Proclamation giving notice that the annexed November 30, 1995
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CANADA
CONSOLIDATION CODIFICATION
Proclamation giving notice that Proclamation donnant avis que
the annexed November 30, 1995 l’accord complémentaire du 30
supplementary agreement, novembre 1995 ci-après, intitulé
entitled Protocol to the Tax Avenant à la convention fiscale
Convention Between the entre le gouvernement du
Government of Canada and the Canada et le gouvernement de
Government of the French la République française signée
Republic signed on May 2, 1975 le 2 mai 1975 et modifiée par
and amended by the Protocol of l’avenant du 16 janvier 1987, est
January 16, 1987, came into entré en vigueur le 1er
force on September 1, 1998 septembre 1998
SI/99-19 TR/99-19
Current to October 7, 2021 À jour au 7 octobre 2021
Published by the Minister of Justice at the following address: Publié par le ministre de la Justice à l’adresse suivante :
http://laws-lois.justice.gc.ca http://lois-laws.justice.gc.caOFFICIAL STATUS CARACTÈRE OFFICIEL
OF CONSOLIDATIONS DES CODIFICATIONS
Subsections 31(1) and (3) of the Legislation Revision and Les paragraphes 31(1) et (3) de la Loi sur la révision et la
Consolidation Act, in force on June 1, 2009, provide as codification des textes législatifs, en vigueur le 1er juin
follows: 2009, prévoient ce qui suit :
Published consolidation is evidence Codifications comme élément de preuve
31 (1) Every copy of a consolidated statute or consolidated 31 (1) Tout exemplaire d'une loi codifiée ou d'un règlement
regulation published by the Minister under this Act in either codifié, publié par le ministre en vertu de la présente loi sur
print or electronic form is evidence of that statute or regula- support papier ou sur support électronique, fait foi de cette
tion and of its contents and every copy purporting to be pub- loi ou de ce règlement et de son contenu. Tout exemplaire
lished by the Minister is deemed to be so published, unless donné comme publié par le ministre est réputé avoir été ainsi
the contrary is shown. publié, sauf preuve contraire.
... [...]
Inconsistencies in regulations Incompatibilité — règlements
(3) In the event of an inconsistency between a consolidated (3) Les dispositions du règlement d'origine avec ses modifica-
regulation published by the Minister under this Act and the tions subséquentes enregistrées par le greffier du Conseil pri-
original regulation or a subsequent amendment as registered vé en vertu de la Loi sur les textes réglementaires l'emportent
by the Clerk of the Privy Council under the Statutory Instru- sur les dispositions incompatibles du règlement codifié publié
ments Act, the original regulation or amendment prevails to par le ministre en vertu de la présente loi.
the extent of the inconsistency.
LAYOUT MISE EN PAGE
The notes that appeared in the left or right margins are Les notes apparaissant auparavant dans les marges de
now in boldface text directly above the provisions to droite ou de gauche se retrouvent maintenant en carac-
which they relate. They form no part of the enactment, tères gras juste au-dessus de la disposition à laquelle
but are inserted for convenience of reference only. elles se rattachent. Elles ne font pas partie du texte, n’y
figurant qu’à titre de repère ou d’information.
NOTE NOTE
This consolidation is current to October 7, 2021. Any Cette codification est à jour au 7 octobre 2021. Toutes
amendments that were not in force as of October 7, 2021 modifications qui n'étaient pas en vigueur au 7 octobre
are set out at the end of this document under the heading 2021 sont énoncées à la fin de ce document sous le titre
“Amendments Not in Force”. « Modifications non en vigueur ».
Current to October 7, 2021 À jour au 7 octobre 2021TABLE OF PROVISIONS TABLE ANALYTIQUE Proclamation giving notice that the annexed Proclamation donnant avis que l’accord November 30, 1995 supplementary agreement, complémentaire du 30 novembre 1995 ci-après, entitled Protocol to the Tax Convention Between the intitulé Avenant à la convention fiscale entre le Government of Canada and the Government of the gouvernement du Canada et le gouvernement de la French Republic signed on May 2, 1975 and amended République française signée le 2 mai 1975 et by the Protocol of January 16, 1987, came into force modifiée par l’avenant du 16 janvier 1987, est entré on September 1, 1998 en vigueur le 1er septembre 1998 Current to October 7, 2021 iii À jour au 7 octobre 2021
Registration Enregistrement
SI/99-19 March 17, 1999 TR/99-19 Le 17 mars 1999
AN ACT TO IMPLEMENT CONVENTIONS FOR THE LOI DE MISE EN ŒUVRE DES CONVENTIONS
AVOIDANCE OF DOUBLE TAXATION WITH CONCLUES ENTRE LE CANADA ET LA FRANCE,
RESPECT TO INCOME TAX BETWEEN CANADA ENTRE LE CANADA ET LA BELGIQUE ET ENTRE LE
AND FRANCE, CANADA AND BELGIUM AND CANADA ET ISRAËL, TENDANT À ÉVITER LES
CANADA AND ISRAEL DOUBLES IMPOSITIONS EN MATIÈRE D’IMPÔT
AGREEMENTS AND CONVENTIONS SUR LE REVENU
ACCORDS ET CONVENTIONS
Proclamation giving notice that the annexed Proclamation donnant avis que l’accord
November 30, 1995 supplementary agreement, complémentaire du 30 novembre 1995 ci-après,
entitled Protocol to the Tax Convention Between the intitulé Avenant à la convention fiscale entre le
Government of Canada and the Government of the gouvernement du Canada et le gouvernement de la
French Republic signed on May 2, 1975 and amended République française signée le 2 mai 1975 et
by the Protocol of January 16, 1987, came into force modifiée par l’avenant du 16 janvier 1987, est entré
on September 1, 1998 en vigueur le 1er septembre 1998
FRANK IACOBUCCI FRANK IACOBUCCI
Deputy of the Governor General Suppléant du gouverneur général
[L.S.] [L.S.]
