Guide des régimes immobilisés Direction des opérations Épargne et services financiers - Mis à jour le 13 janvier 2020 - La Capitale ...
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Guide des régimes immobilisés Direction des opérations Épargne et services financiers Mis à jour le 13 janvier 2020
TABLE DES MATIÈRES
1. RENSEIGNEMENTS SUR LES RÉGIMES............................................................................................................ 7
1.1 Contrat et avenants pour les régimes immobilisés CRI / RERI ........................................................................... 8
1.2 Contrat et avenants pour les régimes immobilisés FRV / FERR RÉGLEMENTAIRES ...................................... 9
1.3 Comment déterminer la juridiction ..................................................................................................................... 10
2. LANGUE OFFICIELLE ..................................................................................................................................... 11
3. IMPACT FISCAL D’UN RETRAIT OU D’UN DÉBLOCAGE................................................................................. 11
4. SIGNATURE DU CONJOINT REQUISE ............................................................................................................ 11
5. ALBERTA ....................................................................................................................................................... 12
5.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 12
5.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 12
5.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 12
5.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 12
5.1.4 Conversion du CRI à un FRV .............................................................................................................. 12
5.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 13
5.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 13
5.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 15
5.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 15
5.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 16
5.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 16
5.2.6 Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 17
5.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 17
5.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 17
5.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 18
Guide des régimes immobilisés Page 1
2020-01-136. COLOMBIE-BRITANNIQUE............................................................................................................................ 19
6.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 19
6.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 19
6.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 19
6.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 19
6.1.4 Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 19
6.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 19
6.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 19
6.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 23
6.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 24
6.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 25
6.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 25
6.2.6 Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 25
6.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 26
6.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 26
6.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 27
7. FÉDÉRAL ....................................................................................................................................................... 28
7.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 28
7.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 28
7.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 28
7.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 28
7.1.4 Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 28
7.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 29
7.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 29
7.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 30
7.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 30
7.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 30
7.2.5 Le déblocage jusqu’à 50 % .................................................................................................................. 31
7.2.6 Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 31
7.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 31
7.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 32
7.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 33
Guide des régimes immobilisés Page 2
2020-01-138. MANITOBA ................................................................................................................................................... 34
8.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 34
8.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 34
8.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 34
8.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 34
8.1.4 Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 34
8.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 35
8.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 35
8.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 35
8.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 36
8.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 37
8.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 37
8.2.6 Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 38
8.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 38
8.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 39
8.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 40
9. NOUVEAU-BRUNSWICK ............................................................................................................................... 41
9.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 41
9.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 41
9.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 41
9.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 41
9.1.4 Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 41
9.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 42
9.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 42
9.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 42
9.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 42
9.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 43
9.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 43
9.2.6 Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 43
9.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 44
9.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 44
9.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 45
Guide des régimes immobilisés Page 3
2020-01-1310. NOUVELLE-ÉCOSSE....................................................................................................................................... 46
10.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 46
10.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 46
10.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 46
10.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 46
10.1.4 Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 46
10.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 47
10.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 47
10.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 48
10.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 48
10.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 49
10.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 49
10.2.6 Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 49
10.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 50
10.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 51
10.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 52
11. ONTARIO ...................................................................................................................................................... 53
11.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 53
11.1.1 Définition du conjoint ............................................................................................................................ 53
11.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 53
11.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 53
11.1.4 Conversion du CRI à un FRV ............................................................................................................... 53
