2021 RAPPORT D'ORIENTATION BUDGETAIRE - Ville Erstein
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2021
RAPPORT D’ORIENTATION
BUDGETAIRE
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SOMMAIRE
INTRODUCTION ....................................................................................................................................... 5
PERSPECTIVES ÉCONOMIQUES MONDIALES ........................................................................................... 6
1. Vue d’ensemble ........................................................................................................................... 6
2. Prévisions régionales ................................................................................................................... 7
3. Politiques de soutien budgétaire et monétaire sans précédent ................................................. 7
4. Une reprise économique attendue pour 2021 ? ......................................................................... 8
LES PREVISIONS ECONOMIQUES DE LA LOI DE FINANCE 2021 ............................................................. 10
1. Les mesures d’urgence et le plan de relance ............................................................................ 11
a) La loi de finances rectificative 3 (LFR3) ................................................................................. 11
b) Le plan de relance.................................................................................................................. 12
2. Taxe d’habitation : rappel de la réforme et évaluation de son surcoût.................................... 12
a) Un maintien du calendrier initial de la suppression de la TH................................................ 12
b) Quelles compensations pour les collectivités ?..................................................................... 12
3. La dotation globale de fonctionnement .................................................................................... 13
4. FPIC : Une enveloppe globale toujours maintenue à 1 Md d’euros ......................................... 14
5. Le financement de l’enveloppe normée via les variables d’ajustement ................................... 14
6. Coefficient de revalorisation forfaitaire des bases pour 2021 .................................................. 15
7. Un effort massif en faveur de l’investissement......................................................................... 15
VILLE D’ERSTEIN RETROSPECTIVE ET REPERES BUDGETAIRES .............................................................. 16
1. Les ratios budgétaires issus du budget principal ...................................................................... 16
2. Les recettes de fonctionnement ............................................................................................... 17
a) Vision globale recettes réelles de fonctionnement.................................................................. 17
b) Les recettes fiscales ............................................................................................................... 17
c) Les dotations et participations .............................................................................................. 21
d) Les autres recettes réelles ..................................................................................................... 23
e) Les recettes d’ordre............................................................................................................... 24
3. Les dépenses de fonctionnement ............................................................................................. 25
a) Les dépenses de gestion........................................................................................................ 25
b) Focus sur les charges de personnel ....................................................................................... 26
c) Les charges financières, exceptionnelles et les dotations aux provisions ............................ 27
d) Les dépenses d’ordre ............................................................................................................ 27
4. La capacité d’autofinancement ................................................................................................. 28
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a) Le besoin de financement ..................................................................................................... 28
b) La capacité d’autofinancement ............................................................................................. 29
c) La variation du fonds de roulement ...................................................................................... 29
5. La dette et la dette garantie ...................................................................................................... 30
a) La dette ...................................................................................................................................... 30
b) La dette garantie ....................................................................................................................... 32
6. Les recettes d’investissement ................................................................................................... 33
a) Les recettes réelles ................................................................................................................ 33
b) Les recettes d’ordre............................................................................................................... 34
7. Les dépenses d’investissement ................................................................................................. 35
a) Les dépenses réelles .................................................................................................................. 35
b) Les dépenses d’ordre ................................................................................................................ 36
ORIENTATIONS BUDGETAIRES POUR 2021 ........................................................................................... 37
1. Les résultats de l’exercice 2020................................................................................................. 37
2. Les recettes de fonctionnement ............................................................................................... 38
a) Données de cadrage et perspectives .................................................................................... 38
b) La fiscalité locale.................................................................................................................... 39
c) Les dotations et participations .............................................................................................. 41
d) Les autres recettes ................................................................................................................ 42
3. Les charges de fonctionnement ................................................................................................ 43
a) Données de cadrage et perspectives....................................................................................... 43
b) Les dépenses réelles de fonctionnement .............................................................................. 44
4. Les charges de personnel .......................................................................................................... 45
a) Les effectifs ............................................................................................................................ 45
b) Données de cadrage et perspectives .................................................................................... 46
c) Estimation budgétaire ........................................................................................................... 47
5. Le programme d’investissement ............................................................................................... 48
a) Les recettes d’investissement ............................................................................................... 48
b) Analyse des recettes d’investissement ................................................................................. 48
c) Les dépenses d’investissement ............................................................................................. 50
PROSPECTIVE ......................................................................................................................................... 54
ZAC EUROPE .......................................................................................................................................... 56
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INTRODUCTION
La loi ATR (d’Administration Territoriale de la République) de 1992 a imposé la tenue
d’un Débat d’Orientation Budgétaire (DOB) dans les deux mois précédant le vote du
budget primitif.
L’article L.2312-1 du code général des collectivités territoriales, revu par la loi NOTRe
(Nouvelle Organisation Territoriale de la République) en fixe les modalités de
présentation :
« …Dans les communes de 3 500 habitants et plus, le maire présente au conseil municipal,
dans un délai de deux mois précédant l'examen du budget, un rapport sur les orientations
budgétaires, les engagements pluriannuels envisagés ainsi que sur la structure et la gestion
de la dette. Ce rapport donne lieu à un débat au conseil municipal, dans les conditions fixées
par le règlement intérieur prévu à l'article L. 2121-8. Il est pris acte de ce débat par une
délibération spécifique.
