Modélisation du marché du sponsoring et étude d'impact budgétaire de mesures incitatives en faveur des annonceurs
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Modélisation du marché du
sponsoring et étude d’impact
budgétaire de mesures
incitatives en faveur des
annonceurs
Rapport final
Janvier 2021
© 2020 KPMG S.A., société anonyme d'expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français de l’organisation mondiale KPMG constituée de cabinets indépendants affiliés à KPMG 1
International Limited, une société de droit anglais (« private company limited by guarantee »). Tous droits réservés. Le nom et le logo KPMG sont des marques utilisées sous licence par les cabinets
indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.1 Contexte et enjeux
Sommaire 2 Méthodologie
3 Principaux résultats
4 Analyse d’impact
5 Annexes
© 2020 KPMG S.A., société anonyme d'expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français de l’organisation mondiale KPMG constituée de cabinets indépendants affiliés à KPMG 2
International Limited, une société de droit anglais (« private company limited by guarantee »). Tous droits réservés. Le nom et le logo KPMG sont des marques utilisées sous licence par les cabinets
indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Contexte et enjeux
Contexte et enjeux
Contexte Enjeux
Le sport tient un rôle clé dans la société avec des enjeux L'objectif est de favoriser la pérennité des acteurs du
de santé, d'éducation, de culture, économiques, etc. sport en préservant les ressources issues du sponsoring
La crise devrait continuer à avoir un impact fort sur la grâce à des mesures de soutien de l'Etat Français
filière
І Une baisse des licenciés estimée à 30%
L’enjeu est de réaliser une modélisation du marché du
І Un contexte d’attrition des finances publiques
sponsoring afin d’étudier les impacts budgétaires de
І Un impact financier sur l’ensemble de la chaîne de valeur mesures incitatives en faveur des annonceurs
(clubs professionnels, fédérations, organisateurs
d’événements, fabricants et distributeur d’articles de sports, І Ce travail n’est pas un recensement complet des clubs,
salles de sport etc.) associations et financements
І Ce modèle a été travaillé en co-construction avec
Par ailleurs, les entreprises tous secteurs confondus
Sporsora et ses membres
rencontrent des difficultés, limitant leurs dépenses en
communication et donc en sponsoring A noter qu’afin d’assurer la confidentialité des données
transmises par certains membres, un accord de confidentialité
І Le sponsoring devrait connaitre une baisse significative (entre a été signé entre KPMG et les membres de Sporsora
15% et 30%)
І Ce modèle a pour ambition d’être cohérent et solide afin de
servir de base de discussion avec le Ministère de
Cette crise induit donc une problématique de financement
l’Economie, des Finances et de la Relance mais
des clubs, fédérations, évènements, loisirs marchands et
également en interne entre membres
enceintes sportives dans un secteur déjà très fragile
І Des études pour définir les incitations (fiscales notamment)
qui pourraient être mises en place ont donc été conduites
Sources : Ministère des Sports, Sporsora
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International Limited, une société de droit anglais (« private company limited by guarantee »). Tous droits réservés. Le nom et le logo KPMG sont des marques utilisées sous licence par les cabinets
indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.1 Contexte et enjeux
Sommaire 2 Méthodologie
Revue de l’approche
Définitions
Hypothèses de départ
3 Principaux résultats
4 Analyse d’impact
5 Annexes
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4Méthodologie – Revue de l’approche
Rappel de l’approche proposée et de l’avancement des travaux envisagé*
Réunions hebdomadaires
Séance de travail final
Novembre Décembre Janvier
Réunion de lancement Début des entretiens Réunion de restitution
09/11/20 24/11/20 finale 19/01/21
Collecte de
documents
Lancement
Identification des contacts
Entretiens d’un panel d’acteurs de la filière
Analyse
documentaire
Modélisation du
Segmentation
marché du
du marché
sponsoring
Etude des segments et évaluation
Etude d’impact mesures fiscales
Finalisation de la modélisation
(travail interne)
Finalisation des Entretiens
analyses d'ajustements
copil Livrable
final
* Le calendrier a pu bouger en fonction des retours des différentes auditions
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Méthodologie – Revue de l’approche
Le poids de chaque segment a été évalué selon trois typologies de sponsors dans le
but de calculer les variantes de l’impact d’une potentielle mesure fiscale