Canada Canada
Elizabeth the Second, by the Grace of God of the Elizabeth Deux, par la Grâce de Dieu, REINE du
United Kingdom, Canada and Her other Realms Royaume-Uni, du Canada et de ses autres
and Territories QUEEN, Head of the Common- royaumes et territoires, Chef du Commonwealth,
wealth, Defender of the Faith. Défenseur de la Foi.
To all to Whom these Presents shall come or whom À tous ceux à qui les présentes parviennent ou
the same may in any way concern, qu’icelles peuvent de quelque manière concerner,
Greeting: Salut :
MORRIS ROSENBERG Sous-procureur général
Deputy Attorney General MORRIS ROSENBERG
A Proclamation Proclamation
Whereas, by Order in Council P.C. 1999-138 of Febru‐ Attendu que, aux termes du décret C.P. 1999-138 du 4
ary 4, 1999, the Governor in Council, pursuant to sub- février 1999, le gouverneur en conseil a ordonné, en
section 10(4) of An Act to implement conventions for vertu du paragraphe 10(4) de la Loi de mise en œuvre
the avoidance of double taxation with respect to in- des conventions conclues entre le Canada et la
come tax between Canada and France, Canada and France, entre le Canada et la Belgique et entre le
Belgium and Canada and Israel, being chapter 104 of Canada et Israël, tendant à éviter les doubles imposi-
the Statutes of Canada, 1974-75-76, has directed that tions en matière d’impôt sur le revenu, chapitre 104
a proclamation do issue giving notice that the an- des Statuts du Canada de 1974-75-76, que soit prise
nexed November 30, 1995 supplementary agree- une proclamation donnant avis que l’accord complé-
ment, entitled Protocol to the Tax Convention Be- mentaire du 30 novembre 1995 ci-après, intitulé Ave-
tween the Government of Canada and the nant à la convention fiscale entre le gouvernement
Government of the French Republic signed on May 2, du Canada et le gouvernement de la République fran-
1975 and amended by the Protocol of January 16, çaise signée le 2 mai 1975 et modifiée par l’avenant
1987, came into force on September 1, 1998 and du 16 janvier 1987, est entré en vigueur le 1er
Current to October 7, 2021 À jour au 7 octobre 2021Proclamation giving notice that the annexed November 30, 1995 supplementary Proclamation donnant avis que l’accord complémentaire du 30 novembre 1995 ci-
agreement, entitled Protocol to the Tax Convention Between the Government of après, intitulé Avenant à la convention fiscale entre le gouvernement du Canada et le
Canada and the Government of the French Republic signed on May 2, 1975 and gouvernement de la République française signée le 2 mai 1975 et modifiée par
amended by the Protocol of January 16, 1987, came into force on September 1, 1998 l’avenant du 16 janvier 1987, est entré en vigueur le 1er septembre 1998
applies in accordance with the provisions of Article septembre 1998 et s’applique conformément aux dis-
21 of that supplementary agreement; positions de l’article 21 de cet accord complémen-
taire,
Now Know You that We, by and with the advice of Sachez que, sur et avec l’avis de Notre Conseil privé
Our Privy Council for Canada, do by this Our Procla- pour le Canada, Nous, par Notre présente proclama-
mation give notice that the annexed November 30, tion, donnons avis que l’accord complémentaire du
1995 supplementary agreement, entitled Protocol to 30 novembre 1995 ci-après, intitulé Avenant à la
the Tax Convention Between the Government of convention fiscale entre le gouvernement du Canada
Canada and the Government of the French Republic et le gouvernement de la République française si-
signed on May 2, 1975 and amended by the Protocol gnée le 2 mai 1975 et modifiée par l’avenant du 16
of January 16, 1987, came into force on September 1, janvier 1987, est entré en vigueur le 1er septembre
1998 and applies in accordance with the provisions of 1998 et s’applique conformément aux dispositions de
Article 21 of that supplementary agreement. l’article 21 de cet accord complémentaire.
Of All Which Our Loving Subjects and all others De ce qui précède, Nos féaux sujets et tous ceux que
whom these Presents may concern are hereby re- les présentes peuvent concerner sont par les pré-
quired to take notice and to govern themselves ac- sentes requis de prendre connaissance et d’agir en
cordingly. conséquence.
In Testimony Whereof, We have caused these Our En Foi de Quoi, Nous avons fait émettre Nos pré-
Letters to be made Patent and the Great Seal of sentes lettres patentes et à icelles fait apposer le
Canada to be hereunto affixed. Witness: The Hon- grand sceau du Canada. Témoin : L’honorable
ourable Frank Iacobucci, a Puisne Judge of the Frank Iacobucci, un juge puîné de la Cour suprême
Supreme Court of Canada and Deputy of Our Right du Canada et suppléant de Notre très fidèle et
Trusty and Well-beloved Roméo A. LeBlanc, a bien-aimé Roméo A. LeBlanc, Membre de Notre
Member of Our Privy Council for Canada, Chancel- Conseil privé pour le Canada, Chancelier et Com-
lor and Principal Companion of Our Order of pagnon principal de Notre Ordre du Canada, Chan-
Canada, Chancellor and Commander of Our Order celier et Commandeur de Notre Ordre du Mérite
of Military Merit, Governor General and Comman- militaire, Gouverneur général et Commandant en
der-in-Chief of Canada. chef du Canada.
At Ottawa, this third day of March in the year of Our À Ottawa, ce troisième jour de mars de l’an de grâce
Lord one thousand nine hundred and ninety-nine mil neuf cent quatre-vingt-dix-neuf, quarante-hui-
and in the forty-eighth year of Our Reign. tième de Notre règne.