Dans les communes de plus de 10 000 habitants, le rapport mentionné au deuxième alinéa du
présent article comporte, en outre, une présentation de la structure et de l'évolution des
dépenses et des effectifs. Ce rapport précise notamment l'évolution prévisionnelle et
l'exécution des dépenses de personnel, des rémunérations, des avantages en nature et du
temps de travail. Il est transmis au représentant de l'Etat dans le département et au président
de l'établissement public de coopération intercommunale dont la commune est membre ; il fait
l'objet d'une publication. Le contenu du rapport ainsi que les modalités de sa transmission et
de sa publication sont fixés par décret…. »
Depuis, la loi n°2018-32 portant programmation des finances publiques pour les
années 2018 à 2022 instaure un dispositif d’évolution contrainte des dépenses de
fonctionnement des collectivités territoriales et de leurs groupements.
L’article 13 de la loi précitée dispose ainsi :
« I – Les collectivités territoriales contribuent à l’effort de réduction du déficit public et
de maîtrise de la dépense publique, selon des modalités à l’élaboration desquelles
elles sont associées.
II – A l’occasion du débat sur les orientations budgétaires, chaque collectivité
territoriale ou groupement de collectivités territoriales présente ses objectifs
concernant :
1. L’évolution des dépenses réelles de fonctionnement, exprimées en valeur, en
comptabilité générale de la section de fonctionnement ;
2. L’évolution du besoin de financement annuel calculé comme les emprunts
minorés des remboursements de dette. »
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PERSPECTIVES ÉCONOMIQUES MONDIALES
Sources : Banque mondiale (BIRD-IDA) publication du mois de janvier 2021 – Finance Active (fiche PLF 2021)
1. Vue d’ensemble
La production économique mondiale se remet du choc provoqué par la pandémie,
mais son niveau restera durablement en deçà des tendances de croissance pré-
COVID. La pandémie a aggravé les risques posés par une décennie d'accumulation
de la dette dans le monde. Elle va aussi accentuer le ralentissement attendu de la
croissance potentielle au cours des dix prochaines années. Les priorités immédiates
consistent à endiguer la propagation du virus, venir en aide aux populations
vulnérables et résoudre les difficultés liées aux vaccins. Alors que de nombreux pays
connaissent une situation budgétaire fragile qui limite fortement les mesures de
soutien public, l'accent devra être mis sur des réformes ambitieuses indispensables
pour renouer avec une croissance solide. Face à nombre de ces défis, la coopération
mondiale jouera un rôle essentiel.
Après la chute enregistrée en 2020 sous l'effet de la pandémie, la production mondiale
devrait renouer avec une croissance de 4 % en 2021, soit un niveau bien inférieur à
celui des projections pré-COVID. Ces prévisions sont toutefois exposées à plusieurs
facteurs de risque à la baisse : recrudescence prolongée du virus, retard dans le
déploiement des vaccins, effets plus graves qu'anticipé de la pandémie sur la
production potentielle et montée des tensions financières. Ce degré accru d’incertitude
vient souligner l’importance du rôle des pouvoirs publics pour à la fois favoriser de
meilleures performances économiques et se prémunir contre les pires projections. Les
gouvernements devront notamment trouver un équilibre entre le risque posé par la
lourde charge de l’endettement et celui lié à un resserrement budgétaire prématuré, et
promouvoir la résilience en préservant la santé et l'éducation, en améliorant la
gouvernance et en renforçant la transparence de la dette.
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2. Prévisions régionales
Toutes les régions en développement paient un lourd tribut à la pandémie. Le rythme
de la reprise, qui devrait sensiblement varier d’un pays à l’autre, sera plus faible dans
les pays aux prises avec des épidémies de plus grande ampleur ou plus exposés aux
répercussions mondiales de la COVID du fait de leur dépendance au tourisme et aux
exportations de produits de base industriels. Dans un grand nombre de pays, la
pandémie pourrait effacer une décennie de hausse du revenu par habitant. Les risques
à la baisse sont prépondérants : toutes les régions pourraient être confrontées à une
résurgence de l'épidémie et à des obstacles logistiques pour la distribution des
vaccins, à des tensions financières dans un contexte marqué par des niveaux de dette
élevés, ainsi qu’à la menace d’un impact à long terme plus grave qu’anticipé de la
pandémie sur la croissance et les revenus.
3. Politiques de soutien budgétaire et monétaire sans précédent
Pour rappel, parallèlement aux mesures sanitaires visant à contenir l’épidémie de
COVID19, les gouvernements et les banques centrales, forts de leurs expériences lors
de la crise de 2008, sont intervenus pour soutenir l’économie pendant la période de
confinement. Ces plans de soutien visent à répondre à trois objectifs.
