Rapport d'Orientations Budgétaires 2021 - De la commune de Thorigné-Fouillard - Thorigné-Fouillard
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Rapport d’Orientations Budgétaires 2021
De la commune de Thorigné-Fouillard
Hôtel de Ville – Esplanade des Droits de l’Homme – 35235 Thorigné-Fouillard
Tél. 02.99.04.54.54 – Télécopie 02.99.62.45.65 – e-mail : mairie@ville-thorigne-fouillard.fr – site : www.thorigne-
fouillard.frSOMMAIRE
1. LES PREVISIONS ECONOMIQUES FRANÇAISES POUR 2021 : ................................................................3
2. LE PROJET DE LOI DE FINANCES (PLF) POUR 2021 : ...............................................................................3
A) LES GRANDES ORIENTATIONS DES FINANCES PUBLIQUES ..................................................................................3
B) L’IMPACT DU PLF 2021 SUR LES COLLECTIVITES LOCALES. ...............................................................................4
1. STABILISER LES CONCOURS FINANCIERS DE L’ETAT AUX COLLECTIVITES TERRITORIALES :4
2. SOUTENIR L’INVESTISSEMENT LOCAL :..............................................................................................4
3. VALORISER LA PEREQUATION : ...........................................................................................................5
4. REFORME DE LA FISCALITE LOCALE: .................................................................................................5
3. ANALYSE FINANCIERE RETROSPECTIVE DU FONCTIONNEMENT DE LA COMMUNE ENTRE 2016 ET
2020. ..........................................................................................................................................................................7
A) LES CHARGES REELLES DE FONCTIONNEMENT SE STABILISENT. ........................................................................7
EVOLUTION GLOBALE ....................................................................................................................................7
COMPARAISON GLOBALE PAR HABITANT : ................................................................................................8
EVOLUTION DETAILLEE DES CHARGES DE FONCTIONNEMENT JUSQU’A 2019 ..................................8
Les charges a caractere general ........................................................................................................................................... 9
Les subventions et les participations ................................................................................................................................... 10
Les charges financières ....................................................................................................................................................... 11
B) LES PRODUITS REELS DE FONCTIONNEMENT STAGNENT ..................................................................................12
EVOLUTION GLOBALE : ................................................................................................................................12
COMPARAISON GLOBALE PAR HABITANT : ..............................................................................................12
EVOLUTION DETAILLEE DES RECETTES DE FONCTIONNEMENT : .......................................................13
Impôts et taxes .................................................................................................................................................................... 13
L’ensemble « DGF et autres dotations » stable. .................................................................................................................. 14
Les autres produits réels de fonctionnement en augmentation en 2019.............................................................................. 15
C) LES CAPACITES D’AUTOFINANCEMENT ............................................................................................................17
4. PROSPECTIVE BUDGETAIRE : LES RECETTES DE FONCTIONNEMENT (RRF) ...................................18
A) UNE LEGERE AUGMENTATION DES DOTATIONS A PARTIR DE 2019 : ..................................................................18
LA DGF : UNE TENDANCE QUI S’INVERSE A PARTIR DE 2018 ET QUI DEVRAIT REPARTIR A LA
HAUSSE ..........................................................................................................................................................18
La dotation forfaitaire ........................................................................................................................................................... 18
LA Dotation de solidarite rurale et la dotation nationale de perequation : ............................................................................ 19
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 1B) UNE PROGRESSION DYNAMIQUE DU PRODUIT FISCAL :.....................................................................................19
COMPOSITION DES BASES FISCALES DE LA COMMUNE (DONNEES 2018) : ......................................19
LA PARTICIPATION DES CONTRIBUABLES : .............................................................................................21
COMPOSITION ET EVOLUTION DU PRODUIT FISCAL ..............................................................................22
C) LES AUTRES RECETTES EVOLUENT DIFFEREMMENT : .......................................................................................24
LES PRODUITS DES SERVICES (CHAPITRE 70) PROGRESSENT : ........................................................24
LE CHAPITRE 75 AUGMENTE : ....................................................................................................................24
5. PROSPECTIVE BUDGETAIRE : LES DEPENSES DE FONCTIONNEMENT (DRF) ..................................25
A) DES DEPENSES REELLES BUDGETAIRES STABLES : .........................................................................................25
LES CHARGES A CARACTERE GENERAL :................................................................................................25
LES CHARGES DE PERSONNEL : ...............................................................................................................26
LES SUBVENTIONS ET PARTICIPATIONS : ................................................................................................26
DES CHARGES FINANCIERES EN BAISSE :...............................................................................................27
B) UNE EPARGNE BRUTE QUI DIMINUE A PARTIR DE 2020 :...................................................................................27
6. PROSPECTIVE : DES INVESTISSEMENTS AUTOFINANCES PAR LA COMMUNE. ...............................29
C) UN ENDETTEMENT EN BAISSE .........................................................................................................................29
STRUCTURE DE LA DETTE (31/12/2020) ....................................................................................................29
LE COUT ET LA GESTION DE LA DETTE ....................................................................................................29
LE NIVEAU D’ENDETTEMENT ......................................................................................................................29
LE RATIO « CAPACITE DE DESENDETTEMENT » .....................................................................................30
D) DES PROJETS D’INVESTISSEMENT ELEVES EN DEBUT DE MANDAT : ..................................................................30
DES RECETTES D’INVESTISSEMENT QUI AUGMENTENT A PARTIR DE 2020 : ....................................30
DES INVESTISSEMENTS EN HAUSSE POUR 2021....................................................................................31
UN FONDS DE ROULEMENT CONSEQUENT POUR FINANCER LES INVESTISSEMENTS ...................31
7. LES BUDGETS ANNEXES POUR 2021 ........................................................................................................34
A) CONSTRUCTION DE LA MAPA : ......................................................................................................................34
B) ZONE ARTISANALE N°4 : ................................................................................................................................34
C) ZONE D’AMENAGEMENT CONCERTE (ZAC) DE LA VIGNE : ...............................................................................34
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 21. LES PREVISIONS ECONOMIQUES FRANÇAISES POUR 2021 :
Le niveau de croissance : La croissance française reste robuste pour l’année 2019 avec un taux de
croissance à 1,5%, demeurant au-dessus de la moyenne de la zone euro. Mais l’année 2020 est marquée
par une récession sans précédent de -10% due à la crise sanitaire. Dès 2021, un rebond de l’activité est
attendu avec une croissance à hauteur de 8% d’après le PLF 2021, plus optimiste que la prévision des
économistes (7% seulement).
