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BACHELOR 1A PROJET EXCEL
Année 2016-2017
Sujet : Élaboration d’une application EXCEL
Outil d’aide à la comptabilité annuelle
d’une entreprise manufacturière
A réaliser par groupe de 4 étudiants (pas plus)
A rendre pour le vendredi 6 janvier 2017 au plus tard. Pour réaliser ce projet, vous devez avoir suivi les
cours et les TPs EXCEL.
OBJECTIF :
A partir des documents en annexe décrivant le sujet, vous devez créer dans un fichier EXCEL un outil qui
permettra de réaliser la comptabilité annuelle d’une entreprise manufacturière et ce sur plusieurs années afin
de proposer des outils d’analyse. L’outil devra être efficace et très convivial pour permettre son usage par des
néophytes de l’informatique et des mécanismes comptables complexes.A FAIRE :
Vous devez créer un outil fonctionnel, informatif et complet.
Le projet contiendra le fichier Excel contenant le projet et une notice d’utilisation mettant en valeur vos
travaux en décrivant les fonctionnalités ergonomiques de l’outil
L’application sous Excel doit utiliser un maximum de notions abordées en cours :
⌦ une présentation personnalisée et soignée
⌦ des formules de calcul optimisées, élaborées et pertinentes
⌦ des graphiques personnalisés (si les données le permettent)
⌦ des listes de données à traiter (si les données le permettent)
⌦ des recherches dans des listes ou des tableaux d’informations
⌦ l’utilisation de l’application pourra être facilitée par l’ajout de boutons de commande et de divers
outils tels que des listes déroulantes, des compteurs, des boîtes de dialogues… si nécessaire
utiliser le langage VBA pour définir des macro-commandes et des fonctions élaborées et
personnalisées.
NOTATION :
La note tiendra compte de la présentation et de la qualité de la solution Excel proposée.
AVERTISSEMENT:
Votre projet ne sera pas corrigé (note = 0 / 20) en cas de : groupe de plus de 4 personnes, retard, copie de
projet, fichier illisible…
TELECHARGEMENT DU FICHIER :
Vous devez déposer le fichier EXCEL contenant l’application complète et la notice:
Vos fichiers doivent absolument porter un nom explicite : le Nom de chaque étudiant du groupe suivi du
nom du projet : (exemple : BISTORIN_TRABELSI_Projet COMPTA.xlsx ou .xlsm).
Préciser l’initiale du prénom de l’étudiant si un autre étudiant porte le même nom dans la promo.
Chaque Nom et Prénom devra figurer également sur la première feuille du classeur EXCEL et sur la notice
qui pourra être rendue via un fichier Word ou PDF par exemple.
Vous pourrez déposer deux fichiers (votre fichier Excel et la notice) ou un seul en les ayant regroupé dans un
seul et même fichier ZIP.
Le dépôt de vos documents s’effectuera par téléchargement sous MYICN.
Projet EXCEL (Bachelor 1A, 2016/2017)
2/11ANNEXE : Outil d’aide à la comptabilité annuelle d’une entreprise manufacturière
Description détaillée
De très nombreuses entreprises manufacturières de petite taille ont pour usage d’externaliser leur service économique et
comptable auprès de cabinets spécialisés, souvent par manque de compétences internes. Ce faisant, elles se privent
souvent d’outils d’analyse découlant de l’exploitation des résultats comptables. Afin de permettre à ces entreprises de
disposer d’un outil comptable minimaliste d’accès facile mais permettant de visualiser des tendances pertinentes, on se
propose de réaliser un outil Excel à partir des compétences acquises.
Quelques principes de comptabilité….
La comptabilité générale s’articule autour de trois comptes distincts, chacun possédant sa fonction.
Le compte de résultat
Le Compte de Résultats permet d’évaluer la rentabilité de votre politique, en dégageant le résultat (profit ou perte)
correspondant à chaque année. Il enregistre les consommations effectuées pour produire (charges) ainsi que les ventes et
la production stockée de produits finis (produits).
