L'innovation, source de transformation - BDO Canada
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T4 2016
www.bdo.ca/consumer-business-fr
BULLETIN TRIMESTRIEL POUR LE SECTEUR DES ALIMENTS ET DES BOISSONS
L’innovation, source de transformation
TABLE DES MATIÈRES
L’innovation, source de transformation 1
La soif de changement au cœur
de l’innovation 2
Le paysage de la concurrence stimule
l’innovation 3
Innovations en distribution alimentaire
et commerce de détail 5
Déductions et crédits d’impôt pour
l’innovation aux É.-U. 6
La veille stratégique, moteur
d’innovation 7
Mise à jour sur le marché 8
Les entreprises de transformation des aliments et des
boissons doivent composer avec de nouveaux défis
issus des percées technologies, des horaires chargés des
consommateurs et de la demande croissante pour des
aliments sains et cultivés localement. Cette situation
force de nombreuses entreprises à innover en adoptant
de nouvelles technologies pour éviter de devenir désuètes.
Toutefois, les entreprises de transformation des aliments
peuvent se prévaloir d’incitatifs pour compenser les coûts
de développement et fabrication de nouveaux produits et de
mise à niveau d’équipement et, par le fait même, de rester à
jour et concurrentielles dans un marché en pleine mutation.
Lire la suite u
2 Bulletin trimestriel pour le secteur des aliments et des boissons, T4 | BDO Canada s.r.l./S.E.N.C.R.L./LLP
La soif de changement au cœur de l’innovation
Melissa Krakar, Certification et comptabilité
De nos jours, les entreprises sont conscientes que pour éviter d’être désuètes, elles doivent pratiquer
l’innovation en continu. Dans un environnement où les consommateurs sont toujours à la recherche de
nouveaux produits, elles ont intérêt à devenir des chefs de file et des pionniers et pour cause : il existe un
avantage concurrentiel à offrir des produits ou des arômes avant tout le monde.
Les fournisseurs au service de l’innovation De plus, les gouvernements offrent un nombre croissant d’incitatifs
financiers aux projets de collaboration. Ces incitatifs visent à encourager les
De plus en plus, on attend des fournisseurs d’ingrédients qu’ils produisent entreprises à unir leurs efforts à ceux des fournisseurs, des autres entreprises
de nouveaux arômes et qu’ils aident les entreprises de transformation du secteur, des collèges et des centres d’excellences pour développer des
à diversifier leurs gammes de produits pour répondre aux attentes des technologies et des processus bénéfiques à divers acteurs du secteur.
passionnés de cuisine et tenir compte du multiculturalisme. La tendance «
clean label » (ou étiquetage épuré) suscite de nombreux besoins en matière Pour réduire le fardeau de la réglementation sur le secteur, le gouvernement
d’innovation. En effet, la suppression ou le remplacement d’un ingrédient de l’Ontario a lancé le Défi pour la réduction des formalités administratives,
peut affecter le goût, la texture, la durée de conservation et l’apparence du qui invite les entreprises de transformation des aliments à parler des
produit tout en bouleversant l’interaction entre ses autres ingrédients. Dans problèmes propres à la réglementation dans leur secteur. La période de
ce contexte, les entreprises alimentaires demandent à leurs fournisseurs consultation s’est conclue en septembre 2016 et le rapport final sur les
des ingrédients privilégiés par les consommateurs (et parfaitement résultats devrait être publié en mars 2017.
prononçables) en vue de faire des produits dont le goût et la texture sont De plus en plus, on voit des entreprises de transformation acheter
comparables à ce qui se fait actuellement. des fermes ou des groupes de restauration détenant des installations
de transformation, le but étant de se procurer leurs propres sauces,
Collaboration et intégration verticale aliments préparés ou partiellement cuits, ou ingrédients précoupés. Ces
moyens sont de plus en plus prisés par les entités en haut de la chaîne
L’innovation passe entre autres par la collaboration avec les fournisseurs. Pour d’approvisionnement qui désirent contrôler l’innovation en aval. Cette
réduire la production de déchets ou améliorer le goût des aliments, certaines intégration verticale permet de réaliser des gains d’efficacité sur toute la
entreprises de transformation demandent à leurs cultivateurs et producteurs chaîne d’approvisionnement, d’accroître les économies de coût et, par
attitrés d’adopter de nouvelles pratiques ou cultures, par exemple changer extension, de procurer un avantage concurrentiel.
l’alimentation du bétail pour améliorer le persillage (et le goût), élever les
poules en liberté pour réduire la teneur en gras ou cultiver d’autres variétés de
céréales pour réduire le gaspillage et les délais de moulinage.