L’inflation : Après une hausse, en 2018 (+1,8%), due à une forte augmentation des prix du pétrole, l’inflation
diminue en 2019 pour atteindre +1,1%. Suite aux différents confinements, la demande est en baisse et
contribue au ralentissement de l’inflation en 2020 (0,50%). Une reprise de l’inflation est prévue en 2021 mais
demeurent à un niveau assez bas du fait d’une demande en phase de rattrapage vers son niveau d’avant
crise.
La consommation des ménages : Largement contrainte par les restrictions sanitaires et sectorielles, la
consommation des ménages baisserait fortement en 2020 de -8%. Elle rebondirait en 2021 de +6,2% mais
la consommation serait encore bridée par l’incertitude et les contraintes sanitaires.
L'investissement des entreprises : L’investissement des entreprises a été dynamique malgré le
ralentissement de l’activité, atteignant un niveau historiquement élevé. Le recul de l’activité en 2020 et le
climat d’incertitudes élevé affecteraient fortement l’investissement des entreprises (-17%). En 2021,
l’investissement des entreprises serait inférieur à son niveau de 2019 d’un peu moins de 3%.
Année 2018 Année 2019 Année 2020 : Année 2021 Année 2021
Prévision (PLF 2021) (prévision
PLF des
(prévu fin économistes)
2019)
Produit Intérieur Brut (taux de 1,80% 1,50% -10,00% 8,00% 7,00%
croissance) (1,70%)
Indice des prix à la 1,80% 1,10% 0,50% 0,70% 1,00%
consommation (hors tabac) (1,40%)
Consommation des ménages 0,90% 0,90% -8,00% 6,20% 6,90%
(1,70%)
L'investissement des entreprises 3,90% 3,90% -17,00% 17,20% 10,90%
(2,70%)
2. LE PROJET DE LOI DE FINANCES (PLF) POUR 2021 :
A) LES GRANDES ORIENTATIONS DES FINANCES PUBLIQUES
Elles sont présentées dans le rapport économique, social et financier (RESF) associé au Projet de loi de finances
pour 2021. Le Gouvernement souhaite le retour à l’équilibre des comptes publics avec notamment un objectif à
moyen terme d’une baisse du déficit public de plus de 2 points et d’une baisse du ratio de la dette de 5 points à
horizon 2022 (projet de loi de programmation 2018-2022). Seulement, la pandémie de Covid-19 est venue
interrompre une trajectoire de finances publiques en amélioration. La stratégie reste la maîtrise de l’évolution de
la dépense publique, permettant un abaissement durable du déficit et de l’endettement publics.
Le déficit public : En 2017, la France a pu sortir de la procédure pour déficit excessif avec le retour du
déficit public en dessous des 3%, à 2,7% du PIB. Il reste sous la barre des 3% en 2018 (2,3%) et s’établit
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 3en 2019 à 2,1%. Dans le contexte de crise, le déficit public est attendu à 10,2% du PIB en 2020 puis 6,7%
en 2021.
Les dépenses publiques : En 2019, la part des dépenses publiques dans le PIB s’établit à 54%. Mais la
crise sanitaire, avec notamment les dispositifs d’urgence mis en place, a provoqué une augmentation
importante des dépenses publiques (62,8% du PIB). La trajectoire pluriannuelle traduit la nécessité de
résorber les déficits nés de la crise, afin de stabiliser puis d’amorcer la décrue du ratio de dette publique
à horizon 2025 . Voici une représentation graphique pour illustrer la trajectoire des finances publiques
présentée par le gouvernement :
TRAJ E CTO I RE DE S FI NANCE S P UBLI Q UE S P RÉ S E NTÉ
PAR LE G O UV E RNE ME NT (E N % DU P I B)
Dépenses Recettes
62,8
58,5 56,3 55,0
54,0 54,4
51,0 52,6 51,8 51,4 51,0 51,0
2019 2020 2021 2022 2023 2024
La dette publique : Le ratio s’est établi à 98,1% du PIB en 2019. Ce ratio connaitrait une augmentation
importante en 2020 due à la crise sanitaire, pour atteindre 117,5%, soit une augmentation de 19,4 points
par rapport à 2019. En 2021, le ratio d’endettement refluerait légèrement à 116,2% du PIB grâce au rebond
du PIB (+ 8%), ce qui permettrait, malgré un déficit élevé, d’afficher un écart favorable.
B) L’IMPACT DU PLF 2021 SUR LES COLLECTIVITE S LOCALES.
Le projet de loi de finances pour 2021 (PLF) a été présenté le 28 septembre 2020 en Conseil des ministres et
déposé dans la foulée à l’Assemblée nationale. Le texte a été finalement publié au Journal officiel le 30 décembre
2020. Les principales mesures à destination des communes sont présentées ci-dessous :
1. STABILISER LES CONCOURS FINANCIERS DE L’ ETAT AUX COLLECTIVIT ES TERRITORIALES :
La contribution des collectivités territoriales au redressement des finances publiques entre 2014 et 2017 n’a pas
été reconduite et donc il est prévu de stabiliser la DGF. Dans le PLF de 2021, le montant de la DGF s’établit à
26,847 Md€. En LFI (Loi de Finances) 2020, la DGF s’est élevée à 26,847 Md€. Le Gouvernement, dans le cadre
de la crise sanitaire, suspend, pour toutes les catégories de collectivités, le dispositif de reprise financière prévu
en cas de dépassement du niveau d’augmentation de 1,2% annuel des dépenses de fonctionnement (article 29
de la loi de programmation des finances publiques pour les années 2018 à 2022) pour permettre aux collectivités
d’assumer des dépenses urgentes pour aider la population ou soutenir les entreprises. Pour la commune de
Thorigné-Fouillard, la progression de la population et la fin de la minoration pour la contribution au redressement
des comptes publics ont permis de faire progresser la DGF de 59 K€ en 2018. En 2020, la DGF a diminué suite
au recensement de 2019 indiquant une diminution de la population DGF. Cependant, elle devrait progresser dans
les prochaines années grâce à une reprise de la dynamique de population.