Les postes principaux du compte de résultat sont présentés ci-après :
CHARGES PRODUITS
Achats de matières premières Chiffre d’affaires annuel
Variations de stocks de MP (+ ou -) Production stockée (+ ou -)
Autres achats et charges externes
Salaires et charges sociales
Dotation aux amortissements
Charges financières
Bénéfice Perte
TOTAL DES CHARGES TOTAL DES PRODUITS
Le bilan
Le Bilan décrit le patrimoine de l’entreprise, et la manière de le financer.
Il donne une image de l'origine des fonds, permet d’évaluer l'indépendance financière d'une entreprise et montre comment
les actifs ont été financés.
Les postes principaux du compte de résultat sont présentés ci-après :
ACTIF PASSIF
Matériel et outillage (montant brut) Capital
Amortissements (-) Résultats cumulés (+ ou -)
Stocks (MP et produits finis) Emprunts à long terme
Disponibilités Découvert
TOTAL DES ACTIFS TOTAL DU PASSIF
Projet EXCEL (Bachelor 1A, 2016/2017)
3/11Le compte de trésorerie
Il enregistre les mouvements réels des entrées et sorties monétaires, ce qui n'est pas le cas pour le compte de résultats. A la
fin d’une période, un excédent d'entrées sur les sorties se traduit par l'existence de disponibilités, et, inversement, des
sorties supérieures aux entrées révèlent un découvert.
Les postes principaux du compte de trésorerie sont présentés ci-après :
ENTREES SORTIES
Solde initial (+) Solde initial (-)
Nouveaux emprunts Achats de matières premières
Chiffre d’Affaires annuel Nouveaux investissements
Autres achats et charges externes
Salaires et charges sociales
Charges financières
Remboursements d’emprunts
Découvert Disponibilités
TOTAL DES ENTREES TOTAL DES SORTIES
Postes et règles simplifiées
Afin de vous permettre de réaliser cet outil dans de bonnes conditions, on a volontairement simplifié quelques règles
comptables. Ci-dessous quelques explications concernant les différents postes que comportent les comptes de résultat, de
trésorerie et le bilan.
Achats de matières premières
Ce poste représente la valeur financière des composants ou matières premières achetés au cours de l’année. Pour faciliter
les calculs, on considèrera qu’une unité de matière première est achetée 10 € (taxes, port et emballage compris) et qu’elle
permet de réaliser un produit fini.
Matériel et outillage (montant brut) / Nouveaux investissements
Les machines de production constituent un investissement. Chaque unité de production coûte 100 000 € et peut produire
jusqu’à 50 000 produits finis par an, quelle que soit sa vétusté.
Chiffre d’affaires annuel
Ce poste représente le cumul du produit des ventes réalisées au cours de l’année. Pour des raisons de commodité, on
considérera que chaque produit fini vendu génère une recette de 60 € pour notre entreprise.
Variations de stocks de MP (+ ou -) / Production stockée (+ ou -) / Stocks (MP et produits finis)
La matérialisation des stocks de matière première ou de produits finis est différente selon qu’elle apparait au bilan ou au
compte de résultat. Au bilan, on porte les stocks de matière première et de produits finis au 31 décembre de l’année N.
Les stocks de matière première sont valorisés à leur prix d’achat tandis que les stocks de produits finis sont valorisés au
tiers de leur potentiel de recettes pour notre entreprise soit 20 € par produit fini stocké (non vendu).
Au niveau du compte de résultat, on va davantage s’attacher à la valeur créée ou perdue au cours de l’année. Dans ce sens,
la variation de stock de matière première constitue une charge. Elle se calcule par la différence en valeur entre le
stock au 1er janvier et le stock au 31 décembre de l’année. Concernant la production stockée, elle représente un produit
pour l’entreprise. Ainsi, elle se calcule par la différence en valeur entre le stock au 31 décembre et le stock au 1er
janvier de l’année.
Projet EXCEL (Bachelor 1A, 2016/2017)
4/11Autres achats et charges externes
Ils sont composés de charges fixes, de coûts variables indirects de production, et de frais variables de distribution :
► les loyers (terrains et bâtiments)
► les dépenses de recherche et développement, consacrées à l’amélioration progressive du produit
► le budget de communication (la location des supports publicitaires, les dépenses consacrées aux promotions, à
la publicité sur le lieu de vente, la fabrication d’échantillons ...)
