ESEF : LES ENTREPRISES FRANÇAISES SONT-ELLES BIEN PRÉPARÉES ? SITUATION AU 20 MAI 2020 - Grant Thornton
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ÉTUDE LABRADOR / GRANT THORNTON
ESEF :
LES ENTREPRISES FRANÇAISES
SONT-ELLES BIEN PRÉPARÉES ?
SITUATION AU 20 MAI 2020
MAI 2020
LABRADOR ÉTUDE LABRADOR / GRANT THORNTON - MAI 2020 IÉDITOS CROISÉS
LAURENT ROUYRÈS
Président de Labrador
« L’ESEF entre en vigueur en 2021, sauf report de la Commission européenne.
Un tel report ne changerait pas grand-chose car la mise en place de l’ESEF sera
de toute façon graduelle.
L’enquête menée en partenariat avec Grant Thornton, du 17 avril au 13 mai,
nous permet de comprendre l’avancement des sociétés françaises face à cette
nouvelle obligation, les tendances qui se dessinent et le niveau de confiance.
Et les réponses nous montrent qu’elles sont sans doute plus prêtes et
confiantes que dans les autres pays européens. Certaines perçoivent déjà
les opportunités au-delà de l’obligation réglementaire de 2021.
En la matière, il est vrai qu’un champ des possibles s’ouvre. Le HTML que nous
utilisons depuis plusieurs années chez Labrador nous a permis d’explorer
de nouveaux usages dans la production des documents. L’XHTML, dans
les années à venir, va véritablement révolutionner l’information d’entreprise.
Une information plus accessible, comparable, interactive. Cela sera d’autant
plus vrai si les émetteurs redoublent leurs efforts de pédagogie pour aider
le lecteur à aller au-delà des chiffres. »
ROBERT DAMBO
Président de Grant Thornton
« Grant Thornton s’est associé à Labrador pour dresser un état des
lieux de la mise en place du Reporting ESEF. Nous avons pu constater
que ce projet est en bonne voie dans la majorité des groupes mais
qu’ils n’ont pas toujours pris le temps de réfléchir plus largement aux
opportunités proposées par ce nouveau format de communication.
Grant Thornton est convaincu que cette évolution technologique
conduira à une plus grande transparence de l’information et à une
meilleure fluidité de la communication des groupes tant sur le plan
financier que dans d’autres domaines, telle la RSE.
Nous sommes heureux de vous communiquer nos résultats à travers
cette étude afin de se projeter au-delà de 2021. »
II LABRADOR ÉTUDE LABRADOR / GRANT THORNTON - MAI 2020LES ENTREPRISES SONT-ELLES
BIEN PRÉPARÉES ?
Situation au 20 mai 2020 : ce qu’il faut retenir
88 % 55 % 59 % 29 % 74 % 57 %
CONNAISSANCE SUJET TRAITÉ TAXONOMIE MAPPING RÉPONSE MISE À DISPOSITION
DU SUJET OU EN COURS DE ÉTUDIÉE EFFECTUÉ UNIQUEMENT À DU FORMAT XHTML
TRAITEMENT L’OBLIGATION + PDF
RÉGLEMENTAIRE
Sujet pris en main par les entreprises
Globalement tout le monde est au courant, même si « État d’avancement des entreprises »
pour 10 % des répondants ce n’est pas encore très clair.
D’ailleurs, ils sont 79 % à estimer qu’ils n’auront aucune Je n’ai rien commencé 16 %
difficulté, ou en auront peu, à être prêts en 2021. Étude des solutions existantes 65 %
41 % d’entre eux ont lancé le projet dès 2019 et 43 % Compréhension générale et
ont prévu de s’y mettre courant second semestre 2020. étude de la taxonomie 58 %
L’appropriation du sujet s’est fait pour une majorité Réflexion globale sur le mapping 30 %
des répondants par l’étude des solutions techniques
existantes.
