Guide des régimes immobilisés Direction des opérations Épargne et services financiers - Mis à jour le 13 janvier 2020 - La Capitale ...

 
Guide des régimes immobilisés Direction des opérations Épargne et services financiers - Mis à jour le 13 janvier 2020 - La Capitale ...
Guide des régimes
immobilisés
Direction des opérations
Épargne et services
financiers

Mis à jour le 13 janvier 2020
TABLE DES MATIÈRES

1.     RENSEIGNEMENTS SUR LES RÉGIMES............................................................................................................ 7

       1.1     Contrat et avenants pour les régimes immobilisés CRI / RERI ........................................................................... 8

       1.2     Contrat et avenants pour les régimes immobilisés FRV / FERR RÉGLEMENTAIRES ...................................... 9

       1.3     Comment déterminer la juridiction ..................................................................................................................... 10

2.     LANGUE OFFICIELLE ..................................................................................................................................... 11

3.     IMPACT FISCAL D’UN RETRAIT OU D’UN DÉBLOCAGE................................................................................. 11

4.     SIGNATURE DU CONJOINT REQUISE ............................................................................................................ 11

5.     ALBERTA ....................................................................................................................................................... 12

       5.1     Caractéristiques ................................................................................................................................................. 12
               5.1.1       Définition de conjoint ............................................................................................................................ 12
               5.1.2       Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 12
               5.1.3       Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 12
               5.1.4       Conversion du CRI à un FRV .............................................................................................................. 12

       5.2     Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 13
               5.2.1       Difficultés financières ............................................................................................................................ 13
               5.2.2       Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 15
               5.2.3       Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 15
               5.2.4       Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 16
               5.2.5       Le déblocage ........................................................................................................................................ 16
               5.2.6       Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 17

       5.3     Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 17

       5.4     Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 17

       5.5     Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 18

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6.     COLOMBIE-BRITANNIQUE............................................................................................................................ 19

       6.1     Caractéristiques ................................................................................................................................................. 19
               6.1.1       Définition de conjoint ............................................................................................................................ 19
               6.1.2       Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 19
               6.1.3       Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 19
               6.1.4       Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 19

       6.2     Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 19
               6.2.1       Difficultés financières ............................................................................................................................ 19
               6.2.2       Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 23
               6.2.3       Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 24
               6.2.4       Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 25
               6.2.5       Le déblocage ........................................................................................................................................ 25
               6.2.6       Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 25

       6.3     Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 26

       6.4     Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 26

       6.5     Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 27

7.     FÉDÉRAL ....................................................................................................................................................... 28

       7.1     Caractéristiques ................................................................................................................................................. 28
               7.1.1       Définition de conjoint ............................................................................................................................ 28
               7.1.2       Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 28
               7.1.3       Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 28
               7.1.4       Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 28

       7.2     Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 29
               7.2.1       Difficultés financières ............................................................................................................................ 29
               7.2.2       Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 30
               7.2.3       Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 30
               7.2.4       Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 30
               7.2.5       Le déblocage jusqu’à 50 % .................................................................................................................. 31
               7.2.6       Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 31

       7.3     Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 31

       7.4     Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 32

       7.5     Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 33

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8.     MANITOBA ................................................................................................................................................... 34

       8.1     Caractéristiques ................................................................................................................................................. 34
               8.1.1       Définition de conjoint ............................................................................................................................ 34
               8.1.2       Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 34
               8.1.3       Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 34
               8.1.4       Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 34

       8.2     Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 35
               8.2.1       Difficultés financières ............................................................................................................................ 35
               8.2.2       Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 35
               8.2.3       Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 36
               8.2.4       Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 37
               8.2.5       Le déblocage ........................................................................................................................................ 37
               8.2.6       Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 38

       8.3     Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 38

       8.4     Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 39

       8.5     Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 40

9.     NOUVEAU-BRUNSWICK ............................................................................................................................... 41

       9.1     Caractéristiques ................................................................................................................................................. 41
               9.1.1       Définition de conjoint ............................................................................................................................ 41
               9.1.2       Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 41
               9.1.3       Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 41
               9.1.4       Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 41

       9.2     Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 42
               9.2.1       Difficultés financières ............................................................................................................................ 42
               9.2.2       Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 42
               9.2.3       Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 42
               9.2.4       Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 43
               9.2.5       Le déblocage ........................................................................................................................................ 43
               9.2.6       Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 43

       9.3     Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 44

       9.4     Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 44

       9.5     Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 45

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10. NOUVELLE-ÉCOSSE....................................................................................................................................... 46