11.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 53
11.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 53
11.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 55
11.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 56
11.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 57
11.2.5 Retrait des montants dépassant les plafonds prévus dans la Loi de l’impôt sur le revenu (Canada) . 57
11.2.6 Le déblocage ........................................................................................................................................ 58
11.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 58
11.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 59
11.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 60
Guide des régimes immobilisés Page 4
2020-01-1312. QUÉBEC ........................................................................................................................................................ 61
12.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 61
12.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 61
12.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 61
12.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 62
12.1.4 Conversion du CRI à un FRV .............................................................................................................. 62
12.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 62
12.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 62
12.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 62
12.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 63
12.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 63
12.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 64
12.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 65
12.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 66
12.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 67
13. SASKATCHEWAN .......................................................................................................................................... 68
13.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 68
13.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 68
13.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FERR réglementaire (corriger en anglais également) ......................... 68
13.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FERR réglementaire ou à la
souscription d’une rente .................................................................................................................................... 68
13.1.4 Conversion d’un CRI en FERR réglementaire ..................................................................................... 68
13.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 69
13.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 69
13.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 69
13.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 69
13.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 70
13.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 70
13.2.6 Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 70
13.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 70
13.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 71
13.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 72
Guide des régimes immobilisés Page 5
2020-01-1314. TERRE-NEUVE ET LABRADOR ....................................................................................................................... 73
14.1 Caractéristiques ................................................................................................................................................. 73
14.1.1 Définition de conjoint ............................................................................................................................ 73
14.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV ...................................................................................................... 73
14.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription d’une rente 73
14.1.4 Conversion d’un CRI en FRV ............................................................................................................... 73
14.2 Retraits permis et déblocage ............................................................................................................................. 74
14.2.1 Difficultés financières ............................................................................................................................ 74
14.2.2 Faible valeur du contrat ........................................................................................................................ 74
14.2.3 Espérance de vie réduite ...................................................................................................................... 74
14.2.4 Non-résident du Canada ...................................................................................................................... 74
14.2.5 Le déblocage ........................................................................................................................................ 75
14.2.6 Application des règles de pensions alimentaires ................................................................................. 75
14.3 Revenu temporaire ............................................................................................................................................ 75
14.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier .......................................................................................... 76
14.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce ...................................................................................................... 77
15. FORMULAIRES INTERNES ET DÉBLOCAGE ................................................................................................... 78
15.1 Le client a un CRI existant ................................................................................................................................. 78
15.2 Le client a déjà un FRV existant ........................................................................................................................ 79
Guide des régimes immobilisés Page 6
2020-01-131. RENSEIGNEMENTS SUR LES RÉGIMES
Un régime immobilisé est un régime dont les sommes proviennent à l’origine d’un fonds de pension. C’est pourquoi
les sommes ne peuvent être retirées que sous certaines conditions.
La Capitale assureur de l’administration publique inc. (La Capitale) émet un contrat et un avenant pour les régimes
immobilisés hors Québec à l’exception du Québec où seul un contrat est émis.
Les Territoires du Nord-Ouest, du Yukon, du Nunavut et la province de l’Île-du-Prince-Édouard n’ayant pas de
législation sur les pensions, le contrat expédié est celui du RERI ou FRV pancanadien avec l’avenant fédéral.
Un preneur doit obligatoirement convertir son régime enregistré (REER ou CRI) en FERR, FRV ou rente au plus
tard le 31 décembre de l’année au cours de laquelle il atteint 71 ans. Il doit décaisser un montant minimum prescrit
par les lois fiscales et ne pas excéder le montant maximum prévu par les lois sur les pensions. En Saskatchewan,
le CRI se convertit en FERR réglementaire. Par conséquent, il n’y a pas de montant maximum.
Noter que s’il y a des différences entre ce guide et la Loi sur les pensions, cette dernière prévaudra.
Guide des régimes immobilisés Page 7
2020-01-131.1 Contrat et avenants pour les régimes immobilisés CRI / RERI
Contrat Avenant Juridiction
Contrat CRI QC Québec
Fédéral
Territoires du Nord-Ouest
Avenant RERI fédéral
Yukon
Nunavut
Île-du-Prince-Édouard
Alberta
Colombie-Britannique
Manitoba
Contrat RERI Avenant par juridiction
pancanadien
Nouveau-Brunswick
Nouvelle-Écosse
Ontario
Saskatchewan
Terre-Neuve et Labrador
Guide des régimes immobilisés Page 8
2020-01-131.2 Contrat et avenants pour les régimes immobilisés FRV / FERR RÉGLEMENTAIRES
Contrat Avenant Juridiction
Contrat FRV QC Québec
Fédéral
Territoires du Nord-Ouest
Avenant FRV fédéral
Yukon
Nunavut
Île-du-Prince-Édouard
Alberta
Colombie-Britannique
Manitoba
Contrat FRV Avenant par juridiction
pancanadien
Nouveau-Brunswick
Nouvelle-Écosse
Ontario
Terre-Neuve et Labrador
Avenant FERR
Saskatchewan
réglementaire
Guide des régimes immobilisés Page 9
2020-01-131.3 Comment déterminer la juridiction
Il ne faut pas se fier :
• à la charte de l’entreprise (fédérale ou provinciale);
• à l’endroit où se situe le siège social de l’entreprise;
• au domicile du participant;
• au lieu d’enregistrement du régime de retraite.