2. SOUTENIR L’INVESTISS EMENT LOCAL :
Pour 2021, l’Etat continue à soutenir l’investissement local. La dotation d’équipement des territoires ruraux (DETR)
est maintenue à 1,046 Md€ en 2021. Pour ce qui est de la dotation à l’investissement local des communes et leurs
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 4groupements (DSIL), le montant est également maintenu au PLF 2021 à hauteur de 570 M€ (hors l’enveloppe
d’une DSIL exceptionnelle débloquée en 2020). Quant au fonds de compensation de TVA, principale dotation de
soutien à l’investissement local (représentant 15% en 2020 des concours d’investissement que l’Etat verse aux
collectivités territoriales), il devrait progresser de +546 M€ par rapport au LFI 2020 (6 Md€), soit un FCTVA évalué
à 6,546 Md€.
3. VALORISER LA PEREQUATION :
Afin de réduire l’inégale répartition des ressources entre les collectivités locales et d’atténuer les effets de la baisse
des dotations pour les plus fragiles, la hausse de la péréquation est poursuivie en 2020. La péréquation verticale
augmentera en 2021 de 220 M€, dont 10 M€ pour les départements, 180 M€ pour les communes et 30 M€ pour
la dotation d’intercommunalité. Elle bénéficiera notamment aux communes confrontées à un faible niveau de
ressources ou à des charges importantes, au travers des mécanismes bien connus que sont la dotation de
solidarité urbaine (DSU), la dotation de solidarité rurale (DSR) et la dotation nationale de péréquation (DNP). Par
ailleurs, afin de conforter la visibilité des collectivités sur leurs ressources, les principaux dispositifs de péréquation
horizontale des communes et des EPCI sont stabilisés en 2021. Le fonds de péréquation des ressources
intercommunales et communales (FPIC) est ainsi maintenu à son niveau atteint en 2020, à savoir 1 Md€.
4. REFORME DE LA FISCALITE LOCALE:
Le PLF 2020 prévoit la suppression définitive et intégrale de la taxe d’habitation sur les résidences principales
d’ici 2023. L’article 5 de la loi de finances pour 2018 avait déjà instauré un dégrèvement permettant aux 80% de
foyers les plus modestes d’être progressivement dispensés, sur trois ans (de 2018 à 2020), du paiement de la
taxe d’habitation au titre de leur résidence principale. 58% des contribuables de Thorigné-Fouillard devraient être
concernés par le dégrèvement de 100% en 2020.
Les 20% de foyers restants au niveau national verront leur taxe d’habitation supprimée définitivement en 2023.
2018 2019 2020 2021 2022 2023
80% des ménages
Dégrèvement Dégrèvement Dégrèvement Transformation du
de 30% de la de 65% de la de 100% de la dégrèvement en exonération
cotisation TH cotisation TH cotisation TH Suppression
intégrale de
la TH
20% des ménages restants
Exonération Exonération
Cotisation TH inchangée de 30% de la de 65% de la
cotisation TH cotisation TH
Pour compenser la perte du produit de la taxe d’habitation, les communes percevront la part départementale de
la taxe foncière sur les propriétés bâties à partir du 1er janvier 2021. Dorénavant, la taxe foncière sera
intégralement affectée au bloc communal. Pour les EPCI à fiscalité propre, la Ville de Paris et les départements,
les pertes de recettes seront compensées par l’affectation d’une recette dynamique, sous la forme d’une fraction
de TVA.
L’Etat assumera la compensation intégrale des collectivités. Pour les communes, l’Etat compensera la différence
entre la recette de taxe d’habitation supprimée et la ressource de taxe foncière départementale transférée. Un
mécanisme correcteur interviendra lorsque la taxe foncière départementale ne correspondra pas exactement à la
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 5recette de taxe d’habitation supprimée. Pour information, la commune de Thorigné-Fouillard sera sous
compensée, elle recevra donc un complément pour compenser la perte de la recette de la taxe d’habitation.
Produit avant réforme 2020 Produit après réforme Calcul du complément
Produit TH 2 053 798
Produit TFB
1 313 397 1 313 397
commune
Produit TFB
1 364 248
département
= (b) – (a)
Total produit 3 367 195 (a) 2 677 645 (b) = - 689 550
Coefficient correcteur (coco) = 3 367 195 / 2 677 645 = 1,2575
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 63. ANALYSE FINANCIERE RETROSPECTIVE DU FONCTIONNEMENT DE LA COMMUNE
ENTRE 2016 ET 2020.
L’analyse financière rétrospective permet de faire un constat de la santé financière de la commune sur une
période pouvant aller de 3 à 5 ans. Pour qu’il y ait une parfaite compréhension de l’analyse rétrospective, les
données ont été, dans certains cas, retraitées et lissées, notamment les transferts de compétences (la voirie et
l’éclairage public) vers Rennes Métropole.
A) LES CHARGES REELLES DE FONCTIONNEMENT SE STABILI SENT.