        10.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 46
                10.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 46
                10.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 46
                10.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 46
                10.1.4 Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 46

        10.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 47
                10.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 47
                10.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 48
                10.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 48
                10.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 49
                10.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 49
                10.2.6 Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 49

        10.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 50

        10.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 51

        10.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 52

11. ONTARIO ...................................................................................................................................................... 53

        11.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 53
                11.1.1 Définition du conjoint ............................................................................................................................ 53
                11.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 53
                11.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 53
                11.1.4 Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 53

        11.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 53
                11.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 53
                11.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 55
                11.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 56
                11.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 57
                11.2.5 Retrait des montants dépassant les plafonds prévus dans la Loi de l’impôt sur le revenu (Canada) . 57
                11.2.6 Le déblocage ........................................................................................................................................ 58

        11.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 58

        11.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 59

        11.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 60

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12. QUÉBEC ........................................................................................................................................................ 61

        12.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 61
                12.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 61
                12.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 61
                12.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 62
                12.1.4 Conversion du CRI à un FRV .............................................................................................................. 62

        12.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 62
                12.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 62
                12.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 62
                12.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 63
                12.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 63
                12.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 64

        12.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 65

        12.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 66

        12.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 67

13. SASKATCHEWAN .......................................................................................................................................... 68

        13.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 68
                13.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 68
                13.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FERR réglementaire (corriger en anglais également) ......................... 68
                13.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FERR réglementaire ou à la
                souscription d’une rente .................................................................................................................................... 68
                13.1.4 Conversion d’un CRI en FERR réglementaire ..................................................................................... 68

        13.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 69
                13.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 69
                13.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 69
                13.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 69
                13.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 70
                13.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 70
                13.2.6 Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 70

        13.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 70

        13.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 71

        13.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 72

Guide des régimes immobilisés                                                                                                                                             Page 5
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14. TERRE-NEUVE ET LABRADOR ....................................................................................................................... 73

       14.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 73
               14.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 73
               14.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 73
               14.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 73
               14.1.4 Conversion d’un CRI en FRV ............................................................................................................... 73

       14.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 74
               14.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 74
               14.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 74
               14.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 74
               14.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 74
               14.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 75
               14.2.6 Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 75

       14.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 75

       14.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 76

       14.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 77

15. FORMULAIRES INTERNES ET DÉBLOCAGE ................................................................................................... 78

       15.1 Le client a un CRI existant ................................................................................................................................. 78

       15.2 Le client a déjà un FRV existant ........................................................................................................................ 79

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1.     RENSEIGNEMENTS SUR LES RÉGIMES

       Un régime immobilisé est un régime dont les sommes proviennent à l’origine d’un fonds de pension. C’est pourquoi
       les sommes ne peuvent être retirées que sous certaines conditions.
       La Capitale assureur de l’administration publique inc. (La Capitale) émet un contrat et un avenant pour les régimes
       immobilisés hors Québec à l’exception du Québec où seul un contrat est émis.
       Les Territoires du Nord-Ouest, du Yukon, du Nunavut et la province de l’Île-du-Prince-Édouard n’ayant pas de
       législation sur les pensions, le contrat expédié est celui du RERI ou FRV pancanadien avec l’avenant fédéral.
       Un preneur doit obligatoirement convertir son régime enregistré (REER ou CRI) en FERR, FRV ou rente au plus
       tard le 31 décembre de l’année au cours de laquelle il atteint 71 ans. Il doit décaisser un montant minimum prescrit
       par les lois fiscales et ne pas excéder le montant maximum prévu par les lois sur les pensions. En Saskatchewan,
       le CRI se convertit en FERR réglementaire. Par conséquent, il n’y a pas de montant maximum.

             Noter que s’il y a des différences entre ce guide et la Loi sur les pensions, cette dernière prévaudra.