BULLETIN TRIMESTRIEL POUR LE SECTEUR DES ALIMENTS ET DES BOISSONS, T4 | BDO CANADA S.R.L./S.E.N.C.R.L./LLP 3
La consolidation actuellement à cultiver de la viande en laboratoire à partir de cellules de
bovins. Elles sont d’ailleurs parvenues à réduire considérablement les coûts
De façon générale, les grandes sociétés prennent plus de temps à lancer de production de ce qu’on appelle la viande de culture, la viande in vitro
de nouveaux produits sur le marché, car leurs processus d’approbation ou la viande éprouvette. En 2013, le coût pour produire un seul hamburger
interne sont plutôt longs. Cette situation pousse certaines grandes sociétés était de 325 000 $ alors que deux ans plus tard, il était de 11 $. Les coûts
à accélérer ces processus ou à acheter de petites sociétés pour profiter de de production sont certes devenus raisonnables, mais il reste encore
leurs innovations, tout particulièrement celles qui font figure de spécialistes du pain sur la planche pour obtenir les autorisations réglementaires et
dans un créneau particulier. Ainsi, la consolidation vise à élargir la part de convaincre les consommateurs d’adopter ce bel exemple d’innovation. On
marché de l’acquéreur. peut imaginer le jour où il ne sera plus nécessaire de nourrir et d’abreuver
du bétail, de l’amener à l’abattoir et de transformer sa viande comme on
L’innovation par les entreprises de transformation le fait présentement. Que l’on soit pour ou contre l’idée de manger de la
viande de culture, cette solution permettrait aux entreprises de réaliser
À mesure que les consommateurs demandent de plus en plus d’aliments des économies substantielles et d’utiliser les terres agricoles pour produire
sains, les entreprises réduisent ou remplacement graduellement les d’autres aliments.
ingrédients jugés moins « santé ». Dans le cas du sodium ou du sucre, un soin
méticuleux est apporté pour changer les habitudes des consommateurs qui La demande des consommateurs et la concurrence mondiale exigent des
achètent le produit régulièrement. Au lieu de modifier la recette subitement, changements rapides. Pour de nombreuses entreprises, il n’est plus viable
l’entreprise réduit la teneur en sodium ou en sucre sur plusieurs années et le d’attendre que les activités ordinaires permettent de financer l’innovation.
consommateur ne sent pas que le produit a changé de goût subitement. Pour Un choix s’impose : accuser un retard par rapport à la concurrence et voir
de nombreuses personnes, cette baisse progressive se traduit par un appétit son chiffre d’affaires fondre au produit des autres entreprises qui produisent
réduit pour les aliments à haute teneur en sucre ou en sel. plus rapidement et à meilleur prix, ou bien proposer de nouveaux produits
qui accapareront une plus grande part de marché.
Pour demeurer concurrentielles, certaines entreprises de transformation
contrôlent leurs coûts en adoptant des stratégies novatrices de réduction L’automatisation n’est pas toujours synonyme d’innovation, mais elle
des déchets, qui consistent par exemple à opter pour des fruits et légumes peut y contribuer en apportant les outils et les informations nécessaires.
frais peu désirables (en raison de leur forme ou de leur taille) et à les L’entreprise en tire de nombreux avantages : uniformisation des produits,
transformer de manière à ce que leurs imperfections visuelles ne soient plus réduction des déchets, hausse de la productivité, amélioration de la
apparentes. Réutiliser les déchets ou sous-produits de la production est traçabilité auprès des organismes de réglementation et des consommateurs,
un moyen efficace pour s’approvisionner en ingrédients ou disposer de ses identification rapide des problèmes en cours de production, réduction
déchets tout en faisant de l’argent (plutôt qu’en perdant de l’argent). des pénuries de main-d’œuvre et accès à des données en temps réel pour
faciliter les décisions.
Dans un contexte de croissance de la population mondiale, dans une
optique de réduction du méthane et des immenses quantités d’eau La concurrence stimule l’innovation partout sur la chaîne
nécessaires à la production bovine, et pour répondre à la demande d’approvisionnement. Les chefs de file de l’innovation jouissent donc d’un
croissante des consommateurs pour le traitement non cruel des animaux avantage concurrentiel, alors que les partisans du statu quo risquent de voir
aux fins de production alimentaire, plusieurs entreprises travaillent leur entreprise se gâter bien avant la date de péremption.
Le paysage de la concurrence stimule l’innovation
Jaquelyn Schaefer, Services-conseils
Tanja Radenovic, Services-conseils
Enjeu commercial principal : Innovation
Fenêtre d’admission : En continu
Le Programme de recherche scientifique et de développement expérimental
(RS&DE) du Canada récompense les entreprises innovantes en leur offrant
des incitatifs qui figurent parmi les plus généreux du monde. Rappelons
que les transformateurs d’aliments et de boissons doivent composer
avec de nombreuses difficultés, que ce soit pour respecter les conditions
réglementaires préalables pour la salubrité des aliments ou le besoin de
toujours proposer de nouveaux produits qui répondent aux habitudes de vie
en constante évolution.
Parmi ces innovations, il y a la conception de nouveaux
ingrédients ou additifs pour améliorer les recettes actuelles
en vue de leur commercialisation.
4 Bulletin trimestriel pour le secteur des aliments et des boissons, T4 | BDO Canada s.r.l./S.E.N.C.R.L./LLP
Votre société se trouve-t-elle dans une des situations
suivantes?
• Élaboration de nouveaux produits ou procédés
• Amélioration d’un produit existant ou des méthodes et procédés actuels
• Démarches visant à réduire l’empreinte écologique de ses procédés de
fabrication
• Démarches visant à mettre à jour sa technologie
Principaux critères d’admissibilité
• Tous les projets doivent répondre à trois critères d’admissibilité en
matière de RS&DE.