► les charges administratives, l’entretien des locaux et du matériel, les assurances, les coûts en énergie
► les frais de gestion du personnel
► les coûts directs de détention du stock. Ceci correspond aux frais d'assurance contre le vol et l'incendie, de
chauffage et d'éclairage des locaux, de manutention, etc. …
► la rémunération de la force de vente (personnel non salarié), les frais de commercialisation, les dépenses
d’emballage, de transport et d’assurance des produits finis vendus
Pour plus de facilité dans la gestion comptable, ces frais seront valorisés à hauteur de 55% du chiffre d’affaires
additionnés de 12% de la masse salariale.
Salaires et charges sociales
Ce poste, également appelé masse salariale représente le coût lié aux collaborateurs de l’entreprise. Il est constitué des
salaires bruts annuels de chaque collaborateur, des charges sociales (60% du salaire brut annuel de chaque collaborateur)
et des primes accordées. Pour faciliter le calcul, la prime annuelle perçue par un collaborateur représentera 0,5 % de son
salaire brut annuel par année d’ancienneté. (Par exemple, un employé avec 10 ans d’ancienneté recevra 5% de son salaire
brut annuel pour prime de fin d’année)
Dotation aux amortissements / Amortissements (-)
La dotation aux amortissements (dans le compte de résultats) enregistre la dégradation des équipements au cours de la
période (usure, obsolescence). C'est une charge fictive ne donnant pas lieu à un décaissement d'argent.
L'un de ses objectifs est de réduire la charge fiscale qui pèserait sur le patrimoine, en ne permettant pas la reconstitution
de l'appareil de production.
Le montant des amortissements (dans le compte de bilan) enregistre le cumul des dotations successives, et donne une
estimation de la perte de valeur du matériel depuis l‘origine. Lorsque les machines, usées, sont devenues inutilisables, des
réserves financières ont dû être constituées dans la perspective d’un renouvellement des équipements.
L’amortissement est réalisé de façon linéaire sur 5 ans (20% de la valeur d’achat chaque année)
Charges financières / Emprunts à long terme / Nouveaux emprunts / Remboursements d’emprunts
Les charges financières sont constituées par les intérêts des emprunts souscrits à long terme. Elles représentent 10% par
an du montant emprunté. Les remboursements d’emprunts sont effectués en une fois à la date anniversaire des 5 ans.
Par commodité, un découvert au niveau du compte de trésorerie ne sera pas soumis à agios, notre banquier couvrant un
découvert à hauteur de deux fois notre capital.
Capital
Le capital initial de l’entreprise est de 200 000 €. Aucune augmentation de capital ne sera possible.
Découvert / disponibilités
Déterminés pour équilibrer le compte de trésorerie. Un découvert signifie une trésorerie négative en fin d’exercice tandis
que des disponibilités signifient une trésorerie positive en fin d’exercice. Des disponibilités sont reportées au solde initial
(+) du compte de trésorerie de l’année N+1 tandis qu’un découvert est reporté au solde initial (-) de l’année N+1.
Perte / bénéfice
Déterminés pour équilibrer le compte de résultat. Un bénéfice signifie des produits supérieurs aux charges tandis qu’une
perte matérialise des charges supérieures aux produits. Le résultat cumulé (compte de bilan) valorise positivement les
bénéfices et négativement les pertes des résultats des exercices précédents additionnés à celui de l’année en cours.
Projet EXCEL (Bachelor 1A, 2016/2017)
5/11Méthodologie pour établir la comptabilité annuelle….
A partir des données communiquées par l’entreprise, on complète les différents postes dans les comptes de trésorerie, de
résultat et de bilan. On évalue alors les disponibilités et le découvert de telle sorte que le compte de trésorerie soit
équilibré. On évalue ensuite les pertes ou le bénéfice de telle sorte que le compte de résultat soit équilibré.
Enfin, on reporte au bilan le découvert ou les disponibilités du compte de trésorerie et le résultat cumulé calculé à partir
des pertes ou bénéfices du compte de résultat. On vérifie alors que le bilan est bien équilibré.
Comment saisir les données….
Pour que votre outil Excel soit en mesure de proposer les résultats comptables, il faudra qu’il soit alimenté en données.
Ci-dessous quelques suggestions :
• Une des feuilles du classeur Excel pourra constituer une liste du personnel de l’entreprise (nom, prénom, salaire
brut annuel, date d’embauche…).