Mapping de mes comptes 28 %
Pour les plus avancés (17 %), les étapes de mapping et
Création des extensions 17 %
de création d’extensions sont réalisées (parmi eux, on Test de balisage 9 %
compte 50 % des entreprises du CAC 40). Test de nouveaux process
de production 5 %
Seuls 4 % des groupes ont terminé leur projet ESEF. 16 %
des répondants indiquent n’avoir encore rien commencé. Test de conversion XHTML 3 %
Les directions financières, comptables et de consolidation
à la manœuvre
29 % seulement des directions relations investisseurs « Qui pilote le projet ? »
pilotent le projet mais elles sont, devant les directions 65 %
comptables et consolidation, les principales contributrices Direction financière
37 %
avec les services informatiques.
Direction comptable/ 62 %
On retrouve dans ce projet, soit en pilote soit en acteur, consolidation 55 %
trois des principaux contributeurs à l’URD/RFA. Les
deux autres grands contributeurs, la RSE et les risques, Relations investisseurs/ 29 %
sont quasi absents du projet. communication financière 63 %
À noter que dans l’appréhension du sujet, les entreprises Informatique
8 %
ont, pour 44 % d’entre elles, intégré à leur projet les 61 %
compétences de leurs auditeurs, commissaires aux
RSE 0 %
comptes et/ou conseils externes. 13 %
Risques, audit et contrôle interne
2 %
6 %
Direction de la communication 0 %
PILOTE 16 %
CONTRIBUTEUR
Auditeurs, CAC, conseil externe
4 %
45 %
LABRADOR ÉTUDE LABRADOR / GRANT THORNTON - MAI 2020 3LES ENTREPRISES SONT-ELLES BIEN PRÉPARÉES ?
Information, formation : besoin d’accompagnement
Plus de 90 % des répondants envisagent de se faire accompagner dans la mise en place de ce nouveau format.
Plus de la moitié ont assisté à des ateliers d’information, qu’ils soient externes ou internes. 40 % des répondants ont fait
appel à leur prestataire URD/RFA pour les accompagner dans la prise en main du sujet. Et pour 40 % d’entre eux également,
l’accompagnement d’un prestataire extérieur doit leur permettre de maîtriser le sujet en interne. Moins d’un quart des
sociétés envisagent une solution totalement externalisée.
64 % des entreprises ont rencontré entre 2 et 5 acteurs de ce nouveau marché.
26 % 40% 33 %
ACCOMPAGNEMENT ACCOMPAGNEMENT ACCOMPAGNEMENT
PAR MES AUDITEURS PAR MON PRESTATAIRE URD PAR DES PRESTATAIRES
INFORMATIQUES
SPÉCIALISÉS ESEF/XBRL
Point de vue de l’auditeur
1. L’auditeur aura à se prononcer sur le respect du format 3. Un exercice à blanc du balisage ESEF permettrait aux
ESEF et il devra notamment s’assurer que l’étiquetage ne auditeurs de tester d’ores et déjà le balisage proposé
mène pas à une interprétation faussée de la performance bien avant la clôture des comptes.
ou de la situation financière de l’entreprise.
4. Les sociétés doivent fonctionner en mode projet en
2. L’auditeur s’appuiera sur les contrôles mis en place incluant l’ensemble des parties prenantes, y compris les
par l’émetteur pour réduire le niveau des contrôles. auditeurs.
L’efficacité de son intervention dépendra ainsi du niveau
5. L’obligation de balisage des états financiers primaires
de préparation de l’émetteur.
s’applique également à l’information comparative !
Budget et certification XBRL : CRITÈRES DE CHOIX
premiers critères de choix
des prestataires CHOIX DES OUTILS
Les principaux critères de choix des outils ou des
prestataires sont des critères budgétaires (respectivement
51 % et 64 %) et de simplicité d’implémentation ou 40 % 43 % 50 %
d’utilisation (49 %).
Le budget envisagé est pour une majorité d’entreprises Compatibilité avec Certification et Simplicité d’implémentation
inférieur à 30 k€. Mais plus d’un tiers des entreprises outils existants sécurité outil XBRL et d’utilisation des outils
ne savent pas quel budget sera nécessaire.
