre d’affaires deux années consécutives, vous sortez du régime social de la micro-entreprise. Vous serez informé de votre changement de régime social
par lettre recommandée avec accusé de réception. Votre activité sera alors définie comme entreprise individuelle, vous dépendrez du régime des Travailleurs Non Salariés (TNS) et resterez 27
affilié à la Sécurité Sociale des Indépendants. Vous ne paierez plus vos cotisations mensuellement ou trimestriellement sur la base du chiffre d’affaires que vous aurez encaissé.4.
Les statuts pour passer à la vitesse supérieure
EI
#JURIDIQUEMENT #SOCIALEMENT
D a n s l e c a d re d e l ’ E I a u s e n s l a rg e d u te r m e , En to u t é t a t d e c a u s e , l ’e n t re p re n e u r i n d i v i d u e l
l ’e n t re p re n e u r p e u t d é d u i re s e s c h a rg e s n e p e u t ê t re l i é p a r u n co n t r a t d e t r a va i l
d e s o n c h i f f re d ’a f f a i re s — co n t ra i re m e n t a ve c s o n e n t re p r i s e . I l e s t d o n c co n s i d é ré
a u m i c ro - e n t re p re n e u r. M a i s to u t co m m e co m m e u n Tr a va i l l e u r N o n S a l a r i é ( T N S ) e t e s t
ce d e r n i e r, l ’e n t re p r i s e n’a cq u i e r t p a s l a d o n c o b l i g a to i re m e n t a f f i l i é a u ré g i m e d e l a
p e r s o n n a l i té m o ra l e . Ce l a s i g n i f i e q u e vot re S é c u r i té S o c i a l e p o u r l e s I n d é p e n d a n t s ( S S I ) .
p a t r i m o i n e s e co n fo n d a l o r s j u r i d i q u e m e n t
a ve c ce l u i d e vot re e n t re p r i s e : i l n’e s t Le s c h a rg e s s o c i a l e s d ’ u n e e n t re p r i s e
d o n c p a s p roté g é . Ce c i e s t u n p o i n t t rè s i n d i v i d u e l l e co m p re n n e n t a u m i n i m u m l e s
i m p o r t a n t : s i vot re p a t r i m o i n e p ro fe s s i o n n e l cot i s a t i o n s d e l ’ex p l o i t a n t a u x a l l o c a t i o n s
n’e s t p a s s u f f i s a n t p o u r ré g l e r vo s d e t te s f a m i l i a l e s , à l a m a l a d i e - m a te r n i té , à l a
p ro fe s s i o n n e l l e s , vo s c ré a n c i e r s p ro fe s s i o n n e l s v i e i l l e s s e , à l a C S G - C R D S . A l a d i f fé re n ce d ’ u n
p e u ve n t s a i s i r vo s b i e n s p e r s o n n e l s (à s a l a r i é a u ré g i m e g é n é r a l , ce l a i n d u i t q u ’ i l n’ y
l ’exc l u s i o n d e vot re d o m i c i l e p r i n c i p a l ) p o u r a a u c u n e cot i s a t i o n p o u r l e c h ô m a g e e t q u e l a
l i q u i d e r vo s d e t te s . cot i s a t i o n re t r a i te e s t m o i n s i m p o r t a n te .
L’ex p l o i t a n t d ’ u n e e n t re p r i s e i n d i v i d u e l l e
d o i t p aye r l e s cot i s a t i o n s s o c i a l e s s u r s o n
b é n é f i ce . Ce l l e - c i e s t d e p u i s 2 0 19 d e l ’o rd re
#FISCALEMENT
d e 4 5 % . L a cot i s a t i o n s e f a i t s u r l a b a s e d u
L’ex p l o i t a n t d ’ u n e e n t re p r i s e i n d i v i d u e l l e reve n u p ro fe s s i o n n e l p r i s e n co m pte p o u r l e
s e ré m u n è re d i re c te m e n t s u r s o n c h i f f re c a l c u l d e l ’ i m p ôt s u r l e reve n u (c ’e s t - à - d i re l e
d ’a f f a i re s . S o n reve n u co r re s p o n d a u b é n é f i ce ré s u l t a t b é n é f i c i a i re d e l ’a n n é e p ré cé d e n te) .
ré a l i s é p a r s o n a c t i v i té p ro fe s s i o n n e l l e ( l e D a n s l a m e s u re o ù i l n’a p a s co n n a i s s a n ce d e
c h i f f re d ’a f f a i re s m o i n s l e s c h a rg e s) . s e s reve n u s l o r s d e s o n i n s t a l l a t i o n , l e m o n t a n t
d e s e s cot i s a t i o n s s o c i a l e s e s t c a l c u l é , à t i t re
Po u r l ’ E I , l e b é n é f i ce e s t i m p o s a b l e a u t i t re d e p rov i s i o n n e l , s u r u n e b a s e fo r f a i t a i re . Ce s
l ’ i m p ôt s u r l e reve n u . Le s cot i s a t i o n s s o c i a l e s cot i s a t i o n s fe ro n t l ’o b j e t d ’ u n e ré g u l a r i s a t i o n
s o n t f i s c a l e m e n t d é d u c t i b l e s , c ’e s t - à - d i re d è s l o r s q u e l e s reve n u s ré e l s d e
q u ’e l l e s s o n t co n s i d é ré e s co m m e d e s c h a rg e s l ’e n t re p re n e u r s e ro n t co n n u s . D a n s l ’ hy p ot h è s e
e t v i e n n e n t d o n c d i m i n u e r l e b é n é f i ce d e d ’ u n ré s u l t a t p a s s é d é f i c i t a i re o u d ’ u n reve n u
l a s o c i é té . C ’e s t p o u r ce l a q u e l ’ i m p ôt e s t p ro fe s s i o n n e l a n n u e l i n fé r i e u r à u n ce r t a i n
ré d u i t à m e s u re q u e l e s c h a rg e s s o c i a l e s s o n t m o n t a n t, l ’e n t re p re n e u r e s t s o u m i s à u n e
i m p o r t a n te s . cot i s a t i o n a n n u e l l e fo r f a i t a i re q u i o f f re u n e
co u ve r t u re m i n i m a l e e n m a t i è re d e fo r m a t i o n
Sans le suivi d’une Association de Gestion p ro fe s s i o n n e l l e e t p révoya n ce ( i n d e m n i té s
Ag ré é o u d ’ u n ex p e r t co m pt a b l e vo u s co u v r a n t j o u r n a l i è re s) , a s s u r a n ce v i e i l l e s s e e t i nva l i d i té
s o u s u n v i s a f i s c a l , vot re b é n é f i ce e s t m a j o ré d é cè s .