EVOLUTION GLOBALE
Données retraitées
Libellés de comptes et chapitres / Année 2016 2017 2018 2019 2020 estimé
Charges à caractère général 1 610K€ 1 363K€ 1 337K€ 1 387K€ 1 247K€
Evolution en € 6K€ -247K€ -25K€ 50K€ -140K€
Evolution en % 0% -15% -2% 4% -10%
Charges de personnel 4 015K€ 4 044K€ 3 935K€ 4 009K€ 3 977K€
Evolution en € 101K€ 28K€ -109K€ 74K€ -32K€
Evolution en % 3% 1% -3% 2% -1%
Subventions et participations 570K€ 547K€ 663K€ 677K€ 697 K€
Evolution en € -25K€ -23K€ 116K€ 14K€ 20K€
Evolution en % -4% -4% 21% 2% 3%
Charges financières 234K€ 220K€ 233K€ 169K€ 162 K€
Evolution en € -23K€ -14K€ 13K€ -64K€ 7K€
Evolution en % -9% -6% 6% -28% -4%
CHARGES REELLES DE FONCTIONNEMENT 6 429K€ 6 173K€ 6 169K€ 6 241K€ 6 084 K€
Evolution en € 60K€ -255K€ -5K€ 72K€ -157K€
Evolution en % 0,95% -3,97% -0,08% 1,17% -2,51%
Les données en rouge sont retraitées pour lisser les évènements exceptionnels (transferts de
compétence RM).
Charges financières
3%
Subventions et Charges à caractère
participations général
11% 22%
2019
Charges de
personnel
64%
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 7COMPARAISON GLOBALE PAR HABITANT 1 :
453 €459 €460 €
203 €
151 €
157 € 91 €
57 € 59 € 27 € 19 € 20 € 22 € 20 € 25 €
Achats et charges Charges de personnel Subventions et Frais financiers Divers
externes contingent
2018 2019 Moyenne départementale 2019
Pour la 6ème année consécutive, les dépenses réelles de fonctionnement de la commune (714 €/hab) sont sous
la barre de la moyenne par habitant des communes de même strate du département (799 €/hab). La différence
entre la moyenne par habitant de la commune et celle des communes de même strate est importante car certaines
communes n’ont pas transféré leurs compétences vers l’intercommunalité comme Thorigné-Fouillard vers Rennes
Métropole. Ces transferts ont eu un impact important dans les charges de fonctionnement entre 2016 et 2017.
Le graphique démontre que la moyenne par habitant de la commune est en dessous de la moyenne
départementale. Contrairement aux autres années, la moyenne par habitant des charges de personnel de la
commune (459 €/hab) est en dessous de celle du département (460 €/hab), comme les charges financières à 20
€/hab contre 25 €/hab au niveau départemental.
EVOLUTION DETAILLEE DES CHARGES DE FONCTIONNEMENT JUSQU’A 2019
2016 2017 2018 2019 2020 estimé
Charges de personnel 4 015K€ 4 044K€ 3 935K€ 4 009K€ 3 977 K€
-32K€
Evolution en € 101K€ 28K€ -109K€ 74K€
-1%
Evolution en % 3% 1% -3% 2%
4 044K€
4 015 K€ 4 009 K€
3 935K€
2016 2017 2018 2019
Charges de personnel
Les charges de personnel regroupent la rémunération des agents de la commune, les formations, et autres
charges en lien avec le personnel communal. Elles représentent 64% des charges réelles de fonctionnement.
Entre 2016 et 2019, les variations sont fluctuantes. Tout d’abord, entre 2016 et 2017, le chapitre augmente mais
légèrement (+1%), par rapport aux années précédentes, dû au transfert de quatre agents de voiries sur le budget
1
Les charges réelles de fonctionnement utilisées dans le document comparatif AEFF transmis par la trésorerie font l’objet de retraitements spécifiques par rapport aux
dépenses réelles de fonctionnement brutes des comptes administratifs
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 8de Rennes Métropole. Puis, entre 2017 et 2018, c’est une diminution de 109 K€ qu’enregistre la commune, ce qui
s’explique par le transfert de la rémunération des deux agents du CCAS sur le budget CCAS. Si un retraitement
est effectué, les charges de personnel diminuent tout de même de 9 K€ environ. En 2019, c’est un rebond de 74
K€ que connaît le chapitre 012, mais biaisé par le transfert des charges de personnel sur le budget CCAS.
LES CHARGES A CARACTERE GENERAL
2016 2017 2018 2019 2020 estimé
Charges à caractère général 1 610K€ 1 363K€ 1 337K€ 1 387K€ 1 247 K€
Evolution en € 6K€ -247K€ -25K€ 50K€ -150K€
Evolution en % 0% -15% -2% 4% -10%
1 610 K€
1 363K€ 1 387 K€
1 337K€
2016 2017 2018 2019
Charges à caractère général
Les charges à caractère général regroupent les achats stockés ou non stockés, des prestations de services
extérieurs ainsi que les impôts, taxes et versements assimilés. Elles représentent 22% des charges de
fonctionnement et atteignent 1 387 K€ en 2019.
La diminution constatée entre 2016 et 2017 est due au transfert des compétences voirie et éclairage public, au
1er janvier 2017, à Rennes Métropole. Suite à cette variation exceptionnelle, les charges à caractère général se
stabilisent, voir diminuent entre 2017 et 2018 de 25 K€ grâce à un maintien, voir une baisse des dépenses des
services, à des renégociations de contrats et à une stabilité des charges liées aux fluides qui représentent 21,80%
environ de ces charges.
Cependant, cette dynamique à la baisse s’arrête en 2019. La hausse de 50 K€ s’explique par des fluides plus
élevés qu’en 2018 (+ 11 K€) avec une augmentation de la consommation de l’eau et de l’électricité mais également
une augmentation du prix moyen. Le coût du balayage des caniveaux a augmenté de 9,5 K€ en 2019 dû aux
déchets de balayage qui étaient traités gratuitement par Rennes Métropole, ce qui n’est plus le cas aujourd’hui.
L’achat de matériel a été également plus élevé en 2019 (+ 15 K€) pour effectuer certains travaux en régie comme
le club house de la salle de la Vigne.
Les charges à caractère général devraient continuer à augmenter (hors crise sanitaire) du fait de la croissance
des dépenses d’investissement dans les prochaines années mais également de l’inflation. Donc, Il faudra rester
vigilant quant à l’évolution de ces dépenses.