Méthodologie Sources
Analyse du Après avoir défini les segments, du sponsoring : І Entretiens et analyse KPMG
sponsoring І Délimitation de la typologie des contrats de sponsoring
Répartition en trois catégories, les contrats supérieurs à 1M€, les contrats entre
100k€ et 1M€ et les contrats inférieurs à 100k€
Publics versus privés : seuls les contrats de partenaires privés sont pris en
compte
І Estimation du budget par taille et profil d’entreprises
PME versus ETI et Grands Groupes afin d’identifier les financeurs
Société versus association afin d’analyser les collecteurs de sponsoring
І Evaluer la part d’entreprises intéressées par des mesures d’incitations fiscales
Etude d’impact І Définir la mesure fiscale І Entretiens et analyse KPMG
mesures fiscales І Définir les hypothèses de réductions d’impôt de la mesure fiscale en fonction du
taux :
10%, 20% et 40%
І Définir les différents impacts budgétaires possibles de la mesure fiscale en fonction
de :
Si elle concerne uniquement les contrats de sponsoring réalisés par des PME
Si elle concerne uniquement les PME dans la limite d’un contrat de sponsoring
de 100k€
SI elle concerne la totalité des contrats de sponsoring
Quantification du coût І Modèle inspiré de la mesure discutée au niveau du Ministère des Sports en 2020 І Entretiens et analyse KPMG
et hypothèses І L’objectif, sur le modèle du mécénat, est de permettre à une entreprise sponsor de
bénéficier d’une réduction fiscale : la réduction d'impôt venant en soustraction du
montant d'impôt sur les sociétés ou d'impôt sur le revenu dû par l'entreprise sponsor
lors de l'année des versements
І La question du plafonnement de la réduction d’impôt et de son report doit être
discutée
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Méthodologie – Revue de l’approche
Revue des entretiens menés (1/2)
Organisme Prénom NOM
Comité de pilotage І Sporsora І Magali TEZENAS
І Sporsora І Yanis LAHMERI
І Sportfive І Pierre-Marie BLOIS
І Première Ligue Football І Bruno BELGODERE
І Stade Toulousain І Jean-Philippe REY
6 entretiens І FDJ І Amel BOUZOURA
Sport professionnel І ASLNLP І Frédéric BESNIER
І LNB І Michel MIMRAN
І FFA І Julien JANIER
І FFN І Laurent CIUBINI
І FFV І Olivier CLERMONT
І FFT І Stéphane Morel
І FFSA І Mathieu CHARPENTIER
І FFM І Sébastien POIRIER
І FFB І Raymond BAURIAUD
І LFP І Sébastien VANDAME
І FFR І Alexandre ANGINAUT
12 entretiens І FFH І Cédric POUTHIER
Clubs amateurs affiliés І CNOSF І Matthieu BARNAY
+ GESI І FFF І François VASSEUR
3 entretiens І Rugby 23 І Alexandre FERRACCI
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Méthodologie – Revue de l’approche
Revue des entretiens menés (2/2)
Organisme Prénom NOM
Evènements sportifs І Agence Nationale du Sport І André JAFFROY
І ASO І Laurent LACHAUX
І SAEM Vendée І Laura VIRROY
І Ultra Trail Mont Blanc І Antoine AUBOUR
5 entretiens І Transat Jacques Vabre І Caroline CARON
Loisirs marchands І Union Sport Cycle І Virgile Caillet
1 entretiens
Enceintes sportives І Letrot І Delphin VIOLETTE
І Allianz Riviera І Nicolas DUVAL
3 entretiens І Stade de France І Loïc Duroselle
Vue générale І BPCE І Thierry BOUVARD
annonceurs І Servistores І Fabrice TROUVE
2 entretiens
Contrats d’image І Fondation du Sport Français І Charlotte FERRAILLE
1 entretien
Secteur public І DIGES І Karim HERIDA (entretien à réaliser)
1 entretien
Revue marché du І Sport Market І Bruno BIANZINA
sponsoring І C Together І Antoine ROBIN
І Union Sport Cycle І Virgile CAILLET
І Infront Sport І Jean-François JEANNE
4 entretiens
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.1 Contexte et enjeux
Sommaire 2 Méthodologie
Revue de l’approche
Définitions
Hypothèses de départ
3 Principaux résultats
4 Analyse d’impact
5 Annexes
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.
9Méthodologie – Définitions
Le marché du sponsoring a été dimensionné en sept segments
Segments Méthodologie Sources Exemples d’organismes
Segmentation Clubs І Utilisation des données disponibles des recettes І Rapports DNCG (football, І Clubs de Ligue 1, clubs de
du marché professionnels* sponsoring des principales disciplines professionelles rugby, volley, handball, Top 14, clubs de D1 de
Estimation avec les têtes de réseau de la répartition du basket etc.) volleyball féminin, Ligue
montant sponsoring disponible І Entretiens et analyse KPMG Nationale de Basket, etc.
Clubs de Haut І Utilisation des données des recettes sponsoring І Rapports de la CNDG І Clubs de D1 de football
Niveau Estimation avec les têtes de réseau du montant du І Entretiens et analyse KPMG féminin, clubs de 3ème
sponsoring disponible division de rugby, etc.