Il faut établir si les activités de l’employeur sont de compétence fédérale ou provinciale :
De compétence fédérale :
Exemple :
• les banques;
• l’armée canadienne;
• les entreprises de transport interprovincial (Via Rail);
• les entreprises de télécommunications (Vidéotron, Telus);
• les ministères ou organismes publics fédéraux.
De compétence provinciale :
Exemple :
• les compagnies d’assurance;
• les caisses populaires;
• les sociétés de fiducie;
• les entreprises en construction;
• les commerces de gros ou de détail;
• les services d'hébergement ou de restauration;
• les municipalités;
• les universités;
• les centres de la petite enfance;
• les ministères ou organismes publics provinciaux.
Guide des régimes immobilisés Page 10
2020-01-132. LANGUE OFFICIELLE
Pour l’Alberta, la Colombie-Britannique, la Nouvelle-Écosse, la Saskatchewan et Terre-Neuve et Labrador, l’anglais
est la langue officielle.
Par conséquent, les contrats, avenants et formulaires réglementaires sont uniquement en anglais.
3. IMPACT FISCAL D’UN RETRAIT OU D’UN DÉBLOCAGE
Tout retrait ou transfert d’un régime immobilisé peut avoir des répercussions fiscales.
Tout retrait ou transfert d'un régime immobilisé peut également avoir des répercussions sur l’admissibilité du
preneur à certaines prestations gouvernementales.
De plus, tout retrait effectué à partir d’un régime immobilisé réduira le montant du revenu de retraite que le preneur
perçoit ou percevra à l’avenir.
De plus, La Capitale peut imposer des frais administratifs pour une telle demande; ces frais seront également
déduits du montant du retrait.
4. SIGNATURE DU CONJOINT REQUISE
Pour l’ensemble des provinces, lorsque la signature du conjoint est requise et que le preneur n’a pas de conjoint,
obtenir une lettre signée par le preneur indiquant qu’il n’a pas de conjoint.
Guide des régimes immobilisés Page 11
2020-01-135. ALBERTA
5.1 Caractéristiques
5.1.1 Définition de conjoint
Votre « partenaire de pension » est :
• La personne avec qui vous êtes marié, et vous n’avez pas vécu séparément depuis plus de
trois ans, ou
• La personne avec qui vous vivez dans une relation conjugale depuis au moins trois ans, ou
pour une période plus courte, s’il y a un enfant issu de cette union, soit par naissance ou par
l'adoption; dans ce dernier cas, votre relation doit être de nature permanente. Si vous vivez
en union de fait, cette union se termine à la date où vous commencez à vivre séparément.
Veuillez noter que le « partenaire de pension » peut être une personne de même sexe.
Cependant, si vous êtes devenu titulaire d’un régime immobilisé à la suite du décès de votre
partenaire de pension, ou à la suite du partage des biens matrimoniaux, alors, dans un tel
cas, vous n’avez plus de partenaire de pension aux fins de la loi.
5.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV
• L’âge minimal est de 50 ans.
5.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription
d’une rente
FRV
• Le consentement du conjoint est requis.
• Form 10 - Pension Partner Waiver Establish a LIF from a LIRA.
RENTE
• Le consentement du conjoint est requis si le preneur désire souscrire une rente non
réversible ou une rente réversible de moins de 60% au décès du preneur.
• Form 11 – Pension Partner Waiver of Entitlement to a 60% Joint and Survivor Annuity from a
Locked-In Account.
• Le consentement (Form 11) est valide seulement s’il est signé et remis à La Capitale dans
les 90 jours précédant la souscription de la rente.
5.1.4 Conversion du CRI à un FRV
Dès qu’un CRI est converti en FRV, il n’est pas permis de le transférer à nouveau dans un CRI
même si le preneur a moins de 71 ans.