En premier lieu, il s’agit de financer les dispositifs d’indemnisation des entreprises et
citoyens à la suite de l’arrêt de l’activité, avec, par exemple le financement par l’Etat
du chômage partiel en France, qui a concerné cinq millions de personnes pour 337
000 entreprises et représenté un volume de 45 milliards d’euros.
Le second objectif est de conserver un marché des financements fonctionnel, c’est-à-
dire que les banques puissent continuer de se financer et de fournir des liquidités aux
différents acteurs économiques. Pour ce faire, des programmes de garanties
d’emprunts sont mis en place par les Etats : en France, c’est un programme de 300
milliards de garanties d’emprunts qui a été acté.
Par ailleurs, l’Eurogroupe a annoncé un plan d’urgence à hauteur de 540 milliards
d’euros s’articulant en trois points.
- Une enveloppe de 200 milliards d’euros est accordée à la Banque Européenne
d’Investissement pour l’octroi de prêts nouveaux aux entreprises,
- La Commission européenne pourra lever 100 milliards d’euros sur les marchés pour
aider les Etats membres à financer des mesures sociales et notamment le chômage
partiel,
- L’octroi aux pays les plus touchés par le virus de lignes de crédit préventives par le
Mécanisme Européen de Stabilité dans la limite de 240 milliards d’euros.
Enfin, le troisième objectif pour les banques centrales est de permettre aux Etats de
pouvoir s’endetter dans les meilleures conditions possibles. Par exemple, une dette
qui serait émise à un taux de 0,00% pourrait se résorber progressivement avec
l’inflation. Dans cet objectif, la Banque centrale européenne, en plus de son
programme de Quantitative Easing rétabli au mois de novembre dernier (qui vise à
racheter 20 milliards d’euros de titres d’Etats et d’entreprises chaque mois), a pris les
décisions suivantes :
- La mise en place un programme de rachat d’actifs supplémentaire : PEPP (Pandemic
Emergency Purchase Programme : programme d’achat d’urgence pandémique) à
hauteur de 750 milliards d’euros et s’étalant jusqu’à la fin de l’année 2020 ;
- Le maintien de ses taux directeurs à des niveaux très bas. Accusé de réception en préfecture
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Outre-Atlantique, la Réserve fédérale des Etats-Unis (FED) a également pris des
mesures exceptionnelles. En effet, la FED a procédé à plusieurs baisses de taux pour
un total de 150 points de base de baisse en l’espace de quelques semaines (ceux-ci
évoluant entre 0,00% et 0,25% actuellement). De plus, elle a annoncé un programme
de 2 300 milliards de dollars visant à soutenir l’économie nationale en offrant ainsi des
prêts d’une durée de quatre ans aux entreprises de 10 000 employés maximum et elle
achètera directement des obligations émises par les Etats, les comtés et les villes les
plus peuplées du pays. Ces mesures de soutien à l’économie réelle annoncées par
les banques centrales ont permis de rétablir la confiance dans les titres d’Etats sur les
marchés et ainsi de résorber la hausse de taux des emprunts d’Etats amorcée à la mi-
mars.
4. Une reprise économique attendue pour 2021 ?
Les différents dispositifs de soutien à l’économie mis en place se sont montrés
efficaces et ont permis aux économies occidentales de limiter certains effets de la
crise, et notamment l’impact social. En Europe, les mesures de chômage partiel ont
permis de limiter l’augmentation du taux de chômage, qui n’a augmenté de que 0,6
points entre février et août, en passant de 7,3% à 7,9%. Cette faible évolution a permis
une reprise d’activité rapide dès la fin des mesures de confinement. A l’inverse, aux
Etats-Unis où le marché de l’emploi est plus flexible et dont le taux de chômage est
structurellement plus faible qu’en Europe, de telles mesures de chômage partiel n’ont
pas été mises en œuvre. Ainsi, au plus fort de la crise le taux de chômage aux Etats-
Unis a été multiplié par quatre en atteignant 14,7%, contre 3,5% observé avant la crise,
son plus bas niveau historique. La flexibilité du marché du travail américain a toutefois
permis une diminution régulière de ce taux de chômage au rythme de la reprise de
l’activité économique pour atteindre le niveau de 8,4% au mois d’août dernier.
Du côté de la croissance économique, le constat a été plus nuancé avec des premières
prévisions très pessimistes.
Dans ses prévisions de croissance en date du mois de juin, le FMI anticipait une
récession à hauteur de 10,2% en 2020 pour la Zone Euro, et 8,0% pour les Etats-Unis.
Pour la Chine, aucune récession n’était attendue, mais une croissance atone à 1,0%,
son niveau le plus faible depuis plus de 40 ans. Toutefois, après un troisième trimestre
plus dynamique qu’anticipé, les analystes ont revu à la hausse leurs prévisions. C’est
ce qu’illustrent les chiffres publiés par l’OCDE au mois de septembre avec une
récession de 7,9% en Zone Euro pour 2020, de 3,8% pour les Etats-Unis et une
croissance de 1,8% pour la Chine. Si ces prévisions sont moins pessimistes, elles
restent toutefois négatives pour l’économie mondiale dont le PIB est attendu en recul
de 4,5% sur cette même année. Selon les mêmes prévisions, l’activité économique
devrait connaitre un fort rebond en 2021, avec des chiffres de croissance estimés à
5,1% pour la Zone Euro, 4,0% pour les Etats-Unis, et jusqu’à 8,0% pour la Chine.