Associations І Utilisation des données des recettes sponsoring І Etude CNOSF /MS І Clubs de football locaux,
sportives І Analyse basée sur une segmentation des types І Etude BPCE clubs de handball féminin
affiliées CNOSF d’associations І Entretiens et analyse KPMG locaux, clubs de hockey sur
et les autres gazon pour enfants, etc.
Fédérations І Utilisation des données des recettes sponsoring des І Ministère des Sports І Fédération Française de
sportives fédérations sportives /CNOSF Tennis, Fédération
І Entretiens et analyse KPMG Française de Natation, etc.
Evènements І Utilisation des données des recettes sponsoring І Agence Nationale du Sport / І Tour de France, Marathon
sportifs privés Estimation avec les têtes de réseau du nombre MS de Bordeaux, Transat
d’événements sportifs privés І Entretiens et analyse KPMG Jacques Vabre, etc.
Loisirs І Utilisation des données des recettes sponsoring І Entretiens et analyse KPMG І Salles d’escalade, salles de
marchands Estimation avec les têtes de réseau foot 5, salles de gym, etc.
Enceintes І Utilisation des données des recettes sponsoring І Entretiens et analyse KPMG І Stade de France,
sportives Estimation avec les têtes de réseau du nombre І Observatoire Naming Hippodrome de
d’enceintes sportives gérées par le privé Longchamp, etc.
* Le segment « Clubs professionnels » inclut également les revenus sponsoring des ligues professionnelles (comme le contrat
de la LFP avec Uber Eats par exemple)
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Méthodologie – Définitions
5 typologies de clubs ont été relevées au sein de l’étude (1/2)
Typologie de clubs Description
Clubs Professionnels L’ensemble des clubs (sociétés sportives, ou associations pour certains comme en Volley) évoluant dans
des championnats ou des compétitions gérés par des ligues professionnelles (Football, Rugby, Volley,
Basketball, Handball, Cyclisme). Sont compris, les revenues sponsoring des ligues professionnelles
Clubs semi-Professionnels L’ensemble des clubs sous format de sociétés sportives évoluant dans des championnats gérés par des
fédérations (certains clubs de 1ère division de Football féminin, National en football masculin, clubs de Ligue
Magnus en Hockey, 3ème division de rugby Masculin etc.).
Ces clubs sont comptabilisés dans l’étude dans les clubs de Haut Niveau.
Clubs de Haut Niveau L’ensemble des clubs sous format d’association évoluant dans des championnats gérés par des fédérations
(2 premières divisions du Handball féminin, Basketball féminin, Football féminin, Rugby féminin, 2 ème
division Handball masculin).
Ces clubs sont comptabilisés dans l’étude dans les clubs de Haut Niveau.
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Méthodologie – Définitions
5 typologies de clubs ont été relevées au sein de l’étude (2/2)
Typologie de clubs Description
Clubs Amateurs Affiliés ou non au L’ensemble des clubs sous format associatif rattachés à une fédération membre du CNOSF.
CNOSF Ces clubs sont comptabilisés dans l’étude sur le modèle économique des clubs amateurs affiliés au
CNOSF.
Extrait Etude 2020 BPCE sur le Poids Economique du sport
« Au sens large, on compte environ 360 000 associations sportives, toutes catégories confondues. Parmi elles, près
de 100 000 renvoient aux associations multisports (scolaires, professionnelles, confessionnelles…) ou à une catégorie
très générique (sport et autres activités de plein air), plus de 50000 relèvent de la chasse et de la pêche, tandis que
les sports aériens et mécaniques et l’ensemble des sports collectifs ont un effectif presque équivalent, proche de
40000. Par ailleurs, les données compilées dans Le Paysage associatif français13 montrent que 36 % des associations
sportives comptent moins de 50 adhérents et 62 % moins de 100. Ce nombre élevé d’entités va donc de pair avec une
taille unitaire très réduite, une part importante d’entre elles n’ayant pas véritablement de relation avec les pouvoirs
publics ou une fédération.
Au sein de cet ensemble hétérogène, environ 200 000 associations actives et intégrées forment un deuxième cercle. Il
regroupe les entités répertoriées par la base Sirene14 et celle du ministère des Sports. »
Nous intégrerons dans l’étude le chiffre de 200 000 associations soit 170 000 associations affiliées au
CNOSF et 30 000 autres dites « actives et intégrées ». Elle sont considérées comme de taille G1.
Clubs Privés L’ensemble des clubs sous format de sociétés affiliées ou non à une fédération et proposant une activité
physique et sportive.
Ces clubs correspondent notamment aux écuries de voile, de sport automobile, et aux grands clubs de
natation
Ils sont comptabilisés dans les clubs de Haut Niveau
ІPoints d’attention
L’étude du CNOSF sur le modèle économique des clubs amateurs ne prend pas en compte les clubs de Haut Niveau, certes
amateurs et affiliés au CNOSF, tels que définis dans le tableau ci-dessus.