d e 2 5 % . Po u r év i te r ce l a , vo u s d eve z s o i t
s o u s c r i re à u n e A s s o c i a t i o n d e G e s t i o n Ag ré é
(AGA) s o i t ê t re s u i v i p a r u n ex p e r t co m pt a b l e Com m ent créer son statut ?
q u i p o s s è d e u n “ v i s a f i s c a l ”. To u s l e s ex p e r t s
co m pt a b l e s n e l ’o n t p a s . I l vo u s f a u t d o n c L a c ré a t i o n d u s t a t u t e s t g r a t u i t m a i s n e p e u t
ê t re v i g i l a n t. S i vot re ex p e r t co m pt a b l e n e l e p a s s e f a i re e n l i g n e co n t r a i re m e n t à l a m i c ro -
p ro p o s e p a s , n’o u b l i e z p a s d e s o u s c r i re à u n e n t re p r i s e . I l f a u t e nvoye r u n form ulaire (P0) à
ce n t re d e g e s t i o n a g ré é . l’ UR SSAF.
28± 1 0 % C h a rg e s d ’ex p l o i t a t i o n
Cot i s a t i o n s S o c i a l e s
é q u i va l e n te s à 4 5 % d u b é n é f i ce
Base de calcul pour
l ’ i m p ô t s u r l e r eve n u
25% majoration fiscale
s a n s AGA o u v i s a f i s c a l
294.
Les statuts pour passer à la vitesse supérieure
SASU OU EURL
#JURIDIQUEMENT
L a s o c i é té e s t u n e p e r s o n n e m o ra l e d i s t i n c te
d e vo u s p e r s o n n e p hys i q u e .
Pa r co n s é q u e n t, l e s p a t r i m o i n e s s o n t d i s t i n c t s .
Pa r exe m p l e , q u a n d l a s o c i é té a c h è te u n #FISCALEMENT
o rd i n a te u r, ce t o rd i n a te u r n e vo u s a p p a r t i e n t
Que ce soit en E UR L ou en SASU,
p a s p e r s o n n e l l e m e n t a u ye u x d e l a l o i .
vous aurez à payer :
Co n t r a i re m e n t à l ’e n t re p r i s e i n d i v i d u e l l e o u
à l a m i c ro - e n t re p r i s e , vot re re s p o n s a b i l i té
Rém unération
e s t l i m i té e a u x a p p o r t s l o r s q u ’ i l s ’a g i t d ’ u n e
s o c i é té . G é n é ra l e m e n t, l ’a p p o r t e s t co n s t i t u é L a s o c i é té é t a n t u n e p e r s o n n e m o r a l e
d u c a p i t a l s o c i a l q u e vo u s a l l e z i nve s t i r, a ve c d i s t i n c te , l e reve n u q u ’e l l e g é n è re n’e s t p a s
u n e va l e u r m i n i m a l e d e 1 € . Ce p e n d a n t, i l l e vôt re . Po u r p o u vo i r ré c u p é re r l e f r u i t d e
e s t p ré fé r a b l e d e m e t t re u n p e u p l u s p o u r vot re t r a va i l , vo u s a u re z à vo u s ré m u n é re r.
d e s r a i s o n s d e c ré d i b i l i té . En m oye n n e , u n Ce t te ré m u n é r a t i o n e s t l i b re . C ’e s t à vo u s d e
co n s u l t a n t I T i nve s t i t 1 0 0 0 € e n c a p i t a l s o c i a l . c h o i s i r s o n m o n t a n t. Vo u s p o u ve z vo u s ve r s e r
1 0 0 0 € d e ré m u n é r a t i o n s u r u n m o i s , p u i s
2 0 0 0 € l e m o i s s u i va n t. Ce l a n e p o s e p a s d e
p ro b l è m e d a n s l a m e s u re o ù i l n’ y a a u c u n l i e n
d e s u b o rd i n a t i o n e n t re vo u s e t vot re s o c i é té ,
d o n c p a s d e co n t r a t d e t r a va i l . F i s c a l e m e n t,
vot re ré m u n é r a t i o n s e r a i m p o s é e à l ’ i m p ôt s u r
l e reve n u a p rè s a b a t te m e n t d e 1 0 % .
E x : J e m e ve r s e 5 0 0 0 0 € d e ré m u n é r a t i o n , 4 5
0 0 0 € s u b i ro n t l e b a rè m e p ro g re s s i f d e l ’ i m p ôt
s u r l e reve n u
Résultat
Le ré s u l t a t e s t l a d i f fé re n ce e n t re vot re c h i f f re
d ’a f f a i re s , vo s c h a rg e s d ’ex p l o i t a t i o n , vot re
ré m u n é r a t i o n e t l e s c h a rg e s s o c i a l e s p ayé e s
s u r ce t te d e r n i è re . Le ré s u l t a t e s t ce q u ’ i l
re s te à l a s u i te d e ce t te o p é r a t i o n . Lo r s q u e
ce l u i - c i e s t p o s i t i f, i l s ’a g i t d e vot re b é n é f i ce .
