La succession La banque d'un monde qui change - BNP Paribas
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GUIDE PRATIQUE
La succession
• Perte d'un proche : vos démarches
pour régler la succession
• Règlement d'une succession :
__
ce que vous devez savoir
COMMUNICATION À CARACTÈRE PUBLICITAIRE
LA SUCCESSION
JANVIER 2019
La banque
d’un monde
qui change
AVANT-PROPOS Nous sommes malheureusement tous confrontés, un jour ou l’autre, au décès d’un proche. Affectés par cette disparition, préoccupés par les nombreuses démarches administratives, et souvent peu informés des règles successorales, nous pouvons être amenés à commettre des erreurs. Pour éviter que ce moment douloureux ne devienne en plus un casse-tête administratif, il est nécessaire de connaître la législation sur les successions. À l’écoute de vos besoins à chaque étape de votre vie, BNP Paribas a réalisé ce guide pratique pour vous accompagner et vous éclairer sur le sujet. Vous y trouverez notamment des informations et des explications sur : • les étapes incontournables d’une succession ; • les règles de succession et les dernières réformes ; • le rôle particulier des notaires et des banques. N’hésitez pas à contacter votre conseiller BNP Paribas pour de plus amples informations.
SOMMAIRE
ERTE D’UN PROCHE : VOS DÉMARCHES
P
1 POUR RÉGLER LA SUCCESSION
1 / Les premières démarches�������������������������������������������������������������������������������������������� p. 05
2 / Les démarches concernant les avoirs bancaires
et les assurances ���������������������������������������������������������������������������������������������������������������� p. 06
3 / L’ouverture d’une succession ������������������������������������������������������������������������������������ p. 12
4 / La déclaration de succession ������������������������������������������������������������������������������������ p. 13
AGENDA : Les démarches à effectuer suite un décès ���������������������������������� p. 15
RÈGLEMENT D’UNE SUCCESSION :
2 CE QUE VOUS DEVEZ SAVOIR
1 / Qui hérite et à quelle hauteur ?������������������������������������������������������������������������������ p. 17
2 / Accepter ou refuser un héritage����������������������������������������������������������������������������� p. 21
3 / Évaluer l’actif et le passif��������������������������������������������������������������������������������������������� p. 22
4 / L’indivision��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� p. 24
5 / Le patrimoine soumis aux droits de succession��������������������������������������� p. 25
6 / Quels droits de succession ?�������������������������������������������������������������������������������������� p. 27
ANNEXES
LEXIQUE��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������� p. 31
POUR EN SAVOIR PLUS������������������������������������������������������������������������������������������������������ p. 351
PERTE D’UN PROCHE :
VOS DÉMARCHES POUR RÉGLER
LA SUCCESSION
1/L
ES PREMIÈRES DÉMARCHES dans un de ces établissements. Le déclarant
doit fournir un justificatif d’identité, le certificat
La toute première formalité qui doit être accomplie médical de décès, ainsi que toute pièce en sa
après un décès est la déclaration du décès. possession permettant d’établir l’identité du défunt
Cette déclaration permet aux services d’état (livret de famille, carte d’identité...).
civil de la commune de dresser un acte de décès.
Vous aurez besoin de l’acte de décès pour accomplir
1.3 L’acte de décès
de nombreuses démarches ultérieures : organisation
des obsèques, obtention de capitaux décès, L’acte de décès est automatiquement établi
règlement de la succession, etc. par l’officier d’état civil de la commune suite
à la déclaration de décès. Il doit obligatoirement
être signé par la personne qui a déclaré le décès :
1.1 Le certificat médical de décès
suivant les mairies, la signature de l’acte
Pour déclarer le décès en mairie, il est de décès peut être faite quelques heures après
indispensable que le décès soit constaté par la déclaration de décès, ou le lendemain.
un certificat médical. Lorsque le décès survient Toute personne peut faire une demande de
au domicile, ce certificat doit être établi par un copie d’acte de décès sur www.service-public.fr ou
PERTE D’UN PROCHE : VOS DÉMARCHES médecin désigné par l’entourage du défunt, à moins auprès de la mairie du lieu du décès ou de celle du
1 POUR RÉGLER LA SUCCESSION
qu’un médecin n’ait été spécialement chargé par
l’officier de l’état civil de constater le décès dans
dernier domicile du défunt. La demande se fait soit
au guichet, soit par correspondance (préciser les
la commune. Si le décès se produit à l’hôpital, nom et prénom du défunt et la date du décès). La
à la clinique ou à la maison de retraite, remise de la copie est gratuite. Toutefois, la copie
1 / LES PREMIÈRES DÉMARCHES P. 05 le certificat médical de décès est établi d'un acte archivé et délivrée par courrier peut faire
Le certificat médical de décès directement par le médecin dudit établissement. l'objet de frais au titre du support et du matériel
La déclaration de décès En cas de mort violente (accident, suicide…) utilisés.
L’acte de décès ou de décès sur la voie publique, c’est la
gendarmerie ou le commissariat de police Pensez à demander plusieurs exemplaires de l’acte
2 / LES DÉMARCHES CONCERNANT LES AVOIRS appelé qui désigne un médecin. de décès, puisque celui-ci vous sera demandé au
BANCAIRES ET LES ASSURANCES P. 06
cours de nombreuses démarches ultérieures.
Pourquoi faut-il prévenir les banques et les assureurs ?
Les conséquences du décès sur les principaux contrats bancaires
1.2 La déclaration de décès
Les conséquences du décès sur les assurances La déclaration de décès est obligatoire et doit Les justificatifs à fournir pour la
être faite dans les 24 heures ouvrables (dimanches déclaration
3 / L’OUVERTURE D’UNE SUCCESSION P. 12
et jours fériés non compris) à la mairie du lieu
Avec ou sans notaire de décès. Elle est effectuée par un parent, • Un justificatif d’identité du déclarant.