1. Incertitude scientifique ou technologique : La probabilité d’atteindre
un objectif ou un résultat donné, ou la façon d’y parvenir, ne peuvent
être connues ou déterminées d’après l’expérience ou les connaissances
scientifiques ou technologiques généralement disponibles.
2. Investigation systématique : Approche planifiée impliquant l’analyse, Au Canada, le secteur des aliments et des boissons peut
l’essai des solutions proposées, la consignation d’observations et
l’interprétation de résultats.
se prévaloir d’autres incitatifs, tels que le programme
Buy Local de la Colombie-Britannique.
3. Avancement scientifique ou technologique : La production de
renseignements ou la découverte de connaissances qui font progresser
notre compréhension des relations scientifiques ou de la technologie
plutôt qu’assurer l’expansion des affaires. Programme Buy Local de la Colombie-Britannique
Le Programme de RS&DE est complexe, mais nous pouvons le simplifier Offert en 2016-2017, Buy Local (« achetez local ») est un programme de
pour vous. Nous avons une équipe dévouée qui s’assure que vous obteniez financement au budget de 8 millions de dollars qui s’adresse aux entreprises
les crédits auxquels vous avez droit. Dans la plupart des cas, nous pouvons agricoles, alimentaires ou de poissons et fruits de mer en Colombie-
aller au-delà de la préparation des demandes. En effet, nous pouvons former Britannique. Les fonds sont destinés à épauler les démarches de marketing
vos employés à reconnaître les activités qui s’inscrivent dans la RS&DE, ce local pour stimuler la demande pour les produits agroalimentaires
qui leur permet de produire eux-mêmes des demandes à l’avenir. Ainsi, les britanno-colombiens et en stimuler la vente. Si vous cherchez à accroître
chances que votre demande ne couvre qu’une partie des travaux admissibles vos ventes de produits agricoles, alimentaires ou de poisson et fruits de mer,
sont réduites. que ce soit à l’échelle intérieure ou locale, vous pourriez avoir droit à un
financement entre 5 000 $ et 75 000 $. Les démarches admissibles sont,
Initiatives pour la prospérité du Sud de l’Ontario entre autres, la publicité radio et imprimée, l’étiquetage des produits, la
participation aux foires et activités commerciales et les activités de relations
Les entreprises du Sud de l’Ontario seront intéressées d’apprendre qu’un publiques et d’image de marque.
budget de plus de 530 millions de dollars a été affecté aux quatre Initiatives
pour la prospérité du Sud de l’Ontario (IPSO). Lancées en 2013, les IPSO Les demandes pour 2016-2017 sont encore acceptées jusqu’au 10 novembre
ont pour but d’appuyer et de faire progresser l’économie de la région en 2016 (sous réserve de la disponibilité des fonds), puis évaluées le 15 décembre
investissant dans des projets et des entreprises axés sur les innovations, 2016.
la dynamisation des collectivités et le développement de l’un des pôles
commerciaux les plus importants du Canada. Programme de plantation d’arbres fruitiers de la Colombie-
Voici d’autres incitatifs qui ne sont pas nécessairement axés sur l’innovation, Britannique
mais qui sont ouverts au secteur des aliments et boissons au Canada. Appelée en anglais « Tree Fruit Replant Program », cette initiative procure
une aide financière aux cultivateurs; ils peuvent ainsi remplacer leurs arbres
Programme à l’intention des petits brasseurs de l’Alberta fruitiers par des variétés qui répondent aux demandes des consommateurs
pour des fruits de grande valeur et de haute qualité produits en Colombie-
(ASBD)
Britannique. Le programme s’engage à verser 9,4 millions de dollars en tout
Appelé en anglais « Alberta Small Brewers Development Program », ce pour couvrir une surface minimale de 1 600 acres en replantation d’ici 2021
programme est offert depuis le 5 août aux brasseurs albertains dont la et ainsi créer plus de 2 600 emplois par année dans l’Okanagan. Au terme
production et les ventes annuelles dans la province ne dépassent pas d’une saison 2016-2017 des plus réussies, le programme a bénéficié d’un
300 000 hectolitres. Fondées sur le volume des ventes de bière produite financement supplémentaire de 1 million de dollars et vient d’ouvrir une
et vendue en Alberta, ces subventions permettent aux petits brasseurs fenêtre d’admission pour la saison 2017-2018.
d’investir dans leur entreprise pour accroître leur capacité de production,
Le programme s’inscrit dans l’initiative provinciale de croissance stratégique
lancer de nouveaux produits, percer de nouveaux marchés, apporter de
des produits agroalimentaires et des poissons et fruits de mer, qui a pour
grandes améliorations à leurs immobilisations et créer des emplois.
mandat d’améliorer la production et la compétitivité et développer des
marchés pour porter le chiffre d’affaires annuel du secteur à 15 milliards de
dollars d’ici 2020.