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 9LES SUBVENTIONS ET LES PARTICIPATIONS
2016 2017 2018 2019 2020 estimé
Subventions et participations 570K€ 547K€ 663K€ 677K€ 697K€
Evolution en € -25K€ -23K€ 116K€ 14K€ 20K€
Evolution en % -4% -4% 21% 2% 3%
663 K€ 677 K€
570 K€ 547 K€
2016 2017 2018 2019
Subventions et participations
Les subventions et participations sont composées principalement des indemnités dues aux élus et des
participations obligatoires. Après des baisses successives, les subventions et participations sont à la hausse en
2018, puis en 2019, ce qui s’explique en grande partie par la hausse de la subvention d’équilibre du CCAS. En
2018, les charges de personnel des agents du CCAS ont été transférées sur le budget du CCAS impactant la
subvention à hauteur de 100 K€. Puis en 2019, une indemnité pour le départ à la retraire, de l’agent d’Agir pour
l’emploi, a été versée (+ 12 K€).
250 K€ -6,92%
212 K€ 24,82%
197 K€ 193 K€
200 K€
155 K€
150 K€
+1,01%
100 K€
67 K€ 68 K€ -9,69%
54 K€ 49 K€
50 K€ +6,13%
10 K€11 K€ -100,00%
0 K€ 0 K€
0 K€
SUBVENTION Subvention SPORT CULTURE ET DIVERS ENFANCE ET
OGEC CCAS LOISIRS JEUNESSE
CA 2018 CA 2019
Globalement, les subventions ont augmenté entre 2018 et 2019 de 20 K€, essentiellement avec la hausse de la
subvention versée au CCAS. Cette hausse est partiellement compensée par la baisse de la subvention (-15 K€)
versée à l’OGEC essentiellement due au nombre d’élèves maternelle à l’école privée en diminution par rapport à
l’année précédente (- 16 élèves).
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 10LES CHARGES FINANCIERES
2016 2017 2018 2019 2020 estimé
Charges financières 234K€ 220K€ 233K€ 169K€ 162K€
Evolution en € -23K€ -14K€ 13K€ -64K€ -7K€
Evolution en % -9% -6% 6% -28% -4%
234 K€ 233 K€
220 K€
169 K€
2016 2017 2018 2019
Charges financières
Les charges financières regroupent principalement les intérêts de la dette de la commune. Progressivement, les
charges financières diminuent grâce à une politique de désendettement permettant de diminuer les intérêts de la
dette mais aussi le capital restant dû. En 2018, la renégociation d’un prêt à taux fixe a été effectuée. Le taux
d’intérêts a donc été revu à la baisse passant de 4,34% à 2,59%. Pour effectuer cette renégociation, la commune
devait cependant s’acquitter d’une indemnité de renégociation de 27 506,90 €, ce qui explique l’augmentation
entre 2017 et 2018 des charges financières et la forte diminution entre 2018 et 2019. Des précisions seront
apportées dans la partie sur les marges de manœuvre.
Pour conclure, les charges réelles de fonctionnement, après retraitement d’évènements exceptionnels,
connaissent une variation importante due au transfert de compétences au 1er janvier 2017 à Rennes Métropole.
Puis, elles sont stables entre 2017 et 2018 mais connaissent un rebond en 2019 malgré la renégociation d’un taux
fixe d’emprunt qui a permis de conforter la diminution des charges financières. L’augmentation des charges à
caractère général et des subventions et participations (principalement la subvention versée au CCAS) ont
contribué à la hausse des charges réelles de fonctionnement.
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 11B) LES PRODUITS REELS DE FONCTIONNEMENT ST AGNENT
EVOLUTION GLOBALE :
Données retraitées
2020
Libellés de comptes et chapitres / Année 2016 2017 2018 2019
estimé
Impôts et taxes 4 597K€ 4 606K€ 4 757K€ 4 945K€ 4 980K€
Evolution en € 117K€ 9K€ 151K€ 188K€ 35K€
Evolution en % 3% 0% 3% 4% 1%
Dotations, subventions et participations 1 699K€ 1 725K€ 1 795K€ 1 792K€ 1 762K€
Evolution en € -149K€ 26K€ 70K€ -3K€ -30K€
Evolution en % -8% 2% 4% 0% -2%
Autres produits réels 1 054K€ 1 117K€ 1 115K€ 1 172K€ 872K€
Evolution en € 3K€ 63K€ -2K€ 57K€ -300K€
Evolution en % 0% 6% 0% 5% -26%
PRODUITS REELS DE FONCTIONNEMENT 7 349K€ 7 448K€ 7 667K€ 7 910K€ 7 614K€
Evolution en € -29K€ 99K€ 219K€ 243K€ -296K€
Evolution en % -0,39% 1,34% 2,95% 3,16% -3,74%
Les données en rouge sont retraitées pour lisser les évènements exceptionnels (compte
70846 utilisé en 2016 lors de l’exécution de la convention de mandat avec Rennes Métropole,
jugement toiture de la salle de la Vigne en 2017 et régularisation contrat COFELY en 2018).
Autres produits réels
15%
Dotations,
subventions et
participations 2019
22%
Impôts et taxes
63%
COMPARAISON GLOBALE PAR HABITANT :
694 €
517 € 553 €
207 € 205 € 196 €
135 € 135 € 151 €
Ressources fiscales DGF et autres dotations Autres produits réels
2018 2019 Moyenne départementale 2019
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 12Globalement, les produits réels de fonctionnement de la commune (893 €/hab) demeurent en dessous de la
moyenne départementale (1041 €/hab). Les ressources fiscales sont sous la moyenne départementale comme
les autres produits réels.
EVOLUTION DETAILLEE DES RECETTES DE FONCTIONNEMENT :
IMPOTS ET TAXES
2016 2017 2018 2019 2020 estimé
Impôts et taxes 4 597K€ 4 606K€ 4 757K€ 4 945K€ 4 980K€
Evolution en € 117K€ 9K€ 151K€ 188K€ 35K€
Evolution en % 3% 0% 3% 4% 1%
4 945 K€
4 757 K€
4 597 K€ 4 606 K€
2016 2017 2018 2019
Impôts et taxes
Les impôts et taxes augmentent de façon constante, excepté entre 2016 et 2017 où les ressources fiscales n’ont
pas été aussi dynamiques que les années précédentes. Malgré tout, ces produits connaissent une augmentation
de 7,58% sur la période 2016-2019. Une augmentation qui s’explique par la fiscalité directe, mais aussi la fiscalité
reversée et les autres taxes.