Le rôle du notaire un proche, ou un employé des pompes funèbres • Le livret de famille et la carte d’identité
4 / LA DÉCLARATION DE SUCCESSION P. 13 (contre rémunération) quand le décès s’est du défunt.
produit au domicile, et par l’hôpital, la clinique • Le certificat médical de décès.
Le délai
ou la maison de retraite, quand il est survenu
La procédure
Le paiement des droits de succession
5 / L’AGENDA DE TOUTES LES DÉMARCHES P. 15
GUIDE PRATIQUE / LA SUCCESSION 05PERTE D’UN PROCHE : VOS DÉMARCHES
1 POUR RÉGLER LA SUCCESSION
2 / LES DÉMARCHES 2.2 L es conséquences du décès sur du décès ces comptes réglementés. Les fonds
CONCERNANT LES les principaux contrats bancaires èglement
R sont alors virés sur un compte de dépôt ouvert
AVOIRS BANCAIRES Les comptes de dépôt des frais d’obsèques au nom du défunt et seront remis aux héritiers
ET LES ASSURANCES Si les comptes du défunt sont créditeurs,
ou au notaire les représentant après fourniture
Les comptes individuels des pièces nécessaires au règlement de la
Dès qu’elle a connaissance du décès d’un client, sa banque peut, en principe, sur présentation succession. Concernant le compte épargne
Il est recommandé d’informer le plus rapidement la banque bloque les comptes de dépôt dont de la facture des pompes funèbres, régler les logement (CEL), les capitaux et les droits à prêts et
possible les banques et les assureurs du défunt le défunt était le seul titulaire. Il est important frais d’obsèques, dans la limite de 5 000 €. à prime qui y sont attachés sont divisibles entre les
en leur transmettant une copie de l’acte de décès. de rapidement restituer les moyens de paiement du Sur demande, avec présentation de la différents héritiers s’ils le souhaitent. Le partage
défunt, comme les chéquiers et les cartes bancaires. facture et de l’acte de décès, la caisse des droits à prêts et à prime peut être différent de
Les procurations cessent de produire effet et les régionale d’assurance vieillesse peut aussi celui des capitaux. Ainsi, un héritier peut recueillir
2.1 Pourquoi faut-il prévenir les banques les rembourser, dans la limite de 2 286,74 €.
personnes auxquelles le défunt avait donné pouvoir tout ou partie de ces droits sans recueillir le capital
et les assureurs ? Ce remboursement est prélevé sur
sur ses comptes ne peuvent plus s’en prévaloir. correspondant, et inversement.
Tous les avoirs que le défunt avait déposés Le blocage des comptes jusqu’au règlement les pensions restant dues au décès.
à la banque en son nom (sommes d’argent, de la succession n’interdit pas à la banque Les frais d’obsèques font partie des Les comptes à terme
portefeuilles titres, contenu du coffre-fort) entrent d’effectuer certains règlements (frais funéraires, dettes déductibles de la succession Ils sont clôturés à la date du décès et les fonds
dans la succession. Dès qu’elle a la connaissance droits de mutation par décès...) avec l’accord pour un montant forfaitaire de 1 500 € sont virés sur un nouveau compte à terme ouvert
du décès d’un client, la banque a l’obligation de de tous les héritiers ou à la demande du notaire sans justificatifs. au nom de la succession. Celui-ci est renouvelé
bloquer les comptes, de ne plus donner d’effet chargé du règlement de la succession. mensuellement par tacite reconduction jusqu’au
aux procurations (devenues automatiquement règlement de la succession et les sommes qui
caduques du fait du décès) et d’interdire l’accès Les comptes joints Le coffre-fort y figurent sont rémunérées au taux du compte
au coffre. Elle doit également recenser les avoirs Les comptes joints du défunt, c’est-à-dire ceux La banque applique les mêmes règles que pour les d’épargne (voir les tarifs et conditions particulières
bancaires du défunt (tant les actifs que les passifs) ouverts à son nom et à celui d’une autre personne comptes de dépôt : ceux-ci sont bloqués jusqu’au BNP Paribas, disponibles en agence et sur
et en rendre compte au notaire ayant déclaré à la (le plus souvent son conjoint ou son concubin), règlement de la succession. Toutefois, concernant les mabanque.bnpparibas - coût de connexion selon
banque par écrit être en charge de la succession ou ne sont pas bloqués, sauf demande explicite locations collectives, on distingue : opérateur).
aux ayants droit s'ils justifient à la banque de leur d’un héritier ou du notaire au nom d’un ou • le contrat de location dit “solidaire”
qualité héréditaire ou, en cas de succession vacante, de plusieurs héritiers. Le cotitulaire du compte (coffre joint) : le coffre n’est pas bloqué et le Le plan épargne logement (PEL)
à l'administration des Domaines. peut donc continuer à les faire fonctionner, cotitulaire survivant peut accéder seul au coffre, Les PEL ouverts depuis plus de dix ans ou les PEL
notamment en effectuant des retraits. à condition qu’il n’y ait pas d’opposition d’un de moins de dix ans échus ne peuvent être transmis
ou plusieurs héritiers (éventuellement via leur et sont clôturés à la date de décès du défunt.
