2018-2022 TrajecToire - SOCIÉTÉ CIVILE - Fondation IFRAP
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l e m en su el de l a fo n dat i o n i F R A P
SOCIÉTÉ CIVILE E n q u ê t e r p o u r r é f o r m e r N ° 18 7
Trajectoire
2018-2022
Baisser plus
les dépenses
pour alléger la
pression fiscale
des entreprises
Février 2018 - 8 €❚ é t ude ifr a p : fin a nce s publique s
Sommaire
2
❙ Introduction : trajectoire 2018-2022
Une baisse supplémentaire des dépenses combinée à une baisse des impôts
sur la production permettrait d’accélérer le retour à l’équilibre des finances
publiques et la baisse du chômage ���������������������������������������������������������������������������������������������� p. 4
❙ Chiffres 2017 et objectifs 2022 ��������������������������������������������������������������������������������� p. 4
❙ I. Le scénario de référence������������������������������������������������������������������������������������������� p. 5
Le scénario économique ������������������������������������������������������������������������������������������������������������ p. 5
Le scénario budgétaire ���������������������������������������������������������������������������������������������������������������� p. 6
❙ II. Trajectoires alternatives en matière de finances publiques ����������� p. 10
1. Parvenir à un effort d’ajustement structurel de 0,5 % par an entre 2018 et 2022 ���������������� p. 11
2. Les conséquences d’une baisse de la fiscalité de production ����������������������������������������������� p. 13
3. Q uel effort supplémentaire d’économies de dépenses
pour accompagner une baisse de la fiscalité de production ? ����������������������������������������������� p. 18
Identification des taxes à baisser ������������������������������������������������������������������������������������������� p. 20
Les arbitrages et compensations à réaliser ������������������������������������������������������������������������� p. 20
Les effets sur la situation budgétaire 2018-2022 ���������������������������������������������������������������� p. 22
❙ Conclusion������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������ p. 26
❙ Annexes ��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� p. 28
Présentation du modèle Nemesis ������������������������������������������������������������������������������������������ p. 28
Évolution des dépenses publiques hors crédits d’impôts ������������������������������������������������� p. 29
Programme de baisse de dépenses ������������������������������������������������������������������������� p. 30
ERRATUM
Dans le numéro 186 de Société Civile de janvier 2018 « Aligner les retraites public/privé : les économies, la méthode, le calendrier »,
certains chiffres du tableau figurant page 14 intitulé « les résultats de la simulation iFRAP » ont été modifiés. Une version à jour de ce tableau
et des commentaires est disponible sur le site de la Fondation iFRAP à l’adresse suivante :
http://www.ifrap.org/sites/default/files/publications/fichiers/etude_ifrap_aligner_les_retraites_public_prive.pdf
Par ailleurs, il convient de noter que la source de ce tableau est : Drees, EIC 2009 - Traitements : Fondation iFRAP
est une publication de la Fondation iFRAP. Fondation reconnue d'utilité publique.
S O C I É T É CNuméro
I V Ispécial
LE Mensuel. Prix au numéro : 8 €. Abonnement annuel : 65 €. 5 rue Cadet, 75009 Paris.
Tél. 01 42 33 29 15. contact@ifrap.org. Site Internet : www.ifrap.org
Directeur de la publication : Agnès Verdier-Molinié. Directrice de la rédaction : Sandrine Gorreri. Équipe de rédaction : Christian Arnault,
Philippe François (retraites, santé), Manon Meistermann (éducation), Samuel Servière (fiscalité). Conseil éditorial : Bertrand Nouel. Responsable
du service abonnements : Monique Olivet. Conception éditoriale et graphique, secrétariat de rédaction : (03 87 69 18 01). Mise
en page, correction-révision : Pixel Image. Impression : Socosprint Imprimeurs, 36 route d’Archettes, 88000 Épinal. Dépôt légal : février 2018.
ISSN : 1299-6734. CPPAP : 0120 G 82410.
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018❚ finances
❚ 12 POUR 2017
TRAVAUX publiques
➐ Dépenses
Trajectoire publiques,
2018-2022
prélèvements obligatoires
3
Une baisse supplémentaire des dépenses
combinée à une baisse des impôts sur la
Laproduction
trajectoire 2017-2027
permettrait pour le
d’accélérer retrouver
retour
leà plein-emploi et la croissance
l'équilibre des finances publiques
tout en baissant le chômage
N
ous voilà au moment crucial de la pré- publiques pour 2017-2027 pour retrouver le
paration de la présidentielle de 2017 plein-emploi et la croissance� Cette trajectoire
L
e Gouvernement
par les états-majors a présenté le budgetde sifs
des candidats, d'un programme
consiste en : de baisse de dépenses
2018
droite (PLF de
comme 2018) et la Il
gauche� loiest
detemps
program- pour publiques de plusdegrande
❙ des économies dépenses ampleur ? Des
(100 milliards
eux de réfléchir sur les réformes et l’évolution d’euros de baisse, dont 23 milliards de sur
mation des finances publiques 2018- mesures ciblées de baisse de la fiscalité ces-
2022
des (LPFP
finances2018-2022) qui ont
publiques 1qu’ils veulent mettre la sions
été adop- production pourraient-elles
d’immobilier de l’État compenser ces
ou des collecti-
tésenauœuvre
Parlement.
pour le Nous disposons
prochain désormais
quinquennat� effets,
vités)en donnant un
concentrées surcoup d'accélérateur
la période 2017-2022 à
deLesla objectifs
vision gouvernementale tant sur
à atteindre ? Diminuer la part des le l'économie ?
sauf pour ce qui concerne les retraites où les
plan économique
dépenses publiques quedans
sur la
celui
richesse nationale, Pour
des finances répondre
réformes durent à toutes
jusqu’en ces2027
questions,
; nous
publiques jusqu’en 2022.
réduire le déficit et la dette par rapport au PIB, avons procédé à des travaux de modélisation
❙ des baisses de prélèvements obligatoires (envi-
Labaisser
croissance
les impôtsest etpressentie
le taux derevenir sur
prélèvements économique
ron 90 milliardsafind’euros)
de nous interroger
étalées jusqu’ensur 2024la ;
unobligatoires�
rythme d’au moins 1,7 % par an
Non pas pour faire plaisir à la sur la robustesse du scénario gouvernemental.
❙ des cessions d’actifs venant augmenter excep-
période 2018-2022.