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1.1      Contrat et avenants pour les régimes immobilisés CRI / RERI

                         Contrat                  Avenant                         Juridiction

                     Contrat CRI QC                                                   Québec

                                                                                      Fédéral

                                                                              Territoires du Nord-Ouest
                                           Avenant RERI fédéral
                                                                                       Yukon

                                                                                      Nunavut

                                                                               Île-du-Prince-Édouard

                                                                                       Alberta

                                                                                Colombie-Britannique

                                                                                      Manitoba
                      Contrat RERI          Avenant par juridiction
                      pancanadien
                                                                                 Nouveau-Brunswick

                                                                                  Nouvelle-Écosse

                                                                                       Ontario

                                                                                   Saskatchewan

                                                                              Terre-Neuve et Labrador

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1.2      Contrat et avenants pour les régimes immobilisés FRV / FERR RÉGLEMENTAIRES

                         Contrat                Avenant                     Juridiction

                     Contrat FRV QC                                             Québec

                                                                                Fédéral

                                                                        Territoires du Nord-Ouest
                                          Avenant FRV fédéral

                                                                                 Yukon

                                                                                Nunavut

                                                                         Île-du-Prince-Édouard

                                                                                 Alberta

                                                                          Colombie-Britannique

                                                                                Manitoba
                      Contrat FRV         Avenant par juridiction
                      pancanadien
                                                                           Nouveau-Brunswick

                                                                            Nouvelle-Écosse

                                                                                 Ontario

                                                                         Terre-Neuve et Labrador

                                              Avenant FERR
                                                                             Saskatchewan
                                              réglementaire

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1.3      Comment déterminer la juridiction

                    Il ne faut pas se fier :
                            •   à la charte de l’entreprise (fédérale ou provinciale);
                            •   à l’endroit où se situe le siège social de l’entreprise;
                            •   au domicile du participant;
                            •   au lieu d’enregistrement du régime de retraite.

                    Il faut établir si les activités de l’employeur sont de compétence fédérale ou provinciale :

                De compétence fédérale :
                   Exemple :
                            •   les banques;
                            •   l’armée canadienne;
                            •   les entreprises de transport interprovincial (Via Rail);
                            •   les entreprises de télécommunications (Vidéotron, Telus);
                            •   les ministères ou organismes publics fédéraux.

                De compétence provinciale :
                   Exemple :
                            •   les compagnies d’assurance;
                            •   les caisses populaires;
                            •   les sociétés de fiducie;
                            •   les entreprises en construction;
                            •   les commerces de gros ou de détail;
                            •   les services d'hébergement ou de restauration;
                            •   les municipalités;
                            •   les universités;
                            •   les centres de la petite enfance;
                            •   les ministères ou organismes publics provinciaux.

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2.     LANGUE OFFICIELLE

       Pour l’Alberta, la Colombie-Britannique, la Nouvelle-Écosse, la Saskatchewan et Terre-Neuve et Labrador, l’anglais
       est la langue officielle.
       Par conséquent, les contrats, avenants et formulaires réglementaires sont uniquement en anglais.

3.     IMPACT FISCAL D’UN RETRAIT OU D’UN DÉBLOCAGE

           Tout retrait ou transfert d’un régime immobilisé peut avoir des répercussions fiscales.
       Tout retrait ou transfert d'un régime immobilisé peut également avoir des répercussions sur l’admissibilité du
       preneur à certaines prestations gouvernementales.
       De plus, tout retrait effectué à partir d’un régime immobilisé réduira le montant du revenu de retraite que le preneur
       perçoit ou percevra à l’avenir.
       De plus, La Capitale peut imposer des frais administratifs pour une telle demande; ces frais seront également
       déduits du montant du retrait.

4.     SIGNATURE DU CONJOINT REQUISE

       Pour l’ensemble des provinces, lorsque la signature du conjoint est requise et que le preneur n’a pas de conjoint,
       obtenir une lettre signée par le preneur indiquant qu’il n’a pas de conjoint.

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5.     ALBERTA

       5.1      Caractéristiques

                5.1.1       Définition de conjoint

                            Votre « partenaire de pension » est :
                            •   La personne avec qui vous êtes marié, et vous n’avez pas vécu séparément depuis plus de
                                trois ans, ou
                            •   La personne avec qui vous vivez dans une relation conjugale depuis au moins trois ans, ou
                                pour une période plus courte, s’il y a un enfant issu de cette union, soit par naissance ou par
                                l'adoption; dans ce dernier cas, votre relation doit être de nature permanente. Si vous vivez
                                en union de fait, cette union se termine à la date où vous commencez à vivre séparément.
                                Veuillez noter que le « partenaire de pension » peut être une personne de même sexe.
                                Cependant, si vous êtes devenu titulaire d’un régime immobilisé à la suite du décès de votre
                                partenaire de pension, ou à la suite du partage des biens matrimoniaux, alors, dans un tel
                                cas, vous n’avez plus de partenaire de pension aux fins de la loi.