Les circuits de course et les clubs de Squash sont intégrés dans les loisirs marchands.
Nous ne disposons pas de données fiabilisées sur les écuries de sport mécaniques.
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International Limited, une société de droit anglais (« private company limited by guarantee »). Tous droits réservés. Le nom et le logo KPMG sont des marques utilisées sous licence par les cabinets
indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Méthodologie – Définitions
Rappel des définitions de PME, ETI et Grand Groupe selon l’INSEE
Dénomination Définition de l’INSEE
PME (Petites et Moyennes Entreprises qui, d’une part, occupent moins de 250 personnes, d’autre part, ont un chiffre d’affaires annuel
Entreprises) n’excédant pas 50 millions d’euros ou un total de bilan n’excédant pas 43 millions d’euros. Elles incluent la
catégorie des microentreprises. (MIC) qui occupent moins de 10 personnes et ont un chiffre d’affaires
annuel ou un total de bilan n’excédant pas 2 millions d’euros.
ETI (Entreprises de Taille Entreprise qui n'appartient pas à la catégorie des PME, dont l’effectif est inférieur à 5000 personnes et dont
Intermédiaire) le chiffre d'affaires annuel n'excède pas 1 500 millions d'euros ou dont le total de bilan n'excède pas 2 000
millions d'euros
Grand Groupe Entreprise qui ne peut pas être classée dans les catégories précédentes
Sources : INSEE
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Sommaire 2 Méthodologie
Revue de l’approche
Définitions
Hypothèses de départ
3 Principaux résultats
4 Analyse d’impact
5 Annexes
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14Méthodologie – Hypothèses de départ
A l’issue des entretiens avec les têtes de réseau, plusieurs hypothèses ont été
retenues afin de maximiser la cohérence de l’étude (1/2)
Hypothèses Explications et autres détails
Les segments de la modélisation sont І Les clubs, évènements, fédérations sont réparties en différentes « Catégories » en fonction de leur
répartis en différente catégories taille, de leurs recettes de sponsoring, des tickets, et de la typologie des sponsors
Les partenariats publics ne sont pas pris І Les partenariats publics ne sont pas comptabilisés dans l’étude, car ils ne peuvent pas,
en compte logiquement, faire l’objet d’une réduction d’impôt pour le sponsor. Leur proportion est très faible
(4% du montant total du sponsoring des clubs professionnels par exemple)
І Les subventions publiques et les dons ne sont pas comptabilisés dans l’étude
Seuls les évènements récurrents privés І Les évènements fédéraux sont inclus dans le montant global des recettes sponsoring des
sont pris en compte fédérations
І Les évènements ponctuels publics et privés (Ski 2023, CM 2023, JOP2024) sont exclus
І Les événements organisés par des structures publiques ne sont pas pris en compte dans l'analyse
(sauf le Vendée Globe structure hybride)
І Le nombre d’événements dans les catégories 6 et 7 a été validé par recroisement d’entretiens
La notion de « sponsor » est élargie І Pour l’étude, la notion de sponsor est élargie. Un sponsor est un acteur privé, versant à une entité
dont l’activité principale est liée au sport une somme d’argent, et qui attend un retour sur
investissement. Dans cette définition, sont ainsi inclus des acteurs qui sont couramment appelés
« partenaires », « fournisseurs officiels », etc.
Les échanges de marchandises, et les І Dans le cas des clubs professionnels, cela correspond par exemple à l’ensemble des petits
prestations d’hospitalités ne sont pas contrats signés avec des entreprises locales pouvant intégrer en plus du sponsoring des échanges
prises en compte, dans la mesure du de places ou marchandises. Ces sommes (places, échanges de marchandises) sont dans la
mesure du possible soustraites de la somme du contrat de sponsoring
possible
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International Limited, une société de droit anglais (« private company limited by guarantee »). Tous droits réservés. Le nom et le logo KPMG sont des marques utilisées sous licence par les cabinets
indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Méthodologie – Hypothèses de départ
A l’issue des entretiens avec les têtes de réseau, plusieurs hypothèses ont été
retenues afin de maximiser la cohérence de l’étude (2/2)
Hypothèses Explications et autres détails
Nous avons segmenté les contrats en І Les dénominations d’usage (« sponsors majeurs », « fournisseurs officiels », …) ne permettent pas
fonction de leur montant : >1M€, 1M€ > x > la comparaison entre des événements/clubs de tailles différentes, car trop contextuels
100k€ et1 Contexte et enjeux
2
Sommaire
Méthodologie
3 Principaux résultats
Chiffre clés
Répartition du montant global
Focus sur les Clubs Professionnels, le Football, le
Rugby et les Evènements
4 Analyse d’impact
5 Annexes
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Executive Summary
Les conclusions sur le paysage du sponsoring en France
І Le sponsoring sportif privé en France pèse près de 2,5 Milliard d’euros. C’est un poste de dépense majeur dans les stratégies de
communication des entreprises, et une des principales sources de recettes des acteurs du sport.