Commission Les dépenses
européenne mais pour relancer ❙ Concrètement,
publiques tionnellement les nous avons reproduit
recettes publiquesdans (20 unmil-
baisseraient pour atteindre 51,6
la création d’emplois marchands et renouer % du PIB premier temps la trajectoire économique
liards d’euros d’ici 2024) pour accélérer et desle
enavec
2022 une contre 56,1 au-dessus
croissance % en 2017 2 % par an, finances
de(dépenses publiques et
désendettement du atteindre
Gouvernement moins dans
de 80 un%
publiques y compris crédits
ce dont nous sommes loin depuis 2012� d’impôts). Le scénario dit de référence.
de dette par rapport au PIB dès 2026�
solde
Pourpublic
cela, ilserait
faut unealors proche Chaque
stratégie� de l’équi- pro- ❙ Nous examinerons
Nous proposons ensuite
de fixer l’évolution
un maximum de 50des
% de
libre (- 0,3 point de PIB).
jet de réforme devra être accompagné d’un finances publiques et des différentes
dépenses publiques par rapport au PIB en 2022� variables
Lechiffrage
retour à l’équilibre des finances
et d’un calendrier L’erreur deDès
publiques
précis� l’économie dans le cadre
les cinq premières années,delascénarios
baisse des
peut être considéré comme relativement
faite en 2012 a été de lancer des augmenta- lent, alternatifs
prélèvements obligatoires donnera la et
sur le plan économique les
priorité
notamment au regard de nos
tions d’impôts tous azimuts pour redresser engagements conséquences d’un ajustement structurel
à la baisse de la fiscalité sur le capital et de 2
à la
européens. Quelles seraient les conséquences
les comptes publics sans avoir calculé ce que 0,5 point minimum
diminution par an.sur les entreprises�
de la fiscalité
d’un
celaeffort renforcé
créerait commedemauvaisbaisse chocs
des dépenses
sur notre ❙ Nous Le planexaminerons
de redressement également
modélisécomment
par la Fon-
publiques sur l’évolution de l’économie
économie� Si le gouvernement a compris que ? mettre
dation iFRAP offre un motifdes
en œuvre une baisse taxes sur
d’espoir� la
Si nos
LeleGouvernement craint-il les effets
matraquage fi scal décidé était allé trop réces- production gagée par une baisse
préconisations sont appliquées, le PIB mar-des dépenses.
loin, le virage a été trop tardif pour en voir chand de la France devrait remonter forte-
les fruits avant la fi n du quinquennat� Si le ment d’ici à 2022 et atteindre, cette année-là,
prochain gouvernement ne veut pas travailler 1 723 milliards d’euros� C’est fondamental car
pour le suivant,
❚❚1 Présentation il devra2017.
le 27 septembre mettre à profit tout la création de valeur ajoutée marchande per-
❚❚2 On distingueimparti
le temps deux composantes du solde public
dès les premiers : la composante
jours� metconjoncturelle
la créationquid’emplois
évolue enmarchands
fonction de la:conjonc-
739 000
ture économique et la composante structurelle. L’effort structurel aboutit à une amélioration définitive et pérenne du
Lapublic.
solde Fondation
Dans leiFRAP propose
cadre des dans cettedeétude
règles européennes d’ici 2022�
suivi des finances Nous
publiques ne de
(Pacte sommes pas
stabilité et de condamnés
croissance)
figure
uneun modélisation
objectif de moyen determe (OMT) qui porte
la trajectoire des sur
finances au marasme�
le solde structurel.
Étude RÉALISÉE
ÉTUDE réalisée PAR
par LA
la FONDATION
Fondation iFRAP
iFRAP avec la COLLABORATION
AVEC LA collaboration DE
de ▪▪▪
Société
SociétéCivile
Civilen°n°187
169❚ ❚Février 2018
Juin 2016fINANCES pubLIquES ❚ programmation 2018-2022
Cadrage budgétaire et économique du Gouvernement
Chiffres 2017 & Objectifs 2022
4
PRÉLÈVEMENTS
DÉPENSES PUBLIQUES SOLDE PUBLIC DETTE
OBLIGATOIRES
44,7 % 56,1 % - 2,9 % 96,7 %
43,3 % 51,6 % - 0,2 % 90,2 %
PIB CHÔMAGE
CROISSANCE EMPLOI MARCHAND
(Mds € constants 2010) MÉTROPOLITAIN
1,89 % 2 157 Mds € 9,4 % 18 077 milliers
1,81 % 2 349 Mds € 6,1 % 19 421 milliers
Stratégie iFRAP
26 Mds € de baisse de dépenses supplémentaires d’ici 2022
16 Mds € de baisse d’impôts sur la production d’ici 2022
Objectif : ajustement structurel de 0,5 % de 2019 à 2022
Résultats
Dette Dépenses Prélèvements Solde
publique publiques obligatoires public
96,7 % 56,1 % 44,7 % 43 %
88,7 %
50,6 % 0,4 %
- 2,9 %
2017 2019 2022 2017 2019 2022 2017 2019 2022 2017 2019 2022
Chômage 9,4 % 6,2 %
métropolitain en 2017 en 2022
Emploi marchand 18 077 19 517
(en milliers) en 2017 en 2022
PIB
(en milliards d'euros 2 157 2 353
constants 2010) en 2017 en 2022
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018programmation 2018-2022 ❚ finances publiques
I qL
e scénario de référence
Nous reproduisons à l’aide du modèle reproduire un scénario dans lequel les hypo-
5
Nemesis3 le scénario de référence contenu dans thèses de croissance du PIB sont celles rete-
la LPFP (loi de programmation des finances nues par le Gouvernement dans la présentation
publiques) 2018-2022. Nous cherchons à de la LPFP 2018-2022.
2017 2018 2019 2020 2021 2022
PIB 1,89 % 1,68 % 1,69 % 1,72 % 1,70 % 1,81 %
PIB en volume
2 157,3 2 193,7 2 230,8 2 269,1 2 307,6 2 349,3
(en milliards d'euros de 2010)
PIB en valeur
2 288,6 2 353,1 2 422,6 2 501,4 2 588,4 2 681,7
(milliards d'euros courants)
Le scénario économique de 2 288,6 milliards en 2017 à 2 681,7 mil-
La croissance des prix accélérerait lentement liards en 2022. La croissance relativement sou-
sur la période pour atteindre 1,8 % en 2022. tenue sur l’ensemble de la période permet des
Conjuguée à une croissance du PIB en volume créations régulières d’emplois. Entre 240 000 et
qui reste ferme sur la période, cela permet une 270 000 emplois seraient créés chaque année
croissance en valeur renforcée atteignant 3,6 % sur la période dans ce scénario de référence,
en 2022 (contre 2,7 % en 2017 et 1,6 % en permettant une baisse régulière du chômage
2016). Le PIB en euros courants passerait ainsi qui atteindrait 6,1 % en 2022.
