SAP FINANCIAL CONSOLIDATION 10.0 STARTER KIT FOR IFRS SP3 - Description Simplifiée du Paramétrage
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SAP® FINANCIAL CONSOLIDATION 10.0
STARTER KIT FOR IFRS SP3
Description Simplifiée du Paramétrage
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2Table des matières
Chapitre 1 Table des matières .................................................................................................................. 3
Chapitre 2 Avant-propos ........................................................................................................................... 4
Chapitre 3 La collecte des données ........................................................................................................ 5
Le format d’entrée des données ............................................................................................... 5
L’organisation de la liasse de saisie ......................................................................................... 6
Les principes de saisie .............................................................................................................. 6
Le contrôle des données ........................................................................................................... 8
Chapitre 4 Les traitements de consolidation ........................................................................................ 10
Définition de la consolidation .................................................................................................. 10
Déroulement d’un traitement de consolidation ....................................................................... 10
Ecritures automatiques ........................................................................................................... 11
Chapitre 5 La restitution des données .................................................................................................. 11
La production des états financiers de synthèse...................................................................... 12
Le suivi et le contrôle de la consolidation ............................................................................... 12
Analyse et piste d’audit ........................................................................................................... 14
Chapitre 6 L’adoption des IFRS ............................................................................................................. 17
Collecte des données ............................................................................................................. 17
Analyse et piste d’audit ........................................................................................................... 17
Chapitre 7 Etats financiers de synthèse ............................................................................................... 19
Bilan consolidé ........................................................................................................................ 19
Bilan consolidé (suite) ............................................................................................................. 20
Compte de Résultat consolidé ................................................................................................ 21
Tableau des autres charges et produits ................................................................................. 22
Tableau de flux de trésorerie consolidé .................................................................................. 23
Tableau de flux de trésorerie consolidé (suite) ....................................................................... 24
3Avant-propos
Avant-propos
®
Le ‘starter kit for IFRS’ est un paramétrage développé pour SAP Financial Consolidation.
Il propose tous les états de collecte, les contrôles, les traitements et les états de restitution permettant de
réaliser, valider et publier une consolidation statutaire conforme aux normes IFRS. Le plan de comptes du
paramétrage repose sur la taxonomie IFRS.
Par ailleurs, l’adoption des IFRS est un enjeu majeur auquel les entreprises de nombreux pays vont devoir
faire face dans les prochaines années. Le ‘Starter Kit for IFRS’ propose des éléments de paramétrage
dédiés tels que des états de saisie et des états d’analyse afin d’aider les consolideurs financiers à gérer
l’adoption des IFRS.
4La collecte des données
La collecte des données
Le format d’entrée des données
Typologie des rubriques
Le plan de comptes du ‘starter kit for IFRS’ repose sur la taxonomie IFRS. Ce plan de comptes permet la
publication des états financiers de synthèse conformes à la norme IAS 1:
Les actifs et les passifs sont présentés selon le format courant / non courant.
Le compte de résultat est présenté par fonction.
Le plan de comptes peut être facilement enrichi pour prendre en compte les besoins du Groupe.
Le plan de comptes est présenté en annexe.
Codification
Pour les rubriques comptables, la première lettre du code permet d’identifier sa classe : A pour les
rubriques d’actif, E pour les rubriques de capitaux propres, L pour les autres passifs, P pour les rubriques
du compte de résultat.
Les rubriques de totalisation sont précédées de la lettre T.
EXEMPLE :
Subtotal Account Code
Immobilisations corporelles TA110
Terrains et constructions A1110
Terrains et constructions, Amortissement A1111
… …
5La collecte des données
L’organisation de la liasse de saisie
La liasse de saisie est disponible en anglais, en allemand et en français. Elle est organisée en cahiers
regroupant des documents de nature homogène.
On distingue trois types de documents :
Les sommaires, destinés à guider la saisie et le contrôle des données,
Les documents de saisie, regroupés en cahiers en fonction de l’information à saisir : balances en
solde, titres et capital, analyse intra-groupe…
Les documents de restitution : états de synthèse, contrôles de la saisie.