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9 Date de réception préfecture : 30/03/2021LES PREVISIONS ECONOMIQUES DE LA LOI DE
FINANCE 2021
Sources : Finance Active (fiche PLF 2021)
La croissance française (en moyenne annuelle) s’est élevée à 1,5% en 2019. Dans
son exercice de prévisions de décembre 2019, la Banque de France prévoyait une
croissance à 1,1% pour l’année 2020 et 1,3% au-delà. La crise sanitaire a balayé ces
projections, amenant l’institution à retravailler ses scénarios face à l’ampleur inédite
du choc sur l’activité du pays. La publication habituelle des projections
macroéconomiques n’aura pas lieu en mars et il faudra attendre juin pour que la
Banque de France réajuste son scénario. Après une première estimation d’un recul du
PIB 2020 à -10,3%, elle relève la projection à -8,7% en septembre, grâce aux données
meilleures qu’anticipé de l’activité au deuxième trimestre (déconfinement progressif,
résistance de l’activité dans les branches marchandes, rebond de la consommation
privée…). Après un pic à 27,4% au T2, le taux d’épargne des ménages devrait
décroître et se normaliser l’an prochain (surcroît d’épargne accumulé probablement
en deçà des 100 Mds d’€ évalués à l’été).
La France pourrait renouer avec son niveau d’activité d’avant crise dès le premier
trimestre 2022, avant ses voisins européens (T3 2022), et le PIB rebondir à 7,4% en
2021 et 3,0% en 2022. Toutefois, l’institution n’inclut pas dans son scénario
d’aggravation de la crise sanitaire et souligne tous les aléas auxquels sa projection
reste soumise (risque d’un « no deal Brexit », intégration d’une partie seulement des
mesures du Plan de Relance, difficultés pour les secteurs du tourisme, de
l’aéronautique…). La Banque de France s’attend à une contraction de l’emploi au
premier semestre 2021 (perte de 800 000 emplois fin 2020 par rapport à 2019) et le
taux de chômage pourrait s’établir à 11%. Si le prix du baril de pétrole s’est repris et
pourrait désormais s’établir en moyenne à 43 dollars en 2020, l’évolution des prix de
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10 Date de réception préfecture : 30/03/2021l’énergie reste très négative et impacte l’évolution de l’inflation. Grâce à un
environnement économique moins dégradé en 2021 et 2022, l’inflation pourrait se
redresser et atteindre 1,0% d’ici deux ans.
1. Les mesures d’urgence et le plan de relance
a) La loi de finances rectificative 3 (LFR3)
La troisième loi de finances rectificative pour 2020 a été adoptée par le parlement le
23 juillet 2020 et publiée au Journal Officiel le 30 juillet 2020. Elle prévoit un effort de
4,5Md€ en faveur des collectivités au travers diverses mesures. - Clause de
sauvegarde des recettes fiscales et domaniales : cette mesure garantit aux communes
et EPCI un niveau de ressource de référence fixé à la moyenne des recettes perçues
sur les exercices 2017 à 2019. Un décret devrait être publié début novembre pour un
versement au 30 novembre 2020. - Augmentation de la DSIL : dotée de plus de 500M€
dans la Loi de finances pour 2020, la DSIL est portée à 1Md€ afin de soutenir
l’investissement des collectivités. Cet abondement est fléché vers la transition
écologique, la résilience sanitaire et la rénovation du patrimoine et des bâtiments
publics. - Avance sur les DMTO : les départements se sont vu accorder une avance
sur les DMTO basée sur la perte de recettes 2020 par rapport à la moyenne perçue
sur les exercices 2017 à 2019. Un décret a été publié en ce sens le 29/09/2020. -
Compensation de pertes fiscales pour les régions et collectivités d’outre-mer : une
dotation est créée pour les régions de Guadeloupe et de La Réunion, ainsi que pour
les collectivités territoriales de Guyane et de Martinique et le département de Mayotte.
La dotation a vocation à couvrir la perte enregistrée en 2020 sur les recettes d'octroi
de mer régional et de taxe spéciale de consommation.
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11 Date de réception préfecture : 30/03/2021b) Le plan de relance
Présenté le 3 septembre 2020, le Plan de Relance s’élève à 100 milliards d’euros
consacrés à trois sujets prioritaires :
- La transition écologique
- La compétitivité des entreprises
- La cohésion sociale et territoriale
Les mesures qui impacteront les collectivités sont les suivantes :
Rénovation thermique : 4 milliards d’euros devrait être investis par l’Etat via la DETR,
la DSIL et des dotations spécifiques. 500 millions d’euros devraient également être
fléchés sur la rénovation thermique du parc de logement social via les collectivités et
les organismes HLM.