Emploi (en milliers)
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Emploi total dans le scénario 26 392 26 657 26 922 27 165 27 437 27 708
de référence LPFP 2018-2022
Emploi marchand dans le scénario 18 077 18 346 18 617 18 868 19 146 19 421
de référence LPFP 2018-2022
Variation annuelle de l'emploi total dans le scénario de référence
(en milliers*)
300
❚❚3 Voir la
265 272 270 présenta-
250 265
243 tion du
239 modèle
200 en annexe.
150 * REMARQUE
Des écarts
sont pos-
100 sibles,
liés à l'appli-
cation des
50 règles
d'arrondi ;
cette
remarque
vaut pour
2017 2018 2019 2020 2021 2022 l'ensemble
de l'étude.
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018finances publiques ❚ programmation 2018-2022
Évolution du taux de chômage dans le scénario de référence
(en % de la population active)
10 %
6
9,5 %
9,4 %
9,0 %
8,9 %
8,5 %
8,2 %
8,0 %
7,6 %
7,5 %
7%
7,0 %
6,5 %
6,1 %
6,0 %
5,5 %
5,0 %
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Le scénario budgétaire qui figure dans le scénario gouvernemental.
Nous présentons ensuite l’évolution des finances À noter que nous présentons ici les recettes et
publiques qui peut être associée à ce scénario les dépenses publiques au format « comptabilité
de référence économique de la LPFP 2018- nationale », c’est-à-dire en tenant compte des
2022. Nous avons tenté de simuler à l’aide du crédits d’impôts. Les dépenses publiques hors
modèle Nemesis un « compte de référence » crédits d’impôts, telles que le Gouvernement
dont les dépenses et les recettes publiques évo- a pris l’habitude de les présenter, sont données
luent comme indiqué dans les documents de en annexe4.
présentation budgétaire de la LPFP 2018-2022.
Bien entendu, ces documents ne procurent pas Le scénario gouvernemental prévoit un retour
tous les détails sur les évolutions des différents très progressif à l’équilibre des finances
postes de dépenses et de recettes des adminis- publiques malgré les hypothèses de crois-
trations publiques. sance plutôt optimistes (persévérance du cycle
Nous avons donc fait des hypothèses sur les conjoncturel positif jusqu’en 2022).
rythmes d’évolution des différents sous-postes En 2022, les dépenses seraient très proches des
permettant une évolution globale des dépenses recettes (le déficit public ne serait plus que de
et des recettes publiques, conforme à celle 6 milliards d’euros (- 0,2 % du PIB)).
Dépenses, recettes et solde des administrations publiques (APU)
dans le scénario de référence
En milliards d’euros courants 2017 2018 2019 2020 2021 2022
Dépenses des APU 1 284,2 1 310,2 1 331,3 1 336,1 1 358,7 1 383,3
Recettes des APU 1 217,2 1 246,4 1 259,1 1 295,9 1 336,6 1 376,9
❚❚4 Voir
page 29.
Solde des APU - 67,0 - 63,7 - 72,3 - 40,3 - 22,0 - 6,4
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018programmation 2018-2022 ❚ finances publiques
Évolution des dépenses et des recettes des APU dans le scénario de référence
(en milliards d'euros)
1 400 7
1 383
1 359
1 377
1 350 1 336
1 331
1 310 1 337
1 300 1 284
1 296
1 250
1 259
1 246
Dépenses des APU
1 200 1 217
Recettes des APU
1 150
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Il convient de noter que l’évolution des dépenses y compris crédits d’impôts serait négatif à partir
publiques envisagée par le Gouvernement de 2020 (suite à la transformation du CICE en
repose sur des hypothèses d’économies assez allégements de cotisations en 2019).
importantes en matière de dépenses publiques. Alors que le taux de croissance des dépenses
Le taux de croissance en volume des dépenses en volume s’est plutôt établi aux alentours de
publiques hors crédits d’impôts serait proche de 1 % entre 2011 et 2017, ce fort ralentissement
0 % à partir de 2020 (inférieur à 0,5 %) tandis nécessitera des mesures d’économies qui ne
que le taux de croissance des dépenses publiques sont pas pour l’instant totalement explicitées.
Évolution du solde des APU dans le scénario de référence
(en milliards d'euros courants)
0
-6,4
-10
-22,0
-20
-30
-40,3
-40
-50
-63,7
-60
-67,0
-72,3
-70
-80
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018finances publiques ❚ programmation 2018-2022
Dépenses, recettes et solde des administrations publiques (APU)
dans le scénario de référence
En % du PIB 2017 2018 2019 2020 2021 2022
8
Dépenses des APU 56,1 % 55,7 % 55 % 53,4 % 52,5 % 51,6 %
Recettes des APU 53,2 % 53 % 52 % 51,8 % 51,6 % 51,3 %
Solde des APU - 2,9 % - 2,7 % -3% - 1,6 % - 0,9 % - 0,2 %
Malgré l’effort portant sur les dépenses prélèvements obligatoires mises en œuvre par
publiques, le solde des APU ne reviendrait que le Gouvernement tout au long du quinquennat
très progressivement vers l’équilibre, qu’il attein- (prélèvement forfaitaire unique, IFI (impôt sur
drait à peine en 2022 dans le scénario de réfé- la fortune immobilière) en lieu et place de l’ISF,
rence de la LPFP 2018-2022. Pourquoi cela ? réforme de la taxe d'habitation, baisse de l'IS…).
Car les recettes publiques faiblissent malgré le Le taux de prélèvements obligatoires baisserait
retour de la croissance du fait des baisses de ainsi de 1,4 point entre 2017 et 2022.
Évolution du taux de prélèvements obligatoires
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Impôts et cotisations sociales
1 051,7 1 077,5 1 087,2 1 120,4 1 157,4 1 193,8
(en Mds € courants)
Taux de prélèvements obligatoires 46,0 % 45,8 % 44,9 % 44,8 % 44,7 % 44,5 %
Taux de prélèvements obligatoires
44,7 % 44,5 % 43,6 % 43,5 % 43,5 % 43,3 %
hors crédits d'impôts
❚❚Note : Le taux de prélèvements obligatoires à 46 % en 2017 (ligne du milieu du tableau) est le taux de prélèvements
obligatoires hors cotisations sociales imputées et cotisations supplémentaires (c’est celui que l’on retrouve dans les
statistiques d’Eurostat sur les prélèvements obligatoires et qui est obtenu à partir des données de comptabilité natio-
nale). Le taux qui est le plus souvent commenté en France est cependant celui de la dernière ligne qui est le taux de
prélèvements obligatoires hors crédits d’impôts.