EXEMPLE : sommaire de la liasse de saisie
Les principes de saisie
Convention de signes
Les montants à l’actif sont saisis en positif, à l’exception des amortissements et dépréciations saisis en
négatif.
Les montants au passif sont saisis en positif.
Les comptes de charges sont saisis en négatif, les comptes de produits en positif.
Lorsque la structure du document le permet, les cellules sont pré-signées afin de faciliter la saisie.
Ordre de saisie de la liasse
La liasse propose une approche par étapes pour la saisie des données grâce à son arborescence et aux
chaînages entre les documents. Cette approche est résumée dans le sommaire de la liasse.
Les étapes sont les suivantes :
6La collecte des données
1. Alimentation (par saisie ou par interface) des balances de clôture (bilan, résultat),
2. Saisie des informations relatives au portefeuille de titres et à la détention du capital,
3. Analyse des variations des postes du bilan (acquisition, cession,…),
4. Déclarations intra-groupe (opérations réciproques, plus ou moins value de cession d’actifs,
dividendes, provisions internes).
Sommaires de la liasse
Documents de saisie
Etats de synthèse (restitution)
Documents de contrôles (restitution)
Ajustement aux IFRS : saisie et contrôle
Liasse pour les MEE
Saisie des variations des postes du bilan
La saisie des données en flux est requise pour certaines rubriques du bilan. L’information collectée permet
notamment de produire automatiquement le tableau des flux de trésorerie.
Les flux prévus dans la liasse peuvent être classés en 2 catégories :
Les flux dédiés aux opérations courantes (acquisition, dotation, juste valeur,…),
Les flux liés à des opérations particulières (changement de méthode comptable, fusion interne, …).
7La collecte des données
Le contrôle des données
Les contrôles permettent de valider la cohérence de l’information saisie dans la liasse.
Typologie des contrôles
Il existe deux types de contrôles :
Les contrôles bloquants : non validés, ils empêchent la liasse d’avoir le statut "contrôlée". Une liasse
valide doit satisfaire l’ensemble de ces contrôles.
Les contrôles non bloquants : ces contrôles ont un caractère indicatif et ne remettent pas en cause
la cohérence des données saisies. Il est par exemple possible de saisir le nombre de titres du capital et
du portefeuille de titres afin de générer automatiquement le portefeuille et le périmètre du groupe. La
saisie des titres en nombre est facultative et validée par des contrôles non bloquants.
Jeu de contrôles
Les contrôles sont regroupés dans la liasse au sein d’un jeu de contrôles. Le ‘starter kit for IFRS’ contient
deux jeux de contrôles, un pour les filiales saisissant une liasse complète et un pour les sociétés mises en
équivalence saisissant une liasse allégée.
Familles de contrôles
Les contrôles sont rattachés à des familles qui permettent de les classer dans un ordre logique et de
simplifier leur lisibilité et de ce fait leur résolution. L’organisation des familles suit le découpage de la liasse
en cahiers de saisie.
Principaux types de contrôles
TYPE EXEMPLE
L’actif doit être égal au passif
Contrôle des grands équilibres La valeur brute d’un actif doit être supérieure ou égale aux
amortissements et dépréciations
Titres et capital L’analyse par titre des titres de participation doit être exhaustive
L’analyse en flux des titres de participation doit être exhaustive
L’analyse en flux de la situation nette doit être exhaustive
Les titres de participation en nombre doivent être saisis
Analyse en flux L’analyse en flux des actifs et des passifs doit être exhaustive
Le flux de reclassement doit être équilibré
Comptes réciproques L’analyse par partenaire des comptes réciproques, des dividendes, des
plus ou moins value de cession d’actif et des provisions doit être
exhaustive
Niveaux de contrôles
Chaque contrôle est rattaché à un niveau. Le niveau de contrôle validant est fixé par le consolideur quand
la liasse est générée.
8La collecte des données
Il existe 2 niveaux de contrôle dans le ‘starter kit for IFRS’ :
1 – Analyse en solde (Compte de Résultat et Bilan)
2 – Analyse en flux (Compte de Résultat et Bilan en flux)
Le niveau maximal de contrôles est le niveau 2 ; demander le niveau validant 2 implique de résoudre les
contrôles des niveaux 1 et 2.