By Command, Par ordre,
KEVIN G. LYNCH Sous-registraire général du Canada
Deputy Registrar General of Canada KEVIN G. LYNCH
Current to October 7, 2021 À jour au 7 octobre 2021Proclamation giving notice that the annexed November 30, 1995 supplementary Proclamation donnant avis que l’accord complémentaire du 30 novembre 1995 ci-
agreement, entitled Protocol to the Tax Convention Between the Government of après, intitulé Avenant à la convention fiscale entre le gouvernement du Canada et le
Canada and the Government of the French Republic signed on May 2, 1975 and gouvernement de la République française signée le 2 mai 1975 et modifiée par
amended by the Protocol of January 16, 1987, came into force on September 1, 1998 l’avenant du 16 janvier 1987, est entré en vigueur le 1er septembre 1998
Protocol to the Tax Convention Avenant à la convention fiscale
Between the Government of entre le gouvernement du
Canada and the Government of canada et le gouvernement de
the French Republic Signed on la république française signée le
May 2, 1975 and Amended by 2 mai 1975 et modifiée par
the Protocol of January 16, 1987 l’avenant du 16 janvier 1987
The Government of Canada and the Government of the Le Gouvernement du Canada et le Gouvernement de la Répu-
French Republic, desiring to amend the Convention between blique française, désireux de modifier la convention entre le
Canada and France for the avoidance of double taxation and Canada et la France tendant à éviter les doubles impositions
the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on in- et à prévenir l’évasion fiscale en matière d’impôts sur le reve-
come and on capital, signed on May 2, 1975 and amended by nu et sur la fortune, signée le 2 mai 1975 et modifiée par l’ave-
the Protocol of January 16, 1987 (hereinafter referred to as nant du 16 janvier 1987 (ci-après dénommée « la Conven-
“the Convention”), have agreed as follows: tion »), sont convenus des dispositions suivantes :
ARTICLE 1 ARTICLE PREMIER
Paragraphs 3 and 4 of Article 2 of the Convention shall be Les paragraphes 3 et 4 de l’article 2 de la Convention sont
deleted and replaced by the following: supprimés et remplacés par ce qui suit :
“3 The existing taxes to which the Convention shall apply « 3 Les impôts actuels auxquels s’applique la Convention
are in particular: sont notamment :
(a) in the case of Canada, the taxes imposed by the Gov- a) en ce qui concerne le Canada, les impôts qui sont per-
ernment of Canada under the Income Tax Act (hereinafter çus par le Gouvernement du Canada en vertu de la Loi de
referred to as Canadian tax); l’impôt sur le revenu (ci-après dénommés impôt cana-
dien);
(b) in the case of France, the income tax, the corporation
tax, the tax on wages and salaries (regulated by the provi- b) en ce qui concerne la France, l’impôt sur le revenu,
sions of the Convention applicable, as the case may be, to l’impôt sur les sociétés, la taxe sur les salaires (régie par les
business profits or to income from independent personal dispositions de la Convention applicables, suivant les cas,
services), the solidarity tax on net wealth, and any with- aux bénéfices des entreprises ou aux revenus des profes-
holding tax, prepayment or advance payment with respect sions indépendantes), l’impôt de solidarité sur la fortune,
to the aforesaid taxes, (hereinafter referred to as French et toute retenue à la source, tout précompte ou avance dé-
tax). comptés sur ces impôts (ci-après dénommés impôt fran-
çais).
4 Notwithstanding the preceding provisions of this Article, 4 Nonobstant les dispositions précédentes du présent article,
the existing taxes to which the Convention shall apply also in- les impôts actuels auxquels s’appliquent la Convention com-
clude, in the case of France, the inheritance tax, but only for prennent également, en ce qui concerne la France, les droits
the application of Articles 4, 23, 25 and 26. de mutation à titre gratuit, mais seulement pour l’application
des articles 4, 23, 25 et 26.
5 The Convention shall apply also to any identical or sub- 5 La Convention s’applique aussi aux impôts de nature iden-
stantially similar taxes which are imposed after the date of tique ou analogue qui seraient établis après la date de signa-
signature of the Convention in addition to, or in place of, the ture de la Convention et qui s’ajouteraient aux impôts actuels
existing taxes. The competent authorities of the Contracting ou qui les remplaceraient. Les autorités compétentes des
States shall notify each other of important changes which États contractants se communiquent les modifications impor-
have been made in their respective taxation laws.” tantes apportées à leurs législations fiscales respectives. »
ARTICLE 2 ARTICLE 2
1 Subparagraph (e) of paragraph 1 of Article 3 of the Conven- 1 L’alinéa e) du paragraphe 1 de l’article 3 de la Convention
tion shall be deleted and replaced by the following: est supprimé et remplacé par ce qui suit :
“(e) The term competent authority means: « e) L’expression autorité compétente désigne :
(i) in the case of Canada, the Minister of National Rev- (i) dans le cas du Canada, le ministre du Revenu natio-
enue or his authorized representative; nal ou son représentant autorisé,
Current to October 7, 2021 6 À jour au 7 octobre 2021Proclamation giving notice that the annexed November 30, 1995 supplementary Proclamation donnant avis que l’accord complémentaire du 30 novembre 1995 ci-
agreement, entitled Protocol to the Tax Convention Between the Government of après, intitulé Avenant à la convention fiscale entre le gouvernement du Canada et le
Canada and the Government of the French Republic signed on May 2, 1975 and gouvernement de la République française signée le 2 mai 1975 et modifiée par
amended by the Protocol of January 16, 1987, came into force on September 1, 1998 l’avenant du 16 janvier 1987, est entré en vigueur le 1er septembre 1998
(ii) in the case of France, the Minister in charge of the (ii) dans le cas de la France, le ministre chargé du bud-
Budget or his authorized representative;”. get ou son représentant autorisé; ».