notaire) et qu’il dispose de la clé ou connaît la Lorsque le PEL a moins de dix ans et qu'il n'est
combinaison du coffre ; pas échu, les héritiers ou le notaire ont six mois
QUI S’OCCUPE DE LA SUCCESSION CHEZ BNP PARIBAS ? • le contrat de location conjointe (coffre indivis) : après la date de décès du titulaire pour manifester
le coffre est bloqué mais le cotitulaire survivant l’intention de reprendre le PEL. Toutefois, si la
peut accéder au coffre avec l’accord, et en date d’échéance intervient entre la date de décès
Aussitôt informée du décès du client, l’agence BNP Paribas du défunt ouvre un dossier présence de tous les héritiers. du titulaire et l'expiration du délai de six mois (et
de succession qu’elle transmet : qu'aucun héritier ne s'est engagé à reprendre le
Les comptes d’épargne ordinaires PEL avant la date d'échéance), le PEL est clôturé
à son service Successions si le défunt et /ou au service Successions de sa filiale Au décès de son titulaire, le compte d’épargne en date du décès, car échu (non prise en compte
détenait des avoirs bancaires (comptes assurances si le défunt détenait des contrats est bloqué, mais il continue de produire des de la tacite reconduction). Les fonds sont alors
de dépôt, comptes d’épargne) : d’assurance vie, un contrat obsèques, des intérêts jusqu’au règlement de la succession. comptabilisés sur le compte chèques du défunt.
bons ou contrats de capitalisation : Les capitaux et les intérêts détenus sur le Si ces délais sont respectés et qu'un héritier
BNP Paribas
Agence Successions Cardif Assurance Vie compte seront remis aux héritiers ou au notaire s’engage par écrit à reprendre le PEL à son
Z 08484A – TSA 60227 Service Successions les représentant, après fourniture des pièces nom, dans les mêmes conditions d’alimentation
94729 Fontenay-sous-Bois Cedex 8 rue du port - 92728 Nanterre Cedex nécessaires au règlement de la succession. automatique, avec un minimum réglementaire
Tél. : 01 60 95 39 78 Tél. : 01 41 42 45 55 de 540 € par année de contrat, le PEL peut lui être
E-mail : agence.successions@bnpparibas.com https://succession-assurance-vie.cardif.fr Les comptes d’épargne réglementés : transféré. Ce document doit comporter l’accord
livret de développement durable et solidaire et la signature de l’ensemble des autres héritiers
(ex-Codevi), livret d’épargne populaire, plan et la banque doit être en possession de la pièce
Un conseiller BNP Paribas accompagne dès lors les proches du défunt jusqu’au règlement définitif
d’épargne populaire, livret jeune, livret A, héréditaire adéquate. L’héritier se doit dès lors
du dossier, c’est-à-dire jusqu’au versement des fonds aux héritiers, directement ou via le notaire
chargé de la succession. compte épargne logement. de régulariser les versements non effectués entre
La banque est tenue de clôturer à la date le décès de l’ancien titulaire et la reprise du PEL.
06 GUIDE PRATIQUE / LA SUCCESSION GUIDE PRATIQUE / LA SUCCESSION 07PERTE D’UN PROCHE : VOS DÉMARCHES
1 POUR RÉGLER LA SUCCESSION
L
es placements ou titres financiers • la vente des titres devra donc faire l’objet prélevés par la banque lors de cette clôture sur le L'assurance obsèques
Par placements ou titres financiers on entend d’une autorisation préalable par le juge compte chèques prévu à l’ouverture du PEA. Les titres Ce contrat prévoit le versement d'un capital
les actions, les obligations, les sicav (sociétés des tutelles (autorisation distincte financiers détenus sur le PEA sont alors transférés visant à couvrir le financement des obsèques,
d’investissement à capital variable), les FCP de l’autorisation donnée éventuellement par sur le compte d’instruments financiers du défunt. mais n’ouvre pas droit au versement d’une rente.
(fonds communs de placement), les SCPI (sociétés le même juge des tutelles pour l’acceptation (S’il n’en détenait pas, il en sera ouvert un au nom de Le défunt peut avoir pris toutes les dispositions
civiles de placement immobilier) et les OPCI pure et simple de la succession) et/ou la succession pour réceptionner les titres financiers.) nécessaires et exprimé ses souhaits quant au
(organismes de placement collectif immobilier). du conseil de famille selon le cas ; Les fonds éventuellement détenus sur le “compte déroulement de ses funérailles. Ainsi l’assureur
• le partage des titres devra avoir été au espèces“ du PEA du défunt sont, quant à eux, virés versera les montants nécessaires aux bénéficiaires
Le compte d’instruments financiers préalable autorisé par le juge des tutelles sur un compte de dépôt ouvert au nom du défunt. choisis par le défunt (ex. : une entreprise de
ou “compte titres” (ou le conseil de famille) puis soumis Les titres financiers comme les fonds dépendent pompes funèbres, des proches...), dans la limite
Il est bloqué dès la connaissance du décès par la à l’approbation dudit juge des tutelles de la succession et seront remis aux héritiers ou au du capital précisée dans le contrat. En effet,
banque et, si le défunt avait donné son portefeuille (ou du conseil de famille). notaire les représentant, après fourniture des pièces le capital disponible peut être insuffisant pour
en gestion sous mandat, celui-ci s’arrête. Les titres Pour le majeur sous curatelle, la vente comme nécessaires au règlement de la succession. couvrir les frais d’obsèques. Inversement, aux
financiers détenus sur ledit compte dépendent de le partage requièrent, sous certaines conditions, conditions du contrat, les bénéficiaires peuvent
la succession et les héritiers pourront, à l’unanimité : l’assistance du curateur. Les emprunts effectués par le percevoir l’excédent.