І Contrairement aux idées reçues, ce sont les clubs amateurs (clubs affiliés ou non au CNOSF et clubs non professionnels hors
écuries de voile) qui captent la majorité des investissement en sponsoring (40 % des dépenses de sponsoring).
І Sauf quelques clubs et entreprises de l’événementiel, les sociétés recevant du sponsoring sont essentiellement des PME et des TPE au
modèle économique fragilisé par la crise économique. Elles participent à la vitalité de l’économie locale et ont des externalités positives
allant bien au delà de leur simple poids économique.
І Les associations (fédérations, clubs etc.) qui perçoivent 51% du montant total réalisent également des missions d’intérêt général
financées notamment par le sponsoring. Protéger et encourager le sponsoring revient à favoriser l’innovation sociale par le sport.
І Les sponsors du sport français sont majoritairement des PME (89% du volume des contrats) présentes au niveau local. Le sponsoring
est donc un indicateur fort du dynamisme d’une région et des liens entre les mondes économiques et sportifs au niveau local. Les clubs
sont d’ailleurs des lieux de networking reconnus. A ce titre, 92% du volume des contrats de sponsoring sont des contrats de moins de
100 000 euros par an, et seulement 1% des contrats (près de 200) sont supérieurs au million d’euro, même s’ils représentent 29% du
montant total.
І Une mesure de réduction d’impôt de 10% ou 20% sur les dépenses de sponsoring des PME aurait un impact fort sur les décisions des
PME de maintenir leur investissement au sein des clubs professionnels. Cette mesure aurait un coût maximum pour les finances
publiques d’environ 150M€ pour un taux de 10% et d’environ 300M€ pour un taux de 20%.
І Une autre piste envisagée moins couteuses consisterait à appliquer une réduction d’impôt de 10% ou 20% sur les contrats de sponsoring
capés à 100K€ des PME. Cette mesure aurait un coût maximum pour les finances publiques d’environ 125M€ pour un taux de
10% et d’environ 250M€ pour un taux de 20%.
І Une telle mesure aurait pour effet de pérenniser les clubs et associations sportives les plus fragiles, de soutenir l’emploi dans le secteur
et de maintenir la contribution sociétale du sport.
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Principaux résultats – Chiffres clés
Les chiffres clés soulignent la prépondérance des contrats liés à des PME et des
contrats d’un montant inférieur à 100k€
І Pour rappel, l’objectif de la mission est de modéliser le sponsoring sportif privé en France et d’évaluer l’impact pour les finances
publiques d’une mesure de réduction d’impôt. Voici les résultats de la première phase permettant d’évaluer et de segmenter le
montant du sponsoring sportif privé en France, ainsi que la typologie des principaux financeurs suivant 2 profils : les PME et les
ETI/Grands Groupes.
2,5 Md€ 89% 59 %
Montant total du sponsoring privé Poids des contrats provenant
Pourcentage du nombre de
en France de PME dans le montant total du
contrats signés par des PME
sponsoring
tous segments confondus
92% 72% 18%
Poids des contrats inférieurs à Poids additionnés des clubs Poids des Clubs Professionnels
100k€ dans le nombre total de professionnels et des clubs de Football dans le montant
contrats (sans compter les clubs affiliés amateurs affiliés CNOSF dans le total du sponsoring
au CNOSF) montant total
Sources : Rapports de la DNCG, Etudes CNOSF 2020, Rapports officiels des Fédérations, entretiens et analyse KPMG
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Sommaire
Méthodologie
3 Principaux résultats
Chiffre clés
Répartition du montant global
Focus sur les Clubs Professionnels, le Football, le
Rugby et les Evènements
4 Analyse d’impact
5 Annexes
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Principaux résultats – Répartition du montant global
Les clubs professionnels et les clubs amateurs affiliés ou non au CNOSF
représentent plus de 70% du montant total du sponsoring
Clubs Professionnels
Clubs Haut Niveau
Clubs Affiliés CNOSF
Fédérations sportives
Répartition du sponsoring sportif français par segment Evènements privés
En nombre, milliers d’euros et pourcentage, janvier 2021 Loisirs marchands
Enceintes sportives
Nombre Budget Total Part du budget
d’organismes sponsoring en K€ totalPrincipaux résultats – Répartition du montant global
Répartitions des récipients de sponsoring
Part des associations et des sociétés dans le montant Répartition du nombre de contrats pour chaque typologie entre
total du sponsoring associations et sociétés (hors clubs affiliés CNOSF)