2 Paragraph 2 of Article 3 of the Convention shall be deleted 2 Le paragraphe 2 de l’article 3 de la Convention est suppri-
and replaced by the following: mé et remplacé par ce qui suit :
“2 As regards the application of the Convention by a Con- « 2 Pour l’application de la Convention par un État contrac-
tracting State any term not defined therein shall, unless the tant, tout terme ou expression qui n’y est pas défini a le sens
context otherwise requires, have the meaning which it has un- que lui attribue le droit de cet État concernant les impôts aux-
der the law of that State concerning the taxes to which the quels s’applique la Convention, à moins que le contexte
Convention applies, any meaning under the tax laws of that n’exige une interprétation différente. Le sens attribué à un
State prevailing over a meaning given to the term under other terme ou expression par le droit fiscal de cet État prévaut sur
laws of that State.” tout autre sens attribué à ce terme ou expression par les
autres branches du droit de cet État. »
ARTICLE 3 ARTICLE 3
Article 4 of the Convention shall be deleted and replaced by L’article 4 de la Convention est supprimé et remplacé par ce
the following: qui suit :
“ARTICLE 4 « ARTICLE 4
Resident Résident
1 For the purposes of this Convention, the term resident of 1 Au sens de la présente Convention, l’expression résident
a Contracting State means: d’un État contractant désigne :
(a) any person who, under the law of that State, is liable to a) toute personne qui, en vertu de la législation de cet
tax therein by reason of his domicile, residence, place of État, est assujettie à l’impôt dans cet État en raison de son
management or any other criterion of a similar nature but domicile, de sa résidence, de son siège de direction ou de
the term does not include any person who is liable to tax in tout autre critère de nature analogue, à l’exclusion des per-
that State in respect only of income from sources in that sonnes qui ne sont assujetties à l’impôt dans cet État que
State; pour les revenus de sources situées dans cet État;
(b) that State, its provinces in the case of Canada, the local b) cet État, ses provinces dans le cas du Canada, les col-
authorities of that State or of its provinces, and their agen- lectivités locales de cet État ou de ses provinces, et leurs
cies or instrumentalities; personnes morales de droit public;
(c) in the case of France, partnerships or other bodies of c) dans le cas de la France, les sociétés de personnes et
persons which have their place of effective management in autres groupements de personnes qui ont leur siège de di-
France, and whose partners, shareholders or other mem- rection effective en France, et dont les associés, action-
bers are personally liable to tax therein in respect of their naires ou autres membres y sont personnellement assujet-
share of the profits under domestic French law; but, with tis à l’impôt pour leur part des bénéfices en vertu de la
respect to the benefits granted by Canada under the Con- législation interne française; mais en ce qui concerne les
vention, such partnerships and bodies of persons shall not avantages accordés par le Canada conformément à la
be treated as residents of France except insofar as their Convention, ces sociétés et groupements ne sont considé-
partners, shareholders or other members are liable to rés comme des résidents de France que dans la mesure où
French tax on income in respect of which these benefits leurs associés, actionnaires ou autres membres sont assu-
are granted; jettis à l’impôt français à raison des revenus au titre des-
quels ces avantages sont accordés;
(d) any other person constituted and established in that
State and exempted from tax in that State, where the com- d) toute autre personne constituée et établie dans cet État
petent authorities agree that for the purposes of the Con- et exonérée d’impôt dans cet État, lorsque les autorités
vention such person shall be deemed to be a resident of compétentes conviennent qu’aux fins de la Convention
that State. cette personne est considérée comme un résident de cet
État.
2 Where by reason of the provisions of paragraph 1 an indi- 2 Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une per-
vidual is a resident of both Contracting States, then his status sonne physique est un résident des deux États contractants,
shall be determined as follows: sa situation est réglée de la manière suivante :
(a) he shall be deemed to be a resident of the State in a) cette personne est considérée comme un résident de
which he has a permanent home available to him; if he has l’État où elle dispose d’un foyer d’habitation permanent; si
a permanent home available to him in both States, he shall elle dispose d’un foyer d’habitation permanent dans les
deux États, elle est considérée comme un résident de l’État
Current to October 7, 2021 7 À jour au 7 octobre 2021Proclamation giving notice that the annexed November 30, 1995 supplementary Proclamation donnant avis que l’accord complémentaire du 30 novembre 1995 ci-
agreement, entitled Protocol to the Tax Convention Between the Government of après, intitulé Avenant à la convention fiscale entre le gouvernement du Canada et le
Canada and the Government of the French Republic signed on May 2, 1975 and gouvernement de la République française signée le 2 mai 1975 et modifiée par
amended by the Protocol of January 16, 1987, came into force on September 1, 1998 l’avenant du 16 janvier 1987, est entré en vigueur le 1er septembre 1998
be deemed to be a resident of the State with which his per- avec lequel ses liens personnels et économiques sont les
sonal and economic relations are closer (centre of vital in- plus étroits (centre des intérêts vitaux);
terests);
b) si l’État où cette personne a le centre de ses intérêts vi-
(b) if the State in which he has his centre of vital interests taux ne peut pas être déterminé, ou si elle ne dispose d’un
cannot be determined, or if he has not a permanent home foyer d’habitation permanent dans aucun des États, elle
available to him in either State, he shall be deemed to be a est considérée comme un résident de l’État où elle sé-
resident of the State in which he has an habitual abode; journe de façon habituelle;
(c) if he has an habitual abode in both States or in neither c) si cette personne séjourne de façon habituelle dans les
of them, he shall be deemed to be a resident of the State of deux États ou si elle ne séjourne de façon habituelle dans
which he is a national; aucun d’eux, elle est considérée comme un résident de
l’État dont elle possède la nationalité;
(d) if he is a national of both States or of neither of them,
the competent authorities of the Contracting States shall d) si cette personne possède la nationalité des deux États
settle the question by mutual agreement. ou si elle ne possède la nationalité d’aucun d’eux, les auto-
rités compétentes des États contractants tranchent la
question d’un commun accord.
3 Where by reason of the provisions of paragraph 1 a person 3 Lorsque, selon les dispositions du paragraphe 1, une per-
other than an individual is a resident of both Contracting sonne autre qu’une personne physique est un résident des
States, the competent authorities of the Contracting States deux États contractants, les autorités compétentes des États
shall endeavour to settle the question by mutual agreement. contractants s’efforcent de trancher la question d’un commun
In the absence of such agreement, such person shall not be accord. À défaut d’un tel accord, la personne n’est considérée
considered to be a resident of either Contracting State for the comme un résident d’aucun des États contractants pour l’ob-
purposes of enjoying benefits under the Convention.” tention des avantages prévus par la Convention. »
ARTICLE 4 ARTICLE 4
Article 5 of the Convention shall be deleted and replaced by L’article 5 de la Convention est supprimé et remplacé par ce
the following: qui suit :
“ARTICLE 5 « ARTICLE 5
Permanent Establishment Établissement stable
1 For the purposes of this Convention, the term permanent 1 Au sens de la présente Convention, l’expression établisse-
establishment means a fixed place of business through ment stable désigne une installation fixe d’affaires par l’in-
which the business of an enterprise is wholly or partly carried termédiaire de laquelle une entreprise exerce tout ou partie
on. de son activité.