BULLETIN TRIMESTRIEL POUR LE SECTEUR DES ALIMENTS ET DES BOISSONS, T4 | BDO CANADA S.R.L./S.E.N.C.R.L./LLP 5
Programme québécois Exportateurs de classe mondiale Comment BDO peut vous aider
Dans le cadre de son appui au secteur agroalimentaire, le Sous-ministériat BDO peut vous aider à déterminer les activités admissibles, préparer
à la transformation alimentaire et aux marchés (SMTAM), qui relève les volets techniques et financiers de votre demande, appuyer vos
du ministère de l’Agriculture, des Pêcheries et l’Alimentation (MAPAQ), démarches d’audit et votre infrastructure interne et établir les contrôles
a élaboré une stratégie d’accès aux marchés. L’une des initiatives de sur la documentation. De plus, nous pouvons vous proposer une
cette stratégie est le Fonds à l’exportation, qui a pour objectif d’aider les approche stratégique pour intégrer les subventions et mesures incitatives
entreprises à exporter leurs produits à l’extérieur du Québec. Pour être gouvernementales à vos projets de croissance, notamment le Programme
admissible, une entreprise doit réaliser des activités de transformation et de RS&DE et les IPSO. Nous pouvons également vous sensibiliser au fait
d’emballage au Québec, transformer ou commercialiser majoritairement que tout changement apporté à la gestion et à l’organisation de votre
des produits bioalimentaires québécois depuis au moins deux ans et être entreprise peut avoir une incidence imprévue sur vos demandes de RS&DE.
en mesure de fournir un plan d’affaires triennal sur ses activités liées Les modifications législatives découlant des budgets fédéral et provinciaux,
à l’exportation. Le programme offre un remboursement pouvant aller les autres modifications de nature plus techniques et les politiques
jusqu’à 30 % pour les dépenses admissibles, par exemple la prospection, la administratives en constante évolution peuvent également influer sur le
validation commerciale, l’accueil d’acheteurs au Québec et la participation à Programme de RS&DE. Nous nous tenons informés des changements et des
des foires commerciales. développements dans tous ces domaines pour que vous puissiez axer vos
efforts sur vos activités.
Innovations en distribution alimentaire et
commerce de détail
Melissa Krakar, Certification et comptabilité
L’ouverture des grandes surfaces a entraîné la mort lente de nombreuses On assiste à l’apparition de nouveaux services tels
petites épiceries indépendantes. En effet, de nos jours, les consommateurs
font principalement leur épicerie dans l’une des cinq grandes chaînes, à
que InstaBuggy et Urbery, des applications mobiles
savoir Metro, Costco, Walmart, Loblaws, Sobeys, ou dans l’une de leurs permettant aux consommateurs de commander leurs
bannières (Maxi, Safeway, IGA, Fortinos, Dominion, T&T Supermarkets). produits et de les recevoir dans un délai allant de 1 à
Malgré tout, certains facteurs stimulent l’innovation et la transformation 3 heures.
dans le secteur de la distribution alimentaire.
L’un de ces services est associé à un magasin en particulier, alors que l’autre
permet de choisir un magasin (qui communique avec le client si le produit
Horaires chargés, expérience sur mesure et commodité n’est pas offert). Ces applications offrent des fonctionnalités intuitives,
Une grande partie de la population compte sur des solutions pratiques qui par exemple des notifications sur les soldes de produits que le client a
leur permettent de gagner du temps sur leur horaire chargé. Par exemple, l’habitude d’acheter, ou un affichage limité aux produits sans arachides (si
les entreprises de production, de transformation et de commerce de détail le client y est allergique).
offrent la livraison à domicile aux consommateurs qui manquent de temps. Pour les clients qui aiment cuisiner, mais qui n’ont pas le temps d’acheter ou
Il suffit d’envoyer sa commande à l’avance pour recevoir ses produits au de préparer leurs ingrédients, il existe des services de livraison de trousses
moment convenu. Pour inciter les consommateurs à adopter leur service, de repas à domicile. On y trouve une recette, ainsi que tous les ingrédients
certains fournisseurs offrent des articles gratuits, tels que des congélateurs nécessaires à sa préparation dans les proportions exactes. De même, le client
ou des refroidisseurs d’eau. peut se présenter à une succursale où il trouvera l’ensemble des ingrédients,
ce qui lui permet de préparer ses trousses de repas pour la semaine.
Certains commerces offrent aussi des services de type « cliquez et ramassez »
aux clients qui manquent de temps pour magasiner, mais qui n’ont pas
besoin de livraison à domicile. Un client peut donc faire son épicerie en
ligne et sa commande l’attendra en magasin, déjà emballée. Pour répondre
aux attentes des clients, les sites de magasinage en ligne s’adaptent
aux préférences du client en offrant une expérience de commande sur
mesure. Par exemple, un site peut suggérer des produits, monter une liste
de produits que le client a l’habitude de commander et afficher des liens
rapides vers les produits les plus récemment consultés (ce qui évite au client
de retourner à la page d’accueil et de refaire sa recherche dans une même
catégorie de produits).