Une part importante de la baisse des prélève- effectif et le PIB potentiel, appelé « écart de
ments obligatoires est réalisée en 2019 grâce à production ». C'est cet écart de production qui
la transformation du CICE (crédit d’impôt) en permettra de déterminer quel est l'impact de la
allégements de cotisations sociales employeurs. conjoncture sur le solde public et, par différence,
Comme indiqué précédemment, le cadre euro- le solde structurel. Enfin, l'ajustement structurel
péen des finances publiques fixe un objectif sur correspond à l'effort entre n-1 et n corrigé des
l'ajustement structurel, c'est-à-dire une amélio- effets sur les prélèvements obligatoires5.
❚❚5 Pour
plus d'ex-
ration définitive du solde public. Cette notion En adoptant la croissance potentielle retenue
plications, a été introduite dans le règlement « six-pack » par le Gouvernement, nous obtenons un écart
voir sur le
site des fi-
réformant le pacte de stabilité et de croissance de production positif à partir de 2020 qui
nances pu- qui prévoit une surveillance budgétaire accrue. atteint 1,3 % en 2022. Finalement, entre 2017
bliques,
www.per-
Le volet préventif du pacte prévoit que le défi- et 2022, le solde conjoncturel serait amélioré
formance- cit structurel des États membres doit converger de 1,2 point et le solde structurel de 1,5 point.
publique.
budget.
vers un « objectif de moyen terme », et pour y En cinq ans, cet effort structurel peut apparaître
gouv.fr, la parvenir, il s'agit de distinguer, dans l'évolution faible (0,3 point par an en moyenne).
rubrique
« Le cadre
des finances publiques, la composante conjonc- Nous avons ici un point de fragilité de la
européen turelle et la part structurelle. LPFP 2018-2022. Le scénario économique
des fi-
nances pu-
Il faut pour cela déterminer la croissance poten- du Gouvernement est jugé « vraisemblable »
bliques ». tielle du PIB et calculer l'écart entre le PIB et la situation économique « favorable » par
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018programmation 2018-2022 ❚ finances publiques
le Haut Conseil des Finances publiques 6. l’amélioration du solde conjoncturel, d’autant
Pourtant le retour à l’équilibre des finances que les réformes et les économies de dépenses à
publiques est très progressif et finalement réaliser apparaissent davantage « structurelles ».
assez peu « ambitieux », ce qui se traduit par Dans son avis, le Haut Conseil des Finances 9
un écart à l’effort structurel minimal requis publiques ne dit pas autre chose : « Le Haut
de 25 milliards d’euros (en cumulé) en 2022. Conseil constate que l’effort structurel serait quasi
Bien entendu, le Gouvernement peut escomp- inexistant en 2017 et très faible dans la prévision
ter que son scénario économique « prudent » pour 2018, alors même que le chemin à parcou-
sera dépassé en termes de croissance et que rir pour ramener le solde structurel à l’objectif de
la conjoncture positive permettra un retour moyen terme reste important, et que l’amélioration
plus rapide à l’équilibre des finances publiques. de la conjoncture économique crée des conditions
Néanmoins, il est toujours risqué de compter sur plus favorables à la réalisation d’un tel effort. »
Détermination de l’ajustement structurel associé au scénario de référence
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Croissance potentielle 1,25 % 1,25 % 1,25 % 1,25 % 1,25 % 1,35 %
Croissance du scénario de référence LPFP 2018-2022 1,89 % 1,68 % 1,69 % 1,72 % 1,70 % 1,81 %
PIB en volume (milliards d'euros constants de 2010) 2 157,3 2 193,7 2 230,8 2 269,1 2 307,6 2 349,3
PIB potentiel (milliards d'euros constants de 2010) 2 176,9 2 207,1 2 231,7 2 259,6 2 287,8 2 318,7
Écart de production - 0,9 % - 0,5 % 0% 0,4 % 0,9 % 1,3 %
(1) Solde des APU - 2,9 % - 2,7 % -3% - 1,6 % - 0,9 % - 0,2 %
(2) Solde conjoncturel - 0,5 % - 0,3 % 0% 0,2 % 0,4 % 0,7 %
(3) Solde des mesures exceptionnelles et temporaires* - 0,1 % - 0,1 % -1% - 0,1 % - 0,1 % 0%
Solde structurel = (1)-(2)-(3) - 2,4 % - 2,3 % -2% - 1,7 % - 1,2 % - 0,9 %
Ajustement structurel 0,3 % 0% 0,4 % 0,2 % 0,5 % 0,3 %
Évolution de la dette publique dans le scénario de référence
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Dette publique
2 213,4 2 277,1 2 349,4 2 389,7 2 411,7 2 418,1
(en Mds d'€ courants)
Dette publique (en % du PIB) 96,7 % 96,8 % 97 % 95,5 % 93,2 % 90,2 %
Le tableau ci-dessous permet de mettre en regard de l'inflation) et de finances publiques (dette,
ce scénario anticipé du quinquennat d’Emma- dépenses, recettes) au cours des deux précédents
nuel Macron avec ce que furent les évolutions quinquennats. Même si on doit rappeler que le
en matière de PIB, de prix de PIB (indicateur quinquennat de Nicolas Sarkozy fut marqué par
❚❚6 Dans son avis n° HCFP - 2017 - 3 relatif au projet de loi de programmation des finances publiques pour les années
2018 à 2022 du 24 septembre 2017 le Haut Conseil des Finances publiques relevait que « le scénario de croissance
potentielle retenu par le Gouvernement se situe dans la moyenne des estimations disponibles. Le Haut Conseil considère
qu’il constitue une base raisonnable pour asseoir la programmation des finances publiques à moyen terme. (…) Le scé-
nario macroéconomique du Gouvernement conduit à une fermeture de l’écart de production négatif à l’horizon 2020 puis
à un écart de production positif et croissant. Le Haut Conseil estime que sa fermeture totale au cours de la période de
projection est vraisemblable en l’absence de nouvelle crise majeure. En revanche, il considère que l’hypothèse d’un écart
de production positif en fin de période est plutôt optimiste. Il relève qu’elle conduit à réduire le déficit effectif affiché en
fin de période et à présenter une trajectoire de dette publique plus favorable ».
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018finances publiques ❚ programmation 2018-2022
la profonde crise économique et financière de sur celui des finances publiques : retour d’une
2008-2009 puis par la crise de la dette publique croissance relativement soutenue, retour d’une
au niveau européen et que le quinquennat de progression des prix régulière, diminution du
10 François Hollande continua de subir les stig- poids de la dette de plus de 7 points de PIB,
mates de ces deux crises, on ne peut que relever diminution du poids respectif des dépenses
le fort changement de régime que constitue et des recettes publiques de 4,1 points et
cette prévision tant sur le plan économique que 1,9 point de PIB.