Centre de tri et déchets : 500 millions d’euros seront consacrés à l’économie circulaire
et au traitement des déchets : développement des centres de tri, soutien au tri des
déchets recyclables, « via une aide financière aux collectivités locales pour le
déploiement du tri sélectif sur la voie publique », soutien à la valorisation des
biodéchets, aides financières à l’investissement dans des unités de production
d’énergie à partir de combustibles de récupération. Les fonds seront débloqués et
versés, via l’Ademe, entre 2020 et 2022.
Infrastructures et transports : 1,2 milliards d’euros seront consacrés aux « mobilités du
quotidien », 4,7 milliards d’euros pour le ferroviaire et 550 millions d’euros pour les
travaux d’infrastructures.
Fiscalité Locale : baisse des impôts de production : CVAE, CFE et TFB. Ces mesures
seront présentées ci-après.
2. Taxe d’habitation : rappel de la réforme et évaluation de son surcoût
a) Un maintien du calendrier initial de la suppression de la TH
Pour rappel, la loi de finances pour 2020 prévoit une suppression du produit de la TH
sur les résidences principales et des compensations fiscales afférentes, pour le bloc
communal à partir de 2021. En 2020, 80% des ménages ne paient d’ores et déjà plus
de taxe d’habitation sur les résidences principales. De 2020 à 2023, pour les 20% de
foyers restants, l'allègement sera de 30% en 2021, puis de 65% pour 2022 avec une
suppression totale pour 2023.
b) Quelles compensations pour les collectivités ?
En compensation de la suppression de la TH, les communes et EPCI percevront
respectivement la part départementale de la taxe sur les propriétés bâties et une
fraction de TVA. Les régions, devraient bénéficier d’une dotation pour compenser la
perte des frais de gestion de la TH. Enfin, les départements seront compensés du
transfert de la taxe sur les propriétés bâties aux communes par une fraction de TVA.
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12 Date de réception préfecture : 30/03/2021A noter, la part départementale de la taxe sur les propriétés bâties sera répartie entre
les communes grâce à un mécanisme de coefficient correcteur visant à leur garantir
une compensation à l’euro près, neutralisant ainsi les situations de sur-compensation
ou de sous-compensation. Alors qu’il était initialement prévu dans la loi de finances
pour 2020 que les EPCI et les départements bénéficient du dynamisme du produit de
TVA perçu par l’Etat en N-1 pour la compensation de la perte du produit de TH et de
taxe foncière, ce principe est remis en cause par un amendement gouvernemental. En
effet, en raison de la crise sanitaire et du déclin de l’activité économique en 2020, l’Etat
anticipe un rebond de l’activité en 2021 et donc une forte hausse du produit de TVA
(de l’ordre de 10%), ce qui ce serait traduit par un net surcoût pour l’Etat en application
du mécanisme prévu jusqu’alors. Afin de l’éviter, la LF 2021 prévoit un nouveau mode
de calcul de la compensation avec un versement dynamique de la TVA l’année en
cours et non plus avec un an de retard. Dommage pour les départements et les EPCI
qui auraient pu bénéficier de cet effet d’aubaine estimé à 1 Md€ pour les départements
et environ 500 M€ pour les EPCI.
3. La dotation globale de fonctionnement
La DGF des communes comprend la dotation forfaitaire (DF) et les dotations de
péréquation verticale (DSU, DSR et DNP). La Loi de Finances 2021 n’apporte aucune
modification notable à ces dotations. En effet, le calcul de la dotation forfaitaire reste
inchangé (variation de population et écrêtement en fonction de l’écart à la moyenne
du potentiel fiscal). Ainsi, bien que ne tenant plus compte de la contribution au
redressement des finances publiques (CRFP) depuis l’année 2018, la DF demeure
toutefois soumise au mécanisme d’écrêtement. L’écrêtement de la dotation forfaitaire
des communes permet notamment de financer les abondements d’enveloppes de
péréquation verticale. Ils sont identiques dans cette LF 2021 à ceux de l’année dernier.
Péréquation verticale : abondements identiques à ceux de 2020
Depuis la fin de la contribution au redressement des finances publiques en 2018, les
dotations de péréquation verticale sont moins abondées qu’auparavant. En effet, de
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13 Date de réception préfecture : 30/03/20212014 à 2017, ces dotations de péréquation avaient pour objectif de « contrer »
l’évolution à la baisse de la dotation forfaitaire pour les communes les moins
favorisées.
Pour 2021, les hausses de DSU et de DSR s’établissent à 90M€, comme en 2020. Les
communes éligibles à ces dotations bénéficieront ainsi de ces augmentations.
La DNP n’a pas été abondée depuis la Loi de Finances 2015 (elle devait d’ailleurs
disparaitre dans le PLF 2016, et peut encore apparaitre pour certains comme étant
une dotation en sursis). Ainsi, à critères équivalents et toute chose égale par ailleurs,
cette dotation pourra être envisagée stable.