• partager les titres entre eux, auquel cas chacun défunt auprès des banques et autres
des héritiers recevra sur un compte d’instruments Comme le compte de dépôt, si le compte titres établissements financiers L’assurance vie
financiers à son nom(1) les titres financiers qui ordinaire est ouvert sous forme de compte joint, il Ces emprunts constituent un passif de la Elle permet le versement d’un capital ou d’une
lui auront été attribués aux termes du partage ; n’est pas bloqué par le décès de l’un des cotitulaires succession. Cependant, il est recommandé de rente aux bénéficiaires désignés dans le contrat
• demander le transfert de l’ensemble des valeurs (sauf opposition de l’un ou plusieurs des héritiers). se rapprocher de l’établissement prêteur afin par le souscripteur décédé. Le montant de
sur un compte d'instruments financiers indivis de savoir si le défunt n’avait pas contracté l’épargne constituée dépend des versements
ouvert aux noms de tous les héritiers ; Le plan d’épargne en actions (PEA) une assurance qui, en cas de décès, permet de couvrir que le défunt avait effectués, ainsi que des
• les vendre et partager le produit de la vente. En raison de la fiscalité attachée au PEA, la banque totalement ou partiellement le solde résiduel du prêt. éventuels rachats réalisés depuis l’adhésion.
est tenue de le clôturer à la date du décès de son Si aucune assurance n’avait été contractée par le Le bénéficiaire du contrat n’a pas nécessairement
En présence d’héritiers mineurs ou d’un majeur titulaire. Le gain net constaté sur le plan lors de défunt, ou que l'assureur a refusé la prise en charge un lien de parenté avec le souscripteur.
sous tutelle, la vente comme le partage des titres cette clôture est exonéré d'impôt sur le revenu, que du prêt, les héritiers sont tenus de rembourser le Il peut être exonéré de droits de succession,
devront respecter les règles du régime le plan ait moins ou plus de cinq ans à la date du capital restant dû au décès sous réserve de ce qui est partiellement ou totalement (cas du conjoint
de protection en la matière : décès. Cependant, les prélèvements sociaux seront exposé plus loin concernant l’option successorale survivant ou du partenaire lié au défunt par
(lire page 21, “Accepter ou refuser un héritage”). un pacs). L'application de la fiscalité dépend
de son lien de parenté avec l’assuré, de la
COMMENT DÉBLOQUER LES COMPTES date d’ouverture du contrat, de la date et du
DÉTENUS CHEZ BNP PARIBAS ? 2.3 Les conséquences d'un décès montant des versements et de l’âge de l’assuré
sur les assurances au moment des versements (voir tableau p. 26).
Si vous pensez être bénéficiaire d’une
La banque débloque les comptes du défunt pour régler les héritiers selon une procédure stricte.
Les contrats d’assurance ou de capitalisation assurance vie, vous pouvez saisir l’AGIRA
• En présence d’un notaire Quatre types de contrats, susceptibles d'avoir été (Association pour la gestion des informations
Le notaire indique par courrier à BNP Paribas ce que la banque doit verser, et à qui. S’il n’y a pas souscrits par le défunt, ouvrent droit au versement sur le risque en assurance) sur Internet
d’acte de partage, la banque remet les fonds au notaire chargé du règlement de la succession, contre d’un capital ou d’une rente. (www.agira.asso.fr) ou par courrier
signature d’une lettre de décharge : c’est le notaire qui règlera ensuite les héritiers. S’il y a un acte de (AGIRA, Recherche contrats assurance vie,
partage, la banque remet les fonds aux héritiers conformément à l’acte de partage. L’assurance décès 1 rue Jules-Lefebvre, 75431 Paris Cedex 09).
Elle permet le versement d’un capital ou d’une rente Elle recherchera les contrats liés au défunt
• En l’absence de notaire
au(x) bénéficiaire(s) désigné(s) dans le contrat par et vous avertira s’il y a lieu.
Ce sont les héritiers eux-mêmes qui donnent les instructions conjointes à la banque. Mais avant de
le souscripteur décédé. Le montant (capital ou rente)
leur verser les fonds contre signature d’une lettre de décharge, celle-ci vérifie qu’il s’agit bien des
choisi lors de la souscription peut permettre aux Le bon ou contrat de capitalisation
héritiers, et qu’ils sont d’accord entre eux. En fonction, notamment, du montant des actifs en dépôt,
proches de surmonter les difficultés financières dues Il doit être intégré dans l’actif successoral pour
de la présence ou non d’un contrat de mariage, d’un testament, d'un bien immobilier, différentes
au décès de l’assuré. Ce contrat est également un sa valeur acquise au jour du décès. Le montant
pièces peuvent être demandées par la banque : certificat d'hérédité, attestation signée de l'ensemble
mode de transmission du capital (dans les limites et figurant sur ce contrat à la date du décès entre
des héritiers, livret de famille...
conditions prévues par le contrat.). de fait dans la succession et doit figurer sur
Pour en savoir plus, s'adresser au conseiller BNP Paribas en agence. la déclaration de succession envoyée au service
des impôts. Les ayants droit peuvent ensuite
choisir de maintenir ce contrat jusqu’à son
terme, de façon à conserver son antériorité
(1) Si l'héritier détient déjà un compte d'instruments financiers, la banque procédera à un transfert de titres vers ce compte. Sinon, pour
recevoir les titres, l'héritier devra au préalable ouvrir un compte d'instruments financiers. fiscale, ou d'en demander le rachat anticipé.
08 GUIDE PRATIQUE / LA SUCCESSION GUIDE PRATIQUE / LA SUCCESSION 09PERTE D’UN PROCHE : VOS DÉMARCHES
1 POUR RÉGLER LA SUCCESSION
énéficiaire d'une assurance vie
B
LE CONTRAT BNP PARIBAS OBSÈQUES(1) capital décès de
Le BNP Paribas : les justificatifs
la Sécurité sociale à fournir
Ce contrat prévoit le financement et l’organisation des obsèques de l'assuré, à travers deux volets(2) : Si le défunt était salarié, cadre ou assimilé
Pour percevoir le capital de l'assurance vie
cadre, ses ayants droit peuvent, sous
• Assurance : l’assureur verse un capital(3)
pour régler les frais d’obsèques. Selon ce qui a été prévu qu'avait souscrite le défunt auprès de
conditions, percevoir une aide versée par
au contrat, le capital peut être versé : BNP Paribas, le bénéficiaire doit déposer en
le régime général de la Sécurité sociale : le
- à l'opérateur funéraire s’il fait partie du réseau référencé par l’assureur, ce qui évite aux proches agence l'acte de décès. L'assureur,
capital décès. Celui-ci est égal, depuis 2015,
de faire l’avance des frais d’obsèques ; BNP Paribas Cardif, une fois informé, envoie
à un montant forfaitaire fixé par décret et
- aux proches qui ont avancé les frais d’obsèques, lorsque l’opérateur funéraire n’est pas référencé. au bénéficiaire un courrier listant les documents
revalorisé chaque année.