Évolutions économiques et des finances publiques au cours des quinquennats
de N. Sarkozy et F. Hollande et prévisions pour le quinquennat d’E. Macron
Taux de Taux de Variation
Progression Progression Variation des
croissance croissance des
de la dette de la dette dépenses
annuel annuel moyen recettes
(en points (en milliards publiques (en
moyen de l'indice du (en %
de PIB) d'euros) % du PIB)
du PIB prix de PIB du PIB)
Nicolas Sarkozy
0,3 % 1,2 % 23,7 % 607 4,6 % 1,6 %
(T3 2007-T2 2012)
François Hollande
1,1 % 0,8 % 9% 363 -1% 1,8 %
(T3 2012-T2 2017)
Emmanuel Macron
1,7 %* 1,5 %* - 7,3 %* 186* - 4,1 %* - 1,9 %*
(T3 2017-T2 2022)
❚❚* Prévisions sur la base de la LPFP 2018-2022 Les évolutions de dette pour le quinquennat d’Emmanuel Macron
peuvent différer légèrement de ce qui est présenté dans les tableaux et graphiques précédents puisque
nous les calculons du T3 2017 au T2 2022.
Quel crédit accorder à ce scénario économique ? tée par le Gouvernement repose sur des écono-
Les zones de fragilité du scénario gouvernemen- mies de dépenses publiques assez conséquentes
tal concernent à la fois la crédibilité du scénario intervenant plutôt dans la seconde partie du
économique et l’importance de l’effort réalisé quinquennat. Le Gouvernement n’a pas pour
en matière d’ajustement des finances publiques le moment donné beaucoup de précisions sur
(économies de dépenses). les dépenses publiques sur lesquelles il ferait
❙ Le scénario économique du Gouvernement porter son effort (concertation CAP 2022).
considère que le cycle conjoncturel continue- ❙ Que l’on réfléchisse avec ou hors crédits d’im-
rait d’être porteur sur la totalité du quinquen- pôts, le respect de la trajectoire indiquée néces-
nat avec un taux de croissance supérieur au site de réaliser, à l’horizon de 2022, 60 milliards
taux de croissance potentiel de l’ordre de 0,4 à d’euros d’économies de dépenses publiques
0,5 point à partir de 2019. Ceci est-il possible (relativement à un scénario d'évolution tendan-
sans tension sur les prix ? cielle où elles évolueraient au rythme de 1,3 %
❙ L’amélioration des finances publiques présen- par an en volume). Un tel effort est-il crédible ?
II q T
rajectoires alternatives
en matière de finances publiques
Nous avons voulu examiner dans cette partie requis par le pacte de stabilité, étant donné
différentes hypothèses : notre situation, dans le cadre du scénario éco-
❙ Quelles seraient les conséquences d’un ajus- nomique de référence ?
tement structurel de 0,5 point par an tel que ❙ Dans le cadre d'un scénario économique favo-
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018programmation 2018-2022 ❚ fINANCES pubLIquES
rable de croissance forte, quelle serait l’uti- ❙ Une accélération du rythme de baisse des
lisation possible du supplément de recettes dépenses publiques est-elle envisageable en
publiques comparativement aux recettes du complément d’une baisse de la fiscalité de
scénario de référence ? production ? 11
q 1. Parvenir à un effort d’ajustement structurel de 0,5 % par an
entre 2018 et 2022
Nous réalisons donc une simulation afin d’exa- Comme nous pouvons le constater dans le
miner les conséquences sur l’économie d’un tableau et les graphiques ci-dessous, un tel
effort supplémentaire d’économies de dépenses effort d’économies de dépenses supplémen-
publiques nécessaire pour parvenir au 0,5 % taires pèse sur la croissance économique (de
d’ajustement structurel annuel sur toute la l’ordre de 0,2 point de croissance par an en
période 2018-2022� moyenne sur la période 2018-2022)�
Scénario avec un effort d’ajustement structurel de 0,5 % par an
2018 2019 2020 2021 2022
Ajustement structurel dans le scénario de référence
0% 0,4 % 0,2 % 0,5 % 0,3 %
LPFP 2018-2022
Écart par rapport à l'ajustement minimum - 0,5 % - 0,1 % - 0,3 % 0% - 0,2 %
Économies cumulées de dépenses supplémentaires
nécessaires pour réaliser l'ajustement minimum - 11 - 14 - 20 - 20 - 26
(en milliards d'euros courants*)
❚ * Voir en annexe le détail des économies supplémentaires de dépenses publiques programmées sur le quinquennat.
Cette plus faible croissance a bien entendu forcément sur le chômage� Le taux de chômage
des conséquences en termes de moindres créa- atteindrait 7,2 % en 2022 contre 6,1 % dans le
tions d’emplois et donc de repli moins rapide scénario de référence�
du taux de chômage� L'écart en emplois par En revanche, comme nous pouvons le voir
rapport au scénario de référence atteindrait page 12, les effets sur la situation budgétaire
335 000 emplois en 2022, ce qui se répercute de la France seraient positifs�
Effet sur le taux de croissance annuel des efforts d'économies de dépenses supplémentaires
permettant de réaliser l'effort structurel minimum de 0,5 % par an
(écart au taux de croissance du scénario de référence en points)
2018 2019 2020 2021 2022
0
0,05
- 0,07 %
- 0,10
- 0,15
- 0,19 %
- 0,20
- 0,21 %
- 0,25
- 0,26 %
- 0,30
- 0,35
- 0,37 %
-0,40
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018fINANCES pubLIquES ❚ programmation 2018-2022
Écart d'emplois dans le scénario avec effort structurel supplémentaire
(écart au scénario de référence en milliers)
12 2017 2018 2019 2020 2021 2022
0
- 50
- 100
- 150
- 108
- 200
- 161
- 250
- 241
- 300
- 266
- 350
- 335
- 400
Évolution du taux de chômage dans le scénario de référence et dans le scénario
avec effort structurel annuel de 0,5 % (en % de la population active)
10 %
9,2 %
9,5 %
9,4 % 8,7 %
9,0 %
8,9 % 8,4 %
8,5 %
7,8 %
8%
8,2 % 7,2 %
7,5 %
7,6 %
7%
7,0 %
6,5 %
6,0 % Taux de chômage scénario effort structurel 0,5 %
Taux de chômage scénario de référence 6,1 %
5,5%
5,0 %
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Dépenses, recettes et solde des administrations publiques dans le scénario
avec économies de dépenses supplémentaires pour parvenir à l’effort structurel requis
2017 2018 2019 2020 2021 2022
En milliards d'euros courants
Dépenses des APU 1 284,2 1 296,5 1 314,2 1 311,8 1 334,6 1 352,0
Recettes des APU 1 217,2 1 243 1 253,3 1 287 1 326,1 1 363,4
Solde des APU - 67 - 53,5 - 60,9 - 24,9 -8,5 11,4
En pourcentage du PIB
Dépenses des APU 56,1 % 55,3 % 54,6 % 52,9 % 52,1 % 51 %
Recettes des APU 53,2 % 53 % 52 % 51,9 % 51,7 % 51,5 %
Solde des APU - 2,9 % - 2,3 % - 2,5 % -1% - 0,3 % 0,4 %
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018programmation 2018-2022 ❚ finances publiques
Évolution de la dette publique dans le scénario avec économies de dépenses
supplémentaires pour parvenir à l’effort structurel minimum requis (en milliards d'euros)
13
2 450
2 412 2 418
2 390
2 400
2 349
2 350
2 353 2 361 2 350
2 328
2 300
2 277
2 267
2 250
2 213
Dette publique dans le scénario de référence
2 213
2 200 Dette publique dans le scénario avec économies
de dépenses supplémentaires
2 150
2017 2018 2019 2020 2021 2022
On remarque en particulier que le solde des effet également sur le désendettement, puisque
administrations publiques s'améliorerait signifi- celle-ci ralentirait dès 2019 pour se situer en 2022
cativement, passant de - 0,2 % dans le scénario de à 2 350 milliards d'euros au lieu des 2 418 mil-
référence à + 0,4 % dans cette hypothèse. Avec un liards d'euros prévus dans le scénario de référence.