Ce d e r n i e r e s t s o u m i s à l ’ i m p ôt s o c i é té . Ce t
i m p ôt e s t p ro g re s s i f e t fo n c t i o n n e p a r t r a n c h e ,
co m m e vot re i m p ôt s u r l e reve n u .
I l f o n c t i o n n e s e l o n l e s t a u x s u i va n t s :
1 5 % s u r l a p a r t i e d u ré s u l t a t
e n t re 0 e t 3 8 1 2 0 €
2 8 % s u r l a p a r t i e d u ré s u l t a t
e n t re 3 8 1 2 0 e t 5 0 0 0 0 0 €
3 1 % s u r l a p a r t i e d u ré s u l t a t
au dessus de 500 000 €
À horizon 2022, il n’existera plus que deux taux :
15% entre 0 et 38 120€, et 25% sur le reste du résultat.
30Les div idendes
Le s d i v i d e n d e s s o n t l a p a r t i e d u ré s u l t a t a p rè s
i m p ôt s s u r l e s s o c i é té s d e l ’a n n é e o u d e s
a n n é e s a n té r i e u re s , q u e vo u s d é c i d e re z d e
vo u s reve r s e r. I l s re p ré s e n te n t u n e s o u rce d e
reve n u s s u p p l é m e n t a i re p o u r vo u s , e t s e ro n t
d o n c s o u m i s à i m p ôt s u r l e reve n u . Vo u s a u re z
l e c h o i x d e s m o d a l i té s d ’ i m p o s i t i o n .
U n t a u x f i xe d ’ i m p ôt s s u r l e reve n u à 1 2 . 8 %
s ’a p p l i q u e r a s u r vo s d i v i d e n d e s . Le t a u x e s t
d i t “ f i xe ” c a r i l e s t d é co r ré l é d e vo s a u t re s
reve n u s d u foye r. Pa r exe m p l e : m ê m e s i vo u s
a ve z s u r vot re foye r f i s c a l u n t a u x m a rg i n a l
d ’ i m p o s i t i o n à 3 0 % , vo s d i v i d e n d e s s e ro n t
i m p o s é s à 1 2 . 8 % . O n a p p e l l e ce l a l a F l a t t a x .
Vo u s p o u ve z é g a l e m e n t o pte r p o u r u n
p a i e m e n t — d e vot re i m p ôt s u r l e reve n u
d e vo s d i v i d e n d e s — s e l o n l e b a rè m e
p ro g re s s i f d e l ’ I R a p rè s a b a t te m e n t d e 4 0 % .
Ce t te o pt i o n e s t i n té re s s a n te s i vo u s a ve z
COUVERTURE SOCIALE u n e f a i b l e i m p o s i t i o n d e vot re foye r f i s c a l :
E T C O T I S AT I O N S g é n é r a l e m e n t, u n t a u x m a rg i n a l à 1 4 % .
À LA RETRAITE E xe m p l e : s i vo u s vo u s ve r s e z 1 0 0 0 0 € d e
d i v i d e n d e s , 6 0 0 0 € re n t re ro n t d a n s vot re
DEVRAIENT SELON MOI reve n u f i s c a l e m e n t i m p o s a b l e a u b a rè m e
P E S E R D AVA N TA G E p ro g re s s i f d e l ’ i m p ôt s u r l e reve n u .
D A N S L’ É Q U AT I O N . [ . . . ] Vous serez également soumis à prélèvement
L’A S P E C T F I S C A L E S T sociaux (CSG - CRDS). Les modalités sont
L A PA R T I E L A P L U S différentes en fonction de votre forme
juridique.
V I S I B L E E T FA C I L E
En S A S U, vo u s p aye z 1 7. 2 % d e C S G C R D S s u r
À INTÉGRER DANS SON
l e s d i v i d e n d e s d i s t r i b u é s . En E U R L , vo u s n e
C H O I X D E S TAT U T. l e s p aye z q u e s u r l ’é q u i va l e n t d e 1 0 % d e
S E U L E M E N T, I L FA U T c a p i t a l s o c i a l . Vo u s a ve z u n e E U R L à 1 0 0 0 € ,
vo u s n e p aye z l a C S G C R D S q u e s u r 1 0 0 € d e
CONSIDÉRER QUE CES
d i v i d e n d e . Vo u s p aye z l e s cot i s a t i o n s s o c i a l e s
C H O I X Q U E T U FA I S
AUJOURD’HUI...
T U N E D O I S PA S
LES REGRETTER
P L U S TA R D .
Etienne Brodu,
Fu l l St a c k D éve l o p p e u r
314.
Les statuts pour passer à la vitesse supérieure
SASU OU EURL SUITE
#SOCIALEMENT
En tant qu’indépendant, vous aurez à payer
votre protection sociale (incluant entre autre
: le remboursement de vos frais de santé, vos
indemnités journalières en cas d’arrêt de travail et
la validation de vos trimestres de retraite). Celle-
ci est différente que vous soyez gérant EURL ou
président mandataire social de votre SASU.