Le contrat peut aussi prévoir l’organisation des obsèques (prestation et déroulement), en à rassembler, notamment :
garantissant le respect des volontés du défunt (même en cas de défaillance de l’entreprise de Pour ouvrir droit au capital décès, le défunt
• un justificatif d'identité ;
pompes funèbres initialement choisie), ainsi qu’un accompagnement tout au long du contrat. devait :
• soit être dans l’une des trois situations • le relevé d'identité bancaire (RIB) du compte
• Assistance : dans les jours qui suivent le décès, les proches bénéficient de plusieurs services. suivantes moins de trois mois avant son bancaire sur lequel le capital est à verser ;
- Rapatriement de corps : si le décès a lieu à plus de 50 km du domicile, prise en charge du transfert décès : exercer une activité salariée, ou
• le formulaire d’autocertification FATCA/AEOI
du corps jusqu’au lieu d’inhumation (en France métropolitaine ou en Principauté monégasque), avoir perçu une allocation de conversion
(concernant les réglementations américaine et
et des formalités administratives. ou une allocation chômage, ou être
européenne pour lutter contre l’évasion fiscale),
- Aide-ménagère à disposition du conjoint, concubin ou du partenaire lié par un pacs, pendant titulaire d’une pension d’invalidité ou d’une
joint au courrier de constitution du dossier...
les dix jours ouvrés suivant le décès. rente accidents du travail ou de maladie
- Garde ou transfert des enfants ou des petits-enfants de moins de quinze ans ou des ascendants. professionnelle correspondant à une D’autres documents sont susceptibles de vous
- Aide au déplacement pour régler les démarches administratives. incapacité de travail d’au moins 66,66 % ; être demandés pour finaliser la constitution du
- Organisation et prise en charge de la garde des animaux de compagnie du défunt. • soit être en situation de "maintien de dossier. Vous recevrez alors un courrier listant
- Transmission de messages urgents aux proches. droit" (bien que ne remplissant plus les les éléments manquants.
- Avance de frais jusqu’à 1 500 €, dans l’hypothèse où le capital est insuffisant pour couvrir conditions pour avoir droit à l'assurance
Pour en savoir plus : https://succession-
l’ensemble des frais d’obsèques. Le remboursement de l’avance doit intervenir dans un délai de maladie, il continuait d'en bénéficier).
assurance-vie.cardif.fr/
trente jours à compter de la date d’octroi de l’avance.
Le capital décès est versé en priorité aux
personnes qui étaient, au jour du décès, à
Qui devez-vous contacter en cas de souscription par le défunt d’un contrat BNP Paribas Obsèques ? la charge effective, totale et permanente de
l'assuré décédé ; sinon au conjoint survivant
Pour les adhésions Pour les adhésions non séparé ou au partenaire lié par un pacs
OBJET DE LA DEMANDE
antérieures au 10/11/2014 à partir du 10/11/2014
(pacte civil de solidarité) ; ou, à défaut, aux
Demander des informations L’assureur, Cardif Assurance Vie au : 01 41 42 84 30 descendants ; ou, à défaut, aux ascendants.
Organiser les obsèques Le Choix Funéraire au : 0 969 320 522 La demande est à effectuer à la caisse
Bénéficier de prestations Filassistance au : 01 70 36 41 29 d'assurance maladie dont dépendait l'assuré
L’Office Français de
d’assistance (du lundi au vendredi de 9 h à 18 h ) au moment de son décès pour en disposer.
Prévoyance Funéraire au :
Formule Essentielle : l’assureur, 01 55 50 22 50 Informations sur www.ameli.fr.
Cardif Assurance Vie au : 01 41 42 84 37 (du lundi au vendredi de
Déclarer le décès de l’assuré (du lundi au vendredi de 8 h 45 à 9 h à 18 h) (7j/7 et 24h/24 A savoir
La liste des pièces à présenter vous 17 h 45)
sera précisée lors de votre appel.
pour déclarer le décès) Outre le capital décès de la Sécurité sociale,
Formule Sérénité : d'autres "indemnités" peuvent être prévues
Le Choix Funéraire au : 0 969 320 522 lors du décès d'un salarié au titre, par
Les numéros affichés sont tous des numéros non surtaxés. exemple, d'une convention collective ou d'un
accord de branche.
Vous souhaitez souscrire ce contrat pour vous-même ? Obtenir une simulation tarifaire ?
• Informez-vous sur mabanque.bnpparibas (coût de connexion selon opérateur),
• ou rencontrez un conseiller BNP Paribas.
(1) BNP Paribas Obsèques est un produit de Cardif Assurance Vie, entreprise régie par le Code des assurances, distribué par BNP Paribas en
qualité de courtier en assurance. (2) Adhésions à compter du 10/11/2014. L’assurance est couverte par Cardif Assurance Vie et l’assistance par
Filassistance International. (3) Aux conditions prévues dans la notice d’assurance.