q 2. Les conséquences d’une baisse de la fiscalité
de production
Nous avons souhaité présenter les conséquences des prélèvements obligatoires qui pèsent sur
économiques d’une baisse de la fiscalité de pro- les coûts de production comparativement à nos
duction. En effet, le Gouvernement a présenté principaux partenaires européens. Le Gouver-
dans le PLF 2018 des mesures d’abaissement nement a d'ailleurs annoncé récemment réflé-
progressif du taux d’IS et une nouvelle architec- chir à cette question dans le cadre du Conseil
ture pour les allégements de cotisations sociales national de l'industrie.
à la charge des employeurs mais il n’a pas, pour La Fondation iFRAP s'est déjà penchée sur ce
l’instant, mis en avant de mesures d’allégement sujet et a pu mettre en avant de façon « micro »
de la fiscalité de production qui pèse sur les les écarts conséquents entre des ETI (entre-
entreprises. prises de taille intermédiaire) françaises et alle-
Pourtant, comme l’indique le graphique sui- mandes, les écarts de fiscalité sur la production
vant, la fiscalité de production est l’élément et le handicap que cela constitue dans la com-
spécifique qui accroît sensiblement le poids pétition internationale.
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018finances publiques ❚ programmation 2018-2022
Comparaison entre les grands pays de la zone euro des prélèvements obligatoires
qui grèvent les coûts de production (en % du PIB - année 2015)
14 18
2,7
16
14 2
= 3,7
1,7 2,1
12 ■ Impôts sur les sociétés
2,9 2,4
10 ■ Autres impôts sur la production
1,1
8 2,4
0,4 ■ Impôts sur la production portant
6 11,4 sur les salaires
8,7 8,2
4 6,6 ■C
otisations sociales à la charge
des employeurs
2
France Allemagne Italie Espagne
Source : Document de travail Coe-Rexecode n° 64, septembre 2017
Des baisses de fiscalité sur la production sont abaissement des impôts sur la production de
un moyen d’amortir les conséquences écono- 21 milliards d’euros à l’horizon 2022 (baisse
miques négatives d’efforts supplémentaires pour moitié sur les impôts sur la production
d’économies de dépenses publiques. portant sur les salaires et pour moitié sur les
Afin d’apprécier les conséquences d’une baisse autres impôts de production).
de la fiscalité de production, nous simulons un
Chronologie de la baisse de la fiscalité sur la production
En milliards d’euros courants 2018 2019 2020 2021 2022
Baisses cumulées de fiscalité de production
-7 - 14 - 21 - 21 - 21
(en milliards d’euros courants)
Comme nous pouvons le constater dans les gra- en termes de contribution du commerce exté-
phiques et tableaux ci-dessous, un tel effort de rieur à la croissance sont moins marquées car
baisse de la fiscalité de production d’un peu le dynamisme de la consommation accroît les
plus de 20 milliards d’euros (avec une mon- importations.
tée en régime entre 2018 et 2020) permettrait Les impôts sur la production sont de deux
un gain de 0,2 point de croissance par an en types, ceux dont l’assiette est la masse salariale
moyenne sur la période 2018-2022. (classés sous la catégorie D291 en comptabilité
La mesure qui permet une baisse des coûts de nationale) et les autres (D292). Les principaux
production des entreprises aboutit à des baisses impôts des catégories D291 « Impôts sur les
de prix qui stimulent la consommation et les salaires et la main-d’œuvre » et D292 « Impôts
exportations (+ 0,54 % en 2022 par rapport divers sur la production » sont donnés dans le
au scénario de référence). Les conséquences tableau suivant :
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018programmation 2018-2022 ❚ fINANCES pubLIquES
Effet sur le taux de croissance annuel de la baisse de fiscalité de production entre 2018 et 2020
(écart au taux de croissance du scénario de référence en points)
0,40 % 15
0,34 %
0,35 %
0,30 %
0,25 % 0,25 %
0,25 %
0,18 %
0,20 %
0,15 %
0,15 %
0,10 %
0,05 %
0,00 %
2018 2019 2020 2021 2022
Évolution des principaux impôts sur la production de 2010 à 2016
En milliards d’euros courants 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Impôts sur les salaires et la main-d’œuvre (D291) 27,5 28,4 30,3 33,7 34,7 34,8 35,3
Taxes sur les salaires 11,4 11,7 12,1 13,1 13,1 13,2 13,5
Versements transports 6,3 6,6 7,0 7,3 7,7 7,8 8,2
Forfait social 0,7 1,2 2,7 4,7 4,9 5,0 5,2
Taxe au profit du fonds national d’aide au logement (Fnal) 2,5 2,6 2,7 3,1 3,0 2,9 2,7
Caisse nationale de solidarité pour l’autonomie (CNSA) 1,9 2,0 2,0 2,1 2,1 1,9 1,9
Cotisations patronales au profit de l’association pour la
1,8 1,5 1,4 1,4 1,5 1,5 1,3
garantie des salaires (AGS)
Contribution au développement de l’apprentissage 0,7 0,7 0,7 0,8 0,8 1,4 1,5
Impôts divers sur la production (D292) 40,0 43,8 45,3 46,0 47,0 47,3 47,2
Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises 10,3 11,7 12,6 12,2 12,8 13,0 13,5
Cotisation foncière des entreprises 4,9 5,2 5,5 5,9 6,2 6,4 6,5
Impositions forfaitaires sur les entreprises de réseaux 1,2 1,1 1,1 1,2 1,3 1,3 1,3
Taxe sur le foncier bâti et non bâti (partie entreprises 11,6 12,2 12,7 13,2 13,6 14,0 14,7
TVA sur subventions et sous/compensations agriculture 0,6 0,6 0,6 0,8 0,8 0,9 0,9
Contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S) 5,1 5,3 5,6 5,7 5,5 4,4 3,6
Taxes pour frais de chambres de commerce et d’industrie 1,1 1,2 1,3 1,3 1,0 0,5 0,7
Taxe sur les surfaces commerciales 0,6 0,6 0,7 0,7 0,7 0,9 0,9
Taxes pour frais de la chambre d’agriculture 0,2 0,2 0,2 0,3 0,3 0,2 0,2
Taxes pour frais de la chambre des arts et métiers 0,3 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2
Imposition sur les pylônes 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2
Taxe sur la création de bureaux en Île-de-France 0,3 0,2 0,3 0,5 0,6 0,6 0,7
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018finances publiques ❚ programmation 2018-2022
Une grande partie de cette fiscalité est fléchée La taxe sur les salaires a l’inconvénient d’être
vers les collectivités locales. Il est d'ailleurs ciblée principalement sur le secteur finances/
intéressant de noter l'effet sur l’activité éco- assurances et le secteur non marchand (ceux
16 nomique locale, comme le montre le graphique qui ne payent pas de TVA). D'où notre propo-
ci-dessous. sition de baisser la taxe au profit du Fnal (Fonds
Si on cherche une baisse de 20 milliards d’eu- national des aides au logement, dans le cadre
ros de fiscalité de production, on pourrait ima- d’un renouvellement de la politique du loge-
giner 7 milliards sur un prélèvement à assiette ment) et d’une baisse du versement transport
salaire et 13 milliards pour un prélèvement et du forfait social.