• On trouvera une liste des emprunts à long terme précisant pour chacun d’eux le montant emprunté et l’année
durant laquelle a été contracté le prêt.
• On trouvera une liste des unités de production achetées précisant l’année d’achat
• Les achats de matière première seront décrits un par un (date d’achat, nombre d’unités de matière première
achetées)
• Les ventes seront décrites de la même manière mais mensuellement (mois et année, nombre de produits finis
vendus)
• La production (fabrication) sera décrite annuellement (année, nombre de produits finis produits)
Une analyse à fournir….
Afin de fournir à un dirigeant d’entreprise une analyse de sa comptabilité, vous pourrez proposer graphiques ou autres
tableaux, dynamiques ou non, pour illustrer des tendances. Par exemple, il semblerait assez naturel de disposer d’un
graphique d’évolution du chiffre d’affaires et du résultat cumulé au fil des années pour identifier des tendances. On peut
également proposer des analyses de suivi des stocks ou de l’évolution de la trésorerie. N’hésitez pas à imaginer ce qu’un
dirigeant pourrait vouloir visualiser pour l’aider à mesurer la « santé de son entreprise ».
Objectif ergonomique
Pour la réalisation de votre outil, vous devrez faciliter son utilisation en permettant une saisie simple des informations
pour chaque année d’exercice.
Par ailleurs, les synthèses découlant de l’analyse des données saisies (comptes de résultat, de trésorerie et de bilan,
analyses financières, stratégiques, etc…) devront apparaître de façon claire et pourront disposer de certains paramètres de
personnalisation pour permettre à l’utilisateur final une utilisation plus souple et adaptable.
Creative thinking makes the difference!
Tout ce qui n’est pas explicitement indiqué dans ce sujet est libre de choix. Vous
pouvez si vous le souhaitez rajouter d’autres calculs/statistiques mais ils devront être
expliqués dans la notice fournie avec votre outil.
Projet EXCEL (Bachelor 1A, 2016/2017)
6/11ANNEXE 2 : Exemple de comptabilité pour 5 années consécutives
Pour vous permettre de bien comprendre, on se propose de réaliser ici un exemple de suivi de comptabilité sur 5 années
consécutives.
Année 1 (2016) :
Démarrage de l’activité de l’entreprise. (capital initial 200 000 €)
Achat d’une unité de production à 100 000 €.
Achat cumulé sur l’année de matières premières : 45 000 unités
Production cumulée sur l’année : 42 000 produits finis
Ventes cumulées sur l’année : 42 000 produits finis
Nombre d’employés : 12
Masse salariale globale : 550 000 €
3 000 unités de matière première non consommées
Pas de stock de produits finis
ENTREES SORTIES
Solde initial (+) 200 000 € Solde initial (-)
Nouveaux emprunts 0€ Achats de matières premières 450 000 €
Chiffre d’Affaires annuel 2 520 000 € Nouveaux investissements 100 000 €
Autres achats et charges externes 1 452 000 €
Salaires et charges sociales 550 000 €
Charges financières 0€
Remboursements d’emprunts 0€
Découvert Disponibilités 168 000 €
TOTAL DES ENTREES 2 720 000 € TOTAL DES SORTIES 2 720 000 €
CHARGES PRODUITS
Achats de matières premières 450 000 € Chiffre d’affaires annuel 2 520 000 €
Variations de stocks de MP (+ ou -) - 30 000 € Production stockée (+ ou -) 0€
Autres achats et charges externes 1 452 000 €
Salaires et charges sociales 550 000 €
Dotation aux amortissements 20 000 €
Charges financières
Bénéfice 78 000 € Perte
TOTAL DES CHARGES 2 520 000 € TOTAL DES PRODUITS 2 520 000 €
ACTIF PASSIF
Matériel et outillage (montant brut) 100 000 € Capital 200 000 €
Amortissements (-) - 20 000 € Résultats cumulés (+ ou -) 78 000 €
Stocks (MP et produits finis) 30 000 € Emprunts à long terme
Disponibilités 168 000 € Découvert
TOTAL DES ACTIFS 278 000 € TOTAL DU PASSIF 278 000 €
Projet EXCEL (Bachelor 1A, 2016/2017)
7/11Année 2 (2017) :
Trésorerie initiale : 168 000 € de disponibilités
Achat de deux nouvelles unités de production à 100 000 € chacune.