                5.1.2       Âge minimal à l’émission d’un FRV

                            •   L’âge minimal est de 50 ans.

                5.1.3       Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription
                            d’une rente

                            FRV
                            •   Le consentement du conjoint est requis.
                            •   Form 10 - Pension Partner Waiver Establish a LIF from a LIRA.
                            RENTE
                            •   Le consentement du conjoint est requis si le preneur désire souscrire une rente non
                                réversible ou une rente réversible de moins de 60% au décès du preneur.
                            •   Form 11 – Pension Partner Waiver of Entitlement to a 60% Joint and Survivor Annuity from a
                                Locked-In Account.
                            •   Le consentement (Form 11) est valide seulement s’il est signé et remis à La Capitale dans
                                les 90 jours précédant la souscription de la rente.

                5.1.4       Conversion du CRI à un FRV

                            Dès qu’un CRI est converti en FRV, il n’est pas permis de le transférer à nouveau dans un CRI
                            même si le preneur a moins de 71 ans.

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5.2      Retraits permis et déblocage

                5.2.1       Difficultés financières

                        Le preneur peut soumettre une seule demande pour chacune des cinq conditions ci-dessous, et ce,
                        par année civile.
                Le formulaire doit être signé dans les 90 jours précédant la date de réception par La Capitale.

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                          Conditions                  Documents requis                     Commentaires
                                                                                                                         CRI    FRV

                FAIBLE REVENU                    Form 23 - Application to
                                                 Unlock Alberta Funds due to
                Les revenus ne doivent pas       Financial Hardship
                dépasser 66 2/3 % du MGA
                                                                                     L'institution financière ne peut
                pour les 12 prochains mois,
                                                                                     pas demander des pièces
                soit 39 133 $ en 2020.
                                                                                     justificatives additionnelles       OUI    OUI
                                                                                     pour documenter son dossier.
                Toutefois, le montant
                                                                                     Le formulaire est suffisant.
                maximum qu’il peut retirer est
                de 50 % du MGA, soit

                29 350 $ en 2020.

                SAISIE OU ACTION EN              Form 23 - Application to
                JUSTICE                          Unlock Alberta Funds due to
                                                 Financial Hardship
                                                                                     Le montant maximum
                                                 ET                                  correspond aux arriérés
                                                                                     hypothécaires + frais
                                                                                                                         OUI    OUI
                                                 Avis écrit de la saisie ou action   juridiques pertinents.
                                                 en justice qui démontre le
                                                 montant des arriérés et des
                                                 frais

                EXPULSION POUR                   Form 23 - Application to            L'avis doit indiquer le nom du
                ARRIÉRÉS DE LOYER                Unlock Alberta Funds due to         preneur ou de son partenaire,
                                                 Financial Hardship                  l’adresse de la résidence
                                                                                     visée, la raison du non-
                                                 ET                                  paiement du loyer, la date de
                                                                                     la fin du bail et la signature du   OUI    OUI
                                                 Avis écrit d'expulsion avec         propriétaire.
                                                 détails
                                                                                     Le montant maximal pouvant
                                                                                     être obtenu ne peut excéder le
                                                                                     montant des arriérés.

Guide des régimes immobilisés                                                                                                  Page 13
2020-01-13
Admissible
                         Conditions              Documents requis                   Commentaires
                                                                                                                 CRI    FRV

                PREMIER MOIS DE LOYER       Form 23 - Application to
                OU DÉPÔT DE GARANTIE        Unlock Alberta Funds due to
                POUR LOUER UNE              Financial Hardship                Pour demander le dépôt de
                NOUVELLE RÉSIDENCE                                            garantie, il ne faut pas vivre
                                            ET                                dans la nouvelle résidence.

                                            Copie du bail qui indique le      Le montant maximal pouvant
                                                                                                                 OUI    OUI
                                            nom du locateur ou celui de       être obtenu ne peut excéder le
                                            son partenaire, l’adresse de la   montant du premier mois de
                                            nouvelle résidence et le          loyer ou du dépôt de garantie.
                                            montant du loyer ou du dépôt
                                            de garantie.