avec une autre assiette.
Montant de la fiscalité locale par salarié (avec VT) et taux de chômage
sur les régions métropolitaines française dans l'ordre décroissant de fiscalité
12,5
3 000 12,0
Fiscalité locale/salarié (en euro) 11,5
2 800 11,0
Taux de chômage (en %)
2 600 10,5
10
2 400 9,5
2 200 9,0
8,5
2 000 8,0
die
A
ie
e
ire
s
t
e
té
ire
e
Es
lpe
nc
ain
gn
C
an
om
Lo
Lo
PA
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-A
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uit
-C
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la
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Br
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Va
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uts
ys
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ell
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Fra
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ntr
Ha
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No
rg
Ce
gn
ve
go
Au
Source : Insee & cabinet Modaal
ur
Auteur : Medef Bretagne
Bo
Répartition de la baisse envisagée de fiscalité de production
En milliards d’euros courants 2016
Impôts sur les salaires et la main-d’œuvre - 6,4
Versements transports - 2,4
Forfait social - 2,5
Taxe au profit du Fonds national d’aide au logement (Fnal) - 1,5
Impôts divers sur la production - 13,6
Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises - 6,5
Cotisation foncière des entreprises - 3,5
Contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S) - 3,6
Total baisse de la fiscalité de production - 20
Pour les 13 milliards de baisse sur les autres porte sur la valeur ajoutée et la CFE une assiette
impôts de production, il faudrait faire un mix constituée par les valeurs locatives foncières.
entre la cotisation sur la valeur ajoutée des On peut également proposer la finalisation de
entreprises (CVAE) et la cotisation foncière des la baisse de la contribution sociale de solidarité
entreprises (CFE) : la CVAE a une assiette qui des sociétés (C3S).
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018programmation 2018-2022 ❚ finances publiques
Comme nous pouvons le constater dans les production des entreprises aboutit à des baisses
graphiques et tableaux ci-après, un tel effort de prix qui stimulent la consommation et les
de baisse de la fiscalité de production d’un peu exportations (+ 0,54 % en 2022 par rapport
plus de 20 milliards d’euros (avec une montée au scénario de référence). Les conséquences 17
en régime entre 2018 et 2020) permettrait en termes de contribution du commerce exté-
un gain de 0,2 point de croissance par an en rieur à la croissance sont moins marquées car
moyenne sur la période 2018-2022. le dynamisme de la consommation accroît les
La mesure qui permet une baisse des coûts de importations.
Supplément d'emplois dans le scénario de baisse de la fiscalité de production
(écarts au scénario de référence en milliers)
300
275
250
226
200
150 164
100
87
50
31
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Évolution du taux de chômage dans le scénario de référence et dans le scénario
avec baisse de la fiscalité de production (en % de la population active)
10,5 %
9,4 %
9,5 %
8,9 %
8,2 %
8,5 %
8,8 %
7,6 %
8,0 %
7,5 % 7,0 %
7,1 %
6,5 %
Taux de chômage scénario de référence 6,2 % 6,1 %
5,5 %
Taux de chômage scénario baisse de la fiscalité de production
5,2 %
4,5 %
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018finances publiques ❚ programmation 2018-2022
Dépenses, recettes et solde des administrations publiques (APU)
dans le scénario avec baisse de la fiscalité de production
2017 2018 2019 2020 2021 2022
18
En milliards d'euros courants
Dépenses des APU 1 284,2 1 309,8 1 330,4 1 334,3 1 356,1 1 380,2
Recettes des APU 1 217,2 1 239,9 1 246,4 1 277,6 1 319,6 1 361,2
Solde des APU - 67 - 69,9 - 84 - 56,8 - 36,6 - 19
En pourcentage du PIB
Dépenses des APU 56,1 % 55,7 % 54,9 % 53,3 % 52,3 % 51,3 %
Recettes des APU 53,2 % 52,7 % 51,4 % 51 % 50,9 % 50,6 %
Solde des APU - 2,9 % -3% - 3,5 % - 2,3 % - 1,4 % - 0,7 %
Évolution de la dette publique dans le scénario avec baisse de la fiscalité de production
et dans le scénario de référence (en milliards d'euros courants)
2 500
2 461 2 480
2 450 2 424 2 418
2 400
2 367 2 412
2 390
2 350
2 349
2 300
2 283
2 277
2 250
2 213
Dette publique dans le scénario de référence
2 213
2 200 Dette publique dans le scénario de baisse
de la fiscalité de production
2 150
2017 2018 2019 2020 2021 2022
q 3. Quel effort supplémentaire d’économies de dépenses
pour accompagner une baisse de la fiscalité de production ?
Nous avons examiné les conséquences écono- l’économie, le second améliore sensiblement
miques d’un effort structurel supplémentaire l’économie (amélioration des conditions
pour parvenir à l’effort minimal requis de 0,5 % d’offre des entreprises) mais pèse sur la
par an. Nous avons examiné les conséquences situation des finances publiques (moindres
d’une baisse de la fiscalité de production. recettes fiscales).