4. FPIC : Une enveloppe globale toujours maintenue à 1 Md d’euros
L’enveloppe globale du FPIC ne connait pas de modification en 2021 et reste, cette
année encore, figée à 1 milliard d’euros. Cependant, ce maintien ne signifie pas pour
autant une absence de changements du montant perçu par le bloc communal
localement. Voici la liste des modifications qui pourraient avoir comme conséquence
une variation du montant du FPIC prélevé ou versé pour votre entité : - L’ensemble
des transferts de compétences (impactant le CIF) - Toute modification de la population
DGF - Toute modification du potentiel financier par habitant - Toute modification de la
carte intercommunale au niveau national.
5. Le financement de l’enveloppe normée via les variables d’ajustement
L’article 74 de la LF pour 2021 fixe le montant de la dotation globale de fonctionnement
(DGF) mais également les variables d’ajustement qui permettront de financer
l’enveloppe normée. Les variables d’ajustement participent au financement des autres
mesures de l’enveloppe normée. Le périmètre reste très fluctuant au gré des lois de
finances, ces dernières évoluant presque tous les ans. Le bloc communal a
définitivement perdu la DUCSTP en 2018 et subi un écrêtement du FDPTP jusqu’en
2019. Sa DCRTP aurait dû être écrêtée en 2018 avant un ultime retour en arrière de
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14 Date de réception préfecture : 30/03/2021Bercy, mais 2019 et 2020 ont bien été marqué par un écrêtement de cette DCRTP. En
2021, le montant de la minoration atteint ainsi 50 M€. Ce montant est en diminution
par rapport aux années précédentes, où il s’élevait à 120 M€ en LF pour 2020, à
159 M€ en LF pour 2019 et à 293 M€ en LF pour 2018.
Mis à contribution l’an dernier à travers l’inclusion de la DCRTP dans ces variables, le
bloc communal est cette fois-ci épargné. La DCRTP baissera en revanche de 5 M€
pour les départements et de 7,5 M€ pour les régions. Leur dotation carrée sera de plus
amputée de 20 M€ pour les premiers et de 17,5 M€ pour les secondes.
6. Coefficient de revalorisation forfaitaire des bases pour 2021
Comme le prévoit l’article 1518 bis du Code général des impôts (CGI), à compter de
2018, les valeurs locatives foncières sont revalorisées en fonction de l’inflation
constatée (et non plus en fonction de l’inflation prévisionnelle, comme c’était le cas
jusqu’en 2017). Ce taux d’inflation est calculé en fonction de l’évolution de l’indice des
prix à la consommation harmonisé entre le mois de novembre N-1 et le mois de
novembre N-2 (pour application en année N). A noter qu’en cas de déflation, aucune
dévalorisation des bases fiscales ne sera appliquée (coefficient maintenu à 1). L’IPCH
constatée en novembre 2020 étant de +0,2% par rapport à novembre 2019, le
coefficient légal sera donc de +0,2% en 2021 (contre 1,2% en 2020).
7. Un effort massif en faveur de l’investissement
Un soutien à l’investissement local renforcé
Le FCTVA qui est la principale aide de l’Etat aux collectivités territoriales en matière
d’investissement devrait progresser de 546M€ par rapport à 2020 soit au total 6,5
Mds€ pour 2021. Cela est lié au rythme d’investissement des collectivités qui a été en
hausse ces deux dernières années (en corrélation avec le cycle électoral). Cela reste
à confirmer avec l’établissement des comptes administratifs 2020 au vu du contexte
sanitaire actuel et du ralentissement économique. La LFR 3 pour 2020, qui prévoit
l’abondement exceptionnel de la DSIL d’1Mds€, permettra de financer des
investissements dès le dernier trimestre 2020 et en 2021. Ces autorisations
d’engagements doivent accorder une priorité aux projets contribuants à la résilience
sanitaire, à la transition écologique et à la rénovation du patrimoine public bâti et non
bâti. L’enveloppe des autres dotations reste stable à hauteur de 2 Mds€.
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15 Date de réception préfecture : 30/03/2021VILLE D’ERSTEIN RETROSPECTIVE ET REPERES
BUDGETAIRES
Le débat d’orientation budgétaire a pour vocation de présenter les grandes lignes de
la politique budgétaire pour l’exercice à venir. Cette politique se doit d’être menée à la
vue de la « santé financière » de la commune par l’analyse des exercices antérieurs.
1. Les ratios budgétaires issus du budget principal
Ces ratios obligatoirement présentés dans les budgets primitifs et les comptes
administratifs de chaque collectivité territoriale, permette d’analyser de manière
succincte l’état financier de la commune par comparaison aux autres communes de la
même strate.
ERSTEIN Moyennes nationales
Informations financières – ratios
CA 2019 de la strate
Dépenses réelles de fonctionnement par habitant 797 1 093
Produit des impositions directes par habitant 758 583
Recettes réelles de fonctionnement par habitant 979 1 295
Dépenses d’équipement brut par habitant 1 319 358
Encours de dette par habitant 245 869
DGF par habitant 23 175
Dépenses de personnel/dépenses réelles de fonctionnement 59% 59%
Dépenses de fonct. et remb. dette en capital/recettes réelles de fonct. 94% 91%
Dépenses d’équipement brut/recettes réelles de fonctionnement 135% 28%
Encours de la dette/recettes réelles de fonctionnement 25% 67%
Source : observatoire des finances locales rapport 2020 – comptes 2019
Compte administratif 2019
Ces premiers ratios mettent en évidence :
- Une réelle maitrise des dépenses de fonctionnement qui sont inférieures de
27 % à la moyenne nationale des communes de même strate.