                                            Form 23 - Application to
                                                                              Le médecin doit être un
                FRAIS MÉDICAUX              Unlock Alberta Funds due to
                                                                              membre en règle du "College
                pour le preneur, son        Financial Hardship
                                                                              of Physicians and Surgeons of
                partenaire ou un de ses
                                                                              Alberta". Il peut également être
                dépendants.                 ET
                                                                              un membre en règle d’une
                                                                              autre juridiction canadienne.
                (NON COUVERTS PAR UN PLAN   Imprimé des reçus de la
                                                                              Les dentistes, chiropraticiens,
                MÉDICAL)                    pharmacie
                                                                              psychologues, acupuncteurs,
                                                                              ostéopathes et les
                Exemple: rénovation de la   OU
                                                                              professionnels traitant les
                résidence
                                                                              problèmes auditifs peuvent
                                            Copie des reçus, factures ou
                                                                              aussi agir à titre d’expert.
                                            devis pour traitements
                                            médicaux ou dentaires
                                                                                                                 OUI    OUI
                                                                                  Le reçu ne peut avoir une
                                            OU
                                                                              date de plus de 12 mois.
                                            Copie des reçus, factures ou
                                                                              Le montant maximal pouvant
                                            devis pour aménager ou
                                                                              être obtenu ne peut excéder le
                                            rénover la résidence.
                                                                              montant total des coûts
                                                                              médicaux non libérés de la
                                            ET
                                                                              dernière année plus les coûts
                                                                              estimés pour l’année suivante.
                                            Opinion médicale: lettre du
                                            médecin précisant que le
                                                                              Vous ne pouvez pas
                                            traitement médical ou la
                                                                              demander la nature du
                                            rénovation de la résidence est
                                                                              traitement.
                                            nécessaire.

Guide des régimes immobilisés                                                                                          Page 14
2020-01-13
5.2.2       Faible valeur du contrat

                                                                                                               Admissible
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                Être âgé de moins de 65 ans     Lettre du preneur avec ses
                dans l’année de la demande      instructions de retrait

                ET                              La signature du conjoint n’est
                                                pas requise.
                La valeur totale du CRI ou du
                FRV du preneur n’excède pas
                20 % du MGA,
                soit 11 740 $ en 2020

                OU                                                                                             OUI    OUI

                Être âgé de 65 ans et plus
                dans l’année de la demande

                ET

                La valeur totale du CRI ou du
                FRV du preneur n’excède pas
                40 % du MGA, soit
                23 480 $ en 2020

                5.2.3       Espérance de vie réduite

                                                                                                               Admissible
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                Espérance de vie                Déclaration du médecin           Vous ne pouvez pas
                considérablement réduite en     attestant que la maladie ou      demander la nature de la
                raison d’une maladie ou d’une   l’invalidité réduit              maladie ou de l’invalidité.
                invalidité                      considérablement l’espérance
                                                de vie du preneur

                                                ET                                                             OUI    OUI

                                                Form 13 - Pension Partner
                                                Waiver to Permit Unlocking
                                                from a Locked-In Product Due
                                                to Shortened Life Expectancy
                                                or Non-Residency

Guide des régimes immobilisés                                                                                        Page 15
2020-01-13
5.2.4       Non-résident du Canada

                                                                                                                      Admissible
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                Être considéré en vertu de la    Copie de la confirmation de       La totalité des sommes doit
                Loi de l’impôt sur le revenu     l'Agence du revenu du Canada      être retirée.
                (Canada) comme non-résident      que la personne est non-
                                                 résidente aux fins de la Loi de   Pour obtenir une détermination
                                                 l'impôt sur le revenu (Canada)    du statut de résidence (départ
                                                                                   du Canada), le preneur doit
                                                 ET                                remplir le formulaire NR73 et      OUI    OUI
                                                                                   l’acheminer à l’ARC; par la
                                                 Form 13 - Pension Partner         suite, l’ARC lui fera parvenir
                                                 Waiver to Permit Unlocking        une confirmation de son statut
                                                 from a Locked-In Product Due      de résidence.
                                                 to Shortened Life Expectancy
                                                 or Non-Residency

