CFO CAFÉ - CVCI QUOI DE NEUF EN CONTRÔLE DE GESTION ? - MYFINANCEPARTNER
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CFO CAFÉ - CVCI Quoi de neuf en Contrôle de Gestion ?
PRESENTATION DES CONFÉRENCIERS
OLIVIER DOLÉANS LIONEL FLUECKIGER
Directeur Financier Swiss Educational Senior Finance Manager chez ETEL SA
Programs SA (Swiss Learning Group)
Spécialiste en CDG Industriel
Economiste d’entreprise HEG, CIMA
Diplôme Lean, CEFCO
Co-fondateur de MyFinancePartner sàrl
Co-fondateur de MyFinancePartner sàrl
Bvlgari Global Operations
DePuy Spine (Johnson & Johnson)
Glion Management Services
Kempinski Hotels
(Laureate Education Inc.)
Cartier Horlogerie
Cadbury Europe
Bulgari Jewels
Orange Communication
Festi Neuch – Music Festival
Différents projets notamment chez,
Bacardi-Martini, Diageo, BG Ingénieurs- Auteur
Conseils
Soutenir les dirigeants et entrepreneurs dans le pilotage
De manière ponctuelle et ciblée
Grâce à des ressources et expertises partagées
En rendant les méthodes et outils accessibles
Favoriser l’échange entre professionnels
d’expérience et de connaissance
Par l’entraide et la mise en relation
Etre innovant dans la résolution de problèmes
solutions SIMPLES & EFFICACES
standardisation de méthodes éprouvées
transfert de connaissances entre industries
(contrôle de gestion industriel société de service)3
AGENDA ORIGINE & EVOLUTION DU METIER LE METIER AUJOURD’HUI LES OUTILS DISPONIBLES TENDANCES CAFE & DISCUSSIONS
ORIGINES & EVOLUTION DU METIER • QUELLE ETAIT LA RAISON D’ÊTRE DU METIER ? • AVAIENT-ILS LES MEME PROBLEMES QU’AUJOURD’HUI ? • QUELS FACTEURS ONT INFLUENCE L’EVOLUTION DU METIER ?
PROBLEME D’ORIGINE : production inefficiente
Dénonce la “Flânerie systématique”
➢ Observer
➢ Décomposer
➢ Mesurer les activités
➢ Rémunérer (motivation)
✓ Travail accompli: +369%
Frederic W. TAYLOR pour +60% salaires PERFORMANCE
➢ Décomposer
➢ Mesurer la performance
➢ Rémunérer (“Tâche et bonus” )
Henry L. GanttNOUVEAU PROBLEME :
Mesurer la performance dans des structures plus complexes
ORIENTATION PRODUCTIQUE
Organisation multi-divisionnelle et décentralisation
Naissance du contrôle de gestion
▪ Longue production et zéro
ressource inactive
▪ Coûts principaux : main d’œuvre,
lignes de production, matières et
stock
▪ Naissance du contrôle de gestionL’APPROCHE LEAN : Toyota Production System
Le Lean, une philosophie
qui délivre de la valeur à
vos clients, en éliminant
les sources de gaspillage
et en améliorant
continuellement vos
processus.
1. Define what is of value for the customer
2. Identify the value stream / eliminate waste
3. Create a constant flow
4. Produce based on demand
5. Continuous improvementL’APPROCHE LEAN : Toyota Production System Principe Toyota du Down Time (=8 types de gaspillage) Defects Transportation Overproduction Inventory Excess Waiting Motion Waste Non Utilization of talents Excess Processing Et les gaspillages en Finance ? ➢ Mauvaise imputation, écarts, erreur de saisie ➢ Multitudes de rapports, duplication des indicateurs ➢ Validation et circulation de documents ➢ Factures non enregistrées, en attente, à traiter ➢ Collecte d’information, allers-retours ➢ KPI’s inutiles, tableaux de bord, contrôles superflus Le Lean s’applique à toutes les fonctions de l’entreprise
CHALLENGE : Diversité, rapidité, innovation, disponibilité
Critères stratégiques
• Prix
• Innovation : vie produit plus
courte
• Diversité produits
• Disponibilité (TTM, canaux, lieu)
• Qualité & Service
➢ Un monde économique plus complexe
➢ Plus tôt, plus vite & moins cher
➢ Impact des consommateurs par les réseaux sociaux
➢ «Disruptions» et changements rapides des modèlesCHANGEMENT DE MODÈLE : La comptabilité de gestion
traditionnelle perd de sa pertinence
Approche traditionnelle Approche moderne
12000 12000
10000 10000
8000
Coût unitaire
8000
Coût unitaire
6000 6000
4000 4000
2000 2000
0 0
0 20 40 60 80 100 0 20 40 60 80 100
No d'unité produit par batch No d'unité produit par batch
Coût unitaire Coût de variété Coût total Coût unitaire Coût de variété Coût total
• Début XXe siècle la main d’œuvre est importante et le volume très variable (pas de
semaines à 40h et les systèmes de pointage sont rudimentaires).