Guide des régimes immobilisés Page 12
2020-01-135.2 Retraits permis et déblocage
5.2.1 Difficultés financières
Le preneur peut soumettre une seule demande pour chacune des cinq conditions ci-dessous, et ce,
par année civile.
Le formulaire doit être signé dans les 90 jours précédant la date de réception par La Capitale.
Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
FAIBLE REVENU Form 23 - Application to
Unlock Alberta Funds due to
Les revenus ne doivent pas Financial Hardship
dépasser 66 2/3 % du MGA
L'institution financière ne peut
pour les 12 prochains mois,
pas demander des pièces
soit 39 133 $ en 2020.
justificatives additionnelles OUI OUI
pour documenter son dossier.
Toutefois, le montant
Le formulaire est suffisant.
maximum qu’il peut retirer est
de 50 % du MGA, soit
29 350 $ en 2020.
SAISIE OU ACTION EN Form 23 - Application to
JUSTICE Unlock Alberta Funds due to
Financial Hardship
Le montant maximum
ET correspond aux arriérés
hypothécaires + frais
OUI OUI
Avis écrit de la saisie ou action juridiques pertinents.
en justice qui démontre le
montant des arriérés et des
frais
EXPULSION POUR Form 23 - Application to L'avis doit indiquer le nom du
ARRIÉRÉS DE LOYER Unlock Alberta Funds due to preneur ou de son partenaire,
Financial Hardship l’adresse de la résidence
visée, la raison du non-
ET paiement du loyer, la date de
la fin du bail et la signature du OUI OUI
Avis écrit d'expulsion avec propriétaire.
détails
Le montant maximal pouvant
être obtenu ne peut excéder le
montant des arriérés.
Guide des régimes immobilisés Page 13
2020-01-13Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
PREMIER MOIS DE LOYER Form 23 - Application to
OU DÉPÔT DE GARANTIE Unlock Alberta Funds due to
POUR LOUER UNE Financial Hardship Pour demander le dépôt de
NOUVELLE RÉSIDENCE garantie, il ne faut pas vivre
ET dans la nouvelle résidence.
Copie du bail qui indique le Le montant maximal pouvant
OUI OUI
nom du locateur ou celui de être obtenu ne peut excéder le
son partenaire, l’adresse de la montant du premier mois de
nouvelle résidence et le loyer ou du dépôt de garantie.
montant du loyer ou du dépôt
de garantie.
Form 23 - Application to
Le médecin doit être un
FRAIS MÉDICAUX Unlock Alberta Funds due to
membre en règle du "College
pour le preneur, son Financial Hardship
of Physicians and Surgeons of
partenaire ou un de ses
Alberta". Il peut également être
dépendants. ET
un membre en règle d’une
autre juridiction canadienne.
(NON COUVERTS PAR UN PLAN Imprimé des reçus de la
Les dentistes, chiropraticiens,
MÉDICAL) pharmacie
psychologues, acupuncteurs,
ostéopathes et les
Exemple: rénovation de la OU
professionnels traitant les
résidence
problèmes auditifs peuvent
Copie des reçus, factures ou
aussi agir à titre d’expert.
devis pour traitements
médicaux ou dentaires
OUI OUI
Le reçu ne peut avoir une
OU
date de plus de 12 mois.
Copie des reçus, factures ou
Le montant maximal pouvant
devis pour aménager ou
être obtenu ne peut excéder le
rénover la résidence.
montant total des coûts
médicaux non libérés de la
ET
dernière année plus les coûts
estimés pour l’année suivante.
Opinion médicale: lettre du
médecin précisant que le
Vous ne pouvez pas
traitement médical ou la
demander la nature du
rénovation de la résidence est
traitement.
nécessaire.
Guide des régimes immobilisés Page 14
2020-01-135.2.2 Faible valeur du contrat
Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
Être âgé de moins de 65 ans Lettre du preneur avec ses
dans l’année de la demande instructions de retrait
ET La signature du conjoint n’est
pas requise.