9Les traitements de consolidation
Les traitements de consolidation
Présentation du processus de consolidation dans SAP Financial Consolidation.
Définition de la consolidation
Une consolidation est définie par :
Une phase et un exercice identifiant la remontée, c’est-à-dire les données à consolider
(Par exemple : Réel, 2011.12)
Un périmètre
Une variante
Une devise de consolidation
La variante est un identifiant de la consolidation permettant de définir, pour une remontée, un périmètre et
une devise donnés, des consolidations différenciées en jouant sur différents critères :
Jeux de règles (conversion périodique ou cumulée),
Restriction avec un filtre de natures (Adoption des IFRS)
Période et / ou version de périmètre (comptes pro-forma),
Version et/ou période de taux de change (comptes à taux de change constants), …
Quatre variantes sont pré-définies dans le ‘starter kit IFRS’ : IFRS - Cumulé, IFRS – Périodique, Normes
locales – Cumulé et Normes locales – Périodique. Si besoin, ces variantes peuvent être renommées et de
nouvelles variantes peuvent être créées.
Déroulement d’un traitement de consolidation
Deux modes de traitement sont disponibles : le traitement global et le traitement à la marge.
Lors de l’exécution d’un traitement global, le progiciel effectue notamment les opérations suivantes :
Lecture du périmètre ;
Chargement des informations à traiter : données de l’exercice (liasses et écritures manuelles) et
données d’à-nouveaux le cas échéant ;
Conversion des données de liasse et des écritures manuelles ;
Exécution des traitements automatiques selon le jeu de règles choisi.
Dans le cadre d’un traitement à la marge, le progiciel effectue les mêmes opérations mais limitées aux
nouvelles liasses créées, aux liasses modifiées et aux nouvelles écritures manuelles enregistrées depuis le
dernier traitement.
La conversion des comptes des filiales étrangères est réalisée selon la méthode du cours de clôture :
Les soldes de clôture du bilan sont convertis au taux de change de clôture, à l’exception des capitaux
propres maintenus à leurs taux de change historiques ;
Le compte de résultat est converti au taux moyen de l’exercice ;
Le tableau des flux de trésorerie repose sur la conversion au taux moyen des variations bilantielles de
l’exercice.
Les 3 méthodes de consolidation sont prises en compte pendant le processus de consolidation : intégration
globale, proportionnelle et mise en équivalence.
10La restitution des données
Les variations de périmètre traitées lors de la consolidation sont :
Les entrées de périmètre
Les sorties de périmètre
Les variations de taux d’intérêt
Les variations de taux d’intégration des sociétés intégrées proportionnellement ou mises en
équivalence
Les fusions internes
Les flux générés lors du traitement de consolidation permettent d’identifier les écarts de conversion et les
variations de périmètre.
Ces flux permettent de produire automatiquement les états financiers suivants :
L’état de résultat global (‘Comprehensive Income’)
Le tableau des flux de trésorerie
La variation des capitaux propres
Ecritures automatiques
Le ‘starter kit for IFRS’ dispose d’un jeu de règles permettant de produire des comptes consolidés à partir
des données sociales.
Ce jeu de règles peut être personnalisé pour prendre en compte les méthodes comptables spécifiques du
Groupe.
Les traitements automatisés dans le ‘starter kit for IFRS’ sont les suivants :
Elimination des comptes réciproques,
Elimination des provisions internes,
Elimination des dividendes internes,
Elimination des plus ou moins-values de cessions d’actif,
Comptabilisation des écarts d’acquisition,
Elimination des titres,
Calcul des écarts de conversion,
Calcul des intérêts non assortis de contrôle.
En complément des règles de consolidation standards, des règles techniques ont été paramétrées afin de :
calculer et stocker les rubriques de totalisation,
calculer et stocker les postes du résultat global, du tableau de flux de trésorerie et du tableau de
variation des capitaux propres,
calculer et stocker l’information sectorielle.