Ré m u n é ra t i o n
En E U R L , vo u s a ve z u n s t a t u t d e Tra va i l l e u r
N o n S a l a r i é ( T N S ) . Vo u s s e re z d o n c a f f i l i é à l a
S é c u r i té S o c i a l e d e s I n d é p e n d a n t s ( S S I ) . À ce
t i t re , vo u s a u re z à p aye r 4 5 % d e cot i s a t i o n s
s o c i a l e s s u r vot re ré m u n é r a t i o n p o u r l e s E U R L
En S A S U, vo u s a ve z l e s t a t u t s o c i a l d ’a s s i m i l é
c ré é e s e n 2 0 19.
s a l a r i é . A ce t i t re , vo u s s e re z a f f i l i é a u ré g i m e
À t i t re d ’exe m p l e : p o u r 1 0 0 0 € d e g é n é r a l d e l a s é c u r i té s o c i a l e e t vo u s cot i s e re z
ré m u n é r a t i o n d a n s vot re p o c h e , vot re E U R L à l a re t ra i te d e s c a d re s . L a co u ve r t u re
a u r a à p aye r 4 5 0 € d e c h a rg e s s o c i a l e s . s o c i a l e q u e vo u s a u re z e s t l a m ê m e q u e ce l l e
d ’ u n s a l a r i é c a d re . E l l e e s t m e i l l e u re q u e
Vo u s a u re z à d é c l a re r u n e fo i s p a r a n (a u m o i s
l a p rote c t i o n s o c i a l e q u e vo u s o f f re l e S S I ,
d e M a i N + 1 ) vot re ré m u n é ra t i o n . En M a i 2 0 2 0 ,
n ot a m m e n t s u r l e p l a n d e l a re t r a i te . Le t a u x
vo u s d é c l a re re z vot re ré m u n é ra t i o n d e 2 0 19.
d e c h a rg e s s o c i a l e s a u ré g i m e g é n é r a l e s t d ’e n
Le s y s tè m e d ’a p p e l d e cot i s a t i o n s d u S S I e s t
m oye n n e 7 5 % d u s a l a i re n e t.
s u r l e p r i n c i p e d ’a co m pte fo r f a i t a i re e t d e
ré g u l a r i s a t i o n . S u r l e s d e u x p re m i è re s a n n é e s À t i t re d ’exe m p l e : p o u r 1 0 0 0 € d e s a l a i re d a n s
d ’a c t i v i té , l e s a co m pte s ve r s é s s o n t fo r f a i t a i re s . vot re p o c h e , vot re s o c i é té a u r a à p a ye r 7 5 0 €
I l s n e co r re s p o n d e n t p a s à l a ré a l i té d e s d e c h a rg e s s o c i a l e s .
cot i s a t i o n s q u e vo u s a u r i e z d û p aye r.
Vot re s a l a i re d e m a n d a t a i re s o c i a l e s t à
La rég u l ar i sat io n de vo s c h a rg e s s o c i a l e s d é c l a re r m e n s u e l l e m e n t s u r f i c h e d e p a i e e t
n’ar r i vant q u ’a u s e co n d s e m e stre de N + 1, il est vo u s a u re z à p aye r c h a q u e m o i s l e s c h a rg e s
i m p o r tant d e l ’a nti c i pe r e n te rm e s de tré so rerie. s o c i a l e s d u e s a u t i t re d u m o i s p ré cé d e n t. Le 1 5
No u s vo u s co ns e i l l o n s de provi s i o n n e r s u r J a nv i e r, j e p a i e d o n c m e s cot i s a t i o n s s u r m o n
l ’an n ée l ’éq u iva l e nt de s c h a rg e s s o c i a l e s que s a l a i re d e d é ce m b re .
vo u s n’avez p a s payé s o u s fo rm e d’a co m pte
S i j e n e m e ve r s e p a s d e ré m u n é r a t i o n , j e n e
fo r fai tai re, à s avo i r 4 5% de l a ré m u n é rati o n.
cot i s e p a s : j e n’a i d o n c p a s d e p rote c t i o n
Cel a vo u s év i te ra de vo u s retro u ve r e n défaut
s o c i a l e . I l e s t d o n c i m p o r t a n t d e s e ré m u n é re r
d e p ai em ent v i s- à -vi s du S S I .
u n m i n i m u m ( 1 5 0 0 € b r u t p a r t r i m e s t re p o u r
S i j e n e m e ve r s e p a s d e ré m u n é ra t i o n , j ’a i u n l a va l i d a t i o n d e s e s t r i m e s t re s d e re t r a i te) . S i
m i n i m u m d e cot i s a t i o n s o c i a l e à p aye r a u S S I , vo u s d i s p o s e z d ’ u n e p rote c t i o n s o c i a l e v i a u n
ce q u i m’a s s u re u n e p rote c t i o n s o c i a l e . e m p l o i s a l a r i é e n p a r a l l è l e o u d ’ i n d e m n i té s
p ô l e s e m p l o i , vo u s n’a u re z d o n c p a s fo rcé m e n t
b e s o i n d e vo u s ré m u n é re r p o u r vo u s g a r a n t i r
u n e p rote c t i o n s o c i a l e .
32Dividendes
Vo u s s e re z é g a l e m e n t s o u m i s à d e s p ré l ève m e n t s o c i a u x (C S G -
C R D S ) . Le s m o d a l i té s s o n t d i f fé re n te s e n fo n c t i o n d e vot re fo r m e
juridique.
En S A S U, vo u s p aye z 1 7. 2 % d e C S G - C R D S s u r l e s d i v i d e n d e s
d i s t r i b u é e s , a u xq u e l s s ’a j o u te n t l e s 1 2 , 8 % d ’ i m p ôt s u r l e reve n u
( I R ) p ré l evé s s u r vo s d i v i d e n d e s , ce q u i co r re s p o n d à u n tot a l d e
30% de “Flat tax”
En E U R L , vo u s p aye z 1 7. 2 % d e C S G - C R D S , m a i s s u r l ’é q u i va l e n t
d e 1 0 % d e vot re c a p i t a l s o c i a l . Vo u s p aye z l e s cot i s a t i o n s
s o c i a l e s (4 5 % ) s u r l e re s te d e vo s d i v i d e n d e s .