Le premier scénario améliore les finances Nous examinons maintenant un scénario qui
publiques au prix d’une détérioration de nous paraît le plus pertinent à l’horizon 2022.
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018programmation 2018-2022 ❚ finances publiques
Le scénario économique favorable
Dans cette partie, nous avons simulé une trajectoire économique un peu plus favorable 19
que celle retenue dans le scénario de référence. Les chiffres se présentent ainsi :
2017 2018 2019 2020 2021 2022
Taux de croissance retenu dans le
scénario économique de référence 1,89 % 1,68 % 1,69 % 1,72 % 1,70 % 1,81 %
(LPFP 2018-2022)
Taux de croissance du scénario
économique favorable avec baisse de
la fiscalité de production et économies 1,89 % 2,01 % 1,87 % 1,61 % 1,62 % 1,64 %
supplémentaires de dépenses
publiques
Effet sur le taux de croissance de la
baisse de la fiscalité de production et
des économies de dépenses 0,00 % 0,32 % 0,18 % -0,10 % -0,08 % -0,16 %
supplémentaires (par rapport au
scénario de référence)
Écart à la base : scénario de baisse de
fiscalité de production et des
économies de dépenses 0,00 % 0,32 % 0,51 % 0,40 % 0,32 % 0,16 %
supplémentaires (par rapport au
scénario de référence)
L’écart serait positif dans ce nouveau scénario en 2018 et 2019. En revanche, la croissance
serait plus faible en fin de mandat. L’hypothèse à 2,01 % de croissance en 2018 n’est
pas irréaliste étant donné que la Banque de France a récemment revu ses prévisions de
croissance à 1,9 % en 2018 ; auparavant, l’OCDE avait ciblé 2,2 % et le consensus des
économistes se situait plutôt à 2 %. Pour 2019, la fourchette se situe entre 1,7 et 2 %.
Dans le cadre d’un scénario économique favo- ❙ une baisse de la fiscalité de production pour
rable, nous envisageons : 16 milliards d’euros afin de stimuler l’économie.
❙ des économies de dépenses publiques sup- Cette baisse de la fiscalité de production (notam-
plémentaires afin d’atteindre en moyenne ment de la CVAE) est en partie compensée par
l’effort minimal requis de 0,5 % par an sur une hausse de l’IS (une part arbitrable de l’IS
la période. Cet effort supplémentaire d’écono- pourrait être donnée aux régions pour compen-
mies de dépenses atteint 26 milliards d’euros ser partiellement la perte de CVAE dans le cadre
en 2022 ; de la réforme de la fiscalité locale).
Baisse de la fiscalité de production à partir de 2019
En milliards d'euros
Baisse d'impôts sur les salaires et la main-d'œuvre (D291 : VT, forfait social, Fnal) -4
Baisse d'impôt divers sur la production (D292 : CVAE, CFE, C3S) - 12
Augmentation de l'IS résultant d'une baisse des taxes sur la production et de suppression de niches +7
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018finances publiques ❚ programmation 2018-2022
Identification des taxes à baisser ont été obtenues après exploitation des Natio-
Le total des impôts sur la production repré- nal Tax lists8 publiées par Eurostat, par pays.
sente selon la dernière étude de l’institut Notre stratégie de baisse des impositions sur
20 COE-Rexecode7 en France, 3,7 points de PIB la production envisage une décrue de 16 mil-
en 2015 que la Fondation iFRAP estime pour liards d’euros sur 82,5 milliards identifiés soit
2016 à 82,5 milliards d’euros. Les données - 19 % environ.
Les principaux impôts sur la production et les baisses proposées par la Fondation iFRAP
2016
En milliards d'euros courants Organisme
Baisses Recettes Effort
bénéficaire
Impôts sur les salaires et la main-d'œuvre - 3,9 10,9 - 35,8 %
Versements transports - 2,4 8,2 - 29,2 % BC*
Taxe au profit du FNAL - 1,5 2,7 - 56,1 % État
❚❚7 Document Impôts divers sur la production - 12,1 23,6 - 51,2 %
de travail n° 64,
Les écarts de Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) - 6,5 13,5 - 48,0 % BC, D, R
prélèvements Cotisation foncière des entreprises (CFE) - 3,5 6,5 - 53,6 % BC
obligatoires
entre la France Contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S) - 2,1 3,6 - 59,0 % CNAVTS
et la zone euro,
septembre Total baisse de la fiscalité sur la production
- 16,0 34,5 - 46,4 %
2017, en parti- identifiée
culier p.28 :
www.coe-rexe- Par rapport au total des impôts sur le production - 16,0 82,5 - 19 %
code.fr/public/
❚❚Note de lecture : *BC désigne le bloc communal, R les régions, D les départements.
content/
download/
37819/384850/
version/2/file/ En 2017 est intervenu un transfert d’une fraction de CVAE vers les régions. Sur le plan comptable
Doc-Travail-64- l’évolution est la suivante pour les parts départementales et régionales uniquement (à l’exclusion
Ecarts-
Prelevements- de la part du bloc communal) :
obligatoires-
entre-France-
et-Zone-Euro-
2017-09.pdf En milliards d'euros courants 2016 2017 Évolution Différence
CVAE part départementale 8,178 4,133 - 49,5 % - 4,045
❚❚8 http://ec.
europa.eu/ CVAE part régionale 4,157 8,793 111,5 % 4,636
eurostat/
statistics- Total 12,335 12,926 4,8 % 0,591
explained/
index.php/ ❚❚Sources : OFL (observatoire des finances locales) rapport 2017.9
Tax_revenue_
statistics# Relevons par ailleurs que les données de les produits fiscaux suffisants permettant de
Further_
Eurostat_ l’Observatoire des finances locales (OFL) sont procéder à l’imputation.
information plus larges concernant les versements trans-
ports que celles au sens de la National Tax list En milliards d'euros courants 2015
❚❚ 9 http://104.
199.35.159/ d’Eurostat. L’OFL permet en effet d’identifier Communes 0,014
phocadown-
load/ pour 3,91 milliards de versements transports GFP (groupements à fiscalité propre) /
OFGL2017_ divers (tableau ci-contre), lorsque Eurostat EPCI (étab. publics de coopération 2,892
publica- intercommunale) / Métropoles
tion%20 n’en identifie que 2,4 milliards. Il est ainsi
globale.pdf voir logique que l’effort porte sur les versements Syndicats 1,01
en particulier
les pp.179-180 transports attribués aux groupements à fisca- Total 3,916
et 187. lité propre, EPCI et métropoles, qui ont seuls ❚❚Sources : OFL 2017
Société Civile n° 187 ❚ Février 2018Vous pouvez aussi lire