Revenus sponsoring par forme légale Répartition du nombre de contrats de chaque type par
En pourcentage et en montant, janvier 2021 forme légale du récipient
En pourcentage, janvier 2021
Sociétés Associations
Associations Sociétés
100%
7%
29%
1,18 Md€
48,9%
1,24 Md€
51,1% 51%
93%
71%
49%
Contrats supérieurs à 1M€ Contrats compris Contrat inférieurs à 100k€
entre 100k€ et 1M€
І Sociétés et associations se partagent équitablement les recettes І On observe de grandes différences dans la manière de percevoir
sponsoring en France en raison notamment du nombre bien du sponsoring des associations et des sociétés :
plus important d’associations grâce en partie aux clubs affiliés Les sociétés reçoivent les plus gros contrats, ce qui s’explique
ou non au CNOSF (197 800 entités). Cela illustre ainsi par le fait qu’elles sont plus exposées médiatiquement (clubs
l’importance du sponsoring local. professionnels, événements majeurs, …), là où en revanche
les associations se financent avec de plus petits contrats et
auprès d’acteurs locaux
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Principaux résultats – Répartition du montant global
59% du montant de sponsoring provient de contrats de PME et 41% d’ETI et de
Grands Groupes
Un chiffre se lit comme suit : «34% du montant de sponsoring
perçu par les clubs de Haut Niveau provient de contrats signés
Répartition par catégorie de sponsor en montant avec des PME
Poids moyen des sponsors PME versus ETI et Grands
groupes en terme de montant par segment
En pourcentage, janvier 2021
PME PME
ETI et Grands Groupes ETI et Grands Groupes
100%
20% 15% 59%
37%
43%
49%
80%
90%
80% 85%
63%
57%
51%
41%
20%
10%
Clubs Clubs Haut Clubs affiliés Fédérations Evènements Loisirs Enceintes
Professionnels Niveau CNOSF sportives privés marchands sportives
Sources : Rapports de la DNCG, Etudes CNOSF 2020, Rapports officiels des Fédérations, entretiens et analyse KPMG
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International Limited, une société de droit anglais (« private company limited by guarantee »). Tous droits réservés. Le nom et le logo KPMG sont des marques utilisées sous licence par les cabinets
indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Principaux résultats – Répartition du montant global
89% du nombre de contrats concernent des PME et 11% des ETI et Grands Groupes
Un chiffre se lit comme suit : «82% des contrats de
sponsoring reçu par les clubs de Haut Niveau sont signés
Répartition par catégorie de sponsor en terme de nombre de contrats avec des PME
Poids moyen des sponsors PME versus ETI et Grands groupes
en terme de nombre de contrats par segment
En pourcentage, janvier 2021
PME PME
ETI et Grands Groupes ETI et Grands Groupes
100%
89%
76% 80% 75%
82% 85%
92% 90%
24% 20% 25% 11%
18% 15%
8% 10%
Clubs Clubs Haut Clubs affiliés Fédérations Evènements Loisirs Enceintes
Professionnels Niveau CNOSF sportives privés marchands sportives
Sources : Rapports de la DNCG, Etudes CNOSF 2020, Rapports officiels des Fédérations, entretiens et analyse KPMG
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Principaux résultats – Répartition du montant global
Les contrats inférieurs à 100k€ pèsent la moitié du montant global du sponsoring
Un chiffre se lit comme suit : «37% du sponsoring reçu par les
clubs professionnels proviennent de contrats sponsoring dont
Répartition par catégorie de sponsor en montant le montant est supérieur à 1 000 000€ »
Répartition du montant de sponsoring par typologie de contrats
En pourcentage et en milliers d’euros, janvier 2021
Contrats >1M€ Contrats >1M€
Contrats >100K€ Contrats >100K€
ContratsPrincipaux résultats – Répartition du montant global
Hors clubs affiliés ou non au CNOSF, 92% des contrats sont d'un montant inférieur à
100 k€, et moins d’1% des contrats sont d'un montant supérieur à 1M€
Répartition par catégorie de sponsor en terme de nombre de contrats
Nombre moyen de contrats par segment *
En pourcentage et en nombre de contrats, janvier 2021
Nombre de contrats >1M€
Nombre de contrats >100k€
Nombre de contrats1 Contexte et enjeux
2
Sommaire
Méthodologie
3 Principaux résultats
Chiffre clés
Répartition du montant global
Focus sur les Clubs Professionnels, le Football, le
Rugby et les Evènements privés et récurrents
4 Analyse d’impact
5 Annexes
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International Limited, une société de droit anglais (« private company limited by guarantee »). Tous droits réservés. Le nom et le logo KPMG sont des marques utilisées sous licence par les cabinets
indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Principaux résultats – Focus sur les Clubs Professionnels
Le Football représente 50% du montant de sponsoring des Clubs Professionnels et
le Rugby 25%
Répartition du montant de sponsoring au sein de la totalité des
Clubs Professionnels
En pourcentage, janvier 2021
І Le Football représente près de la moitié
Footabll
du montant des contrats de sport
Rugby
professionnel
1% Handball
7% Les 39 clubs représentent environ 430
6% 5% Basketball
Volleyball 998 000€
5% Cyclisme
І Avec 221 739 000€ de budget sponsoring
Ligues professionnelles
recensé (montant DNACG retraité après
échanges avec des experts), les 30 clubs
de Rugby se positionnent en 2ème position
avec 5732 sponsors
870 Millions d’€
89% des contrats sont inférieurs à 100k€
25% et 60% du montant total provient de PME
І 92% des contrats sponsoring du
50% Basketball sont signés par des PME, 90%
de ceux du Handball
І 91% des revenus sponsoring du Cyclisme
provient de contrats supérieurs à 1M€
Sources : Rapports de la DNCG, Etudes CNOSF 2020, Rapports officiels des Fédérations, entretiens et analyse KPMG
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Principaux résultats – Focus sur le Football
Les Clubs Professionnels de Football représentent 17% de la totalité du sponsoring
tous segments confondus
Chiffres clés des clubs professionnels de Football Typologie des contrats des clubs professionnels de Football
En milliers d’euros et en pourcentage, janvier 2021 En milliers d’euros, nombre et pourcentage, janvier 2021
Contrats de
Contrats de Contrats de
sponsors
sponsors sponsors
1M€>X
>1M€ 100k€
Football
431 millions d’€
Montant Total
195 802 170 724 64 472
Nombre de Montant Moyen
Soit 50% du revenu
contrats 8 390 398 19
sponsoring total des clubs
professionnels et 17% du inférieurs à 100k€ Nombre de
montant total de sponsoring sponsors moyen 0,56 13,85 128,21
90%c Nombre de
Sur un total de 5562 sponsors total 22 540 5 000
contrats, contre 10% Poids dans le
entre 100k€ et 1M€ et montant total 45% 40% 15%
moins de 1% supérieurs
à 1M€
Poids des
sponsors PME
І En moyenne, les clubs détiennent chacun 142,6 sponsors dont
92%
c 128 contrats aux montants inférieurs à 100k€
Des sponsors des
clubs de football Les contrats de plus de 1M€ représentent 45% du montant
professionnels sont
des PME La moyenne des contrats inférieurs à 100k€ est de 19k€
Sources : Rapports de la DNCG, Etudes CNOSF 2020, Rapports officiels des Fédérations, entretiens et analyse KPMG
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Principaux résultats – Focus sur le Rugby
Le Rugby représente 25% du montant du sponsoring des clubs professionnels et
92% de leurs sponsors sont des PME
Chiffres clés des clubs professionnels de Rugby Typologie des contrats des clubs professionnels de Rugby
En milliers d’euros et en pourcentage, janvier 2021 En milliers d’euros, nombre et pourcentage, janvier 2021
Contrats de
Contrats de Contrats de
sponsors
sponsors sponsors
1M€>X
Montant global du >1M€ 100k€
Rugby
222 millions d’€ Montant Total
28 423 121 139 72 177
Soit 25% du revenu
Nombre de Montant Moyen
sponsoring total des clubs contrats 1 383 183 14
professionnels et 9% du inférieurs à 100k€ Nombre de
montant total de sponsoring sponsors moyen 0,67 20,40 170
89%c Nombre de
Sur un total de 5732 sponsors total 20 612 5100
contrats, contre 11% Poids dans le
entre 100k€ et 1M€ et montant total 13% 55% 33%
moins de 1% supérieurs
à 1M€
Poids des
sponsors PME
І En moyenne, les clubs détiennent chacun 191,1 sponsors dont
92%
c 170 de contrats aux montants inférieurs à 100k€
Du nombre de
contrats de Les contrats inférieurs à 100k€ représentent 33% des
sponsoring, et 60% du revenus sponsoring des clubs de Rugby professionnels,
montant total reçu
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Principaux résultats – Focus sur les Evénements privés et récurrents
Les événements privés et récurrents représentent 7% du sponsoring total, et 43% du
montant qu’ils reçoivent proviennent de PME
Chiffres clés des événements sportifs privés et récurrents Typologie des contrats des événements sportifs privés et récurrents
En milliers d’euros et en pourcentage, janvier 2021 En milliers d’euros, nombre et pourcentage, janvier 2021
Contrats de
Contrats de Contrats de
sponsors
sponsors sponsors
1M€>X
Montant global des >1M€ 100k€
événements
Montant Total
165 millions d’€ Nombre de
59 000 47 500 58 218
Soit 7% du montant total Montant Moyen
de sponsoring contrats 2 360 317 43
inférieurs à 100k€ Nombre de
sponsors moyen 0,02 0,11 1,39
91%
c Nombre de
Sur un total de 2077 sponsors total 25 146 1906