2 The term permanent establishment includes especially: 2 L’expression établissement stable comprend notam-
ment :
(a) a place of management;
a) un siège de direction,
(b) a branch;
b) une succursale,
(c) an office;
c) un bureau,
(d) a factory;
d) une usine,
(e) a workshop; and
e) un atelier, et
(f) a mine, an oil or gas well, a quarry or other place of ex-
traction of natural resources, it being understood that a f) une mine, un puits de pétrole ou de gaz, une carrière ou
place of exploration of natural resources is also considered tout autre lieu d’extraction de ressources naturelles, étant
a permanent establishment if it constitutes a fixed place of entendu qu’un lieu d’exploration de ressources naturelles
business within the meaning of paragraph 1. est également considéré comme étant un établissement
stable s’il constitue une installation fixe d’affaires au sens
du paragraphe 1.
3 A building site or construction or installation project con- 3 Un chantier de construction ou de montage ne constitue un
stitutes a permanent establishment only if it lasts more than établissement stable que si sa durée dépasse douze mois.
twelve months.
4 Notwithstanding the preceding provisions of this Article, 4 Nonobstant les dispositions précédentes du présent article,
the term permanent establishment shall be deemed not to on considère qu’il n’y a pas établissement stable si :
include:
Current to October 7, 2021 8 À jour au 7 octobre 2021Proclamation giving notice that the annexed November 30, 1995 supplementary Proclamation donnant avis que l’accord complémentaire du 30 novembre 1995 ci-
agreement, entitled Protocol to the Tax Convention Between the Government of après, intitulé Avenant à la convention fiscale entre le gouvernement du Canada et le
Canada and the Government of the French Republic signed on May 2, 1975 and gouvernement de la République française signée le 2 mai 1975 et modifiée par
amended by the Protocol of January 16, 1987, came into force on September 1, 1998 l’avenant du 16 janvier 1987, est entré en vigueur le 1er septembre 1998
(a) the use of facilities solely for the purpose of storage, a) il est fait usage d’installations aux seules fins de sto-
display or delivery of goods or merchandise belonging to ckage, d’exposition ou de livraison de marchandises appar-
the enterprise; tenant à l’entreprise;
(b) the maintenance of a stock of goods or merchandise b) des marchandises appartenant à l’entreprise sont en-
belonging to the enterprise solely for the purpose of stor- treposées aux seules fins de stockage, d’exposition ou de li-
age, display or delivery; vraison;
(c) the maintenance of a stock of goods or merchandise c) des marchandises appartenant à l’entreprise sont en-
belonging to the enterprise solely for the purpose of pro- treposées aux seules fins de transformation par une autre
cessing by another enterprise; entreprise;
(d) the maintenance of a fixed place of business solely for d) une installation fixe d’affaires est utilisée aux seules
the purpose of purchasing goods or merchandise or for fins d’acheter des marchandises ou de réunir des informa-
collecting information, for the enterprise; tions, pour l’entreprise;
(e) the maintenance of a fixed place of business solely for e) une installation fixe d’affaires est utilisée aux seules
the purpose of carrying on, for the enterprise, any other fins d’exercer, pour l’entreprise, toute autre activité de ca-
activity of a preparatory or auxiliary character; ractère préparatoire ou auxiliaire;
(f) the maintenance of a fixed place of business solely for f) une installation fixe d’affaires est utilisée aux seules fins
any combination of activities mentioned in subparagraphs de l’exercice cumulé d’activités mentionnées aux alinéas a)
(a) to (e), provided that the overall activity of the fixed à e), à condition que l’activité d’ensemble de l’installation
place of business resulting from this combination is of a fixe d’affaires résultant de ce cumul garde un caractère
preparatory or auxiliary character. préparatoire ou auxiliaire.
5 Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, 5 Nonobstant les dispositions des paragraphes 1 et 2, lors-
where a person — other than an agent of an independent sta- qu’une personne — autre qu’un agent jouissant d’un statut in-
tus to whom paragraph 6 applies — is acting on behalf of an dépendant auquel s’applique le paragraphe 6 — agit pour le
enterprise and has, and habitually exercises in a Contracting compte d’une entreprise et dispose dans un État contractant
State an authority to conclude contracts in the name of the de pouvoirs qu’elle y exerce habituellement lui permettant de
enterprise, that enterprise shall be deemed to have a perma- conclure des contrats au nom de l’entreprise, cette entreprise
nent establishment in that State in respect of any activities est considérée comme ayant un établissement stable dans cet
which that person undertakes for the enterprise, unless the État pour toutes les activités que cette personne exerce pour
activities of such person are limited to those mentioned in l’entreprise, à moins que les activités de cette personne ne
paragraph 4 which, if exercised through a fixed place of busi- soient limitées à celles qui sont mentionnées au paragraphe 4
ness, would not make this fixed place of business a perma- et qui, si elles étaient exercées par l’intermédiaire d’une ins-
nent establishment under the provisions of that paragraph. tallation fixe d’affaires, ne permettraient pas de considérer
cette installation comme un établissement stable selon les
dispositions de ce paragraphe.
6 An enterprise shall not be deemed to have a permanent es- 6 Une entreprise n’est pas considérée comme ayant un éta-
tablishment in a Contracting State merely because it carries blissement stable dans un État contractant du seul fait qu’elle
on business in that State through a broker, general commis- y exerce son activité par l’entremise d’un courtier, d’un com-
sion agent or any other agent of an independent status, pro- missionnaire général ou de tout autre agent jouissant d’un
vided that such persons are acting in the ordinary course of statut indépendant, à condition que ces personnes agissent
their business. dans le cadre ordinaire de leur activité.