Emprunt de 150 000 € pour financer les investissements.
Achat cumulé sur l’année de matières premières : 132 000 unités
Production cumulée sur l’année : 122 000 produits finis
Ventes cumulées sur l’année : 113 000 produits finis
Nombre d’employés : 40
Masse salariale globale : 1 850 000 €
13 000 unités de matière première non consommées (il restait 3000 unités achetées en 2016)
9 000 produits finis stockés
ENTREES SORTIES
Solde initial (+) 168 000 € Solde initial (-)
Nouveaux emprunts 150 000 € Achats de matières premières 1 320 000 €
Chiffre d’Affaires annuel 6 780 000 € Nouveaux investissements 200 000 €
Autres achats et charges externes 3 951 000 €
Salaires et charges sociales 1 850 000 €
Charges financières 15 000 €
Remboursements d’emprunts 0€
Découvert 238 000 € Disponibilités
TOTAL DES ENTREES 7 336 000 € TOTAL DES SORTIES 7 336 000 €
CHARGES PRODUITS
Achats de matières premières 1 320 000 € Chiffre d’affaires annuel 6 780 000 €
Variations de stocks de MP (+ ou -) - 100 000 € Production stockée (+ ou -) 180 000 €
Autres achats et charges externes 3 951 000 €
Salaires et charges sociales 1 850 000 €
Dotation aux amortissements 60 000 €
Charges financières 15 000 €
Bénéfice Perte 136 000 €
TOTAL DES CHARGES 7 096 000 € TOTAL DES PRODUITS 7 096 000 €
ACTIF PASSIF
Matériel et outillage (montant brut) 300 000 € Capital 200 000 €
Amortissements (-) - 80 000 € Résultats cumulés (+ ou -) - 58 000 €
Stocks (MP et produits finis) 310 000 € Emprunts à long terme 150 000 €
Disponibilités Découvert 238 000 €
TOTAL DES ACTIFS 530 000 € TOTAL DU PASSIF 530 000 €
Projet EXCEL (Bachelor 1A, 2016/2017)
8/11Année 3 (2018) :
Trésorerie initiale : 238 000 € de découvert
Achat cumulé sur l’année de matières premières : 90 000 unités
Production cumulée sur l’année : 100 000 produits finis
Ventes cumulées sur l’année : 108 000 produits finis
Nombre d’employés : 35
Masse salariale globale : 1 650 000 €
3 000 unités de matière première non consommées (il restait 13 000 unités fin 2017)
1 000 produits finis stockés (9000 produits finis étaient invendus en 2017)
ENTREES SORTIES
Solde initial (+) Solde initial (-) 238 000 €
Nouveaux emprunts Achats de matières premières 900 000 €
Chiffre d’Affaires annuel 6 480 000 € Nouveaux investissements
Autres achats et charges externes 3 762 000 €
Salaires et charges sociales 1 650 000 €
Charges financières 15 000 €
Remboursements d’emprunts 0€
Découvert 85 000 € Disponibilités
TOTAL DES ENTREES 6 565 000 € TOTAL DES SORTIES 6 565 000 €
CHARGES PRODUITS
Achats de matières premières 900 000 € Chiffre d’affaires annuel 6 480 000 €
Variations de stocks de MP (+ ou -) 100 000 € Production stockée (+ ou -) -160 000 €
Autres achats et charges externes 3 762 000 €
Salaires et charges sociales 1 650 000 €
Dotation aux amortissements 60 000 €
Charges financières 15 000 €
Bénéfice Perte 167 000 €
TOTAL DES CHARGES 6 487 000 € TOTAL DES PRODUITS 6 487 000 €
ACTIF PASSIF
Matériel et outillage (montant brut) 300 000 € Capital 200 000 €
Amortissements (-) - 140 000 € Résultats cumulés (+ ou -) - 225 000 €
Stocks (MP et produits finis) 50 000 € Emprunts à long terme 150 000 €
Disponibilités Découvert 85 000 €
TOTAL DES ACTIFS 210 000 € TOTAL DU PASSIF 210 000 €
Projet EXCEL (Bachelor 1A, 2016/2017)
9/11Année 4 (2019) :