                5.2.5       Le déblocage

                                                                                                                      Admissible
                         Conditions                   Documents requis                   Commentaires
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                Être âgé d'au moins 50 ans       Lettre du preneur à La
                                                 Capitale
                ET
                                                 ET (s’il y a lieu)
                                                                                   Le droit de déblocage est
                Débloquer un maximum de
                                                                                   permis une seule fois au cours
                50 % des fonds au moment où      Form 14 - Pension Partner
                                                                                   de la vie du preneur.
                l'argent est transféré du CRI    Waiver to Permit Up to 50 %
                                                                                   Le preneur peut choisir de
                vers un FRV ou au moment où      Unlocking from a Locked-In
                                                                                   débloquer moins de 50 %,
                l’argent est transféré pour la   Retirement Account on
                                                                                   mais il ne sera pas autorisé à
                souscription d’une rente         Establishment of a Life Income
                                                                                   débloquer la différence
                viagère.                         Fund or Transfer to a Life
                                                                                   ultérieurement.
                                                 Income Type Benefit Fund
                                                                                                                      OUI   NON
                                                                                   Le choix de cette option doit se
                     Si le preneur a moins
                                                                                   faire dans les 90 jours
                de 71 ans, les sommes non
                                                                                   précédant le transfert ou
                débloquées doivent
                                                                                   immédiatement avant le début
                demeurer dans le FRV.
                                                                                   du versement d’une rente
                                                                                   permise en vertu de la Loi de
                Exemple :
                                                                                   l’impôt sur le revenu.
                Preneur de 50 ans
                CRI 100 000 $ - débloque
                50 % pour le transférer dans
                un REER ou pour recevoir en
                espèces 50 000 $.

Guide des régimes immobilisés                                                                                               Page 16
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5.2.6        Application des règles de pensions alimentaires

                                                                                                                  Admissible
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                Non offert                        Non offert                   Non offert                         s/o    s/o

       5.3      Revenu temporaire

                Le revenu temporaire n’est pas permis.

       5.4      Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier

                                                                                                                  Admissible
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                         CRI-FRV participant ou ancien participant (sommes proviennent d’un fonds de pension)

                Sans conjoint                                                  Le paiement est fait au nom du
                                                                               bénéficiaire désigné; à défaut
                                                                               de bénéficiaire, le paiement
                                                                               est fait au liquidateur de la
                                                                               succession. Tout paiement doit     NON   NON
                                                                               être effectué dans les 60 jours
                                                                               suivant la réception de tous les
                                                                               documents.

                Conjoint n’a pas renoncé à ses                                 Le conjoint est le bénéficiaire
                droits                                                         et les sommes demeurent
                                                                               dans le CRI.
                                                                               Si les sommes étaient dans un
                                                                                                                  OUI   NON
                                                                               FRV, elles sont versées dans
                                                                               un FERR ou en espèces.

                Conjoint a renoncé à ses droits   Form 12. – Pension Partner   Le paiement est fait au nom du
                                                  Waiver of Entitlement to a   bénéficiaire désigné; à défaut
                                                  Death Benefit from a LIRA    de bénéficiaire, le paiement
                                                                               est fait au liquidateur de la
                                                  OU                           succession. Tout paiement doit
                                                                               être effectué dans les 60 jours
                                                                                                                  NON   NON
                                                  Form 16 – Pension Partner    suivant la réception de tous les
                                                  Waiver of Entitlement to a   documents.
                                                  Death Benefit After
                                                  Establishment of a LIF

Guide des régimes immobilisés                                                                                           Page 17
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Admissible
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                                        CRI-FRV constituant (à la suite d’une rupture ou d’un décès)

                                                                                   Le paiement est fait au nom du
                                                                                   bénéficiaire désigné; à défaut
                                                                                   de bénéficiaire, le paiement
                                                                                   est fait au liquidateur de la
                                                                                   succession. Tout paiement doit
                                                                                                                       NON   NON
                                                                                   être effectué dans les 60 jours
                                                                                   suivant la réception de tous les
                                                                                   documents.

       5.5      Transfert au conjoint à la suite d’un divorce

                                                                                                                       Admissible
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                Avoir été mariés                  L’un des trois documents         Le preneur doit conserver au
                                                  suivants doit être remis à La    moins 50 % de la valeur de
                Les conjoints de fait n’ont pas   Capitale :                       son contrat.
                droit au partage en vertu du
                Matrimonial Property Act.         Une ordonnance relative aux      La Capitale peut demander au
                                                  biens matrimoniaux en vertu      tribunal des instructions si elle
                                                  du Matrimonial Property Act;     n’est pas en mesure de
                                                                                   procéder avec l’ordonnance ou
                                                  OU                               si l’ordonnance n’est pas
                                                  Une convention prévoyant la      suffisamment claire.
                                                  division et la répartition des
                                                  droits d’une pension en vertu    La Capitale peut charger des
                                                  du Matrimonial Property Act;     frais de 300 $ pour procéder à
                                                                                   la division (art. 84 (1) du
                                                  OU                               Règlement). Ces frais sont
                                                                                   payables par les deux ex-
                                                                                                                       OUI    OUI
                                                  Une ordonnance d’un tribunal
                                                  situé à l’extérieur de la        conjoints. La Capitale peut les
                                                  province de l’Alberta            déduire à même la part de
                                                                                   chacun des ex-conjoints.
                                                  ET
                                                                                   Si le conjoint est âgé de moins
                                                  T2220
                                                                                   de 71 ans, le FRV ne pourra
                                                                                   pas être converti en CRI.