À t i t re d ’exe m p l e : vo u s a ve z u n e E U R L a ve c u n c a p i t a l s o c i a l
d e 1 0 0 0 € . Vo u s n e p a ye re z l a C S G - C R D S q u e s u r 1 0 0 € d e
d i v i d e n d e s e t 4 5 % s u r l e re s te .
334.
Les statuts pour passer à la vitesse supérieure
SASU OU EURL SUITE
± 1 0 % C h a rg e s d ’ex p l o i t a t i o n
Base de calcul pour
l ’ i m p ô t s u r l e r eve n u
± 7 5 % d e l a ré m u n é r a t i o n
Base de calcul pour
l’impôt sur les sociétés
1 7, 2 % d e s D i v i d e n d e s
Base de calcul pour
l ’ i m p ô t s u r l e r eve n u à 1 2 , 8 % *
*ou sur l’option, barème progressif de l’impôt sur le revenu calculé sur 60% des dividendes (abattement de 40%)
34± 1 0 % C h a rg e s d ’ex p l o i t a t i o n
Base de calcul pour
l ’ i m p ô t s u r l e r eve n u
4 5 % d e l a Ré m u n é r a t i o n
Base de calcul pour
l’impôt sur les sociétés
45% des Dividendes
1 7, 2 % C S G - C R D S s u r p a r t é q u i va l e n t
Base de calcul pour à 10% du capital
l ’ i m p ô t s u r l e r eve n u à 1 2 , 8 % *
*ou sur l’option, barème progressif de l’impôt sur le revenu calculé sur 60% des dividendes (abattement de 40%)
354.
Les statuts pour passer à la vitesse supérieure
SASU OU EURL SUITE
Co m m e nt créer son statut ?
L’ u n d e s a va n t a g e s d e c ré e r u n e s o c i é té e s t d ’a n t i c i p e r l e c a s o ù
vo u s s o u h a i te r i e z u n j o u r vo u s a s s o c i e r. I l s e r a a l o r s t rè s f a c i l e
d e p a s s e r d ’ u n e E U R L à u n e S A R L , o u d ’ u n e S A S U à u n e S A S . Pa s
b e s o i n d e c ré e r u n e n o u ve l l e s o c i é té , n i m ê m e d e p ro cé d e r à
u n e t ra n s fo r m a t i o n d e s o c i é té , i l s u f f i t s i m p l e m e n t d ’a cc u e i l l i r
u n o u p l u s i e u r s a s s o c i é s d a n s vot re E U R L o u vot re S A S U. Ce l l e -
c i d ev i e n d r a a l o r s a u to m a t i q u e m e n t u n e S A R L o u u n e S A S . S i
vo u s co m m e n ce z à re cevo i r d e s p ro j e t s p a r d i z a i n e s , vo u s a u re z
b e s o i n d ’e m b a u c h e r s i vo u s s o u h a i te z to u s l e s h o n o re r. Vo u s
p o u r re z a l o r s f a c i l e m e n t re m é d i e r à ce t te s i t u a t i o n e n vo u s
a s s o c i a n t à u n e a u t re p e r s o n n e , p u i s re c r u te r d e s co l l a b o r a te u r s .
Le s h o n o ra i re s d e c ré a t i o n p e u ve n t ê t re d e 0 € o u p a s s e r d e
3 0 0 € à 2 0 0 0 € : i l ex i s te d i f fé re n t s p r i x s u r l e m a rc h é s e l o n
l ’ex p e r t co m pt a b l e o u l ’a vo c a t. Le s f r a i s i n co m p re s s i b l e s s o n t
d e s f ra i s d e g re f fe e t d ’a n n o n ce l é g a l e à 2 0 0 € a u g l o b a l . L a
c ré a t i o n s e f a i t v i a l ’e nvo i d ’ u n fo r m u l a i re d e d é c l a r a t i o n a u p rè s
d u Ce n t re d e F o r m a l i té d e s En t re p r i s e s . I l e s t e n s u i te n é ce s s a i re
d e d e m a n d e r u n e i m m a t r i c u l a t i o n d e l a s o c i é té a u p rè s d u
g re f fe .
Les étapes de la création de société :
Ré d a c t i o n d ’ u n p ro j e t d e s t a t u t s (d é n o m i n a t i o n s o c i a l , c a p i t a l
s o c i a l , d é f i n i t i o n d e l ’o b j e t s o c i a l , d u s i è g e s o c i a l , … )
D é p ôt d u c a p i t a l s o c i a l a u p rè s d ’ u n e b a n q u e e t ré ce pt i o n
d ’ u n e a t te s t a t i o n d e d é p ôt d e c a p i t a l
P u b l i c a t i o n d ’a n n o n ce l é g a l e d a n s u n j o u r n a l o f f i c i e l
Co n s t i t u t i o n e t e nvo i d u d o s s i e r d e c ré a t i o n a u p rè s d u Ce n t re
d e Fo r m a l i té d e s En t re p r i s e s
3637
5.
Ressources
385
5.
Ressources
QUEL STATUT CHOISIR ?
E U R L , S A S U o u m i c ro - e n t re p r i s e : re s te à c h o i s i r l e s t a t u t l e p l u s a d a pté à vot re s i t u a t i o n .