- Des dépenses de personnel maîtrisées qui correspondent à la moyenne
nationale.
- Une dotation globale de fonctionnement qui, en baisse constante, ne représente
plus que 13 % de celle perçue par les autres communes de la même strate.
- Des dépenses d’équipement nettement supérieures (269 %) permises à la fois
par la reprise des résultats des UME (usines municipales d’Erstein) en 2018 et
au dégagement d’un autofinancement conséquent.
- Un désendettement de la commune qui affiche en encours de dette de 72 %
inférieur à la moyenne nationale
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16 Date de réception préfecture : 30/03/20212. Les recettes de fonctionnement
a) Vision globale recettes réelles de fonctionnement
CA2015 CA2016 CA2017 CA2018 CA2019 Ca prov 2020
Atténuation de charges 204 947,06 217 186,99 43 664,02 3 719,48 0 -
Produits des services 2 180 554,76 3 433 455,48 1 533 239,12 687 099,92 703 695,41 555 218,32
Impôts et taxes 10 031 973,77 8 454 902,53 8 507 728,57 8 674 498,53 8 432 754,02 8 558 448,00
Dotations et participations 1 680 933,88 1 390 152,24 1 236 243,45 1 218 438,77 870 461,33 939 717,43
Autres produits de gestion
899 359,07 1 387 963,07 849 450,58 550 480,26 588 280,81 658 831,89
courante
Produits financiers 7,09 6,75 5,63 5,63 248 960,35 484 827,69
Produits exceptionnels 15 110,34 89 596,50 304 259,01 744 199,51 38 186,55 153 408,55
Reprise sur provision - 6 196,86 834 870,00 - - -
15 012 885,97 14 979 460,42 13 309 460,38 11 878 442,10 10 882 338,47 11 350 451,88
On notera de fortes fluctuations de recettes tant en produits des services qu’en
produits de fiscalité entre 2013 et 2019.
Ces fortes variations, qui se retrouvent également en dépenses, sont induites par le
transfert des compétences listées ci-après :
- Périscolaire : 1er janvier 2013
- Piscine et médiathèque au 1er janvier 2016 : l’augmentation constatée cette
année-là des recettes de produits et services provient d’un remboursement par
la Communauté de Communes des charges y relatives
- Aire d’accueil des gens du voyage 1er janvier 2016
- Zone d’activités ZI Krafft au 1er janvier 2017
- Petite enfance, accueil de loisirs, eaux pluviales et fourrière au 1er janvier 2019
b) Les recettes fiscales
Le produit de la fiscalité représente aujourd’hui 75 % des recettes de fonctionnement
de la ville.
Ces recettes d’un montant total de 8 558 449 € au compte administratif 2020 se
répartissent en 3 catégories : Accusé de réception en préfecture
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17 Date de réception préfecture : 30/03/2021- La fiscalité directe : produit des taxes foncières et d’habitation
- La fiscalité indirecte : compensation réforme FNGIR, taxe sur les droits de
mutation, taxe finale sur la consommation d’électricité…
- Les attributions de compensation de la communauté de communes
La fiscalité directe :
(K€) 2017 2018 2019 2020
Population INSEE 11132 11119 10813 10754
Base Taxe d'habitation 10 718 10 752 10 834 11 130
Taux taxe d'habitation 21,69% 21,69% 21,69% 21,69%
PRODUIT TH 2 325 2 332 2 350 2 414
Evolution du produit fiscal TH 34 7 18 64
Evolution du produit fiscal TH en % 1,50% 0,32% 0,76% 2,73%
Base Taxe foncière bâti 16 260 16 620 17 077 17 493
taux taxe foncière bâti 9,97% 9,97% 9,97% 9,97%
PRODUIT TFB 1 621 1 657 1 703 1 744
Evolution du produit fiscal TFB 24 36 46 41
Evolution du produit fiscal TFB en % 1,53% 2,21% 2,75% 2,44%
Base Taxe foncière non bâti 186 188 192 197
taux taxe foncière non bâti 53,91% 53,91% 53,91% 53,91%
PRODUIT TFNB 100 101 103 106
Evolution du produit fiscal TFNB 1 1 2 3
Evolution du produit fiscal TFNB en % 1,51% 0,88% 2,05% 2,61%
PRODUIT DES TAXES DIRECTES 4 046 4 090 4 156 4 264
Evolution du produit fiscal 60 44 65 108
Evolution du produit fiscal en % 1,51% 1,09% 1,60% 2,61%
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18 Date de réception préfecture : 30/03/2021Les taux communaux sont inchangés depuis l’année 2017. Toutefois, la revalorisation
mécanique des bases entraîne une augmentation moyenne de 1,8 %. Cette
progression est liée au développement de la ville ainsi qu’au taux de revalorisation fixé
chaque année dans le projet de loi de finance (PLF).