                                                                                   De plus, si le conjoint est âgé
                                                                                   de moins de 50 ans, le
                                                                                   versement annuel du FRV est
                                                                                   limité au minimum requis
                                                                                   jusqu’à ce qu’il atteigne l’âge
                                                                                   de 50 ans.

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6.     COLOMBIE-BRITANNIQUE

       6.1      Caractéristiques

                6.1.1       Définition de conjoint

                            •   Une personne avec qui vous êtes marié et ne vivez pas séparément depuis plus de deux
                                ans; ou
                            •   Une personne avec qui vous vivez une relation conjugale depuis au moins 2 ans
                                immédiatement avant le moment de cette demande.

                6.1.2       Âge minimal à l’émission d’un FRV

                            •   L’âge minimal est de 50 ans.

                6.1.3       Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription
                            d’une rente

                            FRV
                            •   Le consentement du conjoint est requis;
                            •   Form. 3 – Spouse’s Consent to a Transfer to a Life Income Fund or Establishment of a Life
                                Income Type Benefits Account.

                            RENTE
                            •   Le consentement du conjoint est requis si le preneur désire souscrire une rente non
                                réversible ou une rente réversible de moins de 60% au décès du preneur.
                            •   Form 2 – Spouse’s Waiver of Entitlements Under a Pension Plan, an RRSP, a Life Annuity or
                                a LIF Contract.
                            •   Le consentement (Form 2) est valide seulement s’il est signé et remis à La Capitale dans les
                                90 jours précédant le jour où le premier versement de la rente est effectué.

                6.1.4       Conversion du CRI à un FRV

                            Il est permis de transférer le FRV à nouveau dans un CRI même si le preneur a moins de 71 ans.

       6.2      Retraits permis et déblocage

                6.2.1       Difficultés financières

                                  Le preneur peut soumettre une seule demande pour chacune des cinq conditions ci-
                                  dessous, et ce, par année civile.
                            Le formulaire doit être signé dans les 90 jours précédant la date de réception par La Capitale.

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                FAIBLE REVENU                    PEN-007-v01-19 – Application     Le versement doit s’effectuer
                                                 to Unlock and Withdraw British   au plus tard 60 jours après la
                Le calcul se fait en deux        Columbia Funds Due to            réception des documents.
                temps.                           Financial Hardship

                1. Les revenus ne doivent pas    ET
                   excéder 66 2/3 % du MGA
                   pour les 12 prochains mois,   Form 1 – Spouse’s Waiver to
                   soit 39 133 $ en 2020.        Permit Benefits in a Pension
                                                 Plan, Locked-In Retirement
                          re
                2. Si la 1 condition est         Account or Life Income Fund
                   respectée, les revenus du     to Be Unlocked (inclus dans
                   preneur pour les 12           PEN-007-v01-19)
                   prochains mois sont
                   multipliés par 75 %.

                Toutefois, le montant
                maximum qu’il peut retirer est
                de 50 % du MGA,
                soit 29 350 $ en 2020

                Exemple :
                                                                                                                   OUI    OUI
                MGA est de 58 700 $ en 2020
                66 2/3 % x 58 700 = 39 133 $.
                39 133 $ correspond est le
                revenu annuel anticipé
                maximal pour faire le calcul.

                Les revenus du preneur pour
                les 12 prochains mois sont
                établis à 20 000 $. Ce montant
                doit être multiplié par 75 %
                (20 000 X .75) = 15 000 $.

                29 350 $ (50 % du MGA en
                2020).

                29 350 $ – 15 000 $ =
                14 350 $. C’est le moindre des
                deux calculs.