La valeur totale du CRI ou du
FRV du preneur n’excède pas
20 % du MGA,
soit 11 740 $ en 2020
OU OUI OUI
Être âgé de 65 ans et plus
dans l’année de la demande
ET
La valeur totale du CRI ou du
FRV du preneur n’excède pas
40 % du MGA, soit
23 480 $ en 2020
5.2.3 Espérance de vie réduite
Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
Espérance de vie Déclaration du médecin Vous ne pouvez pas
considérablement réduite en attestant que la maladie ou demander la nature de la
raison d’une maladie ou d’une l’invalidité réduit maladie ou de l’invalidité.
invalidité considérablement l’espérance
de vie du preneur
ET OUI OUI
Form 13 - Pension Partner
Waiver to Permit Unlocking
from a Locked-In Product Due
to Shortened Life Expectancy
or Non-Residency
Guide des régimes immobilisés Page 15
2020-01-135.2.4 Non-résident du Canada
Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
Être considéré en vertu de la Copie de la confirmation de La totalité des sommes doit
Loi de l’impôt sur le revenu l'Agence du revenu du Canada être retirée.
(Canada) comme non-résident que la personne est non-
résidente aux fins de la Loi de Pour obtenir une détermination
l'impôt sur le revenu (Canada) du statut de résidence (départ
du Canada), le preneur doit
ET remplir le formulaire NR73 et OUI OUI
l’acheminer à l’ARC; par la
Form 13 - Pension Partner suite, l’ARC lui fera parvenir
Waiver to Permit Unlocking une confirmation de son statut
from a Locked-In Product Due de résidence.
to Shortened Life Expectancy
or Non-Residency
5.2.5 Le déblocage
Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
Être âgé d'au moins 50 ans Lettre du preneur à La
Capitale
ET
ET (s’il y a lieu)
Le droit de déblocage est
Débloquer un maximum de
permis une seule fois au cours
50 % des fonds au moment où Form 14 - Pension Partner
de la vie du preneur.
l'argent est transféré du CRI Waiver to Permit Up to 50 %
Le preneur peut choisir de
vers un FRV ou au moment où Unlocking from a Locked-In
débloquer moins de 50 %,
l’argent est transféré pour la Retirement Account on
mais il ne sera pas autorisé à
souscription d’une rente Establishment of a Life Income
débloquer la différence
viagère. Fund or Transfer to a Life
ultérieurement.
Income Type Benefit Fund
OUI NON
Le choix de cette option doit se
Si le preneur a moins
faire dans les 90 jours
de 71 ans, les sommes non
précédant le transfert ou
débloquées doivent
immédiatement avant le début
demeurer dans le FRV.
du versement d’une rente
permise en vertu de la Loi de
Exemple :
l’impôt sur le revenu.
Preneur de 50 ans
CRI 100 000 $ - débloque
50 % pour le transférer dans
un REER ou pour recevoir en
espèces 50 000 $.
Guide des régimes immobilisés Page 16
2020-01-135.2.6 Application des règles de pensions alimentaires
Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
Non offert Non offert Non offert s/o s/o
5.3 Revenu temporaire
Le revenu temporaire n’est pas permis.
5.4 Transfert au conjoint à la suite du décès du rentier
Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
CRI-FRV participant ou ancien participant (sommes proviennent d’un fonds de pension)
Sans conjoint Le paiement est fait au nom du
bénéficiaire désigné; à défaut
de bénéficiaire, le paiement
est fait au liquidateur de la
succession. Tout paiement doit NON NON
être effectué dans les 60 jours
suivant la réception de tous les
documents.
Conjoint n’a pas renoncé à ses Le conjoint est le bénéficiaire
droits et les sommes demeurent
dans le CRI.
Si les sommes étaient dans un
OUI NON
FRV, elles sont versées dans
un FERR ou en espèces.
Conjoint a renoncé à ses droits Form 12. – Pension Partner Le paiement est fait au nom du
Waiver of Entitlement to a bénéficiaire désigné; à défaut
Death Benefit from a LIRA de bénéficiaire, le paiement
est fait au liquidateur de la
OU succession. Tout paiement doit
être effectué dans les 60 jours
NON NON
Form 16 – Pension Partner suivant la réception de tous les
Waiver of Entitlement to a documents.