D’autres sites de magasinage en ligne proposent aussi une planification
des repas avec des recettes et des listes d’épicerie. Le client peut ainsi
acheter les quantités d’ingrédients nécessaires selon le nombre de portions
6 Bulletin trimestriel pour le secteur des aliments et des boissons, T4 | BDO Canada s.r.l./S.E.N.C.R.L./LLP
à préparer. Pour accroître leurs ventes, les commerçants traditionnels et en des conteneurs de fret avec des plantations à haut plafond et des systèmes
ligne proposent également des accords de repas. Par exemple, un site peut d’éclairage et d’arrosage pour chaque palier. Ces aménagements permettent
proposer des vins qui accompagnent bien un plat ou afficher la crème glacée de produire régulièrement des aliments douze mois par année, même en
avec les cornets ou les garnitures à coupe glacée. l’absence de lumière du soleil. De plus, lorsqu’ils font partie d’un centre de
distribution, ils permettent de réduire les coûts de transport. Cela dit, les
En magasin, les comptoirs du « prêt-à-manger » permettent au client d’acheter
exploitants de ces fermes urbaines doivent composer avec les définitions
un dîner ou un souper sur le pouce. Le client peut également retrouver, dans
du zonage dans diverses municipalités. En effet, même si ces fermes
un même congélateur, les ingrédients nécessaires à un repas rapide, parfois
sont exemptes de labourage, de semis et de récolte, elles répondent à la
accompagnés d’une promotion. Par exemple, les légumes coupés pourraient
définition d’« exploitation agricole » de certaines municipalités. Si la ferme
être offerts gratuitement à l’achat de lanières de viande pour un sauté.
est située sur une zone non agricole de la municipalité, elle ne pourra pas
exercer d’activité commerciale tant qu’un rezonage n’est pas effectué.
Initiatives d’alimentation locale et hausse des événements
La Mississauga Food Bank a trouvé une innovation similaire pour
météorologiques extrêmes approvisionner ses bénéficiaires en poisson et en aliments frais : un système
Chez nos voisins du Sud, à Détroit, les quartiers vacants ont été réaffectés de culture aquaponique dans son entrepôt. Les eaux usées du vivier sont
pour permettre l’agriculture urbaine. Les terrains sont détenus ou loués par pompées dans une plate-bande sans sol. L’eau est ensuite filtrée par des
des entreprises locales, qui produisent des aliments en vue de les vendre sur végétaux (ce qui fait pousser les plantes), puis retournée dans le vivier. Ce
place ou de les donner à des organismes de bienfaisance. système permet de faire pousser tout un éventail de produits tels que de la
laitue, des fines herbes, des concombres et des tomates, sauf des légumes-
Cette initiative fait écho à la popularité croissance des marchés agricoles au racine, et donne un tout nouveau sens au concept d’alimentation locale.
Canada dans un contexte où les consommateurs privilégient les produits
locaux et tiennent à connaître la provenance de leurs aliments. Les épiciers, les entreprises de transformation d’aliments et les producteurs
se battent pour leurs parts de marché. Parallèlement, le magasinage
Cet été, nous avons vu combien le secteur des aliments et boissons en ligne, la livraison à domicile, les accords de repas et les options de
est vulnérable aux événements météorologiques extrêmes tels que la préparation transforment les canaux de distribution en alimentation et
sécheresse, les inondations et la grêle. Comme ce type d’événement se proposent une expérience pratique et sur mesure aux consommateurs
produira de plus en plus souvent et risque donc de produire des mauvaises occupés. Par ailleurs, le changement de vocation des terrains et l’agriculture
récoltes, le secteur se tourne vers des solutions de rechange. Parmi les intérieure permettent de produire des aliments sans égard à la saison, aux
solutions qui comptent de plus en plus d’adeptes, il y a les serres, qui conditions météorologiques extrêmes ou au coût élevé du transport tout en
permettent de produire des récoltes toute l’année, ainsi que l’agriculture enrichissant l’offre d’alimentation locale.
sur conteneur et en entrepôt, qui consiste à réaménager des bâtiments ou
Déductions et crédits d’impôt pour l’innovation
aux É.-U.
Kevin Macnab, Services en fiscalité américaine
La déduction pour activités de production intérieures (Domestic Production
Activities Deduction) est offerte aux entreprises du secteur de la fabrication
et s’applique au revenu tiré des activités de production admissibles. Parmi
les activités admissibles, mentionnons la fabrication, la production ou
l’extraction de biens matériels aux États-Unis, en tout ou en grande partie.
Les activités de production admissibles comprennent la transformation et la
production d’aliments et de boissons pour la vente en gros.
Le crédit pour l’accroissement des activités de recherche (Credit for
Increasing Research Activities) est un incitatif offert aux entreprises qui
augmentent leurs dépenses dans les activités de recherche admissibles.