Vo i c i u n ré c a p i t u l a t i f d e s d i f fé re n t s é l é m e n t s à p re n d re e n co m pte d a n s l e c h o i x d ’ u n s t a t u t
j u r i d i q u e . I l e s t n é ce s s a i re d e g a rd e r à l ’e s p r i t q u ’e n c a s d e d o u te , i l e s t co n s e i l l é d e re n co n t re r
u n ex p e r t co m pt a b l e q u i p o u r ra vo u s a p p o r te r l e s ré p o n s e s à vo s q u e s t i o n s e t vo u s re co m m a n d e r
u n s t a t u t a d a p t é à vo t r e s i t u a t i o n p e r s o n n e l l e .
S TAT U T MICRO-ENTREPRENEUR P O R TAG E S A L A R I A L
CHIFFRE Depuis le 1er janvier 2018 Aucun seuil
D ’A F FA I R E S
70 000 € pour la prestation de services
170 000 € pour l’achat-vente
C A P I TA L N /A N /A
D E D É PA R T
O B L I G AT I O N S Pa s d e b i l a n o u d e co m pte d e ré s u l t a t N /A : c ’e s t d u s a l a r i a t e n
C O M P TA B L E S à p ro d u i re . Fa i te s j u s te l e s u i v i d e vo s re l a t i o n t r i p a r t i te .
f a c t u re s .
40EI SASU EURL
Aucun seuil Aucun seuil Aucun seuil
N /A 1€ minimum 1€ minimum
(n o u s vo u s co n s e i l l o n s d e (n o u s vo u s co n s e i l l o n s d e
m e t t re 5 0 0 € m i n i m u m p o u r m e t t re 5 0 0 € m i n i m u m p o u r
g a g n e r e n c ré d i b i l i té) g a g n e r e n c ré d i b i l i té)
Avo i r u n e AGA o u u n Comptabilité régulière : tous les Comptabilité régulière : tous les
co m pt a b l e q u i a u n V I S A mouvements, achats, ventes. mouvements, achats, ventes.
FISCAL pour l’EI. Sinon
majoration de 25% à l’IR. Vos documents comptables et Vos documents comptables et
pièces justificatives doivent être pièces justificatives doivent être
gardés pendant 10 ans. gardés pendant 10 ans.
Vous devez déposer vos Vous devez déposer vos
comptes annuels de fin comptes annuels de fin
d’exercice au greffe du tribunal d’exercice au greffe du tribunal
de commerce chaque année. de commerce chaque année.
415.
Ressources
QUEL STATUT CHOISIR ? SUITE
S TAT U T MICRO-ENTREPRENEUR P O R TAG E S A L A R I A L
RÉGIME FISCAL I m p ôt s u r l e reve n u I m p ôt s u r l e reve n u
APPLICABLE
I m p o s s i b l e d e d é d u i re l e s c h a rg e s d u C A
T VA T VA n o n - d é c l a ré e , d o n c p r i x d e s N /A
p re s t a t i o n s p l u s b a s
C f. F i c h e
pratique
T VA d é c l a ré e a u - d e s s u s d e 3 3 2 0 0 € d e C A
RÉGIME SOCIAL Af f i l i a t i o n a u to m a t i q u e a u ré g i m e m i c ro Af f i l i a t i o n a u ré g i m e g é n é ra l
s o c i a l s i m p l i f i é (a f f i l i é S S I ) : d e l a s é c u r i té s o c i a l e
Po s s i b i l i té d e ré g l e r l e s cot i s a t i o n s
Ré g i m e g é n é r a l
s o c i a l e s p a r m o i s o u p a r t r i m e s t re .
S i vo u s o pte z p o u r l e p ré l ève m e n t
l i b é r a to i re d e l ’ i m p ôt s u r l e reve n u ,
vo u s ré g l e z e n u n s e u l p ré l ève m e n t
l ’ i m p ôt e t l e s c h a rg e s s o c i a l e s .
42EI SASU EURL
I m p ôt s u r l e s s o c i é té s ( I S ) Impôt sur les sociétés (IS) Impôt sur les sociétés (IS)
o u I m p ôt s u r l e reve n u ( I R ) ou Impôts sur le revenu (IR). ou Impôts sur le revenu (IR).
Possibilité de déduire les Possibilité de déduire les
charges du chiffres d’affaires. charges du chiffres d’affaires.
TVA déclarée au-delà TVA déclarée automatiquement TVA déclarée automatiquement
de 33200 € de CA (demande de Franchise en base (demande de Franchise en base
de TVA possible) de TVA possible)
Af f i l i a t i o n a u ré g i m e s o c i a l Impôt sur les sociétés (IS) ou Impôt sur les sociétés (IS) ou
des indépendants (SSI) Impôt sur le revenu (IR) pour le Impôt sur le revenu (IR) pour le
résultat. résultat.
Possibilité de déduire les Possibilité de déduire les
charges du chiffres d’affaires. charges du chiffres d’affaires.
435.
Ressources
CONCLUSION
L E S TAT U T
MICRO-ENTREPRENEUR
Re c o m a n d é p o u r vo u s s i Vo u s d é b u te z e t vo u l e z te s te r l a v i a b i l i té d e vot re p ro j e t
Vo u s c u m u l e z p l u s i e u r s a c t i v i té s .