Death Benefit After
Establishment of a LIF
Guide des régimes immobilisés Page 17
2020-01-13Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
CRI-FRV constituant (à la suite d’une rupture ou d’un décès)
Le paiement est fait au nom du
bénéficiaire désigné; à défaut
de bénéficiaire, le paiement
est fait au liquidateur de la
succession. Tout paiement doit
NON NON
être effectué dans les 60 jours
suivant la réception de tous les
documents.
5.5 Transfert au conjoint à la suite d’un divorce
Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
Avoir été mariés L’un des trois documents Le preneur doit conserver au
suivants doit être remis à La moins 50 % de la valeur de
Les conjoints de fait n’ont pas Capitale : son contrat.
droit au partage en vertu du
Matrimonial Property Act. Une ordonnance relative aux La Capitale peut demander au
biens matrimoniaux en vertu tribunal des instructions si elle
du Matrimonial Property Act; n’est pas en mesure de
procéder avec l’ordonnance ou
OU si l’ordonnance n’est pas
Une convention prévoyant la suffisamment claire.
division et la répartition des
droits d’une pension en vertu La Capitale peut charger des
du Matrimonial Property Act; frais de 300 $ pour procéder à
la division (art. 84 (1) du
OU Règlement). Ces frais sont
payables par les deux ex-
OUI OUI
Une ordonnance d’un tribunal
situé à l’extérieur de la conjoints. La Capitale peut les
province de l’Alberta déduire à même la part de
chacun des ex-conjoints.
ET
Si le conjoint est âgé de moins
T2220
de 71 ans, le FRV ne pourra
pas être converti en CRI.
De plus, si le conjoint est âgé
de moins de 50 ans, le
versement annuel du FRV est
limité au minimum requis
jusqu’à ce qu’il atteigne l’âge
de 50 ans.
Guide des régimes immobilisés Page 18
2020-01-136. COLOMBIE-BRITANNIQUE
6.1 Caractéristiques
6.1.1 Définition de conjoint
• Une personne avec qui vous êtes marié et ne vivez pas séparément depuis plus de deux
ans; ou
• Une personne avec qui vous vivez une relation conjugale depuis au moins 2 ans
immédiatement avant le moment de cette demande.
6.1.2 Âge minimal à l’émission d’un FRV
• L’âge minimal est de 50 ans.
6.1.3 Consentement du conjoint et formulaire requis à l’émission du FRV ou à la souscription
d’une rente
FRV
• Le consentement du conjoint est requis;
• Form. 3 – Spouse’s Consent to a Transfer to a Life Income Fund or Establishment of a Life
Income Type Benefits Account.
RENTE
• Le consentement du conjoint est requis si le preneur désire souscrire une rente non
réversible ou une rente réversible de moins de 60% au décès du preneur.
• Form 2 – Spouse’s Waiver of Entitlements Under a Pension Plan, an RRSP, a Life Annuity or
a LIF Contract.
• Le consentement (Form 2) est valide seulement s’il est signé et remis à La Capitale dans les
90 jours précédant le jour où le premier versement de la rente est effectué.
6.1.4 Conversion du CRI à un FRV
Il est permis de transférer le FRV à nouveau dans un CRI même si le preneur a moins de 71 ans.
6.2 Retraits permis et déblocage
6.2.1 Difficultés financières
Le preneur peut soumettre une seule demande pour chacune des cinq conditions ci-
dessous, et ce, par année civile.
Le formulaire doit être signé dans les 90 jours précédant la date de réception par La Capitale.
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2020-01-13Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
FAIBLE REVENU PEN-007-v01-19 – Application Le versement doit s’effectuer
to Unlock and Withdraw British au plus tard 60 jours après la
Le calcul se fait en deux Columbia Funds Due to réception des documents.
temps. Financial Hardship
1. Les revenus ne doivent pas ET
excéder 66 2/3 % du MGA
pour les 12 prochains mois, Form 1 – Spouse’s Waiver to
soit 39 133 $ en 2020. Permit Benefits in a Pension
Plan, Locked-In Retirement
re
2. Si la 1 condition est Account or Life Income Fund
respectée, les revenus du to Be Unlocked (inclus dans
preneur pour les 12 PEN-007-v01-19)
prochains mois sont
multipliés par 75 %.
Toutefois, le montant
maximum qu’il peut retirer est
de 50 % du MGA,
soit 29 350 $ en 2020
Exemple :
OUI OUI
MGA est de 58 700 $ en 2020
66 2/3 % x 58 700 = 39 133 $.