La restitution des données
11La restitution des données La production des états financiers de synthèse Le ‘starter kit for IFRS’ propose un jeu complet d’états financiers de synthèse conformes à la norme IAS 1 : Un bilan au format courant / non courant, Un compte de résultat par fonction, Un tableau des autres charges et produits, Un tableau des flux de trésorerie, Un tableau de variation des capitaux propres. Des états d’analyse sectorielle sont également disponibles : Chiffre d'affaires par secteur Chiffre d'affaires par zone géographique Actifs non courants par zone géographique Le suivi et le contrôle de la consolidation Consultations comptables Les éditions comptables (balances, grands-livres, journaux) permettent d’analyser les données consolidées en suivant la piste d’audit jusqu’à la donnée d’origine. EXEMPLE : Grand livre comptable avec numéro d’écriture Documents de contrôle Le pré-paramétrage dispose de nombreux documents de contrôle permettant de valider chaque étape du processus de consolidation : Contrôle de liasse, Contrôle des grands équilibres, 12
La restitution des données
Contrôle de la conversion,
Rapprochements intra-groupe,
Passage du social au consolidé,
Situation nette, dividendes et écarts d’acquisition.
EXEMPLE : Etat de contrôle de la consolidation
13La restitution des données
Analyse et piste d’audit
Le pré-paramétrage dispose de documents permettant d’analyser les données consolidées.
Toute donnée est associée à une nature et un numéro d’écriture garantissant la traçabilité de la production
des données consolidées.
La nature permet d’identifier l’origine « fonctionnelle » de la donnée. Par exemple :
la nature PACK01-Données de liasse est associée aux données saisie dans la liasse,
la nature ELIM10-Elimination des comptes réciproques est utilisée pour les écritures relatives aux
éliminations intra-groupe.
EXEMPLE : passage du résultat social au résultat consolidé
14La restitution des données
Les documents d’analyse permettent d’obtenir le détail par rubrique, unité ou nature de toutes les lignes du
bilan et du compte de résultat.
EXEMPLE : Détail par rubrique d’une ligne du bilan
15La restitution des données De même, chaque ligne du résultat global, du tableau de flux de trésorerie et du tableau de variation des capitaux propres peut être analysée afin de savoir quels croisements rubriques-flux la composent. EXEMPLE : Analyse d’un poste du tableau de flux de trésorerie (focus sur les flux de trésorerie nets provenant des activités de financement) : 16
L’adoption des IFRS
L’adoption des IFRS
Collecte des données
Dans le starter kit for IFRS’, il est possible de saisir les ajustements aux normes IFRS sur des natures
dédiées directement dans les états de la liasse.
EXEMPLE: Compte de résultat par natures
Le ‘starter kit for IFRS’ propose également la saisie en central d’écritures d’ajustement aux normes IFRS
sur des natures dédiées.
Grâce aux restrictions de nature pouvant être paramétrées dans les définitions de consolidation, les
ajustements aux normes IFRS seront pris en compte dans les traitements de consolidation IFRS et pas
dans les consolidations aux normes locales.
Analyse et piste d’audit
Le ‘starter kit for IFRS’ propose un jeu complet de documents de restitution permettant la comparaison des
normes locales avec les normes IFRS :
des états financiers de synthèse restituant les écarts entres les consolidations aux normes locales et
IFRS,
des balances permettant la réconciliation entre les normes locales et IFRS avec un détail par natures,
des états d’analyse des écarts proposant une piste d’audit jusqu’au numéro d’écriture.
17L’adoption des IFRS Exemple: Analyse des différences entre les normes locales et IFRS pour une ligne du compte de résultat (détail par unité et par nature) 18
Etats financiers de synthèse
Etats financiers de synthèse
Bilan consolidé
19Etats financiers de synthèse Bilan consolidé (suite) 20
Etats financiers de synthèse
Compte de Résultat consolidé
21Etats financiers de synthèse Tableau des autres charges et produits 22
Etats financiers de synthèse
Tableau de flux de trésorerie consolidé
23Etats financiers de synthèse Tableau de flux de trésorerie consolidé (suite) 24
Etats financiers de synthèse
Tableau de variation des capitaux propres consolidés
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