La part de fiscalité directe représente la part la plus dynamique des ressources fiscales.
Les taxes foncières et d’habitation évoluent progressivement à la hausse et ce, grâce uniquement à un seul levier
fiscal : les bases fiscales. Pour augmenter les ressources fiscales, deux leviers existent. Tout d’abord, les taux
d’imposition. Ces taux sont décidés par la commune qui peut les faire varier selon la stratégie fiscale adoptée.
Depuis 2010, il a été décidé de ne pas utiliser les taux d’imposition comme levier. Les bases fiscales sont le
deuxième levier permettant d’améliorer les produis des taxes directes. Les bases de la commune augmentent
chaque année grâce à des livraisons de logements :
- 2015 : + 96 logements
- 2016 : + 19 logements
- 2017 : + 41 logements
- 2018 : + 132 logements
La fiscalité reversée
La fiscalité reversée regroupe la DSC (Dotation de Solidarité Communautaire), le FNGIR (Fonds National de
Garantie Individuelle des Ressources) et le FPIC (Fonds national de Péréquation des ressources
Intercommunales et Communales). Globalement, après une diminution de 2,25% aussi entre 2016 et 2017, la
fiscalité repart à la hausse à partir de 2018. Cette hausse depuis 2018 s’explique principalement par la DSC
versée par Rennes Métropole qui a augmenté de 42 K€ entre 2017 et 2019.
Le FPIC contribue également à cette hausse de la fiscalité reversée (+10 K€ entre 2017 et 2019). Ce fonds, créé
en 2012, est un système de péréquation horizontale, c’est-à-dire que les intercommunalités et communes les plus
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 13favorisées sont prélevées pour reverser aux intercommunalités et communes les moins favorisées. C’est un
ajustement qui s’opère automatiquement selon le potentiel financier de la commune.
Quant au FNGIR, il n’y a pas eu de variations sur cette période excepté en 2019 où le FNGIR passe de 14 151 €
à 14 147 €.
Les autres taxes
Ces autres taxes sont constituées des taxes sur les pylônes, l’électricité, la publicité, et les droits de mutations.
Ces taxes évoluent chaque année à la hausse, surtout entre 2016 et 2017(+ 12,42%), grâce aux droits de mutation
qui augmentent chaque année. Ils sont corrélés aux ventes de logements évoquées dans la partie sur la fiscalité
directe. Les autres taxes citées précédemment, elles, sont stables.
L’ENSEMBLE « DGF ET AUTRES DOTATIONS » STABLE.
2016 2017 2018 2019 2020 estimé
Dotations, subventions et participations 1 699K€ 1 725K€ 1 795K€ 1 792K€ 1 762K€
Evolution en € -149K€ 26K€ 70K€ -3K€ -30K€
Evolution en % -8% 2% 4% 0% -2%
1 795 K€ 1 792 K€
1 699 K€ 1 725 K€
2016 2017 2018 2019
Dotations, subventions et participations
La Dotation Globale de Fonctionnement, créée en 1979, peu avant l’acte I de la décentralisation, et modifiée à
plusieurs reprises, est la principale dotation versée par l’Etat aux collectivités territoriales. Elle est composée de
plusieurs dotations. Mais en ce qui concerne les communes, la DGF est composé de quatre dotations :
- La Dotation Forfaitaire (DF)
- La Dotation de Solidarité Rurale (DSR)
- La Dotation de Solidarité Urbaine et de cohésion sociale (DSU)
- La Dotation Nationale de Péréquation (DNP)
La commune de Thorigné-Fouillard perçoit ces dotations (à l’exception de la DSU) chaque année.
Dotation Globale de Fonctionnement
1 087 K€ 1 102 K€ 1 101 K€
1 043 K€
2016 2017 2018 2019
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 14Pour comprendre les évolutions de la DGF, il faut préciser qu’à partir de 2014, une contribution au redressement
des finances publiques (CRFP) a été mise en place jusqu’en 2017 ayant comme objectif la réduction des dépenses
publiques.
DGF par habitant
250 215
194
200
155
150 135 126 127 126
100
50
0
2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Cette contribution a provoqué une diminution, du fait d’un écrêtement pratiqué sur la DGF. Globalement, c’est une
diminution de 255 567 € entre 2014 et 2017, soit une perte depuis 2014 de 1 050 739 € dans l’hypothèse où la
DGF serait restée stable, depuis 2014, sans la CRFP.
Les autres dotations, subventions et participations s’élèvent à 691 K€ en 2019 et se composent principalement
des allocations versées par la CAF pour les activités du multi-accueil Brindille, du périscolaire et de l’ALSH. Elles
se composent également des compensations de l’Etat au titre des exonérations de la taxe foncière et de la taxe
d’habitation. C’est une augmentation de 12,95% qu’enregistrent ces dotations entre 2016 et 2019, et ce, grâce
aux allocations perçues par la commune plus élevées en 2018 et 2019 par rapport à 2016.
Evolution des allocations perçues
513 K€ 530 K€ 530 K€
459 K€
2016 2017 2018 2019
LES AUTRES PRODUITS REELS DE FONCTIONNEMENT EN AUGMENTATION EN 2019.
2016 2017 2018 2019 2020 estimé
Autres produits réels 1 054K€ 1 117K€ 1 115K€ 1 172K€ 872K€
Evolution en € 3K€ 63K€ -2K€ 57K€ -300K€
Evolution en % 0% 6% 0% 5% -26%
1 172 K€
1 117 K€ 1 115 K€
1 054 K€
2016 2017 2018 2019
Autres produits réels
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 15Les autres produits réels regroupent les produits des services, les autres produits de gestion, les produits
financiers et les travaux en régie. Un retraitement est effectué sur ces données pour ne pas prendre en compte
les évènements exceptionnels.