Contraintes Seuil maximum de CA à ne pas dépasser
I m p o s s i b l e d e d é d u i re vo s f r a i s d e d é p a r t (m a t é r i e l , l o c a u x , e t c . )
Re s p o n s a b l e d e vo s d e t te s p ro fe s s i o n n e l l e s s u r vot re p a t r i m o i n e
personnel
L E P O R TAG E S A L A R I A L
Re c o m a n d é p o u r vo u s s i Vo u s d é b u te z e t vo u l e z te s te r l a v i a b i l i té d e vot re p ro j e t
Vo u s c u m u l e z p l u s i e u r s a c t i v i té s
Vo u s ê te s ré f r a c t a i re s a u x t â c h e s a d m i n i s t r a t i ve s
Vo u s s o u h a i te z co n s e r ve r l e d ro i t a u c h ô m a g e
Contraintes Fra i s é l evé s d e co m m i s s i o n d e l a s o c i é té d e p o r t a g e
Fra i s é l evé s d e cot i s a t i o n s p a t ro n a l e s e t s a l a r i a l e s
L E S TAT U T E I
Re c o m a n d é p o u r vo u s s i Vo u s ê te s s û r s d e g é n é re r u n C A s u p é r i e u r à 7 0 0 0 0 €
(s e u i l m a x i m u m d e l a m i c ro - e n t re p r i s e)
Vo u s n’e nv i s a g e z p a s d ’ i n té g re r d e s a s s o c i é s n i d e ré a l i s e r
d e s i nve s t i s s e m e n t s i m p o r t a n t s d a n s l e s p ro c h a i n e s a n n é e s
Vo u s s o u h a i te z l i m i te r l e s fo r m a l i té s a d m i n i s t r a t i ve s
Vo u s a ve z p l u s d e 1 2 % d e f r a i s
Contraintes Re s p o n s a b i l i té tot a l e e n c a s d e d e t te s d a n s l e c a s E I (p a s E I R L )
44L E S TAT U T S A S U
Re c o m a n d é p o u r vo u s s i Vo u s ê te s s û r s d e g é n é re r u n C A s u p é r i e u r à 7 0 0 0 0 €
(s e u i l m a x i m u m d e l a m i c ro - e n t re p r i s e)
Vo u s vo u l e z re s te r f l ex i b l e (e xe m p l e : fa c i l i t é p o u r a j o u t e r d e s
a s s o c i é s , p a s d e c h a rg e s i p a s d e s a l a i re)
Vo u s s o u h a i te z év i te r l e R S I e t a i n s i d i s p o s e r d ’ u n e m e i l l e u re
p rote c t i o n s o c i a l e
Contraintes Ce l a vo u s p re n d r a p l u s d e te m p s q u e p o u r l a c ré a t i o n d ’ u n e
m i c ro - e n t re p r i s e
Charges Sociales plus importantes que celles payées
par le gérant de l’EURL.
L E S TAT U T E U R L
Re c o m a n d é p o u r vo u s s i Vo u s ê te s s û r s d e g é n é re r u n C A s u p é r i e u r à 7 0 0 0 0 €
(s e u i l m a x i m u m d e l a m i c ro - e n t re p r i s e)
Vo u s s o u h a i te z p aye r m o i n s d e c h a rg e s q u ’ u n s a l a r i é
L’a d m i n i s t r a t i f n e vo u s f a i t p a s p e u r
Vo u s s a ve z d é j à q u e vo u s vo u l e z d éve l o p p e r u n e s o c i é té
Contraintes Ré g i m e s o c i a l p l u s co n t r a i g n a n t
Ce l a vo u s p re n d r a p l u s d e te m p s q u e p o u r l a c ré a t i o n d ’ u n e
m i c ro - e n t re p r i s e
C h a rg e s s o c i a l e s c a l c u l é e s s u r l e s reve n u s p ro fe s s i o n n e l s q u e
l e g é ra n t d é c l a re to u s l e s a n s d a n s l a d é c l a r a t i o n s o c i a l e d e s
indépendants (DSI)
C h a rg e s p rév i s i o n n e l l e s + ré g u l a r i s a t i o n
455.
Ressources
FICHE PRATIQUE - TVA
L a Ta xe s u r l a Va l e u r A j o u té e ( T VA) e s t u n L e r é g i m e s i m p l i f i é d e T VA
i m p ôt i n d i re c t s u r l a co n s o m m a t i o n . E l l e
Co m m e l ’ i n d i q u e s o n n o m , ce ré g i m e d e T VA
re p ré s e n te a u j o u rd ’ h u i p l u s d e l a m o i t i é
e s t s i m p l e . C ’e s t ce l u i q u i n é ce s s i te l e m o i n s
d e s re ce t te s f i s c a l e s d e l ’ Et a t. Ce t i m p ôt
d e d é c l a r a t i o n s , 3 p a r exe rc i ce . Vo u s reve r s e z
e s t co l l e c té e t reve r s é p a r l e s e n t re p r i s e s
2 a co m pte s s e m e s t r i e l s a u co u r s d e l ’exe rc i ce
s o u m i s e s à T VA . L a T VA n e vo u s a p p a r t i e n t
q u i d o i ve n t ê t re p ayé s e n J u i l l e t e t D é ce m b re .
d o n c j a m a i s . Vo u s n’ê te s q u ’ u n i n te r m é d i a i re .
I l s s o n t c a l c u l é s s u r l a b a s e d e l a T VA p ayé e
S u i va n t vot re ré g i m e , vo u s s e re z s o u m i s à T VA
l ’a n n é e p ré cé d e n te ( 5 5 % d e ce l l e - c i e n j u i l l e t
o u n o n , reve r s e z ce t te T VA s u r d e s c a d e n ce s
e t 4 0 % e n d é ce m b re) .
mensuelles, trimestrielles ou semestrielles.