• Avec les progrès technologiques et les gains de productivité, la proportion de coût
spécifiques à un produit (par ex. main d’œuvre) réduit très fortement par rapport au coûts
communs (ex. IT, Maintenance machine, Marketing, R&D, Administration).
• La méthode traditionnelle d’allocation des coûts est remise en cause (ex. méthode ABC)
• Ce trend s’amplifie avec la variété, telle que la diversité des produits, l’extension des
marchés et des segments-clients, etc.
Source : CIMA, Performance Management, Jo AVIS, 2008, CIMA Publishing / ElesevierLE METIER ADAPTE LES OUTILS MAIS GARDE SON ADN
Standard + RAPIDE / TÔT
AIDER A LA DECISION + DE MESURES
Costing &
Budgetary
MESURER / ANALYSER + ANTICIPATIONS
+ CONTRÔLES
Control AMELIORER LA PERFORMANCE + FLEXIBILITE
QUELQUES EXEMPLES :
ANALYSE DE LA PROFITABILITE PLANIFICATION & STRATEGIE
• Grenzplantkostenrechnung • Zero-based budgeting
• Activity-based Costing • Activity based Management
• Backflush Accounting • Balance score card
• Throughput Accounting • Rolling forecast
• Target Costing • Driver-Based Planning
• Lean Accounting • Beyond budgeting
• Resource Consumption Acc.
• EVA & Process-based costingUN PRINCIPE ESSENTIEL
It is better to be roughly right
than precisely wrong
- John Maynard KeynesLE CONTRÔLE DE GESTION AUJOURD’HUI • PLUTOT SPECIALISE OU GENERALISE ? • QUEL INVESTISSEMENT DANS LA FORMATION / AMELIORATION ? • INFORMATION PERTINENTE ? Trop de chiffres, pas assez ou pas les bons ?
CONTRÔLEUR COMME BUSINESS PARTNER
CAPACITES
TRESORERIE ET ANALYTIQUES
COMUNICATION
FINANCEMENT
COMPTABILITE ET NEGOCIATION
NORMES BUSINESS
TECHNIQUES ACUMEN
FINANCE BUSINESS MODELISATION
FISCALITE
CREATIVITE
LEGALITE
AUDIT & GESTION CONNAISSANCES
GESTION
DES RISQUES COMPORTEMENTALES
TECHNOLOGIES PROJET
ET SI
TEMPS, CALENDRIER
PROCESSUS ORGANISATIONA L’ÈRE DU DIGITAL, LES MODÈLES VONT CHANGER Pour Digital Switzerland, il y a urgence d‘innover et d‘appuyer la digitalisation Motto de Digital Switzerland : Making Switzerland a Leading Digital Innovation Hub. Worldwide! https://digitalswitzerland.com/digitalswitzerland/ Reproduit avec l’autorisation de DigitalSwitzerland
AVEC LE DIGITAL, L’ESPACE TEMPS SE COMPRESSE • 50% des entreprises lanceron des initiatives de transformations digitales d‘ici 2020 • Les contrôleurs un rôle clé dans l‘accompagnement de ces transformations Reproduit avec l’autorisation de DigitalSwitzerland
« La question que vous devez vous poser n’est pas : est-ce que mon métier va être uberisé ? Mais plutôt : Que ferez-vous lorsque que votre métier sera uberisé ? Car d’une manière ou d’une autre, il le sera.» - Frédéric FRERY, professeur ESCP -
LES OUTILS DISPONIBLES SUR QUEL(S) OUTIL(S) MISER ? PAR OU COMMENCER ?