Le PLF 2021 fixe ce coefficient à 0.2 % en 2021 (contre 1.2 % en 2020).
Enfin, il faut noter la réduction forte des marges de manœuvre de la commune sur les
ressources fiscales en raison de la réforme de la taxe d’habitation : les seuls leviers
qui permettent encore d’agir sont les taux d’imposition des taxes foncières.
On notera que l’évolution des bases des taxes foncières est plus rapide que celle de
la taxe d’habitation. Elle reflète le développement urbain et le dynamisme immobilier
de la ville.
La fiscalité indirecte :
La produit de la fiscalité indirecte représente 1 000 106 € soit 12 % du produit des
recettes fiscales. Les postes les plus importants sont :
- La taxe additionnelle sur les droits de mutation : assez fortement variable, son
produit 398 248 € constitue en 2020 la recette la plus importante au titre de la
fiscalité indirecte et reflète la dynamique immobilière de la commune.
- Le FNGIR : La compensation FNGIR est versée par l’Etat. Elle a été mise en
place suite à la réforme de la taxe professionnelle et s’élève à 331 630 €.
- Taxe sur la consommation finale d’électricité s’établit à 234 241 € en 2020. Elle
est versée à la commune par les fournisseurs d’électricité.
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19 Date de réception préfecture : 30/03/2021Les attributions de compensation :
L'attribution de compensation est un transfert financier positif ou négatif obligatoire
entre communautés en régime de fiscalité unique. Elle a pour fonction d'assurer la
neutralité budgétaire des transferts de charges entre la communauté de communes
du canton d’Erstein (CCCE) et ses communes membres. Pour chaque commune,
l'attribution de compensation est égale à ce que la commune "apporte" en termes de
fiscalité économique, moins ce qu'elle coûte en termes de charges transférées. Les
attributions de compensation sont fixées par la commission locale d’évaluation des
charges transférées (CLECT).
Ainsi, la ville d’Erstein a commencé à percevoir des attributions de compensation à
compter de l’exercice 2015 sur la base des éléments suivants :
attribution de compensation 2015
Cotisation Foncière des Entreprises CFE 1 609 081
Taxe additionnelle sur le Foncier Non Bâti TAFNB 12 005
Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Ets CVAE 1 649 983
Taxe sur les surfaces commerciales TASCOM 212 791
Imposition forfaitaire sur les Ets de réseaux IFER 34 256
Attribution de compensation (ex-part DGF) 1 227 378
sous total : 4 745 494
régularisation part salaires (DGF) -13 225
complément CFE 15 525
IFER 28 431
FPIC 154 046
Participation périscolaire -600 835
TOTAL ATTRIBUTION DE COMPENSATION 4 329de436
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20 Date de réception préfecture : 30/03/2021Cette base fixée en 2015 a évolué au fil des transferts de compétence :
Attribution de compensation (part fiscalité) 2 961 237
Attribution de compensation (ex-part DGF) 1 214 153
Attrib.compens. (compétences piscine/médiathèque) -1 374 497
Attribution de compensation (baisse des
721 861
taux)
Attribution de compensation (eaux pluviales) -115 000
Attribution de compensation (ALSH) -3 514
Attribution de compensation (petite enfance) -119 385
Attribution de compensation (fourrière) -1 994
Attrib.comp. (compétences zone d'activité ZI Krafft) -83 468
sous total attribution de compensation : 3 199 393
c) Les dotations et participations
Les concours de l’Etat – la dotation globale de fonctionnement
La dotation globale de fonctionnement, principal concours de l’Etat aux collectivités
territoriales, peut se décomposer en deux parts : la part forfaitaire et la part de
péréquation.
Les 5 composantes de la dotation forfaitaire sont :
• une dotation de base dont le montant est fonction du nombre d’habitants de la
commune ;
• une part proportionnelle à la superficie dont le montant est fonction de la
superficie exprimée en hectare de la commune ;
• une part « compensations » correspondant à l’ancienne compensation « part
salaires » (CPS) de la taxe professionnelle ainsi qu’à la compensation des
baisses de DCTP supportées par certaines communes entre 1998 et 2001,
incluses depuis 2004 dans la dotation forfaitaire ;
• un complément de garantie qui visait à compenser les effets de la réforme de
la DGF de 2004/2005. Dans un contexte de stabilisation en valeur des concours
financiers de l’Etat aux collectivités, ce complément est minoré depuis 2009 ;
• une dotation « parcs nationaux et parcs naturels marins ».
Les dotations de péréquation pouvant être perçues par la ville sont la DSU (dotation
de solidarité urbaine) et la DNP (dotation nationale de péréquation). Elles sont basées
notamment sur le potentiel fiscal, le potentiel financier, les logements sociaux, le
revenu moyen des habitants.
Après plusieurs années de baisse, le montant de la DGF est, depuis, 2018, stable au
niveau national. Toutefois, ses composantes en font une dotation vivante et la ville
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21 Date de réception préfecture : 30/03/2021Vous pouvez aussi lire