La spécialisation XBRL des intervenants et la
certification XBRL des outils sont plébiscitées par CHOIX DU PRESTATAIRE
51 % des répondants dans le choix des prestataires
accompagnant la mise en place de ce nouveau format.
26 % 50 % 64 %
Solution clés Spécialisation Budget
en main XBRL
4 LABRADOR ÉTUDE LABRADOR / GRANT THORNTON - MAI 2020L’ESEF DEMAIN ? UNE OPPORTUNITÉ
Objectif 2021 : répondre à l’obligation réglementaire et fournir
un PDF pour le lecteur
Pour la première année de l’ESEF, l’ambition première des
76 %
répondants est certes de répondre à l’obligation réglementaire
d’un dépôt au format XHTML intégrant l’iXBRL (74 %).
Toutefois, ils envisagent à une large majorité (76 %) d’aller plus
loin et de continuer, par exemple, à mettre à disposition des
lecteurs sur leur site internet un PDF ou un PDF interactif. 35 %
indiquent également poursuivre l’impression de leur document.
MISE À DISPOSITION D’UN PDF
Ceci étant, un tiers des répondants reconnaît ne pas OU PDF INTERACTIF EN PLUS
savoir exactement quels seront les formats qu’ils mettront DU FICHIER XHTML
effectivement à disposition. Proportion qui passe à plus de
la moitié si on leur demande de se projeter au-delà de 2021.
Ambition à cinq ans : optimisation des process et élargissement
des contenus balisés
17 % des entreprises ne se prononcent pas sur l’avenir de
l’XBRL et son éventuelle utilisation pour d’autres informations Et les lecteurs de l’information,
que celles qui sont aujourd’hui obligatoires : « trop tôt » est qu’en pensent-ils ? Entre scepticisme
le commentaire le plus fréquemment formulé. et intérêt
Pour ceux qui s’expriment sur le sujet, ils sont 33 % à voir Dans une enquête à paraître à la rentrée 2020, les
dans ces nouveaux formats une opportunité pour améliorer lecteurs et utilisateurs de l’information interrogés,
les process d’élaboration de l’information à destination des parmi lesquels des analystes seniors et juniors, des
investisseurs. Pour 39 % d’entre eux, l’objectif est même de gérants, des associations professionnelles, ont un
maîtriser la production de ce nouveau format en interne, avis partagé. Les répondants soulignent un certain
quitte à investir en formation et en technologie. nombre de risques auxquels ce nouveau format
65 % des répondants pensent également qu’il serait utile expose l’information d’entreprise. Selon eux, la donnée
d’élargir l’iXBRL à des indicateurs clés économiques et 45 % absorbée par les machines perdrait en pertinence et
à des données RSE. en précision. Autre écueil, l’avantage machine quant
à la rapidité de traitement de la « data » qui se ferait
Mais seuls 5 % y voient l’opportunité d’anticiper la stratégie au détriment de l’analyse humaine de l’information
de communication financière à cinq ans dans cette nouvelle et de son contexte. Autrement dit le « quantitatif »
obligation de présentation de l’information. risque de prendre le pas sur le « qualitatif ».
Toutefois, ces utilisateurs avertis, et notamment les
« Informations supplémentaires à étiqueter » plus jeunes d’entre eux, y voient aussi de nombreuses
opportunités. Ils plébiscitent, notamment, les
Chiffres clés économiques 64 % nouvelles fonctionnalités offertes par ce format : la
Indicateurs RSE 45 % constitution d’historiques de recherches, l’agrégation
Données détaillées de données sans ressaisie, l’interaction avec d’autres
des notes annexes 34 % informations ou documents. Autant d’options de gain
de temps qu’ils pourront mettre au profit de la finesse
Indicateurs sectoriels métier 21 % de leur analyse.