Ces activités doivent avoir pour but de découvrir de l’information de
nature technologique en vue de créer ou d’améliorer une composante
d’affaires. Les activités de recherche admissibles doivent s’inscrire dans un
Au Canada, les entreprises sont toujours à la recherche d’avantages processus d’expérimentation visant à créer ou à améliorer une fonction ou
concurrentiels. Dans ce contexte, elles se tournent de plus en plus vers à favoriser le rendement, la fiabilité ou la qualité. Elles peuvent comprendre
l’expansion chez nos voisins du Sud. En effet, les États-Unis représentent l’élaboration ou l’amélioration de produits, de processus ou de formules,
l’économie la plus importante au monde et font figure de chef de file en la demande de brevets, la construction ou la rénovation d’installations de
matière d’innovation et de fabrication. Pour stimuler les investissements, fabrication ou la rationalisation de processus internes.
les administrations fédérales, d’État et locales ont mis en place une u Votre conseiller BDO peut vous aider à déterminer les déductions et
variété de déductions et de crédits à l’intention des entreprises qui crédits dont votre organisation peut se prévaloir.
réalisent de la recherche et de la fabrication aux États-Unis.BULLETIN TRIMESTRIEL POUR LE SECTEUR DES ALIMENTS ET DES BOISSONS, T4 | BDO CANADA S.R.L./S.E.N.C.R.L./LLP 7
La veille stratégique, moteur d’innovation
Wyle Bakir, Solutions
De nombreuses entreprises du secteur des aliments et des boissons Grâce aux outils de veille stratégique, les utilisateurs peuvent préparer des
investissent dans des progiciels de gestion intégrés (ERP), de solides bases données aux fins d’analyse, puis les interroger afin de produire des rapports,
de données alimentées par diverses unités fonctionnelles. Ces systèmes des tableaux de bord et des visualisations graphiques qui permettent aux
intègrent habituellement des fonctions de production de rapports, mais en responsables de prendre en toute confiance des décisions éclairées et
ajoutant un outil de veille stratégique, il est possible d’en faire beaucoup porteuses d’innovation.
plus avec les données existantes.
La veille stratégique démocratise l’accès, dans l’entreprise aux données utiles
La veille stratégique consiste à collecter, à organiser et à à la prise de décisions. Les employés peuvent donc consulter des résumés
analyser des données pour en tirer des informations utiles. d’indicateurs en temps réel, faire ressortir les détails sur les transactions et
consulter les dossiers et les antécédents des clients. Cet exercice permet
Elle couvre une variété d’outils, d’applications et de méthodes, tels que de dévoiler des tendances et des préférences et d’orienter l’innovation en
la représentation graphique, les cubes de traitement analytique en ligne matière de produits. De même, les outils de veille stratégique sont utiles pour
(ou hypercubes) et les options de prestation en ligne, qui permettent déterminer les améliorations à apporter au sein des processus d’affaires. En
aux entreprises de transformation, de distribution et de commerce des examinant leurs données en temps réel, les entreprises se donnent les moyens
aliments et de boissons de tirer des données d’une multitude de sources. d’intervenir pour profiter des tendances et lancer de nouveaux produits (ou
Les systèmes internes servent à recueillir des renseignements tels que les d’améliorer leurs produits existants) plus rapidement, ce qui leur donne une
résultats de vente, les achats, les charges d’exploitation, les commentaires image de chef de file de l’innovation sur le marché.
des clients, les salaires et les budgets. On peut également recourir à des
sources externes, par exemple des sites Web. u Si vous désirez en savoir plus sur les bienfaits des systèmes ERP ou
des outils de veille stratégique sur votre entreprise, n’hésitez pas à
demander conseil à notre groupe BDO Solutions.8 Bulletin trimestriel pour le secteur des aliments et des boissons, T4 | BDO Canada s.r.l./S.E.N.C.R.L./LLP
MISE À JOUR SUR LE MARCHÉ
Ryan Farkas, Services-conseils en matière de transactions
Indicateurs macroéconomiques : Canada
Au troisième trimestre, l’économie canadienne a continué à reprendre lentement de la vitesse. Grâce à la hausse des cours d’or et de pétrole brut, les producteurs
de ressources ont enregistré des rendements exemplaires par rapport aux autres secteurs du S&P/TSX; les évaluations de cet indice ont d’ailleurs atteint des
sommets jamais vus en 14 ans. Aussi, les prévisions de croissance du PIB réel en 2016 ont été revues à la hausse pour passer à 1,68 %. En outre, le dollar canadien
a connu un trimestre relativement tranquille; à la fin de celui-ci, il se négociait à 76 cents américains, soit une diminution de 1,3 % par rapport au trimestre
précédent. Cette stabilité suit la tempête connue plus tôt cette année et fait écho au cours du pétrole, qui a commencé et terminé le trimestre à 48 $ US le baril.
MOYENNE DES TAUX DE CHANGE MENSUELS (1 $ CA en $ US)
1.0 %
0.8 %
0.6 %
0.4 %
3 3 14 14 4 4 15 15 5 5 16 16 6
t-1 -1 ar
s- - t-1 -1 ar
s- - t-1 -1 ar
s- - t-1
Sep D éc M Juin Sep Déc M Juin Sep Déc M Juin Sep
Source: Banque du Canada
L’importance d’engager un conseiller en matière de fusions • Pour tirer le plus de valeur possible d’une transaction, il est essentiel de
et acquisitions créer une certaine tension compétitive. Un conseiller digne de confiance
posera les bonnes questions, selon le point de vue des acheteurs, et
veillera à préparer les bonnes informations avant toute discussion avec
Pourquoi demander à un conseiller de vous accompagner dans les personnes intéressées. Des informations de qualité et en quantité
la vente de votre entreprise? suffisante permettent de créer une tension compétitive (réelle ou
Une fusion ou acquisition est le fruit de discussions entre l’acheteur et supposée), que les actionnaires veuillent négocier avec l’acheteur le plus
le vendeur. Le résultat dépend en partie du pouvoir de négociation de logique ou qu’ils veuillent faire la promotion de leur entreprise auprès de
chaque partie. Ce pouvoir dépend à son tour de facteurs dépendants et différents candidats potentiels.