PROCESSUS DE PILOTAGE FINANCIER ET OUTILS
Les outils deviennent très abordables et renforcent le pilotage
Processus de pilotage financier
1 2 3 4 5
COLLECTER ANALYSER PARTAGER
Meet
MODELISER Meet
BUDGETISER Meet Meet Meet ET
TRANSF. INTERPRETER ORGANISER
PLANIFIER FORECASTER
CONNECTER
Apercu des outils
La moitié de ces outils sont compris dans les licences professionnelles de Microsoft Office
Dilemme : Excel reste indispensable mais le pilotage peut être est renforcé et accéléré avec un EPM1)
ERP
BI Cloud EPM1)
(transactionnel)
3 5 3 4 5 3 5 1 2 3 4 5
Power
Query Power Power Excel
pivot BI
(ETL)
3 3 4 3 4 5 1 2 3 4 5
1) EPM : Entreprise Performance Management (outils de planification, simulation)ONE DRIVE : un facilitateur ➢ Fichier unique et sauvegarde ➢ Sécurité simplifiée ➢ Mise à jour centralisée des documents ➢ Plusieurs utilisateurs sur le même fichier ➢ Facilite l’automatisation et la collecte
POWER QUERY & POWER PIVOT EN BREF
POWER QUERY est intégré dans Excel 2016 (avant add-in).
C’est un ETL : Extract, transform and Load
Langage
M
POWER PIVOT est intégré dans Excel depuis 2013.
Il permet de collecter, connecter et intégrer des données dans un cube virtuel
attaché au fichier excel. Il permet notamment d’enrichir et de croiser les données.
Langage
DAXPOWER BI EST UN OUTILS PUISSANT ET TRES ACCESSIBLE Le BI (Business Intelligence) a 3 grandes fonctionnalités ➢ VISUALISATION ➢ ANALYSE ➢ PUBLICATION • Version Cloud ou en Desktop • Langage M • Gratuit et version Pro à CHF 9,40 / mois
POWER BI INTÈGRE UN ETL AVEC DE NOMBREUSES SOURCES
MICROSOFT RESTE UN LEADER DANS LA MATRICE BI DE GARTNER
(Fév. 2017)LIMITES DES OUTILS MS OFFICE POWER QUERY/PIVOT/BI
POWER BI :
PAS D’INTERFACE DE SAISIE
PAS DE WORKFLOW POUR LES BUDGETS
PAS DE GESTION DE SCENARIOS
HIERARCHISATION (COMPTES)
«WHAT IF» POSSIBLE SI CALCUL DANS BI
GENERAL:
2 LANGAGES DIFFERENTS (DAX / M)POUR VOIR PLUS LOIN : les solutions EPM dont ci-dessous les solutions en cloud (Cadrant Gartner 2017)
TENDANCES • QUELLES HYPOTHESES PEUT-ON EMETTRE ? • SUR QUELLES COMPETENCES MISER ? • QUEL RÔLE DEMAIN ?
QUELQUES GRANDES TENDANCES
ENVIRONNEMENT
CSR : Corporate Social Responsability
ECONOMIQUE & SOCIAL
ressources mondialement disponibles
pénurie de compétences et specialists
Uberisation, Slasher
TECHNOLOGIQUE
Big Data, Blockchain, monnaie virtuelle, objets connectés,
intelligence artificielle, robotisation
Changements rapides des business model
Foisons des services cloud à l’échelle mondiale
Valorisation de la données et usage dans des modèles predictifs
LEGAL
Guerres fiscales
harmonisation des normesPENURIE DE PERSONNEL
Difficulté importante dans le recrutement des compétences
managériales, analytiques et informatiques
Source : Secrétariat d’Etat à l’économie, Crédit SuissePENURIE DE PERSONNEL
«65% des écoliers d’aujourd’hui
exerceront un métier
qui n’existe pas encore»QUEL RÔLE DEMAIN POUR UN CO-PILOTE? • RÔLE AGGREGATEUR ET SIMPLIFICATEUR • COLLABORATION AVEC DES SPÉCIALISTES INTERNES & EXTERNES • USAGE DE NOUVEAUX OUTILS ANALYTIQUES ET PRÉDICTIFS • TOUJOURS PLUS FORMÉ
CONCLUSION
«L’avenir appartient à ceux qui se forment tôt»
Merci pour votre attentionVous pouvez aussi lire