7 The fact that a company which is a resident of a Contract- 7 Le fait qu’une société qui est un résident d’un État contrac-
ing State controls or is controlled by a company which is a tant contrôle ou est contrôlée par une société qui est un ré-
resident of the other Contracting State, or which carries on sident de l’autre État contractant ou qui y exerce son activité
business in that other State (whether through a permanent (que ce soit par l’intermédiaire d’un établissement stable ou
establishment or otherwise), shall not of itself constitute ei- non) ne suffit pas, en lui-même, à faire de l’une quelconque
ther company a permanent establishment of the other.” de ces sociétés un établissement stable de l’autre. »
ARTICLE 5 ARTICLE 5
1 The first sentence of paragraph 2 of Article 6 of the Con- 1 La première phrase du paragraphe 2 de l’article 6 de la
vention shall be deleted and replaced by the following: Convention est supprimée et remplacée par ce qui suit :
“For the purposes of this Convention, the term immov- « Pour l’application de la présente Convention, l’expres-
able property has the meaning which it has under the law sion biens immobiliers a le sens que lui attribue le droit
of the Contracting State in which the property in question de l’État contractant où les biens considérés sont situés. Il
is situated. It is understood that the term includes options est entendu qu’elle comprend les options, promesses de
and similar rights relating to such property.” vente et droits semblables relatifs à ces biens. »
2 There shall be added to Article 6 of the Convention a new 2 Il est ajouté à l’article 6 de la Convention, un nouveau para-
paragraph 5, written as follows: graphe 5 rédigé comme suit :
Current to October 7, 2021 9 À jour au 7 octobre 2021Proclamation giving notice that the annexed November 30, 1995 supplementary Proclamation donnant avis que l’accord complémentaire du 30 novembre 1995 ci-
agreement, entitled Protocol to the Tax Convention Between the Government of après, intitulé Avenant à la convention fiscale entre le gouvernement du Canada et le
Canada and the Government of the French Republic signed on May 2, 1975 and gouvernement de la République française signée le 2 mai 1975 et modifiée par
amended by the Protocol of January 16, 1987, came into force on September 1, 1998 l’avenant du 16 janvier 1987, est entré en vigueur le 1er septembre 1998
“5 Where ownership of shares, interests or other rights in a « 5 Lorsque la propriété d’actions, parts ou autres droits
company gives the owner the enjoyment of immovable prop- dans une société donne au propriétaire la jouissance de biens
erty situated in a Contracting State and held by that company, immobiliers situés dans un État contractant et détenus par
the income that the owner derives from the direct use, letting cette société, les revenus que le propriétaire tire de l’utilisa-
or use in any other form of his right of enjoyment may be tion directe, de la location ou de l’usage sous toute autre
taxed in that State. The provisions of this paragraph shall ap- forme de son droit de jouissance sont imposables dans cet
ply notwithstanding the provisions of Articles 7 and 14.” État. Les dispositions du présent paragraphe s’appliquent
nonobstant les dispositions des articles 7 et 14. »
ARTICLE 6 ARTICLE 6
Article 9 of the Convention shall be deleted and replaced by L’article 9 de la Convention est supprimé et remplacé par ce
the following: qui suit :
“ARTICLE 9 « ARTICLE 9
Associated Enterprises Entreprises associées
Where: Lorsque :
(a) an enterprise of a Contracting State participates di- a) une entreprise d’un État contractant participe direc-
rectly or indirectly in the management, control or capi- tement ou indirectement à la direction, au contrôle ou
tal of an enterprise of the other Contracting State; or au capital d’une entreprise de l’autre État contractant,
ou que
(b) the same persons participate directly or indirectly
in the management, control or capital of an enterprise b) les mêmes personnes participent directement ou in-
of a Contracting State and an enterprise of the other directement à la direction, au contrôle ou au capital
Contracting State; d’une entreprise d’un État contractant et d’une entre-
prise de l’autre État contractant,
and in either case conditions are made or imposed be- et que, dans l’un et l’autre cas, les deux entreprises sont,
tween the two enterprises in their commercial or financial dans leurs relations commerciales ou financières, liées par
relations which differ from those which would be made be- des conditions convenues ou imposées, qui diffèrent de
tween independent enterprises, then any profits which celles qui seraient convenues entre des entreprises indé-
would, but for those conditions, have accrued to one of the pendantes, les bénéfices qui, sans ces conditions, auraient
enterprises, but, by reason of those conditions, have not so été réalisés par l’une des entreprises mais n’ont pu l’être en
accrued, may be included in the profits of that enterprise fait à cause de ces conditions, peuvent être inclus dans les
and taxed accordingly.” bénéfices de cette entreprise et imposés en conséquence. »
ARTICLE 7 ARTICLE 7
Article 10 of the Convention shall be deleted and replaced by L’article 10 de la Convention est supprimé et remplacé par ce
the following: qui suit :
“ARTICLE 10 « ARTICLE 10
Dividends Dividendes
1 Dividends paid by a company which is a resident of a Con- 1 Les dividendes payés par une société qui est un résident
tracting State to a resident of the other Contracting State may d’un État contractant à un résident de l’autre État contractant
be taxed in that other State. sont imposables dans cet autre État.