indépendants de la volonté de chacun. Un conseiller chevronné en fusions • Le processus de vente d’une entreprise peut être une grande source de
et acquisitions peut aider les actionnaires à se préparer et à bien positionner distraction pour un propriétaire-exploitant ou son équipe de gestion.
leur entreprise avant de discuter avec des acheteurs potentiels. Si la question n’est pas étudiée attentivement, ou que les mesures
d’atténuation appropriées ne sont pas en place, cette distraction peut
La valeur apportée par les conseillers en fusions et acquisitions faire dérailler l’exploitation de l’entreprise et réduire non seulement son
rendement, mais aussi sa valeur lors de la conclusion de la transaction (le
Dans une transaction de gré à gré, le vendeur a intérêt à retenir un conseiller cas échéant). Le conseiller en fusions et acquisitions et ses collaborateurs
en fusions et acquisitions pour les raisons suivantes : peuvent déployer les ressources nécessaires pour libérer le fardeau
• Il peut déterminer la valeur de l’entreprise et les principaux objectifs de du propriétaire-exploitant et de son équipe de gestion, qui peuvent
la transaction, trouver et joindre des personnes intéressées, entamer les continuer à faire évoluer leur entreprise.
négociations avec l’acheteur potentiel, et veiller à la conclusion efficace
de la transaction. Ces tâches essentielles peuvent donner du fil à retordre
aux propriétaires, qui en règle générale ont peu d’expérience avec ce type
de transaction (voire aucune expérience).BULLETIN TRIMESTRIEL POUR LE SECTEUR DES ALIMENTS ET DES BOISSONS, T4 | BDO CANADA S.R.L./S.E.N.C.R.L./LLP 9
MISE À JOUR SUR LE MARCHÉ
Ryan Farkas, Services-conseils en matière de transactions
BDO peut vous aider T3 2016—Sélection de transactions chez les entreprises
Nous avons une équipe de conseillers spécialisés en fusions et acquisitions canadiennes du marché intermédiaire des aliments et boissons
pour vous aider à élaborer et à mettre en place une stratégie pour Au total, six transactions dans le secteur des aliments et boissons ont été
positionner votre entreprise et assurer un résultat conforme aux objectifs annoncées pour le T3 2016. Nous avons choisi de vous en présenter quatre :
des actionnaires. Voici les champs de spécialité de notre équipe :
Le 21 septembre 2016, Jusu Bars Inc. a acheté Cru Juice Inc. moyennant
• Un service mondial axé exclusivement sur le marché intermédiaire : un montant non révélé. Cru Juice Inc. est une entreprise de mélange et
Nous avons la combinaison gagnante, avec une solide expérience auprès d’embouteillage de jus bruts ou pressés à froid. Elle a été fondée en 2014 et
des entreprises à propriétaire-exploitant et à capital fermé jumelée son siège social est à Calgary.
à un réseau mondial de plus de 3 000 professionnels des fusions et
acquisitions dans 152 pays. Le 8 septembre 2016, Fyffes plc (ISE:FQ3) a acheté All Seasons
Mushrooms Inc. moyennant une contrepartie de 59 M$ CA. All Seasons
• Des professionnels chevronnés qui connaissent votre secteur :
Mushrooms Inc. produit et distribue différentes variétés de champignons
Situés aux quatre coins du Canada, les membres de notre équipe cumulent
biologiques auprès des commerces d’alimentation de l’Ouest du Canada.
une solide expérience dans le secteur des aliments et boissons et de
Elle a été fondée en 1997 et son siège social est à Langley (Colombie-
ses tendances, en plus de bien connaître le processus des fusions et
Britannique). Fyffes était déjà propriétaire de Highline Mushroom de
acquisitions.
Leamington (Ontario); cette entreprise est le plus important producteur de
• Une équipe pluridisciplinaire : Nous vous procurons un accès facile à champignons au Canada.
des solutions transactionnelles complètes, car notre équipe responsable
des fusions et acquisitions est appuyée par des professionnels en Le 3 août 2016, Give and Go Prepared Foods Corp. a acheté NAFTA Foods
comptabilité, en fiscalité et en évaluation partout au pays. and Packaging Inc. et Create a Treat Ltd moyennant un montant non
révélé. Situées à Brampton (Ontario), les entités acquises fabriquent et
• Une approche adaptée aux objectifs des actionnaires : Nous sommes
vendent des trousses de biscuits et autres friandises de spécialité.
conscients des enjeux uniques auxquels les propriétaires d’entreprises
à capital fermé sont confrontés. Ces enjeux commandent une certaine Le 5 juillet 2016, Tri-Union Frozen Products, Inc.a acheté Les Pêcheries de
souplesse pour trouver les objectifs des actionnaires et leurs solutions. Chez-Nous Ltée, moyennant une contrepartie d’environ 15 M$ CA. Située
à Tracadie-Sheila (Nouveau-Brunswick), Les Pêcheries de Chez-Nous Ltée
est une entreprise de transformation et d’emballage de homard d’élevage.