10 GUIDE PRATIQUE / LA SUCCESSION GUIDE PRATIQUE / LA SUCCESSION 11PERTE D’UN PROCHE : VOS DÉMARCHES
1 POUR RÉGLER LA SUCCESSION
Les autres contrats d’assurance 3 / L’OUVERTURE propriété, certificat de propriété immobilière…) ;
Les pièces justificatives à fournir
• liquider le régime matrimonial du défunt
D’UNE SUCCESSION
L’assurance auto de façon à distinguer la part des biens qui revient
Le notaire vous demandera de lui fournir
L’assureur doit être informé du décès. à la succession de celle qui revient au veuf ou
différents documents : les pièces permettant
À la demande des héritiers, et sous réserve La succession s’ouvre dès le premier jour du décès. à la veuve par l’effet du régime matrimonial ;
d’identifier les héritiers (livret de famille,
de l’accord de l’assureur, le contrat d’assurance Vous devez très vite décider de prendre ou non • évaluer l’actif et le passif de la succession
contrat de mariage, jugement de divorce, acte de
peut être transféré au nom d’une autre personne. un notaire, le recours à celui-ci étant obligatoire et rédiger un inventaire des biens ;
donation entre époux, testament, etc.) et celles
Elle devra fournir alors toutes les informations dans certains cas. Sachez que les chambres • rédiger la déclaration de succession nécessaire
permettant d’évaluer l’actif et le passif (relevés
la concernant, et s’acquitter des primes en départementales des notaires donnent des au paiement des droits de succession (en principe
bancaires, titres de propriété, livrets d’épargne,
découlant. Il peut aussi être résilié, sur demande consultations gratuites sur les successions. à déposer auprès de l’administration fiscale dans
actes d’emprunt, avis d’imposition, etc.).
des héritiers ou à l’initiative de l’assureur. Liste des chambres sur www.notaires.fr. les six mois qui suivent le décès) ;
Dans ce cas, le remboursement d’une partie • organiser l’indivision entre les héritiers ;
des primes acquittées peut être effectué. • procéder au partage entre les héritiers.
3.1 A
vec ou sans notaire ?
4/L
A DÉCLARATION
L’intervention d’un notaire est obligatoire
DE SUCCESSION
ouveau certificat
N pour les successions présentant l’une
LES FRAIS DE NOTAIRE
d'immatriculation des caractéristiques suivantes :
• le défunt a fait un contrat de mariage ; La déclaration de succession sert principalement
Lorsque un véhicule tombe dans une • il a rédigé un testament ou une donation Les frais de notaire se composent des droits à calculer les droits de succession qui devront,
succession, le ou les héritiers qui souhaitent entre époux ; et taxes, des débours et de la rémunération le cas échéant, être réglés par les héritiers.
le conserver doivent demander un nouveau • il a consenti des donations antérieures ; du notaire.
certificat d'immatriculation (ex-carte grise). • il possédait des biens immobiliers.
La démarche s'effectue en ligne auprès • Les droits et taxes dépendent de l’acte 4.1 Le délai
de l'Agence nationale des titres sécurisés (vente, donation…) et de la nature du bien
En dehors de ces cas, le choix de faire intervenir En tant qu’héritier ou légataire, vous avez l’obligation
(ANTS). Si le véhicule est revendu, il doit être (immeuble ou meuble), ainsi que de sa valeur
ou non un notaire est libre. Toutefois, en pratique, de déposer une déclaration de succession, même si
immatriculé au nom de l'héritier ou de l'un et, parfois aussi, de son lieu de situation :
les héritiers doivent faire appel à un notaire pour aucun droit n’est dû, sauf :
des héritiers, sauf si : ils sont reversés à l’État.
établir un acte de notoriété prouvant leur qualité • si l’actif brut successoral est inférieur à 50 000 €,
• cette revente intervient dans les trois mois d’héritier : la loi relative à la simplification du • Les débours sont les sommes acquittées pour les successions en ligne directe ou entre époux
suivant le décès du titulaire ; droit du 20 décembre 2007 a en effet conféré par le notaire pour le compte de son client ou partenaires dans le cadre d'un pacte civil de
aux notaires une compétence exclusive en (états hypothécaires, extraits cadastraux, solidarité (dispense subordonnée à l’absence de
• ou si, depuis le décès, le véhicule n'a
la matière, en supprimant la possibilité pour frais de géomètre…) : le notaire les donations ou de dons manuels antérieurs non
pas circulé sur les voies ouvertes à la
les tribunaux d’instance de délivrer cet acte. rembourse pour leur montant exact. enregistrés ou non déclarés) ;
circulation publique.
Pour procéder au déblocage des comptes et • La rémunération stricto sensu du notaire • pour les autres transmissions, lorsque l’actif brut
Renseignements sur www.service-public.fr
contrats du défunt détenus chez BNP Paribas, peut prendre deux formes : les émoluments successoral est inférieur à 3 000 €.
il est nécessaire de produire cet acte de notoriété. et les honoraires. Les premiers sont Vous devez déposer la déclaration dans les six
Les pièces complémentaires requises seront strictement tarifés : selon les actes, ils sont mois qui suivent le décès si celui-ci est survenu
L’assurance habitation demandées par le service Successions de la banque fixes (contrat de mariage, notoriété…) ou en France métropolitaine, dans les douze mois qui
En cas de décès de l’assuré, l’assurance aux héritiers, éventuellement via leur notaire. proportionnels (en fonction des capitaux suivent dans les autres cas. Des délais plus longs
continue de plein droit au profit des héritiers, traités dans une vente ou une donation…) peuvent s'appliquer dans les DROM (départements
à charge pour eux d’exécuter toutes les obligations avec, dans ce cas, un tarif dégressif. et régions d'outre-mer).
3.2 Le rôle du notaire
dont l’assuré était tenu vis-à-vis de l’assureur Les honoraires sont librement fixés entre
en vertu du contrat. À tout moment, ils peuvent Selon l’étendue de la mission qui lui sera confiée, le notaire et son client : ils concernent Si vous dépassez ce délai de six mois, une pénalité
demander à l’assureur la résiliation ou le transfert le notaire pourra : les actes et les services non tarifés par s'applique : 0,40 % d’intérêt par mois de retard,
du contrat au nom de l’un d’entre eux. L’assureur • rechercher et identifier les héritiers ; ailleurs au titre des émoluments (cessions augmentée d’une pénalité de 10 % à compter
peut dans certaines conditions résilier le contrat • vérifier s’il y a un testament, un contrat de fonds de commerce, constitutions de du septième mois suivant ce délai de six mois.