2 However, such dividends may also be taxed in the Con- 2 Toutefois, ces dividendes sont aussi imposables dans l’État
tracting State of which the company paying the dividends is a contractant dont la société qui paie les dividendes est un ré-
resident and according to the laws of that State, but if the re- sident, et selon la législation de cet État, mais si la personne
cipient is the beneficial owner of the dividends the tax so qui reçoit les dividendes en est le bénéficiaire effectif, l’impôt
charged shall not exceed: ainsi établi ne peut excéder :
(a) 5 per cent of the gross amount of the dividends if the a) 5 pour cent du montant brut des dividendes si le béné-
beneficial owner is a company liable to corporation tax ficiaire effectif est une société assujettie à l’impôt sur les
which: sociétés qui :
Current to October 7, 2021 10 À jour au 7 octobre 2021Proclamation giving notice that the annexed November 30, 1995 supplementary Proclamation donnant avis que l’accord complémentaire du 30 novembre 1995 ci-
agreement, entitled Protocol to the Tax Convention Between the Government of après, intitulé Avenant à la convention fiscale entre le gouvernement du Canada et le
Canada and the Government of the French Republic signed on May 2, 1975 and gouvernement de la République française signée le 2 mai 1975 et modifiée par
amended by the Protocol of January 16, 1987, came into force on September 1, 1998 l’avenant du 16 janvier 1987, est entré en vigueur le 1er septembre 1998
(i) controls directly or indirectly at least 10 per cent of (i) contrôle directement ou indirectement au moins 10
the voting power in the company paying the dividends pour cent des droits de vote dans la société qui paie les
where that company is a resident of Canada; dividendes lorsque celle-ci est un résident du Canada;
(ii) holds directly or indirectly at least 10 per cent of (ii) détient directement ou indirectement au moins 10
the capital of the company paying the dividends where pour cent du capital de la société qui paie les dividendes
that company is a resident of France; lorsque celle-ci est un résident de France;
(b) notwithstanding the provisions of subparagraph (a), b) nonobstant les dispositions de l’alinéa a), 10 pour cent
10 per cent of the gross amount of the dividends if they are du montant brut des dividendes si ceux-ci sont payés par
paid by a non-resident owned investment corporation that une société qui est un résident du Canada et une corpora-
is a resident of Canada to a company that is a resident of tion de placements appartenant à des non résidents à une
France and that controls directly or indirectly at least 10 société qui est un résident de France et contrôle directe-
per cent of the voting power in the company paying the ment ou indirectement au moins 10 pour cent des droits de
dividends; vote dans la société qui paie les dividendes;
(c) 15 per cent of the gross amount of the dividends in all c) 15 pour cent du montant brut des dividendes, dans tous
other cases. les autres cas.
The provisions of this paragraph shall not affect the taxation Les dispositions du présent paragraphe n’affectent pas l’im-
of the company in respect of the profits out of which the divi- position de la société au titre des bénéfices qui servent au
dends are paid. paiement des dividendes.
3 (a) A resident of Canada who is the beneficial owner of 3 a) Un résident du Canada qui reçoit d’une société qui
dividends received from a company which is a resident of est un résident de France des dividendes dont il est le bénéfi-
France, which dividends, if received by a resident of France ciaire effectif et qui donneraient droit à un crédit d’impôt
would entitle such resident to a tax credit (“avoir fiscal”), (avoir fiscal) s’ils étaient reçus par un résident de France a
shall be entitled to a payment from the French Treasury of an droit à un paiement du Trésor français d’un montant égal à ce
amount equal to such tax credit (“avoir fiscal”), subject to the crédit d’impôt (avoir fiscal) sous réserve de la déduction de
deduction from such payment of the tax provided for in sub- l’impôt prévu à l’alinéa c) du paragraphe 2.
paragraph (c) of paragraph 2.
b) Les dispositions de l’alinéa a) s’appliquent seulement à
(b) The provisions of subparagraph (a) shall apply only to un résident du Canada qui est :
a resident of Canada who is:
(i) une personne physique, ou
(i) an individual; or
(ii) une société autre qu’une société qui détient, direc-
(ii) a company other than a company that holds direct- tement ou indirectement, au moins 10 pour cent du ca-
ly or indirectly at least 10 per cent of the capital of the pital de la société résidente de France qui paie les divi-
company resident in France paying the dividends. dendes.
(c) The provisions of subparagraph (a) shall not apply if c) Les dispositions de l’alinéa a) ne s’appliquent pas si le
the beneficial owner of the dividends is not liable to Cana- bénéficiaire effectif des dividendes n’est pas assujetti à
dian tax on the dividends and the payment of the French l’impôt canadien à raison de ces dividendes et du paiement
Treasury. However, the competent authorities of the Con- du Trésor français. Toutefois, les autorités compétentes
tracting States may agree to also apply the provisions of des États contractants peuvent s’entendre pour appliquer
subparagraph (a) to any organisation referred to in sub- également les dispositions de l’alinéa a) à un ou plusieurs
paragraph (a) of paragraph 7 of Article 29, but only with organismes visés à l’alinéa a) du paragraphe 7 de l’article
respect to that part of the dividends which corresponds to 29, pour la fraction des dividendes qui correspond aux
the rights owned in such organisations by residents of droits détenus dans ces organismes par des résidents du
Canada and provided that, if so requested by the compe- Canada à condition que cette fraction des dividendes, si les
tent authorities, that part of the dividends is taxed in the autorités compétentes l’exigent, soit imposable au nom de
hands of such residents. ces résidents.
(d) The provisions of subparagraph (a) shall not apply if d) Les dispositions de l’alinéa a) ne s’appliquent pas si le
the beneficial owner of the dividends does not, when asked bénéficiaire effectif des dividendes ne justifie pas, lorsque
by the French tax administration, justify that he is the l’administration fiscale française le lui demande, qu’il est
owner of the interest giving rise to the payment of the divi- le propriétaire de la participation au titre de laquelle les di-
dends and that the holding of that interest does not have videndes sont payés et que la détention de cette participa-
as its main objective, or as one of its main objectives, to al- tion n’a pas comme objet principal ou comme un de ses
low another person, whether a resident of a Contracting objets principaux de permettre à une autre personne, rési-
State or not, to take advantage of the provisions of sub- dente ou non d’un État contractant, de tirer avantage des
paragraph (a). dispositions de l’alinéa a).
(e) The gross amount of the payment from the French e) Le montant brut du paiement du Trésor français men-
Treasury referred to in subparagraph (a) shall be treated tionné à l’alinéa a) est considéré comme un dividende pour
as a dividend for the application of this Convention. l’application de la présente Convention.