SECTEUR CANADIEN DES ALIMENTS ET DES BOISSONS : ACTIVITÉ EN MATIÈRE DE FUSIONS ET ACQUISITIONS
70
60
6
50
40
44 49 57 62 54
30
20
10
0
2012 2013 2014 2015 TTM Sept. 2016
Nombre de transactions Nombre de transactions - T2 2016
* TTM Sept. 2016 : Période de douze mois terminée le 30 septembre 2016.
Source : S&P Capital IQPour obtenir de plus amples renseignements sur ces enjeux qui peuvent toucher votre entreprise, veuillez communiquer avec
votre bureau de BDO ou avec :
Bob McMahon Melissa Krakar
Associé Spécialiste, sous-secteur des aliments et boissons
Chef national, Commerce de détail et grande distribution 905 272 7836
905 272 7818 mkrakar@bdo.ca
bmcmahon@bdo.ca
ONTARIO COLOMBIE-BRITANNIQUE CALGARY COLLABORATEURS
Glenn Agro David Spicer Brian Laberge Wyle Bakir
Certification et comptabilité Services-conseils Certification et comptabilité Solutions
905 272 7803 604 443 4714 403 531 0568 Ext. 5722 905 946 1066 Ext. 8072
gagro@bdo.ca dspicer@bdo.ca blaberge@bdo.ca wbakir@bdo.ca
Emmie Hull Jay Ranatunga Matt Peron Ryan Farkas
Certification et comptabilité Services-conseils Certification et comptabilité Services-conseils transactionnels
519 780 2006 Ext. 4460 250 763 6700 Ext. 1924 403 205 5768 416 865 0210
ehull@bdo.ca jranatunga@bdo.ca mperon@bdo.ca rfarkas@bdo.ca
Tanja Radenovic Tina Franzius Robert Bestwick Kevin Macnab
Services-conseils Services en fiscalité Certification et comptabilité Services en fiscalité américaine
905 270 7700 604 532 4766 403 266 5608 905 272 7700
tradenovic@bdo.ca tfranzius@bdo.ca rbestwick@bdo.ca kmacnab@bdo.ca
MONTRÉAL John White Scott Schroeders Jaquelyn Schaefer
Certification et comptabilité Services-conseils Services-conseils
Mina Farinacci
250 832 7171 403 205 5763 705 441 6346
Certification et comptabilité
jwhite@bdo.ca sschroeders@bdo.ca jschaefer@bdo.ca
514 931 0841 Ext. 2514
mfarinacci@bdo.ca Matt Woodward
Services en fiscalité
403 266 5608
mwoodward@bdo.ca
À propos des services professionnels au secteur des aliments À propos de BDO :
et des boissons de BDO :
BDO est l’un des plus importants cabinets de services en
Chez BDO, nous sommes non seulement conscients de certification, en comptabilité, en fiscalité et en consultation au
l’importance de bâtir votre image de marque, mais également Canada. Profondément enracinés dans les communautés où ils
de profiter des récentes percées en matière d’innovation et de sont présents, ses professionnels offrent des services hautement
technologie. Nos professionnels connaissent bien les différentes personnalisés, appuyés par une excellente connaissance du secteur
priorités et préoccupations des entreprises canadiennes des et près de 100 ans d’expérience sur les marchés d’un océan à
aliments et des boissons. En tant que chef de file des services l’autre. Appuyé par des ressources au Canada et à l’étranger, BDO
au sous-secteur des aliments et des produits de consommation, offre une expérience continue et uniforme aux clients ayant des
nous aidons nos clients à augmenter leurs revenus sur de besoins à l’étranger.
nouveaux marchés, à bâtir leur image de marque et à contrôler
BDO est également le nom d’un réseau international de cabinets
les coûts pour maximiser leur rentabilité. Aussi, pour demeurer
de services en comptabilité, en fiscalité et en consultation. Grâce à
au fait des enjeux qui les concernent, nous avons réalisé un
ses quelque 65 000 employés, en poste dans plus de 1 400 bureaux
sondage auprès des entreprises de transformation des aliments.
et plus de 150 pays, ce réseau génère des revenus mondiaux de
Les résultats indiquent comment ces entreprises évoluent et
7,3 milliards de dollars.
créent une valeur durable dans le cadre de leurs activités.
BDO Canada s.r.l./S.E.N.C.R.L./LLP, une société canadienne à responsabilité limitée/société en nom collectif à responsabilité limitée, est membre de BDO International Limited, société de droit
anglais, et fait partie du réseau international de sociétés membres indépendantes BDO. BDO est la marque utilisée pour désigner le réseau BDO et chacune de ses sociétés membres.Vous pouvez aussi lire