(modification du risque, par exemple). de mariage, un ou plusieurs biens immobiliers, sociétés commerciales ou civiles, gestion Cette pénalité peut être portée à 40 % en l’absence
et s’il y a eu des donations dans les quinze années d’immeubles, opérations d’expertises…). de dépôt de la déclaration dans les 90 jours suivant
précédentes ; la réception d’une mise en demeure.
• rédiger les actes et attestations qui vont
permettre aux héritiers de justifier de leurs droits Pour plus d’informations :
sur l’héritage (acte de notoriété, attestation de www.notaires.fr
12 GUIDE PRATIQUE / LA SUCCESSION GUIDE PRATIQUE / LA SUCCESSION 13PERTE D’UN PROCHE : VOS DÉMARCHES
1 POUR RÉGLER LA SUCCESSION AGENDA
LES DÉMARCHES À EFFECTUER SUITE À UN DÉCÈS
Dans les 24 heures après le décès
4.2 La procédure 4.3 L e paiement des droits de succession
• Faire constater le décès par un médecin.
Chaque héritier est habilité à déclarer au nom de Vous devez régler les droits de succession
• Déclarer le décès à la commune du lieu de décès, signer l’acte de décès et s’en procurer une dizaine
tous : les héritiers sont solidaires pour le paiement comptant, lors du dépôt de la déclaration de
d’exemplaires.
des droits de succession, ce qui signifie que la succession. Il est toutefois possible d’obtenir sous
• Vérifier avec l’employeur si un droit à congé existe pour le décès d’un proche.
totalité de l’impôt peut être exigée de l’un d’entre certaines conditions un paiement fractionné ou
• Vérifier si un contrat obsèques a été souscrit au nom du défunt et contacter l’organisme.
eux. En revanche, chaque légataire doit déclarer différé des droits, avec un intérêt et une prise de
ce qu’il reçoit : les légataires ne sont solidaires garantie (par exemple hypothécaire). La demande
ni entre eux, ni avec les héritiers. L’ensemble peut être faite dans la déclaration de succession
Dans les 7 jours après le décès
des successeurs peuvent décider d’établir une ou séparément dans un document joint à la • Régler le déroulement des obsèques (à défaut de dispositions prévues par le défunt).
déclaration unique portant sur l’intégralité de la déclaration, le receveur des impôts disposant de • Procéder aux formalités pour l’inhumation du défunt.
succession et signée par chacun d’entre eux. Ils quatre mois pour accepter ou refuser la demande. • En cas d’incinération, demander une autorisation d’incinération à la mairie.
peuvent aussi, ensemble ou séparément, donner Les droits de succession se paient en principe • Prévenir l’employeur du défunt ou Pôle emploi ou les caisses de retraite (sommes restant dues, contrat
procuration à un tiers, le plus souvent un notaire, par chèque ou, dans la limite de 300 €, en espèces. de prévoyance complémentaire avec versement d’un capital en cas de décès, allocation décès, déblocage
pour souscrire la déclaration à leur place. Ils peuvent aussi, sous condition d’un éventuel de la participation ou du plan d’épargne entreprise, pension de réversion pour le conjoint…).
La déclaration de succession doit être rédigée agrément préalable, être réglés au moyen • Informer les banques, les établissements de crédit et les compagnies d’assurance du défunt et faire
sur les formulaires 2705-SD, 2705 S-SD et, le cas d’une "dation", c’est-à-dire par la remise : le point sur les contrats à modifier ou résilier.
échéant, 2705A-SD (pour les contrats d’assurance • d’œuvres d’art, de livres, d’objets de • Examiner avec les banques comment assurer le quotidien du conjoint et financer les frais d’obsèques.
vie) et 2709-SD (pour les immeubles situés hors du collection, de documents de haute • Avertir le propriétaire du logement ou le syndic de copropriété.
ressort du service qui reçoit la déclaration). Au-delà valeur historique ou artistique ; • Déposer le testament rédigé par le défunt chez un notaire.
de 15 000 € d’actif successoral brut (imposable • de certains immeubles situés dans des • Faire éventuellement apposer des scellés sur les biens du défunt.
ou non), la déclaration de succession doit être zones d’intervention du Conservatoire de • Désigner un notaire si nécessaire et, dans le cas contraire, se procurer les différents documents
souscrite en double exemplaire. l’espace littoral et des rivages lacustres ; prouvant sa qualité d’héritier.
• de bois, forêts ou espaces naturels pouvant être • Faire suivre le courrier du défunt à l’adresse de la personne chargée de régler les affaires du défunt.
La déclaration de succession doit être déposée incorporés au domaine forestier de l’Etat.
au pôle enregistrement du centre des finances Pour un paiement en dation des droits de Dans le mois après le décès
publiques du domicile du défunt, sauf si celui-ci succession, le montant doit être au moins égal
ne résidait pas en France. Dans ce cas, elle est à à 10 000 € et les biens proposés doivent être • Informer la caisse primaire d’assurance maladie du défunt en demandant le versement du capital décès
adresser à la Recette des non-résidents, 10, rue du détenus depuis au moins cinq ans par l’intéressé, pour les ayants droit, le remboursement des frais de maladie qui seraient encore dus au défunt et
Centre, TSA 50014, 93465 Noisy-le-Grand Cedex, sauf s’ils ont été acquis à titre gratuit. l’immatriculation personnelle des personnes qui n’étaient pas assurées sociales mais étaient assurées
ou pour les résidents en Principauté de Monaco, par le biais du défunt.
au Service départemental de l’enregistrement de • Informer la mutuelle et modifier éventuellement le contrat.