4 A resident of Canada who receives dividends paid by a 4 À moins qu’il n’ait droit au paiement du Trésor français vi-
company which is a resident of France shall, unless it is sé à l’alinéa a) du paragraphe 3, un résident du Canada qui
Current to October 7, 2021 11 À jour au 7 octobre 2021Proclamation giving notice that the annexed November 30, 1995 supplementary Proclamation donnant avis que l’accord complémentaire du 30 novembre 1995 ci-
agreement, entitled Protocol to the Tax Convention Between the Government of après, intitulé Avenant à la convention fiscale entre le gouvernement du Canada et le
Canada and the Government of the French Republic signed on May 2, 1975 and gouvernement de la République française signée le 2 mai 1975 et modifiée par
amended by the Protocol of January 16, 1987, came into force on September 1, 1998 l’avenant du 16 janvier 1987, est entré en vigueur le 1er septembre 1998
eligible to receive a payment from the French Treasury re- reçoit des dividendes payés par une société qui est un ré-
ferred to in subparagraph (a) of paragraph 3, be entitled to sident de France peut obtenir le remboursement du pré-
the refund of the prepayment to the extent that the prepay- compte dans la mesure où celui-ci a été effectivement acquitté
ment has effectively been paid by the company with respect to par la société à raison de ces dividendes. Le montant brut du
the dividends. The gross amount of the prepayment refunded précompte remboursé est considéré comme un dividende
shall be deemed to be a dividend for the purposes of the Con- pour l’application de la Convention. Il est imposable en
vention. It may be taxed in France in accordance with the France conformément aux dispositions du paragraphe 2.
provisions of paragraph 2.
5 The term dividends as used in this Article means income 5 Le terme dividendes employé dans le présent article dé-
from shares, “jouissance” shares or “jouissance” rights, min- signe les revenus provenant d’actions, actions ou bons de
ing shares, founders’ shares or other rights, not being debt- jouissance, parts de mine, parts de fondateur ou autres parts
claims, participating in profits, as well as income which is bénéficiaires à l’exception des créances, ainsi que les revenus
subjected to the taxation treatment of distributions or to soumis au régime fiscal des distributions ou au même régime
same taxation treatment as income from shares by the laws of fiscal que les revenus d’actions par la législation de l’État
the Contracting State of which the company making the dis- contractant dont la société distributrice est un résident.
tribution is a resident.
6 The provisions of paragraphs 1, 2, 3 and 4 shall not apply if 6 Les dispositions des paragraphes 1, 2, 3 et 4 ne s’appliquent
the beneficial owner of the dividends, being a resident of a pas lorsque le bénéficiaire effectif des dividendes, résident
Contracting State, carries on business in the other Contract- d’un État contractant, exerce dans l’autre État contractant
ing State of which the company paying the dividends is a resi- dont la société qui paie les dividendes est un résident, soit
dent, through a permanent establishment situated therein, or une activité industrielle ou commerciale par l’intermédiaire
performs in that other State independent personal services d’un établissement stable qui y est situé, soit une profession
from a fixed base situated therein, and the holding in respect indépendante au moyen d’une base fixe qui y est située, et
of which the dividends are paid is effectively connected with que la participation génératrice des dividendes s’y rattache ef-
such permanent establishment or fixed base. In such case the fectivement. Dans ce cas, les dispositions de l’article 7 ou de
provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall l’article 14, suivant les cas, sont applicables.
apply.
7 Where a company which is a resident of a Contracting 7 Lorsqu’une société qui est un résident d’un État contrac-
State derives profits or income from the other Contracting tant tire des bénéfices ou des revenus de l’autre État contrac-
State, that other State may not impose any tax on the divi- tant, cet autre État ne peut percevoir aucun impôt sur les divi-
dends paid by the company, except insofar as such dividends dendes payés par la société, sauf dans la mesure où ces
are paid to a resident of that other State or insofar as the dividendes sont payés à un résident de cet autre État ou dans
holding in respect of which the dividends are paid is effective- la mesure où la participation génératrice des dividendes se
ly connected with a permanent establishment or a fixed base rattache effectivement à un établissement stable ou à une
situated in that other State, nor subject the company’s undis- base fixe situés dans cet autre État, ni prélever aucun impôt,
tributed profits to a tax on undistributed profits, even if the au titre de l’imposition des bénéfices non distribués, sur les
dividends paid or the undistributed profits consist wholly or bénéfices non distribués de la société, même si les dividendes
partly of profits or income arising in such other State. payés ou les bénéfices non distribués consistent en tout ou en
partie en bénéfices ou revenus provenant de cet autre État.
8 Nothing in the Convention shall prevent a Contracting 8 Aucune disposition de la Convention n’empêche un État
State from imposing on the earnings attributable to a perma- contractant de percevoir, sur les revenus imputables à un éta-
nent establishment, situated in that State, of a company blissement stable, situé dans cet État, d’une société qui est un
which is a resident of the other Contracting State a tax in ad- résident de l’autre État contractant, un impôt qui s’ajoute aux
dition to the tax allowable under the other provisions of the impôts applicables à ces revenus conformément aux autres
Convention, provided that any additional tax so imposed shall dispositions de la Convention, pourvu que l’impôt additionnel
not exceed 5 per cent of the amount of such earnings. This ad- ainsi établi n’excède pas 5 pour cent du montant de ces reve-
ditional tax shall also apply to profits or gains derived from nus. Cet impôt additionnel s’applique également aux béné-
the alienation of immovable property situated in a Contract- fices ou gains tirés de l’aliénation de biens immobiliers situés
ing State by a company which is a resident of the other Con- dans un État contractant par une société qui est un résident
tracting State, whether or not that company has a permanent de l’autre État contractant même si cette société n’a pas d’éta-
establishment in the first-mentioned State. For the purpose of blissement stable dans le premier État. Au sens des présentes
this provision, the term earnings means the profits or gains dispositions, le terme revenus désigne les bénéfices ou gains,
after deducting therefrom the taxes, other than the additional après déduction des impôts, autres que l’impôt additionnel vi-
tax referred to herein, imposed on such profits or gains by the sé au présent paragraphe, prélevés par le premier État sur ces
first-mentioned State.” bénéfices ou gains. »
ARTICLE 8 ARTICLE 8
Subparagraph (c) of paragraph 3 of Article 11 of the Conven- L’alinéa c) du paragraphe 3 de l’article 11 de la Convention est
tion shall be deleted and replaced by the following: supprimé et remplacé par ce qui suit :
Current to October 7, 2021 12 À jour au 7 octobre 2021Vous pouvez aussi lire