Globalement, les autres produits réels augmentent entre 2016 et 2017 de 63 K€, soit une augmentation de 6% et
entre 2018 et 2019 de 57 K€, soit une augmentation de 5%. Ce sont les produits des services qui entrainent cette
augmentation grâce, notamment, à la restauration scolaire qui passe de 102 462 repas en 2016 à 103 916 repas
en 2017, influençant ainsi les recettes de la restauration (+24 K€). C’est également le cas en 2019 avec une
augmentation de 19 K€ par rapport à 2018. De même, les recettes du multi-accueil Brindille et du périscolaire
augmentent de 17 K€ entre 2016 et 2017. C’est la municipalisation du périscolaire de l’école Saint-Anne qui a
participé à l’augmentation des recettes du périscolaire. Les redevances d’occupation du domaine public ont
également contribué à l’augmentation des autres produits réels entre 2018 et 2019 (+ 16 K€).
Quant aux autres produits de gestion représentés majoritairement par le revenu des immeubles, en augmentation
de 5,5 K€ par rapport à 2018, et la refacturation à l’EHPAD des charges de personnel et des frais de
fonctionnement de la cuisine centrale (112 K€ en 2019), ils augmentent de 31 K€ sur la période 2016-2019.
En conclusion, les produits réels de fonctionnement enregistrent de 2016 à 2019 une augmentation de
7,63%, de meilleurs résultats par rapport à la période précédente due à l’évolution à la baisse des dotations,
principalement de la DGF, entre 2014 et 2017. A partir de 2018, les dotations repartent à la hausse et se stabilisent
par la suite en 2019 permettant d’améliorer le niveau des produits réels de fonctionnement de 2,95% entre 2017
et 2018 et de ne pas freiner l’augmentation grâce à la dynamique des bases fiscales et à l’augmentation des
produits des services en 2019.
Avant d’aborder la prochaine partie, voici un graphique permettant de visualiser et de comprendre les
conséquences des évolutions des charges et des produits réels de fonctionnement. Ce graphique permet de
visualiser l’évolution, et la tendance, de l’épargne brute depuis 2016. La prochaine partie permettra d’analyser
cette tendance.
Evolution des charges et produits réels de fonctionnement
7 668 K€ 7 910 K€
7 349 K€ 7 448 K€
6 429 K€ 6 173 K€ 6 169 K€ 6 241 K€
2016 2017 2018 2019
Epargne brute
PRODUITS REELS DE FONCTIONNEMENT
CHARGES REELLES DE FONCTIONNEMENT
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 16C) LES CAPACITES D’AUTOFINANCEMENT
L’épargne brute représente l’excédent résultant du fonctionnement utilisable pour financer les remboursements
de dettes et les opérations d’investissement. Elle est calculée par la différence entre les produits réels de
fonctionnement (hors produits de cession) et les charges réelles de fonctionnement.
L’épargne nette se calcule par la différence entre l’épargne brute et le remboursement du capital des emprunts.
Elle représente l’autofinancement disponible pour financer les autres dépenses d’investissement de la collectivité.
2 000 K€
1 669K€
1 499K€ 1 530K€
1 500 K€ 1 305 K€
1 274K€
1 150K€
921K€ 941K€
1 000 K€
697K€
500 K€ 312K€
0 K€
2016 2017 2018 2019 Estimé 2020
EPARGNE BRUTE (hors cessions) EPARGNE NETTE
EPARGNE BRUTE (hors cessions) après retraitement EPARGNE NETTE après retraitement
Comme expliqué précédemment, grâce à une amélioration des produits, avec la fin de la CRFP qui a permis de
stabiliser la DGF et la dynamique des taxes directes et des produits des services, l’épargne de gestion s’améliore
à partir de 2017 et continue son augmentation les années suivantes. De plus, grâce à une politique de
désendettement, l’épargne brute, elle aussi, s’est améliorée grâce à des intérêts en constante diminution chaque
année. Mais c’est principalement l’épargne nette qui s’améliore nettement en 2019 avec la fin du remboursement
de l’excédent du budget assainissement à Rennes Métropole (155 K€ pendant 4 ans).
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 174. PROSPECTIVE BUDGETAIRE : LES RECETTES DE FONCTIONNEMENT (RRF)
Evolution des recettes réelles de fonctionnement
7 667 K€ 7 910 K€ 7 827 K€ 7 925 K€
7 349 K€ 7 448 K€ 7 614 K€
8 000 K€
15% 15% 11% 14% 14%
14% 15%
6 000 K€ 23% 23% 21% 22%
23% 23% 23%
4 000 K€
63% 62% 62% 63% 65% 64% 65%
2 000 K€
0 K€
2016 2017 2018 2019 Estimé 2020 Prospective Prospective
2021 2022
IMPOTS ET TAXES DOTATIONS, SUBVENTIONS ET PARTICIPATIONS AUTRES PRODUITS REELS
Globalement, les produits réels de fonctionnement devraient continuer à progresser jusqu’en 2022 (hors année
2020 impactée par la crise sanitaire). Mais, la progression ne sera pas aussi dynamique que les années
précédentes. Les dotations et participations devraient se stabiliser et le produit des taxes directes de la commune
augmentera mais plus lentement qu’auparavant avec la réforme de la fiscalité locale évoquée plus haut dans le
rapport.
A) UNE LEGERE AUGMENTATION DES DOTATIONS A PARTIR DE 2019 :
LA DGF : UNE TENDANCE QUI S’INVERSE A PARTIR DE 2018 ET QUI DEVRAIT
REPARTIR A LA HAUSSE
Pour rappel, la CRFP (Contribution au Redressement des Finances Publiques) a provoqué une diminution
progressive de la DGF de la commune entre 2014 et 2017. Le gouvernement actuel n’a pas souhaité reconduire
cette contribution pour les années à venir, ce qui a permis à la commune de constater une très légère
augmentation en 2019.
LA DOTATION FORFAITAIRE
Evolution de la dotation forfaitaire
900 K€
871 K€
858 K€
850 K€
830 K€ 827 K€ 830 K€
815 K€
802 K€
800 K€
750 K€
2016 2017 2018 2019 2020 prévision 2021 prévision 2022 prévision
La dotation forfaitaire est une des dotations composant la DGF. Elle a diminué sur la période 2016-2017.