Nice, Centre des finances publiques, 22 rue Joseph- • Informer la caisse d’allocations familiales pour bénéficier des prestations (aide exceptionnelle, allocation
Cadei, 06172 Nice Cedex. de soutien familial...).
Les formulaires pour la déclaration de succession • Informer les débiteurs (locataire…) et les créanciers (opérateurs de téléphonie, fournisseur d’électricité,
sont disponibles en ligne sur www.impots.gouv.fr. fournisseur de gaz, abonnements divers…) pour annuler ou modifier les contrats.
• Demander un nouveau certificat d'immatriculation pour le véhicule du défunt.
Dans les 6 mois après le décès
• Déposer la déclaration de succession au centre des finances publiques.
• Payer les droits de succession.
• Procéder au partage.
Obligations déclaratives fiscales afférentes aux revenus
La déclaration des revenus imposables au nom du foyer fiscal du défunt doit être souscrite dans les délais
de droit commun. Ainsi, la déclaration des revenus perçus entre le 1er janvier d’une année N et la date du
décès intervenant en N, devra être produite à la date limite de dépôt en N+1 des déclarations de revenus
(en principe au mois de mai).
Le cas échéant, les déclarations de bénéfices professionnels (BIC, BA ou BNC) réalisés par le défunt avant
son décès doivent, quant à elles, être souscrites dans les six mois de la date du décès.
14 GUIDE PRATIQUE / LA SUCCESSION GUIDE PRATIQUE / LA SUCCESSION 152
RÈGLEMENT D’UNE SUCCESSION :
CE QUE VOUS DEVEZ SAVOIR
1/Q
UI HÉRITE ET Les collatéraux ordinaires ne succèdent pas
À QUELLE HAUTEUR ? au-delà du 6e degré. Au-delà, c’est l’État qui hérite.
Dans deux cas, le principe selon lequel l’héritier
La loi désigne les successeurs, mais le défunt le plus proche en degré exclut les plus éloignés
peut également en désigner d’autres. ne s’applique pas : la représentation et la fente.
La représentation
1.1 Le défunt n’a rien prévu
Si un enfant décède avant l’un de ses parents,
En l’absence de conjoint ses propres enfants le représentent. Ce sont eux
Lorsque le défunt n’a établi ni testament qui héritent et se partagent la part de leur parent
ni donation, c’est la loi qui détermine les personnes décédé. La représentation est admise en ligne directe
qui héritent. Les héritiers sont classés en quatre pour les descendants du défunt et en ligne collatérale
ordres en fonction de leur lien de parenté avec le pour les descendants de frères et sœurs du défunt.
défunt, puis à l’intérieur de chaque ordre, par degré
correspondant à chaque génération : Exemple
Madame B., veuve, décède en laissant 2 fils et
1ER ORDRE LES DESCENDANTS DU DÉFUNT 2 petits-enfants d’un 3e fils décédé. En l’absence
de dispositions particulières, les 2 fils encore
Enfants, petits-enfants, arrière-petits-enfants, etc. en vie héritent chacun d’1/3 de la succession et
les 2 petits-enfants du 3e fils décédé se partagent
LES ASCENDANTS PRIVILÉGIÉS
2E ORDRE le 1/3 qui aurait dû revenir à leur père.
ET LES COLLATÉRAUX PRIVILÉGIÉS
Père et mère, frères et sœurs et leurs descendants :
neveux et nièces, petits-neveux et petites-nièces, etc. La fente
RÈGLEMENT D’UNE SUCCESSION : Elle ne concerne que les ascendants du défunt
2 CE QUE VOUS DEVEZ SAVOIR
3E ORDRE LES ASCENDANTS ORDINAIRES
Grands-parents, arrière-grands-parents, etc.
et les collatéraux ordinaires et a pour but de
répartir équitablement la succession entre les
deux branches familiales. Si le défunt ne laisse
4E ORDRE LES COLLATÉRAUX ORDINAIRES
ni conjoint, ni descendants, ni frères et sœurs
Oncles et tantes, grands-oncles et grands-tantes, (ou leurs descendants), on divise par moitié
1 / QUI HÉRITE ET 4 / L’INDIVISION P. 24
cousins et cousines, etc.
À QUELLE HAUTEUR ? P. 17 Les règles de fonctionnement la succession entre les héritiers de la branche
Le défunt n’a rien prévu de l’indivision maternelle et ceux de la branche paternelle, et
Le défunt a pris des dispositions Sortir de l’indivision : le partage Il suffit d’un seul héritier dans un ordre pour que ce n’est qu’à l’intérieur de chaque branche que
les héritiers des ordres suivants soient exclus de l’on applique le principe de la proximité de degré.
2/A
CCEPTER OU REFUSER 5 / LE PATRIMOINE SOUMIS la succession. Dans un même ordre d’héritiers,
UN HÉRITAGE P. 21 AUX DROITS DE SUCCESSION P. 25 le plus proche en degré du défunt exclut les plus
L’acceptation pure et simple Le défunt était domicilié en France éloignés. Enfin, il y a égalité entre tous les héritiers
La renonciation Le défunt était domicilié hors de France du même degré au sein de chaque ordre. Ainsi,
L’acceptation à concurrence de l’actif net Le cas du capital versé au titre trois enfants ont vocation à recueillir chacun un
d’une assurance vie tiers de la succession de leur père ou mère.
3 / ÉVALUER L’ACTIF ET LE PASSIF P. 22
Les comptes bancaires 6/Q
UELS DROITS Exemple
et autres placements financiers DE SUCCESSION ? P. 27 Monsieur A., veuf, décède en laissant 2 filles, sa mère
Les créances Qui paye des droits de succession ? et 1 frère. En l’absence de dispositions particulières,
Les cas d’exonération les 2 filles, seules héritières du 1er ordre, héritent
Le mobilier
chacune de la moitié de la succession.
Les biens immobiliers Le calcul des droits de succession
Les dettes Deux exemples
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