contrats, contre 7,5% Poids dans le
entre 100k€ et 1M€ et montant total 36% 29% 35%
moins de 1,5%
supérieurs à 1M€
Poids des
sponsors PME І Le nombre de sponsors moyens par événement est faible,
cela est dû au nombre important de petits événements locaux
85%
c peu sponsorisés (environ 1250 chaque année)
Du nombre de
contrats de
sponsoring, et 43% du І Au global, les recettes des événements privés proviennent
montant total reçu
dans des proportions similaires de chaque type de contrat
(respectivement 36%, 29% et 35%)
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International Limited, une société de droit anglais (« private company limited by guarantee »). Tous droits réservés. Le nom et le logo KPMG sont des marques utilisées sous licence par les cabinets
indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.1 Contexte et enjeux
Sommaire 2 Méthodologie
3 Principaux résultats
4 Analyse d’impact
Etude de l’impact budgétaire
Argumentaire
5 Annexes
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Analyse d’impact – Etude de l’impact budgétaire
La mesure fiscale envisagée dépend de plusieurs critères
Régime fiscal de
Taux de réduction fiscale Plafond de la réduction fiscale
l’entreprise
Rappel du régime fiscal І Impôt sur le revenu ou sur les І 60% du montant pour la І Dans la limite de 20 000 € ou 5‰ (5 pour
du mécénat sociétés en % fraction du don inférieure ou mille) du chiffre d'affaires annuel HT
égale à 2 millions € Plafond appliqué à l'ensemble des
versements effectués
І 40% du montant pour la
fraction supérieure à 2
millions €
Régime fiscal du І Impôt sur le revenu ou sur les І Trois scénarios : І Voir ci-dessous 3 options
sponsoring envisagé pour société en % 10% de réduction d’impôt
cette étude 20% de réduction d’impôt
40% de réduction d’impôt
Méthodologie d’analyse de l’impact du coût de la mesure
І Pour chaque taux de réduction possible, les résultats ont été découpés en trois scénarios en fonction des conditions supplémentaires pour bénéficier de
la mesure :
1. L’impact sur les finances publiques si la mesure porte sur les contrats de sponsoring avec PME
2. L’impact sur les finances publiques si la mesure porte sur les contrats de sponsoring de PME dans la limite de 100 k€
3. L'impact sur les finances publiques si la mesure porte sur la totalité des contrats de sponsoring
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indépendants membres de l’organisation mondiale KPMG.Analyse d’impact – Etude de l’impact budgétaire
Plusieurs scenarios peuvent être envisagés
Exemple Clubs professionnels Ligne 1
42 731 k€ correspond à l’impact pour les finances publiques d’une mesure de réduction d’impôt au taux de 10% portant sur les contrats de sponsoring portés par des PME auprès des clubs
professionnels
27 808 k€ correspond à l’impact pour les finances publiques d’une mesure de réduction d’impôt au taux de 10% portant sur les contrats de sponsoring portés par des PME dans la limite de
100K€ de contribution par sponsor, auprès des clubs professionnels. Si un contrat d’une PME vers un club professionnel est de 250K€, le calcul de la réduction d’impôt portera sur 100K€ soit
10K€.
87 003 k€ correspond à l’impact pour les finances publiques d’une mesure de réduction d’impôt au taux de 10% portant sur l’ensemble des contrats de sponsoring.
Analyse d’impact sur les finances publiques d’une mesure fiscale octroyant une réduction
d’impôt de 10%, 20% ou 40% du montant du contrat
En milliers d’euros
10% 20% 40%
Contrats de Contrats de Contrats de
Contrats de PME dans la Totalité des Contrats de PME dans la Totalité des Contrats de PME dans la Totalité des
PME limite de 100 contrats PME limite de 100 contrats PME limite de 100 contrats
k€ k€ k€
Clubs Professionnels
42 731 27 808 87 003 85 463 55 617 174 005 170 926 110 069 329 509
Féminin
1 218 1 320 1 492 2 640 2 640 2 984 5 281 3 248 5 968
Clubs Haut
Niveau Masculin
15 383 7 843 25 956 17 707 15 967 52 223 35 413 21 089 104 446
Total
16 601 9 163 27 448 20 347 18 607 55 207 40 694 24 337 110 414
Clubs Affiliés CNOSF
78 023 78 023 86 693 156 047 156 047 173 385 312 087 312 087 312 087
Fédérations sportives
4 491 2 124 22 781 8 982 4 249 45 562 17 963 8 218 91 124
Evènements privés
7 139 5 823 16 471 14 278 11 646 32 942 28 556 23 292 65 884
Loisirs marchands
429 429 537 859 859 1 073 1 717 1 179 2 147
Enceintes sportives
364 364 1960 728 728 3 921 1 457 737 7 842
TOTAL
149 779 123 736 242 892 286 703 247 752 486 095 573 406 480 289 972 191
Sources : analyse KPMG
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