Trésorerie initiale : 85 000 € de découvert
Achat cumulé sur l’année de matières premières : 117 000 unités
Production cumulée sur l’année : 120 000 produits finis
Ventes cumulées sur l’année : 121 000 produits finis
Nombre d’employés : 35
Masse salariale globale : 1 700 000 €
0 unités de matière première non consommées (il restait 3 000 unités fin 2018)
0 produits finis stockés (1000 produits finis étaient invendus en 2018)
ENTREES SORTIES
Solde initial (+) Solde initial (-) 85 000 €
Nouveaux emprunts Achats de matières premières 1 170 000 €
Chiffre d’Affaires annuel 7 260 000 € Nouveaux investissements
Autres achats et charges externes 4 197 000 €
Salaires et charges sociales 1 700 000 €
Charges financières 15 000 €
Remboursements d’emprunts 0€
Découvert Disponibilités 93 000 €
TOTAL DES ENTREES 7 260 000 € TOTAL DES SORTIES 7 260 000 €
CHARGES PRODUITS
Achats de matières premières 1 170 000 € Chiffre d’affaires annuel 7 260 000 €
Variations de stocks de MP (+ ou -) 30 000 € Production stockée (+ ou -) -20 000 €
Autres achats et charges externes 4 197 000 €
Salaires et charges sociales 1 700 000 €
Dotation aux amortissements 60 000 €
Charges financières 15 000 €
Bénéfice 68 000 € Perte
TOTAL DES CHARGES 7 240 000 € TOTAL DES PRODUITS 7 240 000 €
ACTIF PASSIF
Matériel et outillage (montant brut) 300 000 € Capital 200 000 €
Amortissements (-) - 200 000 € Résultats cumulés (+ ou -) - 157 000 €
Stocks (MP et produits finis) 0€ Emprunts à long terme 150 000 €
Disponibilités 93 000 € Découvert
TOTAL DES ACTIFS 193 000 € TOTAL DU PASSIF 193 000 €
Projet EXCEL (Bachelor 1A, 2016/2017)
10/11Année 5 (2020) :
Trésorerie initiale : 93 000 € de disponibilités
Achat cumulé sur l’année de matières premières : 125 000 unités
Production cumulée sur l’année : 125 000 produits finis
Ventes cumulées sur l’année : 125 000 produits finis
Nombre d’employés : 35
Masse salariale globale : 1 800 000 €
0 unités de matière première non consommées (il restait 0 unités fin 2018)
0 produits finis stockés (0 produits finis étaient invendus en 2018)
ENTREES SORTIES
Solde initial (+) 93 000 € Solde initial (-)
Nouveaux emprunts Achats de matières premières 1 250 000 €
Chiffre d’Affaires annuel 7 500 000 € Nouveaux investissements
Autres achats et charges externes 4 341 000 €
Salaires et charges sociales 1 800 000 €
Charges financières 15 000 €
Remboursements d’emprunts 0€
Découvert Disponibilités 187 000 €
TOTAL DES ENTREES 7 593 000 € TOTAL DES SORTIES 7 593 000 €
CHARGES PRODUITS
Achats de matières premières 1 250 000 € Chiffre d’affaires annuel 7 500 000 €
Variations de stocks de MP (+ ou -) 0€ Production stockée (+ ou -) 0€
Autres achats et charges externes 4 341 000 €
Salaires et charges sociales 1 800 000 €
Dotation aux amortissements 60 000 €
Charges financières 15 000 €
Bénéfice 34 000 € Perte
TOTAL DES CHARGES 7 500 000 € TOTAL DES PRODUITS 7 500 000 €
ACTIF PASSIF
Matériel et outillage (montant brut) 300 000 € Capital 200 000 €
Amortissements (-) - 260 000 € Résultats cumulés (+ ou -) - 123 000 €
Stocks (MP et produits finis) 0€ Emprunts à long terme 150 000 €
Disponibilités 187 000 € Découvert
TOTAL DES ACTIFS 227 000 € TOTAL DU PASSIF 227 000 €
Projet EXCEL (Bachelor 1A, 2016/2017)
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