Cependant, la tendance s’est stabilisée entre 2018 et 2019. Mais la dotation forfaitaire a diminué une nouvelle
fois en 2020 suite au recensement de 2019 qui a comptabilisé une population moins élevée que prévue (-
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 181 066 habitants par rapport à 2019). Elle devrait repartir à la hausse à partir de 2021 grâce au dynamisme de
la population.
LA DOTATION DE SOLIDARITE RURALE ET LA DOTATION NATIONALE DE PEREQUATION :
Evolution de la Dotation Nationale de Péréquation et de la
Dotation de Solidarité Rurale
141 K€ 145 K€
139 K€ 139 K€
134 K€
120 K€ 120 K€
135 K€ 134 K€ 134 K€ 134 K€
130 K€
120 K€
110 K€
2016 2017 2018 2019 2020 prévision 2021 prévision 2022 prévision
DNP DSR
La DSR 2017 a progressé de 9.76% pour la commune (pour rappel, seule la fraction de péréquation demeure
pour l’instant versée à la commune). Conformément au PLF 2018, elle devra progresser de 50% de la hausse de
2017. Il est donc envisagé une variation de 4% maintenue chaque année.
La Dotation Nationale de Péréquation reste stable. La DNP comprend deux parts : une part dite « principale», qui
vise à corriger les insuffisances de potentiel financier, et une part dite « majoration », plus spécifiquement destinée
à la réduction des écarts de potentiel fiscal (lui-même calculé par seule référence aux nouveaux produits fiscaux
se substituant à la taxe professionnelle). En 2015, la commune perd la part « majoration » attribuée jusqu’en 2014
soit – 23 589 €. Les années suivantes, la DNP augmente de 21 K€ entre 2017 et 2018, puis se stabilise en 2019.
Elle devrait se maintenir les années suivantes à hauteur de 139 K€.
B) UNE PROGRESSION DYNA MIQUE DU PRODUIT FISCAL :
COMPOSITION DES BASES FISCALES DE LA COMMUNE (DONNEES 2018) :
Catégories fiscales : La commune dispose de maisons davantage « confortables » que celles des communes
de même strate. Sont catégorisés dans les classes 2, 3 et 4, 18% des logements de Thorigné-Fouillard et 29%
des logements de St Grégoire. Les autres communes atteignent 12% voire moins de 5% pour les communes
de Mordelles et Chartres de Bretagne.
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 193%
15%
56% 65% 58%
61% 51% 58% 57%
56%
Cat.2-3(gd luxe)
55%
Cat.4
35% 36% 28% 32% 28%
Cat.5 (confortable) 26% 24% 29%
13%
Cat.6 1% 1% 2% 2% 1% 1% 1% 0% 1%
Cat.7-8
Cat.autres
Type d’habitations : Le parc d’habitations de la commune est moins élevé que dans les communes de
même strate mais connait une progression importante sur la partie appartement grâce à la zone
d’aménagement de la vigne (+3% en 2016 ; +24% en 2015 ; +5% en 2014).
2045 2801
2047 2158
1954 2438 2536
2016
1657 1597 1920 1685
915 1269 1080 1005
appartement maison
Le foncier bâti de la commune en 2019 est composé presque exclusivement de bâti résidentiel. Seulement
10,40% du produit est composé de bâti industriel et commercial
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 2010,40%
17,90% 22,80%
36,10% 38,10% 40,20% 44,90% 47,00%
74,00%
89,60%
82,10% 77,20%
63,90% 61,90% 59,80% 55,10% 53,00%
26,00%
Part du bâti résidentiel Part du bâti industriel et commercial
LA PARTICIPATION DES CONTRIBUABLES :
Le montant des impositions locales supporté par les contribuables thoréfoléens se situe dans la moyenne haute
de l’agglomération rennaise. Par exemple, pour la taxe foncière sur les propriétés bâties, la « maison baladeuse »
coûte 338 € en 2018 et l’appartement baladeur, 205 €.
700 € 23,88% 21,06% 20,70% 25,00%
600 € 18,20% 18,85%
16,10% 16,58% 20,00%
500 € 13,41% 395 € 409 € 429 €
400 € 320 € 334 € 336 € 338 € 343 € 15,00%
256 € 250 € 251 € 263 €
300 € 193 € 205 € 196 € 205 € 211 € 10,00%
200 € 155 €
100 € 5,00%
- € 0,00%
"Maison baladeuse" "Appartement baladeur" Taux d'imposition de la TFB
part communale part communale
Cependant, la pression fiscale de la commune passe au pallier inférieur puisqu’il se situe à 3.44% du revenu
moyen par habitant en 2017. Ce niveau reste faible compte tenu d’une population avec des revenus moyens par
habitant2 situés dans la tranche haute de l’agglomération rennaise (17 695 € en 2017).
2
Le revenu moyen par habitant est l’un des critères de répartition de la DGF. Il est égal à la somme des revenus imposables des ménages de la commune déclarés
l’année N-2 (sur les revenus N-3) sur la population au sens de l’INSEE.
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 21Taux de
pression fiscale
en 2017
Moyenne
d’agglomération hors
Rennes : 3,82 %
COMPOSITION ET EVOLUTION DU PRODUIT FISCAL
Le produit fiscal Les bases et les taux
1%
Les bases fiscales (en €/hbt)
39%
2019
834 1261 866
60%
1407 1331 1435
860 828
Commune Moy Départ. Commune Commune Commune
2019 2019 2020 2021 2022
TH TFB TFNB
TH TFB TFNB
Les taux Moyenne départementale 2019 Commune 2020
TH (taxe d’habitation) 16,71% 17,06%
TFB (taxe foncière bâti) 18,50% 18,85%
TFNB (taxe foncière non bâti) 46,86% 47,00%
ROB 2021 Conseil municipal du 15 février 2021 Page 22Vous pouvez aussi lire