Vo u s ê te s d i s p e n s é d u ve r s e m e n t d e s
a co m pte s s i l a b a s e d e c a l c u l d e vo s a co m pte s
Fra n c h i s e e n b a s e (o u d i s p e n s e) d e T VA e s t i n fé r i e u re à 1 0 0 0 € . L a T VA d u e s e r a a l o r s
p ayé e s e n u n e s e u l e fo i s . I l vo u s f a u d r a
L a f r a n c h i s e d e T VA vo u s p e r m e t d ’ê t re n o n
é g a l e m e n t e f fe c t u e r u n e d é c l a r a t i o n a n n u e l l e
a s s u j e t t i à T VA . Vo u s n e co l l e c te z p a s d e T VA
p e r m e t t a n t d e re n s e i g n e r l ’e n s e m b l e d e s
s u r vo s f a c t u re s d e ve n te m a i s vo u s n e p o u ve z
o p é r a t i o n s ré a l i s é e s d u r a n t l ’a n n é e .
p a s l a ré c u p é re r s u r vo s a c h a t s . L a f ra n c h i s e d e
T VA co n ce r n e p ote n t i e l l e m e n t to u te l e s fo r m e s Ce t te d é c l a r a t i o n a n n u e l l e s e r t d e b a s e d e
j u r i d i q u e s . Le s m i c ro - e n t re p re n e u r s s e ro n t c a l c u l p o u r vo s a co m pte s d e l ’a n n é e s u i va n te .
d i re c te m e n t d a n s ce ré g i m e . To u te fo i s , ce u x- c i E l l e p e r m e t é g a l e m e n t d e ré g u l a r i s e r l e
n e d o i ve n t p a s d é p a s s e r d e c h i f f re d ’a f f a i re s s o l d e d e T VA q u ’ i l vo u s re s te à p aye r a p rè s l e
e n c a i s s é d e 3 3 2 0 0 € l a p re m i è re a n n é e a u q u e l ve r s e m e n t d e s a co m pte s .
c a s i l s n e p o u r ro n t p l u s b é n é f i c i e r d e ce t te
Po u r p o u vo i r re s te r s u r ce ré g i m e d e T VA , l e
f r a n c h i s e e t s e ro n t a s s u j e t t i à l a T VA l e 1 e r
s e u i l d e c h i f f re d ’a f f a i re s h o r s t a xe d o i t ê t re
j o u r d u m o i s d e d é p a s s e m e n t. Po u r l e s a u t re s
i n fé r i e u r à 2 3 8 0 0 0 € . I l f a u t a vo i r p ayé m o i n s
fo r m e s , i l f a u t l a d e m a n d e r à l a c ré a t i o n .
d e 1 5 0 0 0 € d e T VA l ’a n n é e p ré cé d e n te . S i te l
é t a i t l e c a s , l ’e n t re p r i s e d ev r a d é p o s e r u n e
C a s p a r t i c u l i e r : u n m i c ro - e n t re p re n e u r n e
d é c l a r a t i o n d e T VA m e n s u e l l e m e n t à co m pte r
d é p a s s e p a s l e s 3 3 2 0 0 € d e c h i f f re d ’a f f a i re s
d e l ’exe rc i ce s u i va n t.
e n c a i s s é (p o u r l e s p re s t a t i o n s d e s e r v i ce s) l o r s
d e s a p re m i è re a n n é e , i l b é n é f i c i e to u j o u r s d e Ce ré g i m e e s t i n té re s s a n t c a r i l p e r m e t u n e
l a f r a n c h i s e e n b a s e d e T VA . g e s t i o n d e l a t ré s o re r i e p l u s f l ex i b l e . Pa r
co n t re i l n é ce s s i te d ’ê t re o rg a n i s é . En e f fe t,
A p a r t i r d e l a d e u x i è m e a n n é e , ce l u i - c i vo u s a u re z à reve r s e r d e l a T VA to u s l e s 6 m o i s .
b é n é f i c i e d ’ u n s e u i l d e to l é ra n ce d e 2 0 0 0 € , I l vo u s f a u d r a d o n c l ’a n t i c i p e r p o u r a vo i r l a
p o r t a n t l a l i m i te à 3 5 2 0 0 € d e c h i f f re d ’a f f a i re s t ré s o re r i e n é ce s s a i re .
e n c a i s s é . S i l e c h i f f re d ’a f f a i re s a t te i n t l a
fo u rc h e t te e n t re 3 3 2 0 0 € e t 3 5 2 0 0 € s u r Le régime réel normal
d e u x a n n é e s d ’a f f i l é e s , i l s e ra a s s u j e t t i a u 1 e r
Vo us devez al o rs dépo s er c haque mo is vo s
J a nv i e r d e l ’a n n é e s u i va n t l e d é p a s s e m e n t.
déc l aratio n s de TVA. Ic i, pas d’estimatio n . L a
déc l aratio n refl ète exac tem ent ce que vo us
L a s e co n d e a n n é e , ce m i c ro - e n t re p re n e u r
avez co l l ec tée et ce que vo us avez réc upéré su r
a t te i n t u n c h i f f re d ’a f f a i re s d e 3 4 0 0 0 € , i l n’e s t
l e m o is précédent. Par exempl e, vo us paierez la
to u j o u r s p a s a s s u j e t t i à l a T VA . L a 3 è m e a n n é e ,
TVA s ur l es o pératio n s de Janv ier en Fév rier.
i l re s te é g a l e m e n t d a n s l a fo u rc h e t te a ve c
u n c h i f f re d ’a f f a i re s d e 3 4 0 0 0 € . I l s e ra a l o r s Il est possible de choisir le paiement
a s s u j e t t i à l a T VA a u 1 e r j a nv i e r d e l a 4 è m e t r i m e s t r i e l s i l e m o n t a n t d e T VA q u e vo u s
année. d eve z p aye r s u r l ’a n n é e n e d é p a s s e p a s 4 0 0 0 € .
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