39 133 $ correspond est le
revenu annuel anticipé
maximal pour faire le calcul.
Les revenus du preneur pour
les 12 prochains mois sont
établis à 20 000 $. Ce montant
doit être multiplié par 75 %
(20 000 X .75) = 15 000 $.
29 350 $ (50 % du MGA en
2020).
29 350 $ – 15 000 $ =
14 350 $. C’est le moindre des
deux calculs.
Donc, 14 350 $ dans cet
exemple.
(14 350 $ vs 29 350 $)
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2020-01-13Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
DÉPENSES MÉDICALES PEN-007-v01-19 – Application Le versement doit s’effectuer
(pour le preneur, son to Unlock and Withdraw British au plus tard 60 jours après la
partenaire ou pour l’un de Columbia Funds Due to réception des documents.
leurs dépendants) Financial Hardship
OU ET
RÉNOVATIONS À LA Form 1 – Spouse’s Waiver to
RÉSIDENCE POUR DES Permit Benefits in a Pension
RAISONS MÉDICALES Plan, Locked-In Retirement
Account or Life Income Fund
to Be Unlocked (inclus dans
PEN-007-v01-19)
ET
Reçus pour les médicaments
prescrits.
OUI OUI
ET
Reçus, factures ou évaluation
du coût pour le traitement
médical ou dentaire.
ET
Attestation du médecin signée
dans les 12 mois précédant la
demande indiquant que les
dépenses sont requises. Il
n’est pas obligatoire que la
nature de la maladie soit
précisée.
Guide des régimes immobilisés Page 21
2020-01-13Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
EXPULSION POUR PEN-007-v01-19 – Application Le versement doit s’effectuer
ARRIÉRÉS DE LOYER to Unlock and Withdraw British au plus tard 60 jours après la
Columbia Funds Due to réception des documents.
Financial Hardship
ET
Form 1 – Spouse’s Waiver to
Permit Benefits in a Pension
Pan, Locked-In Retirement
Account or Life Income Fund
to Be Unlocked (inclus dans OUI OUI
PEN-007-v01-19)
ET
Confirmation écrite de la
menace d’expulsion et
mentionnant le montant dû
SAISIE DE LA RÉSIDENCE PEN-007-v01-19 – Application Le versement doit s’effectuer
PRINCIPALE to Unlock and Withdraw British au plus tard 60 jours après la
Columbia Funds Due to réception des documents.
Financial Hardship
ET
Form 1 – Spouse’s Waiver to
Permit Benefits in a Pension
Pan, Locked-In Retirement OUI OUI
Account or Life Income Fund
to Be Unlocked (inclus dans
PEN-007-v01-19)
ET
Confirmation écrite que le
paiement est en défaut et
confirmation du montant dû
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2020-01-13Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
PREMIER MOIS DE LOYER PEN-007-v01-19 – Application Le versement doit s’effectuer
OU DÉPÔT DE GARANTIE to Unlock and Withdraw British au plus tard 60 jours après la
Columbia Funds Due to réception des documents.
Financial Hardship
ET
Form 1 – Spouse’s Waiver to
Permit Benefits in a Pension
Plan, Locked-In Retirement
Account or Life Income Fund
to Be Unlocked (inclus dans OUI OUI
PEN-007-v01-19)
ET
Copie du bail et document
confirmant le montant du loyer
ainsi que celui du dépôt de
garantie.
6.2.2 Faible valeur du contrat
Admissible
Conditions Documents requis Commentaires
CRI FRV
La valeur totale des fonds
immobilisés du preneur
n’excède pas 20 % du MGA,
soit 11 740 $ en 2020
Le versement doit s’effectuer
au plus tard 60 jours après la
OU
Lettre du preneur avec ses réception des documents.
instructions. (aucun formulaire
Être âgé de 65 ans et plus
n’est prescrit) Le montant peut être retiré, en
OUI OUI
totalité, en espèces ou être
ET
transféré dans un REER ou
FERR.
La valeur totale du fonds du
CRI et du FRV du preneur
n’excède pas 40 % du MGA,
soit 23 480 $ en 2020
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