Indicateurs de risques 17 %
Indicateurs de gouvernance 17 %
LABRADOR ÉTUDE LABRADOR / GRANT THORNTON - MAI 2020 5MÉTHODOLOGIE
Enquête en ligne réalisée auprès des entreprises françaises cotées, du 17 avril au 13 mai, sur la base d’un questionnaire de
19 questions avec possibilité de commentaires.
PANEL
Les résultats sont basés sur un échantillon de 55 sociétés cotées, dont 64 % cotées au SBF 120 et 36 % cotées au MIDDLENEXT
et autres compartiments. Les sociétés répondantes du SBF 120 représentent un tiers des sociétés de cet indice.
Parmi les entreprises du SBF 120, on dénombre 28 % de sociétés du CAC Large 60 (dont 21 % du CAC 40) et 36 % du
CAC Mid 60.
PROFIL DES RÉPONDANTS
Parmi les répondants, 43 % occupent des fonctions dans les directions comptable et de consolidation, et 35 % dans la direction
communication financière ou relations investisseurs.
REMERCIEMENTS
Nous remercions nos partenaires qui ont participé et/ou relayé cette étude auprès de leurs adhérents et de leur écosystème :
Merci également aux 55* entreprises qui ont contribué aux résultats de cette étude. Merci pour votre temps et votre
collaboration précieuse en cette période particulièrement troublée pour vos équipes et vos entreprises.
Air France-KLM Eramet LVMH Ubisoft Entertainment
ALD Automotive Fnac Darty M6 - Métropole Télévision Unibail-Rodamco-Westfield
Altarea Cogedim Foncière INEA Publicis Group Vallourec
Biomérieux Gecina Rothschild & Co Vicat
Coface Ipsen Seb Vilmorin & Cie
CS Group JCDecaux Sodexo Vranken Pommery Monopole
Edenred Kering Sopra Steria Wendel
EDF L’Oréal TF1 …
Engie La Française des Jeux Transgene
* 38 % des entreprises participant à l’étude n’ont pas souhaité être mentionnées.
6 LABRADOR ÉTUDE LABRADOR / GRANT THORNTON - MAI 2020À PROPOS DE GRANT THORNTON Grant Thornton, groupe leader d’Audit et de Conseil, rassemble en France 2 000 collaborateurs dont 107 associés et directeurs associés dans 23 bureaux, en se positionnant sur cinq métiers : Audit, Expertise Conseil, Conseil Financier, Conseil Opérationnel & Outsourcing et Conseil Juridique et Fiscal. Grant Thornton accompagne les entreprises dynamiques (sociétés cotées, entreprises publiques et privées) pour leur permettre de libérer leur potentiel de croissance, grâce à l’intervention d’associés disponibles et impliqués, épaulés par des équipes délivrant une expertise à très haute valeur ajoutée. Les membres de Grant Thornton International Ltd constituent l’une des principales organisations d’Audit et de Conseil à travers le monde. Chaque membre du réseau est indépendant aux plans financier, juridique et managérial. CONTACT Anaïs de Lacharrière Associée Conseil Opérationnel – Reporting & Consolidation anais.delacharriere@fr.gt.com Tél. : + 01 41 25 91 83 http://www.grantthornton.fr/ À PROPOS DE LABRADOR La mission du Groupe Labrador est de faire aimer les entreprises en inventant une information d’entreprise de confiance, qui crée de la valeur pour ses clients et de la préférence pour leurs publics. Labrador rassemble plus de 40 expertises métiers, structurées autour d’un laboratoire de recherche et de deux agences : Labrador Information Design (Agence Conseil en communication réglementée et ergonomie de lecture) et Labrador Language Services (Agence de Langage clair et Traduction). Labrador Maverick est le laboratoire de recherche en information d’entreprise du Groupe. Il rassemble, teste et diffuse les connaissances et innovations qui valorisent durablement l’information d’entreprise réglementée et sensible. CONTACT Julia de Queiros Responsable Conseil, Études et Transparence dequeiros.j@labrador-company.com Tél. : 01 53 06 80 29 www.labrador-company.com
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