                Donc, 14 350 $ dans cet
                exemple.
                (14 350 $ vs 29 350 $)

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                DÉPENSES MÉDICALES           PEN-007-v01-19 – Application     Le versement doit s’effectuer
                (pour le preneur, son        to Unlock and Withdraw British   au plus tard 60 jours après la
                partenaire ou pour l’un de   Columbia Funds Due to            réception des documents.
                leurs dépendants)            Financial Hardship

                OU                           ET

                RÉNOVATIONS À LA             Form 1 – Spouse’s Waiver to
                RÉSIDENCE POUR DES           Permit Benefits in a Pension
                RAISONS MÉDICALES            Plan, Locked-In Retirement
                                             Account or Life Income Fund
                                             to Be Unlocked (inclus dans
                                             PEN-007-v01-19)

                                             ET

                                             Reçus pour les médicaments
                                             prescrits.
                                                                                                               OUI    OUI

                                             ET

                                             Reçus, factures ou évaluation
                                             du coût pour le traitement
                                             médical ou dentaire.

                                             ET

                                             Attestation du médecin signée
                                             dans les 12 mois précédant la
                                             demande indiquant que les
                                             dépenses sont requises. Il
                                             n’est pas obligatoire que la
                                             nature de la maladie soit
                                             précisée.

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                EXPULSION POUR           PEN-007-v01-19 – Application     Le versement doit s’effectuer
                ARRIÉRÉS DE LOYER        to Unlock and Withdraw British   au plus tard 60 jours après la
                                         Columbia Funds Due to            réception des documents.
                                         Financial Hardship

                                         ET

                                         Form 1 – Spouse’s Waiver to
                                         Permit Benefits in a Pension
                                         Pan, Locked-In Retirement
                                         Account or Life Income Fund
                                         to Be Unlocked (inclus dans                                       OUI    OUI
                                         PEN-007-v01-19)

                                         ET

                                         Confirmation écrite de la
                                         menace d’expulsion et
                                         mentionnant le montant dû

                SAISIE DE LA RÉSIDENCE   PEN-007-v01-19 – Application     Le versement doit s’effectuer
                PRINCIPALE               to Unlock and Withdraw British   au plus tard 60 jours après la
                                         Columbia Funds Due to            réception des documents.
                                         Financial Hardship

                                         ET

                                         Form 1 – Spouse’s Waiver to
                                         Permit Benefits in a Pension
                                         Pan, Locked-In Retirement                                         OUI    OUI
                                         Account or Life Income Fund
                                         to Be Unlocked (inclus dans
                                         PEN-007-v01-19)

                                         ET

                                         Confirmation écrite que le
                                         paiement est en défaut et
                                         confirmation du montant dû

Guide des régimes immobilisés                                                                                     Page 22
2020-01-13
Admissible
                         Conditions                 Documents requis                   Commentaires
                                                                                                                    CRI    FRV

                PREMIER MOIS DE LOYER          PEN-007-v01-19 – Application      Le versement doit s’effectuer
                OU DÉPÔT DE GARANTIE           to Unlock and Withdraw British    au plus tard 60 jours après la
                                               Columbia Funds Due to             réception des documents.
                                               Financial Hardship

                                               ET

                                               Form 1 – Spouse’s Waiver to
                                               Permit Benefits in a Pension
                                               Plan, Locked-In Retirement
                                               Account or Life Income Fund
                                               to Be Unlocked (inclus dans                                         OUI    OUI
                                               PEN-007-v01-19)

                                               ET

                                               Copie du bail et document
                                               confirmant le montant du loyer
                                               ainsi que celui du dépôt de
                                               garantie.

                6.2.2       Faible valeur du contrat

                                                                                                                    Admissible
                         Conditions                 Documents requis                   Commentaires
                                                                                                                    CRI    FRV

                La valeur totale des fonds
                immobilisés du preneur
                n’excède pas 20 % du MGA,
                soit 11 740 $ en 2020
                                                                                 Le versement doit s’effectuer
                                                                                 au plus tard 60 jours après la
                OU
                                               Lettre du preneur avec ses        réception des documents.
                                               instructions. (aucun formulaire
                Être âgé de 65 ans et plus
                                               n’est prescrit)                   Le montant peut être retiré, en
                                                                                                                   OUI     OUI
                                                                                 totalité, en espèces ou être
                ET
                                                                                 transféré dans un REER ou
                                                                                 FERR.
                La valeur totale du fonds du
                CRI et du FRV du preneur
                n’excède pas 40 % du MGA,
                soit 23 480 $ en 2020

Guide des régimes immobilisés                                                                                             Page 23
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